2025年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）練習(xí)題及答案一1.單選題（每題1分，共40分）1.某制造企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，審計(jì)部應(yīng)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，同時(shí)接受首席財(cái)務(wù)官的日常行政領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)《IIA標(biāo)準(zhǔn)》，這一規(guī)定最可能導(dǎo)致哪類獨(dú)立性問題？A.組織獨(dú)立性受損B.個(gè)人獨(dú)立性受損C.客觀性受損D.專業(yè)判斷受損答案：A2.在評(píng)估企業(yè)反舞弊程序有效性時(shí)，下列哪項(xiàng)證據(jù)最具說服力？A.員工反舞弊培訓(xùn)簽到表B.過去三年舞弊案件平均金額下降趨勢(shì)C.董事會(huì)批準(zhǔn)的反舞弊政策文本D.匿名熱線收到的舉報(bào)數(shù)量答案：B3.審計(jì)師在測(cè)試采購(gòu)環(huán)節(jié)“三單匹配”控制時(shí)發(fā)現(xiàn)，2024年12月有一張50萬元發(fā)票未附驗(yàn)收單，但倉(cāng)庫(kù)實(shí)際已收貨。該缺陷應(yīng)歸類為：A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.監(jiān)督缺陷D.制度缺陷答案：B4.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在ESG風(fēng)險(xiǎn)治理中的作用？A.編制年度碳排放報(bào)告B.評(píng)估ESG數(shù)據(jù)收集流程的可靠性C.設(shè)定碳中和目標(biāo)D.發(fā)布可持續(xù)發(fā)展承諾答案：B5.在運(yùn)用“五為什么”技術(shù)調(diào)查設(shè)備停機(jī)事件時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)根源于倉(cāng)庫(kù)貨架承重不足。該技術(shù)主要屬于：A.標(biāo)桿比較法B.根本原因分析法C.流程圖法D.重新執(zhí)行法答案：B6.審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）將有限審計(jì)資源優(yōu)先分配給高固有風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，所依據(jù)的審計(jì)理論是：A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)B.制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.交易導(dǎo)向?qū)徲?jì)D.合規(guī)導(dǎo)向?qū)徲?jì)答案：A7.在評(píng)估IT一般控制時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)開發(fā)人員與生產(chǎn)管理員為同一人。該情況最可能導(dǎo)致：A.未經(jīng)授權(quán)的代碼變更B.系統(tǒng)容量不足C.硬件采購(gòu)成本超支D.備份失敗答案：A8.下列哪項(xiàng)最能證明被審計(jì)單位對(duì)“客戶數(shù)據(jù)隱私”已實(shí)施“主動(dòng)控制”？A.數(shù)據(jù)泄露后啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)B.每季度進(jìn)行滲透測(cè)試C.發(fā)生投訴后修訂隱私政策D.監(jiān)管檢查后加強(qiáng)加密答案：B9.審計(jì)師使用“差異估計(jì)抽樣”測(cè)試應(yīng)收賬款存在性，樣本賬面總額100萬元，審定總額95萬元，總體賬面2000萬元，則推斷錯(cuò)報(bào)為：A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.95萬元答案：B10.根據(jù)COSO-ERM2017框架，當(dāng)企業(yè)決定通過cyber-insurance轉(zhuǎn)移剩余網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，該策略屬于：A.回避B.降低C.分擔(dān)D.接受答案：C11.在審計(jì)銷售返利流程時(shí)，審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注下列哪項(xiàng)舞弊動(dòng)機(jī)？A.銷售獎(jiǎng)金與返利掛鉤B.返利審批層級(jí)過多C.返利計(jì)算自動(dòng)化D.返利條款常年不變答案：A12.審計(jì)師在測(cè)試固定資產(chǎn)減值觸發(fā)條件時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位以“未來五年現(xiàn)金流折現(xiàn)”作為可收回金額模型，審計(jì)師應(yīng)首先評(píng)估：A.折現(xiàn)率是否反映市場(chǎng)利率B.資產(chǎn)物理狀況C.資產(chǎn)折舊年限D(zhuǎn).資產(chǎn)保險(xiǎn)金額答案：A13.