2025廣西南寧糖業(yè)股份有限公司內(nèi)審部副經(jīng)理招聘1人筆試歷年難易錯(cuò)考點(diǎn)試卷帶答案解析（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的核心職能是：A.參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)決策；B.獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性；C.直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制；D.管理公司人力資源事務(wù)。2、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性？A.內(nèi)審部門(mén)接受財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)；B.內(nèi)審負(fù)責(zé)人由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)任免；C.內(nèi)審人員兼任業(yè)務(wù)部門(mén)職務(wù)；D.審計(jì)報(bào)告需經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后發(fā)布。3、在開(kāi)展采購(gòu)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商由個(gè)別經(jīng)理指定且無(wú)比價(jià)記錄，這主要提示哪種風(fēng)險(xiǎn)？A.資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；B.舞弊與利益輸送風(fēng)險(xiǎn)；C.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；D.存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。4、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制五要素之一？A.利潤(rùn)分配政策；B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；C.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略；D.產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制。5、審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)的是：A.被審計(jì)單位提供的電子表格；B.審計(jì)人員親自盤(pán)點(diǎn)存貨獲取的記錄；C.口頭詢問(wèn)管理層獲得的信息；D.第三方出具但由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交的函證。6、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給：A.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；B.公司全體員工；C.董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)；D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。7、下列哪項(xiàng)屬于預(yù)防性控制？A.月末銀行對(duì)賬；B.系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)發(fā)票金額與合同一致性；C.審計(jì)部門(mén)定期抽查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；D.發(fā)現(xiàn)舞弊后啟動(dòng)追責(zé)程序。8、審計(jì)抽樣中，若總體項(xiàng)目差異較大，應(yīng)優(yōu)先采用：A.隨意抽樣；B.系統(tǒng)抽樣；C.分層抽樣；D.發(fā)現(xiàn)抽樣。9、下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德要求？A.保持客觀公正；B.保守工作秘密；C.追求被審計(jì)單位業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)；D.持續(xù)提升專業(yè)能力。10、開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，主要評(píng)價(jià)對(duì)象是：A.企業(yè)整體盈利能力；B.被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況；C.市場(chǎng)占有率變化；D.產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新水平。11、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的核心職能之一是監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)審部副經(jīng)理在該職能中的關(guān)鍵作用？A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表并提交給管理層B.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域提出審計(jì)建議并追蹤整改C.直接參與公司日常資金調(diào)度決策D.代替會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理12、在開(kāi)展采購(gòu)流程審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商資質(zhì)審核缺失，內(nèi)審部副經(jīng)理應(yīng)優(yōu)先采取的措施是？A.立即向董事會(huì)匯報(bào)并要求更換采購(gòu)負(fù)責(zé)人B.補(bǔ)充審核供應(yīng)商資質(zhì)并歸檔C.評(píng)估該控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響D.暫停所有采購(gòu)合同執(zhí)行13、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“增值性”功能？A.查處員工貪污行為并移交司法機(jī)關(guān)B.發(fā)現(xiàn)流程冗余并提出優(yōu)化建議以降低成本C.定期檢查固定資產(chǎn)實(shí)物是否存在D.核對(duì)銀行余額調(diào)節(jié)表14、在執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)賬實(shí)差異較大，首要處理方式是？A.立即認(rèn)定倉(cāng)庫(kù)管理員失職B.擴(kuò)大抽盤(pán)范圍并追溯差異原因C.要求財(cái)務(wù)部門(mén)直接調(diào)整賬面數(shù)量D.忽略差異，因?qū)儆谡p耗15、下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素？A.審計(jì)依據(jù)B.審計(jì)結(jié)論C.被審計(jì)單位的申辯意見(jiàn)D.審計(jì)建議16、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，內(nèi)審部副經(jīng)理確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮？A.管理層指定的任意部門(mén)B.歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題最多的部門(mén)C.涉及重大資產(chǎn)或高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域D.員工人數(shù)最多的部門(mén)17、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲取的敏感信息，應(yīng)當(dāng)？A.向新聞媒體披露以增強(qiáng)透明度B.僅限于審計(jì)團(tuán)隊(duì)和授權(quán)管理層知悉C.分享給其他業(yè)務(wù)部門(mén)以促進(jìn)協(xié)同D.無(wú)需特別保管，按普通文件處理18、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性？A.審計(jì)部門(mén)接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)B.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)業(yè)務(wù)的決策執(zhí)行C.審計(jì)報(bào)告需經(jīng)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核D.審計(jì)經(jīng)費(fèi)由被審計(jì)單位撥付19、在開(kāi)展合同管理審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)合同未按規(guī)定履行審批程序，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)評(píng)估？A.合同金額大小B.缺失審批可能引發(fā)的法律與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)辦人員是否為正式員工D.合同是否已實(shí)際履行20、內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃的制定應(yīng)主要依據(jù)？A.上年度審計(jì)人員的個(gè)人偏好B.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果C.董事會(huì)成員的臨時(shí)要求D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議21、在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性原則？A.內(nèi)審部門(mén)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作B.內(nèi)審人員由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接任命C.內(nèi)審人員參與公司預(yù)算編制D.內(nèi)審部門(mén)與紀(jì)檢部門(mén)合署辦公22、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制五要素中的“控制活動(dòng)”？A.公司制定誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的價(jià)值觀B.對(duì)采購(gòu)付款實(shí)行授權(quán)審批制度C.內(nèi)審部門(mén)定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.董事會(huì)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程23、在執(zhí)行采購(gòu)循環(huán)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員最應(yīng)關(guān)注的實(shí)質(zhì)性程序是？A.檢查采購(gòu)合同是否經(jīng)法律部門(mén)審核B.抽查采購(gòu)發(fā)票與入庫(kù)單、訂單的三單匹配C.詢問(wèn)采購(gòu)人員工作流程D.審查供應(yīng)商選擇的審批流程24、下列哪項(xiàng)最能反映內(nèi)部審計(jì)的增值功能？A.查出某部門(mén)挪用資金并移交紀(jì)檢B.提出優(yōu)化存貨管理的建議并被采納C.定期編制審計(jì)報(bào)告報(bào)送管理層D.