稅務(wù)風險自查與整改工作總結(jié)隨著國家稅收征管體制改革的不斷深化，企業(yè)稅務(wù)風險管理的重要性日益凸顯。為響應(yīng)國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅務(wù)風險自查與整改工作的要求，本公司于2023年1月至6月期間，組織開展了全面系統(tǒng)的稅務(wù)風險自查與整改工作。本次自查與整改工作覆蓋了公司設(shè)立以來的全部涉稅業(yè)務(wù)，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等多個稅種，旨在全面識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控公司面臨的稅務(wù)風險，完善稅務(wù)管理體系，提升稅務(wù)合規(guī)水平。通過本次自查與整改，公司識別出若干稅務(wù)風險點，并已制定針對性整改措施，取得了階段性成效?，F(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：一、自查工作組織與實施（一）組織架構(gòu)與職責分工為確保自查工作的高效有序開展，公司成立了稅務(wù)風險自查與整改工作領(lǐng)導小組，由總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)總監(jiān)擔任副組長，財務(wù)部、法務(wù)部、業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門負責人為成員。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，負責日常工作的協(xié)調(diào)與管理。各部門根據(jù)領(lǐng)導小組的統(tǒng)一部署，具體負責本部門職責范圍內(nèi)的自查工作。領(lǐng)導小組的主要職責包括：制定自查工作方案、明確自查范圍和內(nèi)容、組織各部門開展自查、審核各部門自查報告、匯總分析自查結(jié)果、制定整改方案、監(jiān)督整改落實、評估整改效果等。各部門的主要職責包括：按照領(lǐng)導小組的要求，開展本部門職責范圍內(nèi)的自查工作、識別和評估本部門存在的稅務(wù)風險、提出整改建議、落實整改措施、建立長效機制等。（二）自查范圍與內(nèi)容本次自查的范圍涵蓋了公司設(shè)立以來的全部涉稅業(yè)務(wù)，包括但不限于：1.稅務(wù)登記與變更：公司設(shè)立、變更、注銷等稅務(wù)登記事項的合規(guī)性；2.稅種申報與繳納：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等各類稅種的申報與繳納的合規(guī)性；3.發(fā)票管理：發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理是否規(guī)范；4.收入確認：收入確認時點、方法是否符合稅法規(guī)定；5.成本費用扣除：成本費用扣除的合規(guī)性，包括關(guān)聯(lián)交易定價、廣告費、業(yè)務(wù)招待費、捐贈支出等；6.資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊攤銷方法的合規(guī)性；7.稅收優(yōu)惠：稅收優(yōu)惠政策的適用條件、申報程序、享受期限等是否符合規(guī)定；8.稅務(wù)籌劃：稅務(wù)籌劃方案的合規(guī)性，是否存在避稅行為；9.稅務(wù)檔案管理：稅務(wù)檔案的收集、整理、保管、利用等環(huán)節(jié)的管理是否規(guī)范；10.其他涉稅事項：與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)、稅務(wù)爭議處理等。自查內(nèi)容主要包括：各項涉稅業(yè)務(wù)是否符合稅法規(guī)定、是否存在稅務(wù)風險、風險產(chǎn)生的原因、風險的潛在影響、已采取的應(yīng)對措施等。（三）自查方法與流程本次自查主要采用以下方法：1.文件審閱：審閱公司財務(wù)會計資料、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、內(nèi)部管理制度等文件，了解公司涉稅業(yè)務(wù)的實際情況；2.數(shù)據(jù)分析：對公司財務(wù)會計數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，識別異常情況；3.案例分析：對典型案例進行深入分析，評估稅務(wù)風險；4.人員訪談：與相關(guān)部門人員進行訪談，了解涉稅業(yè)務(wù)的實際操作情況；5.外部核查：委托第三方機構(gòu)對部分涉稅事項進行核查。自查流程主要包括以下步驟：1.