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)“三道防線”模型的貢獻(xiàn)？A.建立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）B.獨(dú)立評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理有效性C.執(zhí)行日常控制活動(dòng)D.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好答案：B14.在審計(jì)遠(yuǎn)程辦公政策時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)員工通過個(gè)人網(wǎng)盤傳輸客戶敏感數(shù)據(jù)。最緊迫的建議是：A.修訂績(jī)效考核制度B.部署企業(yè)級(jí)文件共享平臺(tái)C.增加員工福利D.更換辦公椅答案：B15.審計(jì)師在監(jiān)盤存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)10%的產(chǎn)成品標(biāo)簽與系統(tǒng)數(shù)量不符。下一步最恰當(dāng)程序是：A.擴(kuò)大樣本量B.立即出具否定意見C.要求倉(cāng)庫(kù)主管書面說明D.重新計(jì)算折舊答案：A16.在評(píng)估企業(yè)采用機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）后的控制變化時(shí)，下列哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)通常被低估？A.機(jī)器人訪問權(quán)限失控B.機(jī)器人硬件老化C.機(jī)器人邏輯錯(cuò)誤D.機(jī)器人供應(yīng)商破產(chǎn)答案：C17.審計(jì)師在測(cè)試采購(gòu)訂單審批權(quán)限時(shí)發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)對(duì)5萬元以下訂單不強(qiáng)制要求二級(jí)審批。該控制缺失最可能導(dǎo)致：A.重復(fù)付款B.未經(jīng)授權(quán)采購(gòu)C.供應(yīng)商欺詐D.價(jià)格過高答案：B18.下列哪項(xiàng)最能證明被審計(jì)單位已建立有效的“反洗錢”治理結(jié)構(gòu)？A.設(shè)立獨(dú)立反洗錢官B.張貼反洗錢海報(bào)C.每年更換一次銀行D.使用現(xiàn)金支付工資答案：A19.在審計(jì)數(shù)據(jù)治理時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)“客戶主數(shù)據(jù)”存在大量重復(fù)記錄。最可能影響的財(cái)務(wù)認(rèn)定是：A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)D.分類答案：A20.審計(jì)師在分析性復(fù)核中發(fā)現(xiàn)，2024年第四季度運(yùn)輸費(fèi)用占收入比同比上升3個(gè)百分點(diǎn)，最可能提示的風(fēng)險(xiǎn)是：A.虛假收入B.延遲確認(rèn)費(fèi)用C.倉(cāng)庫(kù)火災(zāi)D.物流外包商漲價(jià)答案：D21.在評(píng)估企業(yè)使用云存儲(chǔ)的加密措施時(shí)，審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注：A.數(shù)據(jù)在傳輸層是否使用TLS1.3B.云供應(yīng)商總部地址C.云供應(yīng)商員工年齡D.云供應(yīng)商是否上市答案：A22.審計(jì)師在測(cè)試“銷售訂單—發(fā)貨—開票”穿行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)允許先開票后發(fā)貨。該控制缺陷可能導(dǎo)致：A.收入截止錯(cuò)誤B.收入分類錯(cuò)誤C.收入計(jì)價(jià)錯(cuò)誤D.收入完整性錯(cuò)誤答案：A23.根據(jù)IIA標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)在發(fā)現(xiàn)重大合規(guī)違規(guī)時(shí)，首先應(yīng)：A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.與高級(jí)管理層溝通C.發(fā)布社交媒體公告D.辭職答案：B24.在評(píng)估企業(yè)氣候風(fēng)險(xiǎn)披露時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層僅披露定性信息而未量化財(cái)務(wù)影響。審計(jì)師應(yīng)：A.直接出具否定意見B.評(píng)估是否違反披露要求C.忽略，因氣候風(fēng)險(xiǎn)難以量化D.建議停止高碳業(yè)務(wù)答案：B25.審計(jì)師在測(cè)試備用金時(shí)發(fā)現(xiàn)，某員工連續(xù)三個(gè)月借款余額超過限額。最可能提示：A.備用金制度設(shè)計(jì)合理B.員工挪用C.銀行利率下降D.通貨膨脹答案：B26.在審計(jì)企業(yè)采用敏捷開發(fā)模式時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)迭代回顧會(huì)議未記錄結(jié)論。