監(jiān)督年度預(yù)算執(zhí)行情況25、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，審計(jì)人員首先應(yīng)進(jìn)行：A.執(zhí)行控制測(cè)試B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.編制審計(jì)工作底稿26、下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素？A.審計(jì)依據(jù)B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)意見(jiàn)D.審計(jì)建議27、對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的審計(jì)，最有效的審計(jì)程序是：A.詢問(wèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理折舊政策B.重新計(jì)算本期折舊金額C.檢查固定資產(chǎn)卡片是否齊全D.觀察設(shè)備使用狀況28、下列哪項(xiàng)行為違反了內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德？A.在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映重大缺陷B.接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的購(gòu)物卡C.保守審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密D.拒絕參與與自身利益沖突的審計(jì)項(xiàng)目29、在審計(jì)抽樣中，若總體項(xiàng)目差異較大，最適宜的抽樣方法是：A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.任意抽樣30、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)服務(wù)”？A.為新員工提供內(nèi)部控制培訓(xùn)B.對(duì)并購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查C.協(xié)助設(shè)計(jì)績(jī)效考核指標(biāo)D.參與ERP系統(tǒng)上線實(shí)施二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的有：A.內(nèi)審部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.內(nèi)審人員不得參與財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作C.內(nèi)審負(fù)責(zé)人可由財(cái)務(wù)總監(jiān)直接任命以加強(qiáng)協(xié)調(diào)D.內(nèi)審活動(dòng)應(yīng)避免受到管理層的不當(dāng)干預(yù)32、下列屬于內(nèi)部審計(jì)基本職能的有：A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)33、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)重點(diǎn)考慮的因素包括：A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.重大業(yè)務(wù)流程C.員工考勤記錄D.歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題34、下列屬于內(nèi)部控制五要素的有：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.外部審計(jì)意見(jiàn)35、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的基本內(nèi)容有：A.審計(jì)目的與范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)與依據(jù)C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表D.改進(jìn)建議36、下列屬于內(nèi)部審計(jì)證據(jù)類型的有：A.書(shū)面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.分析性復(fù)核結(jié)果37、在實(shí)施采購(gòu)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：A.供應(yīng)商選擇的合規(guī)性B.采購(gòu)審批權(quán)限的執(zhí)行C.采購(gòu)合同的簽訂與歸檔D.員工差旅報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)38、下列情形中，可能影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的有：A.審計(jì)本人曾參與設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)流程B.與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人存在近親屬關(guān)系C.接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品D.曾對(duì)被審計(jì)單位提出過(guò)改進(jìn)建議39、關(guān)于后續(xù)審計(jì)，以下說(shuō)法正確的有：A.應(yīng)檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況B.可評(píng)估整改措施的有效性C.是初次審計(jì)的必要延續(xù)D.僅在重大問(wèn)題時(shí)才需開(kāi)展40、下列屬于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德基本原則的有：A.誠(chéng)信B.客觀C.保密D.專業(yè)勝任能力41、在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的基本職能？A.監(jiān)督職能；B.評(píng)價(jià)職能；C.咨詢職能；D.管理職能42、下列哪些是制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素？A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；B.重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；C.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)；D.審計(jì)人員個(gè)人興趣43、內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持哪些方面的獨(dú)立性？A.組織地位上的獨(dú)立；B.經(jīng)濟(jì)利益上的獨(dú)立；C.精神上的客觀；D.人際關(guān)系上的疏離44、以下哪些屬于內(nèi)部控制五要素？A.控制環(huán)境；B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；C.控制活動(dòng)；D.信息與溝通；E.監(jiān)督；F.績(jī)效考核45、在開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)采用哪些審計(jì)程序？A.檢查原始憑證；B.函證銀行存款；C.重新計(jì)算金額；D.訪談管理層；E.制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略三、判斷題判斷下列說(shuō)法是否正確（共10題）46、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性要求其在組織結(jié)構(gòu)上必須直接隸屬于董事會(huì)而非管理層。A.正確B.錯(cuò)誤47、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，內(nèi)部審計(jì)工作的核心是發(fā)現(xiàn)并糾正已發(fā)生的財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)。A.正確B.錯(cuò)誤48、內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以依據(jù)合理懷疑原則實(shí)施突擊檢查。A.正確B.錯(cuò)誤49、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)移交其保管。A.正確B.錯(cuò)誤50、對(duì)采購(gòu)流程的審計(jì)中，若供應(yīng)商資質(zhì)齊全，則無(wú)需關(guān)注采購(gòu)價(jià)格的公允性。A.正確B.錯(cuò)誤51、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)建議，即使未發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題。A.正確B.錯(cuò)誤52、審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，因此應(yīng)盡可能擴(kuò)大樣本規(guī)模。A.正確B.錯(cuò)誤53、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)舞弊線索時(shí)，應(yīng)立即向司法機(jī)關(guān)報(bào)案。A.正確B.錯(cuò)誤54、持續(xù)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用可以完全替代傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序。A.正確B.錯(cuò)誤55、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，控制環(huán)境屬于五要素之首，具有基礎(chǔ)性作用。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職能是獨(dú)立、客觀地監(jiān)督與評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及治理過(guò)程的有效性。內(nèi)審部不參與日常經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)編制，也不涉足人事管理。B項(xiàng)準(zhǔn)確體現(xiàn)了其監(jiān)督評(píng)價(jià)職能，符合《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》要求。2.【參考答案】B【解析】獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的生命線。根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)隸屬于董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)，以確保其不受管理層干擾。B項(xiàng)體現(xiàn)組織上的獨(dú)立，而A、C、D均可能損害獨(dú)立性，故B為正確答案。3.【參考答案】B【解析】缺乏比價(jià)和審批流程的采購(gòu)易導(dǎo)致管理層操縱供應(yīng)商選擇，存在利益輸送或回扣等舞弊風(fēng)險(xiǎn)。此類問(wèn)題屬于內(nèi)部控制缺陷，直接關(guān)聯(lián)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，而非財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)性錯(cuò)報(bào)或稅務(wù)問(wèn)題，故選B。