制定自查方案：領(lǐng)導小組根據(jù)公司的實際情況，制定自查工作方案；2.分配自查任務(wù)：領(lǐng)導小組將自查任務(wù)分配給各部門；3.開展自查工作：各部門按照領(lǐng)導小組的要求，開展自查工作；4.匯總自查結(jié)果：領(lǐng)導小組辦公室匯總各部門自查報告；5.審核自查結(jié)果：領(lǐng)導小組審核各部門自查報告，識別和評估公司存在的稅務(wù)風險；6.制定整改方案：領(lǐng)導小組根據(jù)自查結(jié)果，制定整改方案；7.監(jiān)督整改落實：領(lǐng)導小組監(jiān)督各部門落實整改措施；8.評估整改效果：領(lǐng)導小組評估整改效果，建立長效機制。二、自查發(fā)現(xiàn)的主要稅務(wù)風險點通過全面系統(tǒng)的自查，公司識別出以下主要稅務(wù)風險點：（一）增值稅方面1.視同銷售行為未按規(guī)定申報繳納增值稅。公司在某些情況下，發(fā)生了視同銷售行為，但未按規(guī)定申報繳納增值稅。主要原因是公司對視同銷售行為的認定不準確，對稅法規(guī)定理解不到位。2.進項稅額抵扣不符合規(guī)定。公司在進項稅額抵扣方面存在一些問題，主要包括：部分進項發(fā)票不符合抵扣條件、進項發(fā)票管理不規(guī)范、進項稅額轉(zhuǎn)出不及時等。主要原因是公司對進項稅額抵扣的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理存在漏洞。3.出口退稅管理不規(guī)范。公司在出口退稅方面存在一些問題，主要包括：出口單證管理不規(guī)范、出口退稅申報不及時、出口退稅資料不完整等。主要原因是公司對出口退稅的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理存在漏洞。（二）企業(yè)所得稅方面1.收入確認時點不符合規(guī)定。公司在收入確認時點方面存在一些問題，主要包括：預(yù)收賬款確認收入不及時、完工百分比法應(yīng)用不準確等。主要原因是公司對收入確認的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理制度不完善。2.成本費用扣除不符合規(guī)定。公司在成本費用扣除方面存在一些問題，主要包括：關(guān)聯(lián)交易定價不符合獨立交易原則、廣告費和業(yè)務(wù)招待費超標準扣除、捐贈支出不符合稅法規(guī)定等。主要原因是公司對成本費用扣除的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理制度不完善，關(guān)聯(lián)交易定價機制不健全。3.稅收優(yōu)惠適用條件不滿足。公司在享受稅收優(yōu)惠政策方面存在一些問題，主要包括：稅收優(yōu)惠政策的適用條件不滿足、稅收優(yōu)惠申報不及時、稅收優(yōu)惠享受期限屆滿未及時停止享受等。主要原因是公司對稅收優(yōu)惠的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理制度不完善。（三）個人所得稅方面1.代扣代繳個人所得稅不符合規(guī)定。公司在代扣代繳個人所得稅方面存在一些問題，主要包括：代扣代繳個人所得稅計算錯誤、代扣代繳個人所得稅申報不及時、代扣代繳個人所得稅資料不完整等。主要原因是公司對代扣代繳個人所得稅的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理制度不完善。2.雇員薪酬支出不符合規(guī)定。公司在雇員薪酬支出方面存在一些問題，主要包括：雇員薪酬支出不符合稅法規(guī)定、雇員薪酬支出憑證不合規(guī)等。主要原因是公司對雇員薪酬支出的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理制度不完善。（四）其他稅種方面1.印花稅申報繳納不及時。公司在印花稅申報繳納方面存在一些問題，主要包括：印花稅申報不及時、印花稅繳納不及時等。主要原因是公司對印花稅的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理制度不完善。2.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)不準確。公司在房產(chǎn)稅計稅依據(jù)方面存在一些問題，主要包括：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)不準確、房產(chǎn)稅申報不及時等。主要原因是公司對房產(chǎn)稅的規(guī)定理解不到位，內(nèi)部管理制度不完善。三、稅務(wù)風險的成因分析通過對自查發(fā)現(xiàn)的主要稅務(wù)風險點的分析，公司認為導致稅務(wù)風險的主要原因有以下幾點：（一）稅法理解不到位公司部分員工對稅法規(guī)定理解不到位，對稅收政策的最新變化了解不及時，導致公司在涉稅業(yè)務(wù)操作過程中存在偏差。