國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）在線模擬題庫及答案(寧波2025年)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填入括號(hào)內(nèi)）1.根據(jù)IIA《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的根本宗旨是（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊并移送監(jiān)察機(jī)關(guān)B.為組織增加價(jià)值并改善運(yùn)營C.降低外部審計(jì)費(fèi)用D.替代管理層履行控制職責(zé)答案：B2.在COSO內(nèi)部控制五要素中，與“控制環(huán)境”最直接相關(guān)的是（）。A.對(duì)控制活動(dòng)的持續(xù)監(jiān)督B.董事會(huì)及高級(jí)管理層的誠信與道德價(jià)值觀C.信息與溝通系統(tǒng)的先進(jìn)性D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇答案：B3.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)”職能（）。A.向管理層提出流程優(yōu)化建議B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告公允性發(fā)表獨(dú)立結(jié)論C.協(xié)助采購部談判供應(yīng)商合同D.設(shè)計(jì)并運(yùn)行薪酬系統(tǒng)答案：B4.根據(jù)《全球內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)師在識(shí)別舞弊跡象時(shí)，首要關(guān)注的是（）。A.舞弊是否已經(jīng)造成重大損失B.舞弊是否涉及高級(jí)管理人員C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)是否影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.舞弊是否可以被媒體曝光答案：C5.在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)級(jí)從“罕見”提高到“可能”時(shí)，若影響程度不變，則風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（）。A.必然上升B.必然下降C.可能上升也可能下降D.保持不變答案：A6.內(nèi)部審計(jì)部門采用“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，最優(yōu)先的排序依據(jù)是（）。A.上次審計(jì)距今的時(shí)間間隔B.被審計(jì)單位管理層的更換頻率C.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的影響與發(fā)生概率D.外部審計(jì)師擬依賴內(nèi)部審計(jì)的范圍答案：C7.在測試采購流程的“三單匹配”控制時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最可能使用的審計(jì)程序是（）。A.重新執(zhí)行B.重新計(jì)算C.觀察存貨盤點(diǎn)D.函證供應(yīng)商年末余額答案：A8.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)證據(jù)的可靠性（）。A.被審計(jì)單位提供的口頭說明B.審計(jì)師親自從外部獨(dú)立來源取得的函證C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部報(bào)告D.被審計(jì)單位員工的匿名郵件答案：B9.根據(jù)IIA準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估組織治理過程時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.治理結(jié)構(gòu)是否促進(jìn)責(zé)任、公平與透明B.治理結(jié)構(gòu)是否減少員工流失率C.治理結(jié)構(gòu)是否采用最新IT技術(shù)D.治理結(jié)構(gòu)是否降低融資成本答案：A10.在審計(jì)抽樣中，若總體變異性大且要求降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，則最適合的抽樣方法是（）。A.貨幣單位抽樣B.屬性抽樣C.均值估計(jì)抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣答案：C11.下列哪項(xiàng)屬于“檢查性”控制（）。A.系統(tǒng)強(qiáng)制密碼復(fù)雜度規(guī)則B.銀行余額每月獨(dú)立調(diào)節(jié)C.采購訂單需經(jīng)系統(tǒng)匹配預(yù)算D.新員工簽署保密協(xié)議答案：B12.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估IT一般控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)開發(fā)人員擁有生產(chǎn)環(huán)境訪問權(quán)限，該缺陷最可能導(dǎo)致（）。A.系統(tǒng)容量不足B.未經(jīng)授權(quán)的程序變更C.硬件采購價(jià)格偏高D.用戶培訓(xùn)不充分答案：B13.在審計(jì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注管理層的（）。A.資產(chǎn)使用計(jì)劃B.可回收金額估計(jì)的合理性C.折舊方法一致性D.資產(chǎn)標(biāo)簽完整性答案：B14.根據(jù)《薩班斯—奧克斯利法案》302條款，公司首席執(zhí)行官與首席財(cái)務(wù)官需在季度報(bào)告中確認(rèn)（）。A.內(nèi)部控制無重大缺陷B.財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面公允C.