4.【參考答案】B【解析】根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。B項(xiàng)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”是核心要素之一，其余選項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)策略范疇，非內(nèi)控構(gòu)成，故B正確。5.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)可靠性遵循“外部證據(jù)強(qiáng)于內(nèi)部，書(shū)面強(qiáng)于口頭，直接獲取強(qiáng)于間接”。B項(xiàng)為審計(jì)人員親自獲取的第一手實(shí)物證據(jù)，可靠性最高；A、C、D分別為內(nèi)部、口頭或間接證據(jù)，可靠性較弱。6.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送至能確保其獨(dú)立性和權(quán)威性的治理層，通常為董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)。直接提交給管理層（A）可能影響審計(jì)獨(dú)立性，B、D不符合報(bào)告路徑規(guī)范，故C正確。7.【參考答案】B【解析】預(yù)防性控制旨在事前防止錯(cuò)誤或舞弊發(fā)生。B項(xiàng)通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)，在交易發(fā)生時(shí)即進(jìn)行攔截，屬于典型預(yù)防性控制。A、C為檢查性控制，D為糾正性控制，故B正確。8.【參考答案】C【解析】分層抽樣適用于總體項(xiàng)目差異大的情況，通過(guò)將總體分為若干層次，再在各層中抽樣，可提高樣本代表性。C項(xiàng)科學(xué)合理；A缺乏科學(xué)性，B、D不適用于差異大的總體，故C為最佳選擇。9.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、保密與勝任能力。C項(xiàng)“追求業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)”屬于管理層職責(zé)，非審計(jì)人員職業(yè)義務(wù)，可能影響審計(jì)獨(dú)立性，故不屬于職業(yè)道德要求，C為正確答案。10.【參考答案】B【解析】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聚焦于領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)行為與責(zé)任履行情況，包括財(cái)務(wù)合規(guī)、決策效果、內(nèi)控管理等。其評(píng)價(jià)對(duì)象是“人”而非“企業(yè)績(jī)效”，故B正確，A、C、D屬于經(jīng)營(yíng)分析范疇。11.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)審部副經(jīng)理的核心職責(zé)是評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部控制體系的有效性。選項(xiàng)B體現(xiàn)其通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、提出建議并推動(dòng)整改，符合獨(dú)立監(jiān)督定位。A、C、D均屬越權(quán)或職能錯(cuò)位，違反審計(jì)獨(dú)立性原則。12.【參考答案】C【解析】審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，應(yīng)先評(píng)估其性質(zhì)和影響程度，再?zèng)Q定應(yīng)對(duì)措施。C項(xiàng)符合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)原則。A、D屬過(guò)度反應(yīng)，B項(xiàng)混淆了審計(jì)與執(zhí)行職責(zé)，均不恰當(dāng)。13.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)不僅監(jiān)督合規(guī)，更應(yīng)通過(guò)流程改進(jìn)建議為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。B項(xiàng)體現(xiàn)“增值”本質(zhì)。A、C、D屬傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)，未體現(xiàn)主動(dòng)優(yōu)化功能。14.【參考答案】B【解析】發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)先擴(kuò)大審計(jì)程序以確認(rèn)范圍和原因，避免武斷結(jié)論。B項(xiàng)符合審慎性原則。A、C、D均缺乏職業(yè)懷疑態(tài)度，可能掩蓋管理漏洞。15.【參考答案】C【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)依據(jù)、過(guò)程、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論與建議。被審計(jì)單位意見(jiàn)可作為附件，但非必備要素。C項(xiàng)非標(biāo)準(zhǔn)組成部分，其他三項(xiàng)為核心內(nèi)容。16.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)資源向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域傾斜。C項(xiàng)體現(xiàn)重大性與風(fēng)險(xiǎn)性原則。A、B、D缺乏系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)，可能導(dǎo)致資源錯(cuò)配。17.【參考答案】B【解析】保密性是審計(jì)職業(yè)道德核心要求。信息應(yīng)嚴(yán)格控制在必要知悉范圍內(nèi)。A、C、D均違反保密原則，可能導(dǎo)致法律或管理風(fēng)險(xiǎn)。18.【參考答案】B【解析】獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)活動(dòng)無(wú)利益沖突。B項(xiàng)體現(xiàn)職能分離原則。A、C、D均削弱獨(dú)立性，不符合審計(jì)準(zhǔn)則要求。19.【參考答案】B【解析】審計(jì)關(guān)注控制缺陷的潛在影響。B項(xiàng)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估思維。A、C、D為表象信息，未觸及控制失效的本質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。20.【參考答案】B【解析】審計(jì)計(jì)劃應(yīng)服務(wù)于組織治理目標(biāo)，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定優(yōu)先級(jí)。B項(xiàng)符合戰(zhàn)略導(dǎo)向。A、C、D缺乏系統(tǒng)性，易導(dǎo)致審計(jì)資源偏離重點(diǎn)。21.【參考答案】B【解析】獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的核心原則。內(nèi)審部門(mén)若向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，易受管理層干預(yù)，影響?yīng)毩⑿裕欢啥聲?huì)審計(jì)委員會(huì)任命，能確保其在組織上的獨(dú)立地位。參與預(yù)算編制屬于管理職責(zé)，違背客觀性原則。合署辦公可能影響職能邊界。因此，B項(xiàng)最符合獨(dú)立性要求。22.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督?？刂苹顒?dòng)指為確保管理層指令執(zhí)行而采取的政策和程序。授權(quán)審批是典型的控制活動(dòng)。A屬于控制環(huán)境，C屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，D屬于監(jiān)督活動(dòng)。因此，B項(xiàng)正確。23.【參考答案】B【解析】實(shí)質(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。三單匹配可驗(yàn)證采購(gòu)交易的真實(shí)性與完整性，是核心審計(jì)程序。A、D屬于控制測(cè)試，C屬于了解程序，非實(shí)質(zhì)性程序。因此，B項(xiàng)最符合實(shí)質(zhì)性程序要求。24.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)不僅查錯(cuò)糾弊，更應(yīng)通過(guò)建議提升管理效率。B項(xiàng)體現(xiàn)審計(jì)推動(dòng)管理改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)增值。A為合規(guī)監(jiān)督，C為程序性工作，D為監(jiān)督職能，均未直接體現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。因此，B項(xiàng)最能反映增值功能。25.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)確定審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)流程通常為：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境→風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→設(shè)計(jì)并執(zhí)行控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序→形成審計(jì)結(jié)論。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是首要步驟，C項(xiàng)正確。26.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)背景、范圍、發(fā)現(xiàn)、原因分析、建議等。審計(jì)意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外出具審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，內(nèi)審報(bào)告一般不使用“審計(jì)意見(jiàn)”這一表述。因此，C項(xiàng)不屬于內(nèi)審報(bào)告基本要素。27.【參考答案】B【解析】重新計(jì)算屬于實(shí)質(zhì)性程序，能直接驗(yàn)證折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。A、C屬于了解和控制測(cè)試，D為觀察程序，不能直接驗(yàn)證金額正確性。因此，B項(xiàng)是最有效程序。28.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)職業(yè)道德要求客觀、誠(chéng)信、保密、勝任。接受被審計(jì)單位禮品影響?yīng)毩⑿耘c客觀性，屬明確禁止行為。A、C、D均符合職業(yè)道德規(guī)范。因此，B項(xiàng)為正確答案。29.【參考答案】C【解析】分層抽樣適用于總體項(xiàng)目差異較大的情況，可將總體按特征分層，提高樣本代表性，降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單隨機(jī)與系統(tǒng)抽樣未考慮差異性，任意抽樣缺乏科學(xué)性。因此，C項(xiàng)最適宜。30.