例如，公司對視同銷售行為的認定不準確，對進項稅額抵扣的規(guī)定理解不到位，對收入確認的規(guī)定理解不到位，對成本費用扣除的規(guī)定理解不到位，對稅收優(yōu)惠的規(guī)定理解不到位，對代扣代繳個人所得稅的規(guī)定理解不到位等。（二）內(nèi)部管理制度不完善公司內(nèi)部管理制度不完善，導致公司在涉稅業(yè)務(wù)操作過程中存在漏洞。例如，公司發(fā)票管理制度不完善，導致進項發(fā)票管理不規(guī)范；公司關(guān)聯(lián)交易管理制度不完善，導致關(guān)聯(lián)交易定價不符合獨立交易原則；公司成本費用管理制度不完善，導致成本費用扣除不符合規(guī)定；公司稅收優(yōu)惠管理制度不完善，導致稅收優(yōu)惠適用條件不滿足等。（三）稅務(wù)風險意識不強公司部分員工稅務(wù)風險意識不強，對稅務(wù)風險的認識不足，導致公司在涉稅業(yè)務(wù)操作過程中存在僥幸心理。例如，公司部分員工對視同銷售行為的危害性認識不足，對進項稅額抵扣的違規(guī)后果認識不足，對收入確認的合規(guī)性認識不足，對成本費用扣除的合規(guī)性認識不足，對稅收優(yōu)惠的適用條件認識不足，對代扣代繳個人所得稅的法定義務(wù)認識不足等。（四）稅務(wù)管理力量不足公司稅務(wù)管理力量不足，稅務(wù)人員數(shù)量少、專業(yè)水平不高，導致公司在稅務(wù)風險管理方面存在短板。例如，公司稅務(wù)人員對稅法規(guī)定理解不到位，對稅收政策的最新變化了解不及時，對稅務(wù)風險識別能力不足，對稅務(wù)風險應(yīng)對措施制定不力等。四、整改措施與落實情況針對自查發(fā)現(xiàn)的主要稅務(wù)風險點，公司制定了以下整改措施：（一）加強稅法培訓，提高稅法理解水平公司計劃于2023年7月至12月期間，組織全體員工進行稅法培訓，重點培訓稅法規(guī)定的最新變化，提高員工的稅法理解水平。培訓內(nèi)容包括：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等各類稅種的稅法規(guī)定，稅收政策的最新變化，稅務(wù)風險防范措施等。培訓方式包括：集中培訓、專題講座、案例分析、在線學習等。（二）完善內(nèi)部管理制度，堵塞管理漏洞公司計劃于2023年7月至12月期間，完善內(nèi)部管理制度，堵塞管理漏洞。完善制度包括：發(fā)票管理制度、關(guān)聯(lián)交易管理制度、成本費用管理制度、稅收優(yōu)惠管理制度、代扣代繳個人所得稅管理制度等。完善制度的主要內(nèi)容包括：明確職責分工、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、加強風險控制、建立監(jiān)督機制等。（三）加強稅務(wù)風險意識，提高防范能力公司計劃于2023年7月至12月期間，加強稅務(wù)風險意識，提高防范能力。主要措施包括：開展稅務(wù)風險宣傳教育，提高員工的稅務(wù)風險意識；建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對稅務(wù)風險；建立稅務(wù)風險責任追究制度，對稅務(wù)風險責任人進行追究。（四）加強稅務(wù)管理力量，提升專業(yè)水平公司計劃于2023年7月至12月期間，加強稅務(wù)管理力量，提升專業(yè)水平。主要措施包括：增加稅務(wù)人員數(shù)量，優(yōu)化稅務(wù)人員結(jié)構(gòu)；加強稅務(wù)人員培訓，提高稅務(wù)人員的專業(yè)水平；引進稅務(wù)管理軟件，提升稅務(wù)管理效率。（五）具體整改措施及落實情況1.增值稅方面（1）視同銷售行為未按規(guī)定申報繳納增值稅的整改措施及落實情況：公司制定了《視同銷售行為管理制度》，明確了視同銷售行為的認定標準、申報程序、繳納方式等。公司對已發(fā)生的視同銷售行為進行了補繳增值稅，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定申報繳納了所有視同銷售行為的增值稅。（2）進項稅額抵扣不符合規(guī)定的整改措施及落實情況：公司制定了《進項稅額抵扣管理制度》，明確了進項發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理要求。公司對不符合抵扣條件的進項發(fā)票進行了轉(zhuǎn)出，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定進行了進項稅額抵扣。（3）出口退稅管理不規(guī)范整改措施及落實情況：公司制定了《出口退稅管理制度》，明確了出口單證的收集、整理、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理要求。