該情況最可能影響：A.知識(shí)轉(zhuǎn)移B.預(yù)算超支C.硬件采購(gòu)D.員工滿意度答案：A27.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)并購(gòu)盡職調(diào)查流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)未對(duì)目標(biāo)公司IT系統(tǒng)做滲透測(cè)試。該缺失最可能導(dǎo)致：A.并購(gòu)后數(shù)據(jù)泄露B.并購(gòu)后員工離職C.并購(gòu)后股價(jià)上升D.并購(gòu)后稅率變化答案：A28.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)“人工智能模型”治理的增值作用？A.編寫模型代碼B.評(píng)估模型偏差與可解釋性C.購(gòu)買GPUD.設(shè)定模型預(yù)測(cè)目標(biāo)答案：B29.在審計(jì)“供應(yīng)商可持續(xù)發(fā)展”評(píng)估流程時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)評(píng)估問卷未涵蓋“強(qiáng)迫勞動(dòng)”指標(biāo)。該缺陷可能導(dǎo)致：A.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)B.匯率風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)答案：A30.審計(jì)師在測(cè)試“員工自助修改銀行賬號(hào)”流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)未要求二次驗(yàn)證。最可能導(dǎo)致：A.工資冒領(lǐng)B.社?；鶖?shù)錯(cuò)誤C.年假計(jì)算錯(cuò)誤D.績(jī)效打分錯(cuò)誤答案：A31.在評(píng)估企業(yè)采用區(qū)塊鏈發(fā)票系統(tǒng)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)節(jié)點(diǎn)共識(shí)機(jī)制為PoA（權(quán)威證明）。該機(jī)制最可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)是：A.單點(diǎn)故障B.51%攻擊C.智能合約漏洞D.分叉答案：A32.審計(jì)師在測(cè)試“研發(fā)支出資本化”時(shí)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目技術(shù)可行性報(bào)告由項(xiàng)目申請(qǐng)人本人撰寫。該情況最可能影響：A.資本化時(shí)點(diǎn)準(zhǔn)確性B.折舊年限C.殘值率D.資產(chǎn)保險(xiǎn)金額答案：A33.根據(jù)IIA標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于：A.被審計(jì)單位B.外部審計(jì)師C.內(nèi)部審計(jì)部門D.董事會(huì)主席答案：C34.在審計(jì)企業(yè)“零工經(jīng)濟(jì)”用工合規(guī)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)平臺(tái)將騎手定義為“合作伙伴”而非“雇員”。審計(jì)師應(yīng)首先評(píng)估：A.當(dāng)?shù)貏趧?dòng)法界定B.騎手年齡C.騎手服裝顏色D.平臺(tái)Logo大小答案：A35.審計(jì)師在測(cè)試“碳排放因子”數(shù)據(jù)來源時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)使用2016年官方因子而未更新至2024年版本。該錯(cuò)誤最可能導(dǎo)致：A.碳排放量低估B.碳排放量高估C.能源成本上升D.員工離職答案：A36.在審計(jì)“虛擬貨幣投資”內(nèi)部控制時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)私鑰由單人保管。該缺陷屬于：A.職責(zé)分離失效B.授權(quán)失效C.備份失效D.預(yù)算失效答案：A37.審計(jì)師在測(cè)試“客戶滿意度調(diào)查”數(shù)據(jù)可靠性時(shí)發(fā)現(xiàn)，樣本80%來自VIP客戶。該樣本最可能：A.存在偏差B.完整性不足C.分類錯(cuò)誤D.計(jì)價(jià)錯(cuò)誤答案：A38.在評(píng)估企業(yè)“數(shù)據(jù)主權(quán)”合規(guī)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)歐洲子公司數(shù)據(jù)備份至亞洲云區(qū)域。審計(jì)師應(yīng)首先評(píng)估：A.是否違反GDPR跨境傳輸要求B.亞洲云價(jià)格C.亞洲云顏色D.亞洲云員工人數(shù)答案：A39.審計(jì)師在測(cè)試“員工股票期權(quán)”公允價(jià)值模型時(shí)，發(fā)現(xiàn)管理層未更新波動(dòng)率參數(shù)。該參數(shù)最可能影響：A.期權(quán)費(fèi)用確認(rèn)金額B.股票面值C.股票顏色D.股票印刷質(zhì)量答案：A40.