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的確認(rèn)服務(wù)指對(duì)組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制提供獨(dú)立評(píng)估，如審計(jì)、審閱、鑒證等。B項(xiàng)盡職調(diào)查屬于獨(dú)立評(píng)估，是確認(rèn)服務(wù)。A、C、D屬于咨詢服務(wù)，旨在提供建議與支持。因此，B項(xiàng)正確。31.【參考答案】ABD【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是其有效履職的基礎(chǔ)。A項(xiàng)正確，內(nèi)審必須獨(dú)立于運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以保證客觀性；B項(xiàng)正確，參與報(bào)表編制將產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅；C項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)審負(fù)責(zé)人任命應(yīng)由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)決定，避免利益沖突；D項(xiàng)正確，獨(dú)立性要求不受管理層不當(dāng)影響。因此選ABD。32.【參考答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的三大基本職能為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。A項(xiàng)監(jiān)督指檢查合規(guī)與制度執(zhí)行；B項(xiàng)評(píng)價(jià)指對(duì)效率效果提出建議；C項(xiàng)鑒證指對(duì)特定事項(xiàng)提供專業(yè)意見(jiàn)；D項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部審計(jì)職責(zé)，非內(nèi)審核心職能。故選ABC。33.【參考答案】ABD【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)分配審計(jì)資源。A項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)影響整體風(fēng)險(xiǎn)格局；B項(xiàng)重大流程常為高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；D項(xiàng)歷史問(wèn)題反映薄弱環(huán)節(jié)。C項(xiàng)考勤屬人事管理細(xì)節(jié)，一般不構(gòu)成重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此選ABD。34.【參考答案】ABC【解析】COSO內(nèi)部控制框架包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素。A、B、C均屬其中；D項(xiàng)外部審計(jì)意見(jiàn)是外部審計(jì)結(jié)果，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)成要素。故正確答案為ABC。35.【參考答案】ABD【解析】完整內(nèi)審報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的與范圍（A）、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及依據(jù)（B）、以及針對(duì)性改進(jìn)建議（D）。C項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表為被審計(jì)資料，非報(bào)告必要內(nèi)容，通常作為附件而非核心組成部分。故選ABD。36.【參考答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)證據(jù)包括書(shū)面文件（A）、訪談獲取的口頭陳述（B）、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的實(shí)物證據(jù)（C），以及通過(guò)比率、趨勢(shì)分析得出的分析性證據(jù)（D）。四類證據(jù)均可用于支持審計(jì)結(jié)論，具有合理性與合法性。故全選。37.【參考答案】ABC【解析】采購(gòu)審計(jì)重點(diǎn)審查供應(yīng)商準(zhǔn)入（A）、審批流程合規(guī)性（B）、合同管理（C）。D項(xiàng)差旅報(bào)銷(xiāo)屬于費(fèi)用審計(jì)范疇，與采購(gòu)流程無(wú)直接關(guān)聯(lián)。因此ABC為正確選項(xiàng)。38.【參考答案】ABC【解析】A項(xiàng)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅；B項(xiàng)存在利益關(guān)聯(lián)；C項(xiàng)屬于利益輸送，均影響客觀性。D項(xiàng)提出建議屬正常履職，不構(gòu)成利益沖突。故選ABC。39.【參考答案】ABC【解析】后續(xù)審計(jì)旨在驗(yàn)證整改落實(shí)（A）并評(píng)估效果（B），是審計(jì)閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)（C）。D項(xiàng)錯(cuò)誤，后續(xù)審計(jì)應(yīng)制度化，不限于重大問(wèn)題。故選ABC。40.【參考答案】ABCD【解析】國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求遵守誠(chéng)信、客觀、保密和專業(yè)勝任四大原則。A項(xiàng)要求如實(shí)報(bào)告；B項(xiàng)避免偏見(jiàn)；C項(xiàng)保護(hù)敏感信息；D項(xiàng)確保能力匹配職責(zé)。四項(xiàng)均為核心職業(yè)道德，故全選。41.【參考答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢。監(jiān)督職能指對(duì)組織運(yùn)營(yíng)合規(guī)性、財(cái)務(wù)真實(shí)性的檢查；評(píng)價(jià)職能是對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行評(píng)估；咨詢職能是為管理層提供改進(jìn)建議。管理職能屬于管理層職責(zé)，非內(nèi)部審計(jì)直接職能，故D不選。42.【參考答案】ABC【解析】年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)基于組織戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確保審計(jì)資源聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。審計(jì)工作具有專業(yè)性和客觀性，不應(yīng)受審計(jì)人員個(gè)人興趣影響，故D不選。43.【參考答案】ABC【解析】獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的核心原則，包括組織上的獨(dú)立（如向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告）、經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立（無(wú)利益沖突）和精神上的客觀（公正無(wú)偏）。人際關(guān)系疏離并非必要要求，過(guò)度疏離可能影響協(xié)作，故D不選。44.【參考答案】ABCDE【解析】COSO內(nèi)部控制框架明確五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。績(jī)效考核屬于人力資源管理范疇，雖與控制相關(guān)，但不構(gòu)成獨(dú)立要素，故F不選。45.【參考答案】ABCD【解析】財(cái)務(wù)收支審計(jì)常用程序包括檢查憑證、函證、重新計(jì)算和訪談等，以驗(yàn)證數(shù)據(jù)真實(shí)性。制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略屬于管理層職責(zé)，非審計(jì)程序，故E不選。46.【參考答案】A【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是其有效履職的基礎(chǔ)，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)保持獨(dú)立性，通常應(yīng)隸屬于董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)，避免受管理層干預(yù)，確保審計(jì)結(jié)果客觀公正。47.【參考答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)確定審計(jì)重點(diǎn)，其核心是識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，而非僅關(guān)注已發(fā)生的錯(cuò)報(bào)，更注重事前預(yù)防和過(guò)程控制。48.【參考答案】A【解析】為保證審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和防止被審計(jì)單位串改資料，內(nèi)審人員在必要時(shí)可基于合理懷疑進(jìn)行突擊審計(jì)，這是審計(jì)實(shí)務(wù)中的常見(jiàn)手段，符合職業(yè)判斷要求。49.【參考答案】B【解析】審計(jì)工作底稿是內(nèi)審部門(mén)的專業(yè)記錄，所有權(quán)屬于審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)由內(nèi)審部門(mén)歸檔保管，保密并控制查閱權(quán)限，不得隨意移交被審計(jì)單位。50.【參考答案】B【解析】供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)是基礎(chǔ)，但內(nèi)審還需審查采購(gòu)定價(jià)是否合理，是否存在利益輸送或浪費(fèi)現(xiàn)象，價(jià)格公允性是采購(gòu)審計(jì)的重要內(nèi)容之一。51.【參考答案】A【解析】即使未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，內(nèi)審報(bào)告也應(yīng)基于流程觀察提出優(yōu)化建議，體現(xiàn)增值服務(wù)功能，促進(jìn)組織治理和運(yùn)營(yíng)效率提升。52.【參考答案】B【解析】雖然樣本量增加可降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，但需權(quán)衡審計(jì)成本與效率，應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和統(tǒng)計(jì)方法確定合理樣本量，并非越大越好。53.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)審人員發(fā)現(xiàn)舞弊線索應(yīng)首先報(bào)告審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司高層，由管理層決定是否移交司法，內(nèi)審不具備直接報(bào)案的法定職責(zé)。54.【參考答案】B【解析】持續(xù)審計(jì)有助于實(shí)時(shí)監(jiān)控，但無(wú)法完全替代現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的人際溝通、實(shí)地觀察和職業(yè)判斷，二者應(yīng)結(jié)合使用。55.【參考答案】A【解析】根據(jù)COSO框架，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響員工的控制意識(shí)，決定其他控制要素能否有效運(yùn)行，居于首要地位。