外部審計(jì)師未提出任何調(diào)整D.內(nèi)部審計(jì)資源充足答案：B15.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施舞弊調(diào)查時(shí)，應(yīng)首先（）。A.通知媒體B.與涉嫌人員當(dāng)面對(duì)質(zhì)C.評(píng)估組織調(diào)查權(quán)限與法律風(fēng)險(xiǎn)D.立即凍結(jié)全部銀行賬戶答案：C16.在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）成熟度時(shí)，關(guān)鍵判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.是否建立風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)B.是否將風(fēng)險(xiǎn)與績效目標(biāo)掛鉤C.是否購買足夠保險(xiǎn)D.是否設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官職位答案：B17.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職業(yè)懷疑”態(tài)度（）。A.依賴長期審計(jì)客戶的口頭解釋B.對(duì)異常交易保持質(zhì)疑并獲取佐證C.為避免沖突放棄抽樣測試D.將發(fā)現(xiàn)的問題推遲至下次審計(jì)答案：B18.在審計(jì)報(bào)告草稿階段，被審計(jì)單位提出補(bǔ)充證據(jù)推翻原發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）。A.直接刪除該發(fā)現(xiàn)B.評(píng)估新證據(jù)的充分性與適當(dāng)性C.拒絕溝通以維護(hù)獨(dú)立性D.立即向董事會(huì)報(bào)告答案：B19.下列哪項(xiàng)屬于“合規(guī)性”審計(jì)目標(biāo)（）。A.評(píng)估生產(chǎn)流程效率B.檢查排污指標(biāo)是否符合環(huán)保法規(guī)C.分析產(chǎn)品毛利率波動(dòng)D.建議改進(jìn)員工激勵(lì)方案答案：B20.在評(píng)估舞弊的“壓力”要素時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最可能關(guān)注（）。A.員工生活奢侈程度B.預(yù)算考核指標(biāo)是否過于激進(jìn)C.公司是否采用輪崗制度D.公司門禁是否嚴(yán)格答案：B21.內(nèi)部審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析工具發(fā)現(xiàn)某供應(yīng)商銀行賬號(hào)與員工賬號(hào)相同，下一步最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ.立即報(bào)警B.擴(kuò)大樣本并核實(shí)交易真實(shí)性C.通知供應(yīng)商更換賬號(hào)D.刪除數(shù)據(jù)避免泄密答案：B22.在審計(jì)遠(yuǎn)程銷售流程時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)允許銷售經(jīng)理自行審批退貨，該控制缺陷屬于（）。A.職責(zé)分離不足B.授權(quán)層級(jí)過高C.憑證記錄不完整D.系統(tǒng)接口錯(cuò)誤答案：A23.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“咨詢服務(wù)”特征（）。A.對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)告出具鑒證結(jié)論B.在系統(tǒng)實(shí)施前評(píng)估控制設(shè)計(jì)C.對(duì)高管舞弊進(jìn)行調(diào)查D.對(duì)監(jiān)管處罰進(jìn)行跟蹤答案：B24.在評(píng)估企業(yè)可持續(xù)性報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要關(guān)注（）。A.報(bào)告是否遵循GRI或SASB標(biāo)準(zhǔn)B.報(bào)告頁數(shù)是否足夠C.報(bào)告是否彩色印刷D.報(bào)告是否獲得廣告獎(jiǎng)答案：A25.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，必須滿足的標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。A.完整B.清晰C.可追溯D.永久加密禁止修改答案：D26.在審計(jì)庫存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)小額現(xiàn)金短缺，出納解釋為“找零誤差”，審計(jì)師應(yīng)（）。A.接受解釋以節(jié)約時(shí)間B.擴(kuò)大現(xiàn)金盤點(diǎn)樣本并檢查歷史趨勢C.立即開除出納D.建議取消現(xiàn)金業(yè)務(wù)答案：B27.下列哪項(xiàng)屬于“預(yù)防性”控制（）。A.每月銀行余額調(diào)節(jié)B.系統(tǒng)禁止重復(fù)發(fā)票編號(hào)C.內(nèi)部審計(jì)事后抽查D.差異分析報(bào)告答案：B28.在評(píng)估企業(yè)并購盡職調(diào)查審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最需關(guān)注（）。A.被收購企業(yè)文化是否輕松B.被收購企業(yè)或有負(fù)債C.被收購企業(yè)食堂口味D.被收購企業(yè)班車路線答案：B29.內(nèi)部審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)某些事項(xiàng)尚未取得充分證據(jù)，應(yīng)（）。A.省略該事項(xiàng)B.在報(bào)告中說明證據(jù)限制及影響C.以管理層承諾替代證據(jù)D.推遲到下次審計(jì)再提答案：B30.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)抽樣的“代表性”（）。