在審計(jì)“生物識(shí)別考勤”系統(tǒng)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)指紋模板未加密存儲(chǔ)。該缺陷最可能導(dǎo)致：A.隱私泄露B.考勤機(jī)過熱C.考勤機(jī)顏色變化D.員工身高變化答案：A2.多選題（每題2分，共30分）41.下列哪些情形可能損害內(nèi)部審計(jì)師的個(gè)人客觀性？A.審計(jì)師持有被審計(jì)單位股票B.審計(jì)師配偶在被審計(jì)單位任財(cái)務(wù)經(jīng)理C.審計(jì)師三年前曾在被審計(jì)單位實(shí)習(xí)兩周D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的高檔禮品E.審計(jì)師與被審計(jì)單位員工參加同一馬拉松答案：ABD42.在評(píng)估企業(yè)反舞弊熱線有效性時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮：A.熱線是否多語言B.是否允許匿名C.舉報(bào)響應(yīng)時(shí)間中位數(shù)D.舉報(bào)人獲獎(jiǎng)概率E.熱線外包商背景調(diào)查答案：ABCE43.下列哪些屬于COSO-ERM2017中“建立風(fēng)險(xiǎn)文化”要素的關(guān)鍵指標(biāo)？A.董事會(huì)每年審議風(fēng)險(xiǎn)偏好B.風(fēng)險(xiǎn)事件與績(jī)效考核掛鉤C.員工風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)覆蓋率D.風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量為零E.高管風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)薪酬占比答案：ABCE44.在審計(jì)企業(yè)“云原生”應(yīng)用時(shí)，下列哪些控制可緩解容器逃逸風(fēng)險(xiǎn)？A.使用非root用戶運(yùn)行容器B.啟用Seccomp系統(tǒng)調(diào)用過濾C.容器鏡像簽名驗(yàn)證D.容器與宿主機(jī)共享PID命名空間E.定期掃描鏡像漏洞答案：ABCE45.審計(jì)師在測(cè)試“采購(gòu)招標(biāo)”流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下哪些跡象可能提示串標(biāo)？A.不同投標(biāo)人使用同一IP上傳標(biāo)書B.中標(biāo)人頻繁向其他投標(biāo)人轉(zhuǎn)賬C.投標(biāo)文件錯(cuò)誤高度一致D.中標(biāo)價(jià)格接近預(yù)算上限E.中標(biāo)人以往履約評(píng)價(jià)為A答案：ABCD46.下列哪些屬于GDPR規(guī)定的“數(shù)據(jù)處理合法性”基礎(chǔ)？A.數(shù)據(jù)主體同意B.合同履行必要C.控制者合法利益D.數(shù)據(jù)主體為公眾人物E.法律義務(wù)遵守答案：ABCE47.在審計(jì)“供應(yīng)鏈金融”平臺(tái)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)？A.應(yīng)收賬款重復(fù)融資B.核心企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)C.平臺(tái)自有資金與融資資金混同D.供應(yīng)商交貨延遲E.區(qū)塊鏈智能合約漏洞答案：ABCE48.下列哪些程序可用于檢測(cè)“虛假銷售”舞弊？A.比對(duì)發(fā)貨地址與客戶注冊(cè)地址B.檢查銷售訂單時(shí)間戳是否集中在凌晨C.追蹤應(yīng)收賬款回款是否來自第三方D.檢查客戶郵箱域名是否相同E.檢查銷售合同是否雙面打印答案：ABCD49.在審計(jì)“工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)（IIoT）”設(shè)備時(shí)，下列哪些措施可提升設(shè)備身份認(rèn)證強(qiáng)度？A.使用設(shè)備證書雙向TLSB.設(shè)備私鑰存儲(chǔ)于TPM芯片C.默認(rèn)口令“123456”D.設(shè)備固件OTA簽名驗(yàn)證E.設(shè)備MAC地址綁定答案：ABDE50.下列哪些屬于IIA對(duì)“質(zhì)量保證與改進(jìn)程序（QAIP）”的強(qiáng)制要求？A.外部評(píng)估每五年一次B.內(nèi)部評(píng)估每年一次C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告結(jié)果D.公開披露評(píng)估報(bào)告E.建立行動(dòng)計(jì)劃答案：ABCE51.在審計(jì)“數(shù)字貨幣挖礦”業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？A.電力來源碳強(qiáng)度B.礦機(jī)噪音擾民C.礦機(jī)運(yùn)輸里程D.礦池算力集中度過高E.礦機(jī)鋁材回收率答案：ABDE52.下列哪些屬于“零信任”架構(gòu)核心原則？A.永不信任，持續(xù)驗(yàn)證B.微分段C.最小權(quán)限D(zhuǎn).默認(rèn)開放3389端口E.動(dòng)態(tài)訪問控制答案：ABCE53.在審計(jì)“員工心理健康”計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)哪些指標(biāo)可證明計(jì)劃有效？