2025廣西南寧糖業(yè)股份有限公司內(nèi)審部副經(jīng)理招聘1人筆試歷年難易錯(cuò)考點(diǎn)試卷帶答案解析（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、在內(nèi)部審計(jì)工作中，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性原則？A．審計(jì)人員應(yīng)定期輪崗以避免利益沖突

B．審計(jì)報(bào)告必須由董事會(huì)最終審批

C．審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)

D．審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)管理層同意后執(zhí)行2、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五大要素？A．控制環(huán)境

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．合規(guī)審查

D．信息與溝通3、在審計(jì)抽樣中，若總體項(xiàng)目差異較大，最適宜采用的抽樣方法是？A．簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B．系統(tǒng)抽樣

C．分層抽樣

D．隨意抽樣4、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能？A．對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B．對(duì)舞弊行為進(jìn)行調(diào)查

C．協(xié)助建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架

D．出具合規(guī)性審計(jì)報(bào)告5、審計(jì)工作底稿的保存期限一般應(yīng)不少于？A．1年

B．3年

C．5年

D．10年6、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，審計(jì)資源應(yīng)優(yōu)先分配給？A．交易量最大的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

B．管理層最關(guān)注的項(xiàng)目

C．風(fēng)險(xiǎn)水平最高的領(lǐng)域

D．以往未被審計(jì)的部門(mén)7、下列哪項(xiàng)最能有效防范采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A．定期輪換采購(gòu)人員

B．實(shí)行采購(gòu)審批與執(zhí)行分離

C．要求供應(yīng)商提供最低報(bào)價(jià)

D．增加采購(gòu)招標(biāo)次數(shù)8、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷，應(yīng)首先？A．直接出具否定意見(jiàn)

B．?dāng)U大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍

C．向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議

D．終止審計(jì)程序9、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的“后續(xù)審計(jì)”主要目的？A．發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)問(wèn)題

B．驗(yàn)證整改措施的落實(shí)情況

C．重新評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境

D．更新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型10、在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“客觀性”原則？A．使用模糊措辭避免沖突