A.采用隨機(jī)選樣B.采用判斷選樣C.采用方便選樣D.采用配額選樣答案：A31.在評(píng)估企業(yè)云計(jì)算合同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要關(guān)注（）。A.云服務(wù)商數(shù)據(jù)主權(quán)與合規(guī)條款B.云服務(wù)商是否提供免費(fèi)培訓(xùn)C.云服務(wù)商總部是否風(fēng)景優(yōu)美D.云服務(wù)商是否贈(zèng)送禮品答案：A32.內(nèi)部審計(jì)師在跟蹤審計(jì)建議整改時(shí)，發(fā)現(xiàn)管理層已采取替代措施達(dá)到控制目標(biāo)，審計(jì)師應(yīng)（）。A.堅(jiān)持原建議B.評(píng)估替代措施有效性并更新跟蹤記錄C.拒絕承認(rèn)整改D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)舉報(bào)答案：B33.在審計(jì)收入確認(rèn)流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)年末集中發(fā)貨比例異常，最可能暗示（）。A.截止性風(fēng)險(xiǎn)B.存貨積壓C.物流效率提升D.客戶提前付款答案：A34.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)績效指標(biāo)“效果性”維度（）。A.審計(jì)項(xiàng)目完成及時(shí)率B.審計(jì)建議被采納比例C.審計(jì)預(yù)算節(jié)約額D.審計(jì)人員加班小時(shí)數(shù)答案：B35.在評(píng)估企業(yè)反洗錢（AML）控制時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)測試（）。A.客戶身份識(shí)別（KYC）流程有效性B.員工生日會(huì)頻次C.公司綠植覆蓋率D.公司品牌知名度答案：A36.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施穿行測試時(shí)，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制點(diǎn)缺少書面證據(jù)，應(yīng)（）。A.視為控制無效B.詢問并觀察替代證據(jù)C.立即退出審計(jì)D.建議取消該流程答案：B37.在評(píng)估企業(yè)第三方外包風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，最需關(guān)注的合同條款是（）。A.服務(wù)水平協(xié)議（SLA）與違約責(zé)任B.外包商員工年齡結(jié)構(gòu)C.外包商是否提供零食D.外包商是否使用英文郵件答案：A38.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)環(huán)境、社會(huì)及治理（ESG）數(shù)據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)碳排放數(shù)據(jù)與生產(chǎn)日志不匹配，應(yīng)（）。A.直接出具否定意見B.擴(kuò)大樣本并驗(yàn)證計(jì)量方法C.建議停止披露D.忽略差異因金額不大答案：B39.在評(píng)估企業(yè)危機(jī)管理計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要測試（）。A.計(jì)劃是否定期演練并更新B.計(jì)劃是否彩色裝訂C.計(jì)劃是否由外部印刷D.計(jì)劃是否放置CEO辦公室答案：A40.內(nèi)部審計(jì)師在編制年度總結(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)單元連續(xù)兩年審計(jì)無發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)（）。A.減少未來審計(jì)頻率B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境是否變化并調(diào)整計(jì)劃C.永久取消審計(jì)D.宣布該單元零風(fēng)險(xiǎn)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）41.下列哪些屬于COSO內(nèi)部控制五要素（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督活動(dòng)答案：A,B,C,D,E42.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)數(shù)據(jù)治理時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)B.數(shù)據(jù)所有權(quán)與責(zé)任C.數(shù)據(jù)安全與隱私D.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)E.數(shù)據(jù)字體大小答案：A,B,C,D43.下列哪些情況可能表明存在舞弊“機(jī)會(huì)”要素（）。A.單人全程管理現(xiàn)金收支B.系統(tǒng)日志可被任意刪除C.強(qiáng)制休假制度缺失D.預(yù)算指標(biāo)過于激進(jìn)E.審計(jì)委員會(huì)一年未開會(huì)答案：A,B,C,E44.在審計(jì)合同管理流程時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查（）。A.合同審批權(quán)限B.合同履行監(jiān)控C.合同變更記錄D.合同歸檔完整性E.合同紙張克重答案：A,B,C,D45.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性威脅（）。A.審計(jì)師即將調(diào)入被審計(jì)部門B.審計(jì)師持有被審計(jì)單位股票C.審計(jì)師配偶擔(dān)任被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位贈(zèng)送禮品E.