A.員工援助計(jì)劃（EAP）使用率上升B.病假天數(shù)下降C.員工敬業(yè)度調(diào)查得分提高D.員工加班時(shí)長(zhǎng)增加E.離職率下降答案：ABCE54.下列哪些屬于“內(nèi)部審計(jì)溝通”最佳實(shí)踐？A.審計(jì)報(bào)告發(fā)布前與被審計(jì)單位確認(rèn)事實(shí)B.使用清晰、簡(jiǎn)潔語言C.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露負(fù)面發(fā)現(xiàn)D.提供可操作的整改建議E.對(duì)重大發(fā)現(xiàn)及時(shí)跟進(jìn)答案：ABDE55.在審計(jì)“生成式AI”使用合規(guī)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？A.訓(xùn)練數(shù)據(jù)來源合法性B.模型輸出版權(quán)審查C.用戶輸入數(shù)據(jù)保留期限D(zhuǎn).模型推理延遲E.模型偏差測(cè)試記錄答案：ABCE3.判斷題（每題1分，共10分）56.內(nèi)部審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能負(fù)責(zé)人，只要審計(jì)章程允許。答案：錯(cuò)誤57.根據(jù)IIA標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)必須對(duì)所有控制缺陷提出整改建議。答案：錯(cuò)誤58.在審計(jì)抽樣中，非統(tǒng)計(jì)抽樣只要設(shè)計(jì)得當(dāng)，也能提供充分適當(dāng)證據(jù)。答案：正確59.審計(jì)發(fā)現(xiàn)“重大”與否，僅由金額大小決定。答案：錯(cuò)誤60.內(nèi)部審計(jì)師可以在社交媒體公開討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)，只要不提及企業(yè)名稱。答案：錯(cuò)誤61.審計(jì)工作底稿可以只保存在審計(jì)師個(gè)人電腦，無需上傳共享。答案：錯(cuò)誤62.審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)年度審計(jì)計(jì)劃后，CAE仍可根據(jù)新興風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整計(jì)劃。答案：正確63.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為時(shí)，必須立即向執(zhí)法機(jī)關(guān)舉報(bào)。答案：錯(cuò)誤64.審計(jì)報(bào)告草稿無需被審計(jì)單位評(píng)論，可直接發(fā)布最終報(bào)告。答案：錯(cuò)誤65.內(nèi)部審計(jì)部門可以外包給同一外部事務(wù)所負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。答案：錯(cuò)誤4.案例分析題（共20分）案例背景2025年4月，某跨國(guó)零售集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部對(duì)旗下亞太區(qū)200家門店開展“庫(kù)存損耗”專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)：評(píng)估庫(kù)存損耗率高于行業(yè)均值（0.8%）的根因，并提出改進(jìn)建議。審計(jì)范圍涵蓋2024年7月至2025年3月期間庫(kù)存管理、防損制度、員工行為、系統(tǒng)控制。審計(jì)團(tuán)隊(duì)采用數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤、員工訪談、神秘購(gòu)物、視頻監(jiān)控回放等方法。數(shù)據(jù)摘要?區(qū)域平均損耗率1.4%，最高門店達(dá)3.2%。?損耗構(gòu)成：外盜35%，內(nèi)盜28%，流程錯(cuò)誤25%，未知12%。?門店員工年流失率42%，防損專員配備率僅50%。?系統(tǒng)顯示2024年12月31日庫(kù)存調(diào)整分錄1.8億元，占期末庫(kù)存6%，其中70%缺少調(diào)整原因記錄。?視頻監(jiān)控顯示，深夜23:30—01:00期間，某店員工頻繁從倉(cāng)庫(kù)后門搬運(yùn)商品至私家車，持續(xù)20天，涉及金額約45萬元。?神秘購(gòu)物發(fā)現(xiàn)，顧客可輕松帶走未消磁商品，報(bào)警門未響，測(cè)試成功率60%。?庫(kù)存盤點(diǎn)差異超過5萬元的門店，其差異調(diào)整均需區(qū)域經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、店長(zhǎng)三方郵件確認(rèn)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)郵件為轉(zhuǎn)發(fā)歷史郵件，時(shí)間戳被篡改。?門店使用的RFID手持機(jī)固件版本為2019年，存在讀取漏洞，導(dǎo)致漏掃率8%。?2025年2月，某店員工在TikTok發(fā)布“如何繞過安檢門”教學(xué)視頻，點(diǎn)贊5萬，公司公關(guān)部48小時(shí)后才發(fā)現(xiàn)。問題66.根據(jù)上述信息，識(shí)別至少