B．僅列示管理層認(rèn)可的問(wèn)題

C．以充分證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論

D．突出表?yè)P(yáng)被審計(jì)單位成績(jī)11、在內(nèi)部審計(jì)工作中，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性原則？A.審計(jì)人員定期輪崗以避免利益沖突；B.審計(jì)報(bào)告需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審核；C.審計(jì)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部門(mén)指定審計(jì)重點(diǎn)；D.審計(jì)結(jié)果僅向分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。12、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制五要素中的“控制活動(dòng)”？A.公司制定誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的文化導(dǎo)向；B.管理層定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；C.出納與會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分離；D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向董事會(huì)報(bào)告。13、在審計(jì)抽樣中，若審計(jì)人員關(guān)注是否存在重大舞弊，應(yīng)優(yōu)先采用哪種抽樣方法？A.隨機(jī)抽樣；B.系統(tǒng)抽樣；C.判斷抽樣；D.分層抽樣。14、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的增值功能？A.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)賬目錯(cuò)誤；B.提出優(yōu)化采購(gòu)流程的建議；C.協(xié)助編制年度預(yù)算；D.參與員工績(jī)效考核。15、審計(jì)工作底稿的保存期限一般應(yīng)不少于多久？A.3年；B.5年；C.10年；D.永久保存。16、下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)證據(jù)中最具證明力的類型？A.口頭詢問(wèn)記錄；B.外部第三方函證；C.被審計(jì)單位內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要；D.審計(jì)人員的推斷分析。17、在執(zhí)行采購(gòu)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商資質(zhì)過(guò)期，這主要涉及哪類風(fēng)險(xiǎn)？A.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)；B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)；D.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。18、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向誰(shuí)報(bào)告最有利于保障其獨(dú)立性？A.總經(jīng)理；B.財(cái)務(wù)總監(jiān)；C.董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)；D.人力資源部。19、下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？A.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程；B.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序；C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；D.確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。20、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某筆支出無(wú)原始發(fā)票，僅憑白條報(bào)銷(xiāo)，這主要違反了哪項(xiàng)原則？A.完整性；B.準(zhǔn)確性；C.合法性；D.真實(shí)性。21、在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)中，副經(jīng)理的主要職責(zé)不包括以下哪一項(xiàng)？A．協(xié)助制定年度審計(jì)計(jì)劃

B．主持公司董事會(huì)會(huì)議

C．監(jiān)督審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程

D．審核審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性22、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則？A．審計(jì)人員可兼任財(cái)務(wù)崗位以提高效率

B．審計(jì)報(bào)告需經(jīng)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批

C．審計(jì)部門(mén)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作

D．審計(jì)項(xiàng)目由被審計(jì)單位指定審計(jì)重點(diǎn)23、在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)屬于“穿行測(cè)試”的主要目的？A．全面評(píng)估企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況

B．驗(yàn)證某項(xiàng)控制措施是否實(shí)際運(yùn)行

C．替代實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序

D．直接發(fā)現(xiàn)所有舞弊行為24、下列哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)？A．被審計(jì)單位提供的電子表格

B．審計(jì)人員親自盤(pán)點(diǎn)獲取的存貨數(shù)據(jù)

C．口頭詢問(wèn)部門(mén)主管的答復(fù)

D．復(fù)印件形式的合同文件25、根據(jù)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最終目標(biāo)是？A．發(fā)現(xiàn)所有財(cái)務(wù)舞弊

B．保證財(cái)務(wù)報(bào)表完全準(zhǔn)確

C．促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

D．替代外部審計(jì)職能26、在審計(jì)抽樣中，若樣本偏差率超過(guò)可容忍偏差率，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A．直接出具無(wú)保留意見(jiàn)

B．?dāng)U大樣本量或?qū)嵤┨娲绦?/p>

C．立即認(rèn)定內(nèi)部控制有效

D．忽略偏差繼續(xù)審計(jì)27、下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架的核心要素？A．戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定

B．員工績(jī)效考核

C．日?？记诠芾?/p>

D．辦公用品采購(gòu)流程28、在審計(jì)報(bào)告中，“保留意見(jiàn)”通常適用于哪種情況？A．審計(jì)范圍受到重大限制，但不影響整體結(jié)論

B．財(cái)務(wù)報(bào)表完全公允反映企業(yè)狀況

C．發(fā)現(xiàn)輕微的會(huì)計(jì)差錯(cuò)且已更正

D．審計(jì)證據(jù)充分且無(wú)任何問(wèn)題29、下列哪項(xiàng)最符合“控制環(huán)境”要素的定義？A．企業(yè)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾

B．每月進(jìn)行一次銀行對(duì)賬

C．使用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成報(bào)表

D．定期備份電子數(shù)據(jù)30、在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)重點(diǎn)通常不包括？A．任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性