審計(jì)師參加跨部門流程優(yōu)化項(xiàng)目答案：A,B,C,D46.在評(píng)估企業(yè)反舞弊熱線時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.熱線是否匿名B.舉報(bào)渠道是否多元C.調(diào)查流程是否及時(shí)D.舉報(bào)人保護(hù)機(jī)制E.熱線是否收取費(fèi)用答案：A,B,C,D47.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)“適當(dāng)性”要求（）。A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)B.證據(jù)來源可靠C.證據(jù)數(shù)量足夠D.證據(jù)取得合法E.證據(jù)必須為正本答案：A,B,D48.在評(píng)估企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.單一供應(yīng)商依賴度B.供應(yīng)商財(cái)務(wù)穩(wěn)定性C.供應(yīng)商地理集中度D.供應(yīng)商社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)E.供應(yīng)商員工生日答案：A,B,C,D49.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證與改進(jìn)程序（QAIP）要素（）。A.外部評(píng)估B.內(nèi)部評(píng)估C.持續(xù)監(jiān)督D.審計(jì)委員會(huì)溝通E.審計(jì)師生日會(huì)答案：A,B,C,D50.在審計(jì)金融工具估值時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)估（）。A.估值模型假設(shè)合理性B.數(shù)據(jù)源可靠性C.估值結(jié)果敏感性分析D.估值人員獨(dú)立性E.估值報(bào)告字體答案：A,B,C,D51.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿必須記錄的內(nèi)容（）。A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.執(zhí)行程序與證據(jù)C.結(jié)論與建議D.管理層反饋E.審計(jì)師個(gè)人日記答案：A,B,C,D52.在評(píng)估企業(yè)人工智能（AI）模型風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.數(shù)據(jù)偏見B.模型可解釋性C.算法變更管理D.模型持續(xù)監(jiān)控E.模型界面顏色答案：A,B,C,D53.下列哪些屬于有效的審計(jì)溝通技巧（）。A.主動(dòng)傾聽B.使用對(duì)方語言C.聚焦事實(shí)D.避免指責(zé)E.使用行業(yè)黑話答案：A,B,C,D54.在評(píng)估企業(yè)業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃（BCP）時(shí)，應(yīng)測試（）。A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)恢復(fù)優(yōu)先級(jí)B.備用站點(diǎn)可用性C.數(shù)據(jù)備份完整性D.員工培訓(xùn)與演練E.計(jì)劃封面設(shè)計(jì)答案：A,B,C,D55.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德原則（）。A.誠信B.客觀C.保密D.勝任E.妥協(xié)答案：A,B,C,D三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）56.內(nèi)部審計(jì)師可以在未獲得高級(jí)管理層同意的情況下對(duì)外披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（×）57.控制測試的目的是評(píng)估控制運(yùn)行有效性。（√）58.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）59.內(nèi)部審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品。（√）60.審計(jì)建議必須被管理層無條件執(zhí)行。（×）61.內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程提供確認(rèn)。（√）62.審計(jì)工作底稿所有權(quán)屬于內(nèi)部審計(jì)部門。（√）63.內(nèi)部審計(jì)師在調(diào)查舞弊時(shí)可以未經(jīng)授權(quán)訪問員工私人郵箱。（×）64.審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立董事?lián)慰商岣邔徲?jì)獨(dú)立性。（√）65.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)不得修改。（×）四、案例分析題（共20分。閱讀背景資料，回答下列問題）背景：寧波某制造上市公司2024年啟動(dòng)海外并購，2025年一季度完成收購越南子公司。內(nèi)部審計(jì)部2025年6月對(duì)并購整合進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：1.越南子公司原管理層未按協(xié)議在交割后30日內(nèi)提供完整應(yīng)收賬款賬齡分析，導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備計(jì)提缺乏依據(jù)；2.越南子公司使用本地ERP系統(tǒng)，與母公司SAP系統(tǒng)接口未打通，期末母公司在途存貨金額2000萬元無法核對(duì)；3.并購協(xié)議約定原股東對(duì)交割日前稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保，但越南稅務(wù)局2025年5月下發(fā)補(bǔ)稅通知300萬元，母公司未啟動(dòng)追償程序；4.越南子公