公司對出口退稅申報資料不完整的情況進行了補正，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定申報了所有出口退稅。2.企業(yè)所得稅方面（1）收入確認時點不符合規(guī)定的整改措施及落實情況：公司制定了《收入確認管理制度》，明確了收入確認的時點、方法等。公司對已發(fā)生的收入確認不準確的情況進行了調(diào)整，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定進行了收入確認。（2）成本費用扣除不符合規(guī)定的整改措施及落實情況：公司制定了《成本費用扣除管理制度》，明確了成本費用扣除的合規(guī)性要求。公司對不符合成本費用扣除規(guī)定的情況進行了調(diào)整，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定進行了成本費用扣除。（3）稅收優(yōu)惠適用條件不滿足的整改措施及落實情況：公司制定了《稅收優(yōu)惠管理制度》，明確了稅收優(yōu)惠政策的適用條件、申報程序、享受期限等。公司對不滿足稅收優(yōu)惠適用條件的情況進行了調(diào)整，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定享受了所有稅收優(yōu)惠。3.個人所得稅方面（1）代扣代繳個人所得稅不符合規(guī)定的整改措施及落實情況：公司制定了《代扣代繳個人所得稅管理制度》，明確了代扣代繳個人所得稅的計算方法、申報程序、繳納方式等。公司對代扣代繳個人所得稅計算錯誤的情況進行了調(diào)整，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定進行了代扣代繳個人所得稅。（2）雇員薪酬支出不符合規(guī)定的整改措施及落實情況：公司制定了《雇員薪酬支出管理制度》，明確了雇員薪酬支出的合規(guī)性要求。公司對不符合雇員薪酬支出規(guī)定的情況進行了調(diào)整，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定進行了雇員薪酬支出。4.其他稅種方面（1）印花稅申報繳納不及時的整改措施及落實情況：公司制定了《印花稅管理制度》，明確了印花稅的申報程序、繳納方式等。公司對印花稅申報繳納不及時的情況進行了補繳，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定申報繳納了所有印花稅。（2）房產(chǎn)稅計稅依據(jù)不準確的整改措施及落實情況：公司制定了《房產(chǎn)稅管理制度》，明確了房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)、申報程序、繳納方式等。公司對房產(chǎn)稅計稅依據(jù)不準確的情況進行了調(diào)整，并對相關(guān)責任人進行了處罰。目前，公司已按制度規(guī)定申報繳納了所有房產(chǎn)稅。五、整改效果評估與長效機制建設(shè)（一）整改效果評估通過實施整改措施，公司稅務(wù)風險管理水平得到了顯著提升，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.稅務(wù)風險意識明顯增強。通過稅法培訓和宣傳教育，公司員工的稅務(wù)風險意識明顯增強，對稅法規(guī)定理解更加到位，對稅務(wù)風險的防范能力明顯提高。2.內(nèi)部管理制度更加完善。通過完善內(nèi)部管理制度，公司堵塞了管理漏洞，提升了管理效率，降低了稅務(wù)風險。3.稅務(wù)管理力量得到加強。通過增加稅務(wù)人員數(shù)量、優(yōu)化稅務(wù)人員結(jié)構(gòu)、加強稅務(wù)人員培訓、引進稅務(wù)管理軟件等措施，公司稅務(wù)管理力量得到加強，稅務(wù)管理水平得到提升。4.稅務(wù)風險得到有效控制。通過實施整改措施，公司有效控制了稅務(wù)風險，避免了潛在的稅務(wù)損失。（二）長效機制建設(shè)為鞏固整改成果，公司建立了以下長效機制：1.建立健全稅務(wù)風險管理體系。公司將繼續(xù)完善稅務(wù)風險管理體系，明確稅務(wù)風險管理職責，規(guī)范稅務(wù)風險管理流程，加強稅務(wù)風險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控。2.建立稅務(wù)風險預(yù)警機制。公司將繼續(xù)完善稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對稅務(wù)風險，避免潛在的稅務(wù)損失。3.建立稅務(wù)風險責任追究制度。公司將繼續(xù)完善稅務(wù)風險責任追究制度，對稅務(wù)風險責任人進行追究，提高員工的稅務(wù)風險意識。4.建立稅務(wù)風險管理考核制度。公司將繼續(xù)完善稅務(wù)風險管理考核制度，將稅務(wù)風險管理納入績效考核體系，提高員工的稅務(wù)