B．重大決策的合規(guī)性

C．個(gè)人生活作風(fēng)問(wèn)題

D．國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)包括以下哪些方面？A.對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.參與公司戰(zhàn)略決策制定C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性D.開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)32、下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)工作底稿的基本要求？A.內(nèi)容真實(shí)完整B.記錄審計(jì)軌跡清晰C.由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)D.與審計(jì)結(jié)論有邏輯關(guān)聯(lián)33、在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.員工薪酬水平34、以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？A.審計(jì)樣本量過(guò)小B.未執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性程序C.與被審計(jì)單位保持長(zhǎng)期合作關(guān)系D.審計(jì)證據(jù)充分且適當(dāng)35、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容？A.審計(jì)目的與范圍B.發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及依據(jù)C.被審計(jì)單位的申辯意見(jiàn)D.審計(jì)建議36、下列哪些行為違反內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德？A.接受被審計(jì)單位的禮品B.泄露審計(jì)中知悉的商業(yè)秘密C.保持客觀公正立場(chǎng)D.隱瞞重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)37、開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些內(nèi)容？A.任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性B.重大決策合規(guī)性C.個(gè)人生活作風(fēng)問(wèn)題D.國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況38、以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的種類？A.會(huì)計(jì)憑證與賬簿記錄B.管理層聲明書(shū)C.審計(jì)人員的主觀推測(cè)D.現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)記錄39、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的關(guān)鍵措施包括？A.實(shí)施分級(jí)復(fù)核制度B.制定審計(jì)實(shí)施方案C.頻繁更換審計(jì)人員D.保持獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力40、下列哪些情形適用于內(nèi)部審計(jì)的后續(xù)審計(jì)？A.被審計(jì)單位未整改重大問(wèn)題B.整改措施執(zhí)行效果不明確C.審計(jì)建議已被全部采納D.高層要求跟蹤整改情況41、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織架構(gòu)中應(yīng)具備哪些基本特征？A.直接對(duì)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)B.接受財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)C.保持組織上的獨(dú)立性D.具備必要的資源和權(quán)限開(kāi)展審計(jì)工作42、下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的主要職能？A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.參與企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算C.提供風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議D.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)表的外部審計(jì)過(guò)程43、在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？A.任職期間財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性B.重大經(jīng)營(yíng)決策的合規(guī)性與效益性C.個(gè)人生活作風(fēng)問(wèn)題D.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況44、下列哪些情形可能構(gòu)成審計(jì)獨(dú)立性威脅？A.審計(jì)人員曾參與被審計(jì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)B.審計(jì)組長(zhǎng)與被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人是直系親屬C.審計(jì)前與被審計(jì)單位召開(kāi)溝通會(huì)D.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的禮品45、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些基本要素？A.審計(jì)目的和范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)及依據(jù)C.被審計(jì)單位的申辯意見(jiàn)D.整改建議與后續(xù)跟蹤安排三、判斷題判斷下列說(shuō)法是否正確（共10題）46、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在其直接對(duì)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，而非管理層。A.正確B.錯(cuò)誤47、在財(cái)務(wù)審計(jì)中，重要性水平越高，審計(jì)人員需要收集的審計(jì)證據(jù)就越少。A.正確B.錯(cuò)誤48、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)審計(jì)程序。A.正確B.錯(cuò)誤49、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)僅由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，其他部門(mén)無(wú)需參與。A.正確B.錯(cuò)誤50、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位。A.正確B.錯(cuò)誤51、抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于審計(jì)人員選擇了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序而導(dǎo)致的審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤。A.正確B.錯(cuò)誤52、在采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)中，需重點(diǎn)關(guān)注是否存在虛增供應(yīng)商或虛假交易行為。A.正確B.錯(cuò)誤53、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一經(jīng)簽發(fā)，不得進(jìn)行任何修改。A.正確B.錯(cuò)誤54、舞弊行為的防范主要依賴于事后審計(jì)查處，而非內(nèi)部控制建設(shè)。A.正確B.錯(cuò)誤55、審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，并結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際管理環(huán)境提出。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的核心原則，要求審計(jì)人員在精神和形式上均保持獨(dú)立。選項(xiàng)C明確指出審計(jì)人員不得參與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，避免了自我評(píng)價(jià)威脅，直接保障了獨(dú)立性。A項(xiàng)輪崗雖有助于獨(dú)立性，但非直接體現(xiàn)；B、D項(xiàng)涉及審批和管理層干預(yù)，可能削弱獨(dú)立性。故C最符合。2.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制五大要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。合規(guī)審查是內(nèi)控目標(biāo)之一，而非構(gòu)成要素。C項(xiàng)錯(cuò)誤，其他三項(xiàng)均為標(biāo)準(zhǔn)要素。本題考查對(duì)規(guī)范框架的準(zhǔn)確掌握。3.【參考答案】C【解析】分層抽樣適用于總體異質(zhì)性高的情況，通過(guò)將總體劃分為若干層次，再在各層內(nèi)抽樣，可提高樣本代表性。簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣適用于差異較小的總體；隨意抽樣缺乏科學(xué)性。故C為最優(yōu)選擇。4.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)兼具確認(rèn)與咨詢職能。A、B、D屬于確認(rèn)服務(wù)，重在評(píng)價(jià)與監(jiān)督；C項(xiàng)協(xié)助建立體系，屬于提供建議與支持的咨詢服務(wù)，體現(xiàn)內(nèi)審的增值功能。5.【參考答案】B【解析】根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第4號(hào)——審計(jì)工作底稿》，底稿應(yīng)自審計(jì)報(bào)告出具后至少保存5年。但部分企業(yè)結(jié)合實(shí)際定為3年，綜合常見(jiàn)實(shí)務(wù)與規(guī)范要求，3年為基礎(chǔ)下限，故選B。6.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小配置資源。高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域更可能引發(fā)重大錯(cuò)報(bào)或損失，應(yīng)優(yōu)先審計(jì)。交易量、管理層關(guān)注或?qū)徲?jì)空白并非決定因素，C項(xiàng)符合審計(jì)邏輯。7.【參考答案】B【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制關(guān)鍵措施。審批與執(zhí)行分離可形成制衡，有效防止權(quán)力集中導(dǎo)致的舞弊。A項(xiàng)輪崗有輔助作用，但不如B直接；C、D項(xiàng)不涉及控制機(jī)制，防舞弊效果有限。8.【參考答案】B【解析】發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)缺陷后，說(shuō)明控制不可依賴，應(yīng)減少對(duì)控制測(cè)試的依賴，轉(zhuǎn)而擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序以獲取充分證據(jù)。出具意見(jiàn)或終止審計(jì)為后期行為，提出建議雖重要，但非審計(jì)程序優(yōu)先步驟。9.【參考答案】B【解析】后續(xù)審計(jì)旨在檢查被審計(jì)單位對(duì)前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，確保建議落地，提升審計(jì)實(shí)效。A、C、D屬于常規(guī)審計(jì)內(nèi)容，非后續(xù)審計(jì)核心目標(biāo)。10.【參考答案】C【解析】客觀性要求審計(jì)結(jié)論基于事實(shí)和證據(jù)，不受偏見(jiàn)影響。C項(xiàng)強(qiáng)調(diào)證據(jù)支持，是客觀性的直接體現(xiàn)。A、B、D項(xiàng)均可能損害中立性，不符合專業(yè)要求。11.【參考答案】A【解析】獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的核心原則，要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)不受被審計(jì)單位或個(gè)人的干擾。定期輪崗可有效防范長(zhǎng)期任職帶來(lái)的利益關(guān)聯(lián)，增強(qiáng)客觀性。B、D選項(xiàng)限制了審計(jì)的獨(dú)立報(bào)告路徑，C選項(xiàng)使審計(jì)重點(diǎn)受制于被審計(jì)部門(mén)，均違背獨(dú)立性要求。因此，A為最佳選項(xiàng)。12.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。崗位職責(zé)分離是典型的控制活動(dòng)，旨在防范舞弊。A屬于控制環(huán)境，B屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，D屬于監(jiān)控機(jī)制。因此，C正確。13.【參考答案】C【解析】判斷抽樣依據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，有針對(duì)性地選取高風(fēng)險(xiǎn)樣本，適用于舞弊審計(jì)等需高度職業(yè)判斷的場(chǎng)景。隨機(jī)、系統(tǒng)和分層抽樣更適用于統(tǒng)計(jì)推斷，強(qiáng)調(diào)代表性而非風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。因此，C為最佳選擇。14.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)不僅監(jiān)督合規(guī)，更應(yīng)通過(guò)建議促進(jìn)管理提升。A為傳統(tǒng)監(jiān)督職能，C、D超出內(nèi)審職責(zé)范圍。B通過(guò)流程優(yōu)化建議提升效率，體現(xiàn)“增值”作用，符合現(xiàn)代內(nèi)審定位，故B正確。15.【參考答案】B【解析】根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第4號(hào)——審計(jì)工作底稿》，底稿保存期限一般不少于5年，重大審計(jì)事項(xiàng)可適當(dāng)延長(zhǎng)。3年不足，10年或永久非普遍要求，故B為規(guī)范答案。16.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的證明力由可靠性決定。外部第三方獨(dú)立出具的函證屬于外部證據(jù)，未經(jīng)被審計(jì)單位干預(yù)，可靠性最高。A、C為內(nèi)部或口頭證據(jù)，D為主觀推斷，證明力較弱。故B正確。17.【參考答案】B【解析】供應(yīng)商資質(zhì)過(guò)期意味著未滿足法律法規(guī)或公司制度要求，屬于合規(guī)性問(wèn)題，對(duì)應(yīng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)涉及報(bào)表失真，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)關(guān)乎長(zhǎng)遠(yuǎn)方向，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)雖相關(guān)但不如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)直接。故B最準(zhǔn)確。18.【參考答案】C【解析】根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，以確保獨(dú)立性和權(quán)威性。向管理層（如A、B）報(bào)告可能受干預(yù)，D完全偏離職能。故C為最佳選擇。19.【參考答案】B【解析】實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段的程序。A、C、D均為計(jì)劃階段核心內(nèi)容，用于制定審計(jì)策略?；煜A段職責(zé)會(huì)影響審計(jì)效率。故B不屬于計(jì)劃階段。20.【參考答案】D【解析】原始發(fā)票是支出真實(shí)性的重要證據(jù)。無(wú)發(fā)票僅憑白條報(bào)銷(xiāo)，無(wú)法證實(shí)交易是否真實(shí)發(fā)生，直接違反真實(shí)性原則。合法性雖相關(guān)，但核心問(wèn)題是證據(jù)缺失導(dǎo)致真實(shí)性存疑，故D最準(zhǔn)確。21.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)副經(jīng)理的核心職責(zé)是協(xié)助經(jīng)理開(kāi)展審計(jì)工作，包括計(jì)劃制定、項(xiàng)目監(jiān)督和報(bào)告審核等。主持董事會(huì)會(huì)議屬于公司高層治理職能，通常由董事長(zhǎng)或董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)，不在內(nèi)審副經(jīng)理職責(zé)范圍內(nèi)，故選B。22.【參考答案】C【解析】獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本原則，要求審計(jì)部門(mén)在組織地位和報(bào)告路徑上保持獨(dú)立。直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告能有效避免管理層干預(yù)，保障審計(jì)客觀性。其他選項(xiàng)均可能損害獨(dú)立性，故選C。23.【參考答案】B【解析】穿行測(cè)試是通過(guò)追蹤一筆交易從始至終的流程，驗(yàn)證控制是否被設(shè)計(jì)并實(shí)際執(zhí)行。它主要用于了解內(nèi)部控制運(yùn)行情況，不能替代實(shí)質(zhì)性程序或保證發(fā)現(xiàn)所有舞弊，故選B。24.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和形式。親自盤(pán)點(diǎn)屬于直接獲取的一手證據(jù)，獨(dú)立于被審計(jì)單位，可靠性最高。電子表格、口頭答復(fù)和復(fù)印件易被篡改或失真，可靠性較低，故選B。25.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心目標(biāo)是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，幫助組織提升效率與價(jià)值。其職能是建設(shè)性而非保證性，不能替代外部審計(jì)，也無(wú)法確保發(fā)現(xiàn)所有舞弊，故選C。26.【參考答案】B【解析】當(dāng)樣本偏差率超過(guò)可容忍水平，說(shuō)明控制可能存在重大缺陷。審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大測(cè)試范圍或執(zhí)行替代程序，以獲取充分證據(jù)。直接忽略或出具無(wú)保留意見(jiàn)不符合審慎原則，故選B。27.【參考答案】A【解析】ERM框架包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)控八大要素。戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提，屬于核心內(nèi)容。其他選項(xiàng)為日常行政事務(wù)，故選A。28.【參考答案】A【解析】保留意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允，但存在局部問(wèn)題，如審計(jì)范圍受限或個(gè)別事項(xiàng)無(wú)法核實(shí)。這種情況不影響整體判斷，但需說(shuō)明。無(wú)問(wèn)題應(yīng)出無(wú)保留意見(jiàn)，故選A。29.【參考答案】A【解析】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、管理層理念、組織架構(gòu)和道德文化等。對(duì)誠(chéng)信和道德的重視直接影響員工行為。其他選項(xiàng)屬于控制活動(dòng)或信息系統(tǒng)范疇，故選A。30.【參考答案】C【解析】經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聚焦于管理者履職情況，如財(cái)務(wù)合規(guī)、決策程序和資產(chǎn)安全等。個(gè)人生活作風(fēng)屬于人事或紀(jì)檢范疇，非審計(jì)專業(yè)范圍，故選C。31.【參考答案】ACD【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職能是監(jiān)督與評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)估和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。A、C、D均屬于法定職責(zé)；B屬于管理層或董事會(huì)職能，內(nèi)審部門(mén)僅提供咨詢建議，不直接參與決策，故不選。32.【參考答案】ABD【解析】審計(jì)底稿應(yīng)真實(shí)、完整、邏輯清晰，能反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)論依據(jù)。A、B、D為基本要求；C并非強(qiáng)制，底稿由審計(jì)人員編制并復(fù)核，被審計(jì)單位簽字確認(rèn)通常針對(duì)審計(jì)報(bào)告或取證單，非底稿本身。33.【參考答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。A、B、C屬于核心要素；D為人力資源管理內(nèi)容，雖相關(guān)但非內(nèi)控審計(jì)