物流成本與績效管理項目四任務(wù)二物物流成本流成本物流成本預(yù)算編制的程序與方法成本預(yù)算編制的程序與方法202X.X時間：AiPPT主講人：0201仔細閱讀知識內(nèi)容后，梳理物流成本預(yù)算編制的方法。按照給定表格，詳細填寫每種方法的序號、名稱、優(yōu)點和缺點，如固定預(yù)算、彈性預(yù)算等，加深對不同編制方法的理解。方法梳理填寫學(xué)生需認真閱讀將要學(xué)習(xí)的知識內(nèi)容，通過繪制預(yù)習(xí)內(nèi)容的方式，構(gòu)建知識框架。同時，積極思考自身還想了解關(guān)于物流成本預(yù)算編制的哪些知識或信息，帶著問題去學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)的針對性。閱讀與思考知識預(yù)習(xí)指引預(yù)算委員會成立探究學(xué)生要查找資料，深入了解企業(yè)編制物流成本預(yù)算時成立預(yù)算委員會的具體方式。這有助于理解企業(yè)在預(yù)算編制過程中的組織架構(gòu)和決策機制，為后續(xù)學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。情境案例思考針對沃爾瑪在電商流行時代依然長期蟬聯(lián)全球最大公司的案例，思考其背后的秘密。將思考結(jié)果與小組成員討論，并在班級進行匯報展示，培養(yǎng)團隊協(xié)作和表達能力。深入探究問題企業(yè)在編制物流成本預(yù)算時，首先要在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，由預(yù)算委員會擬定企業(yè)預(yù)算總方案。這需要綜合考慮市場趨勢、企業(yè)戰(zhàn)略等因素，確保預(yù)算方案具有前瞻性和可行性?；陬A(yù)測決策預(yù)算總方案應(yīng)包括企業(yè)的各項政策以及總目標(biāo)和分目標(biāo)，如利潤目標(biāo)、銷售目標(biāo)、成本目標(biāo)等。這些目標(biāo)將為各部門的預(yù)算編制提供明確的方向和依據(jù)。明確各項目標(biāo)擬定預(yù)算總方案按目標(biāo)要求執(zhí)行各業(yè)務(wù)部門需按照預(yù)算委員會擬定的具體目標(biāo)要求，編制本部門的預(yù)算草案。這要求各部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和實際情況，合理規(guī)劃各項物流成本支出。確保草案合理性在編制過程中，各部門要充分考慮業(yè)務(wù)的可行性和成本的合理性，確保預(yù)算草案既符合企業(yè)整體目標(biāo)，又具有可操作性。部門預(yù)算草案編制預(yù)算委員會負責(zé)平衡與協(xié)商調(diào)整各部門的預(yù)算草案。這需要委員會成員具備豐富的經(jīng)驗和專業(yè)知識，能夠綜合考慮各部門的利益和企業(yè)的整體利益。委員會協(xié)調(diào)工作對調(diào)整后的預(yù)算草案進行匯總與分析，評估預(yù)算的合理性和可行性。通過分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險，并及時進行調(diào)整。進行匯總與分析預(yù)算草案平衡調(diào)整通過綜合與部門預(yù)算董事會審議通過后，企業(yè)的綜合預(yù)算和部門預(yù)算正式確定。這標(biāo)志著預(yù)算編制工作的完成，為后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行提供了依據(jù)。上報董事會審議經(jīng)過平衡調(diào)整后的預(yù)算草案需上報董事會進行審議。董事會將從企業(yè)戰(zhàn)略和整體利益的角度出發(fā)，對預(yù)算進行全面審查。預(yù)算審議與批準(zhǔn)傳遞預(yù)算信息將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達到各執(zhí)行部門，確保各部門明確自身的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任。在下達過程中，要確保信息的準(zhǔn)確傳遞，避免出現(xiàn)誤解。推動預(yù)算實施各執(zhí)行部門要根據(jù)下達的預(yù)算，積極組織實施各項物流活動。同時，要建立有效的監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。預(yù)算下達執(zhí)行基于預(yù)定業(yè)務(wù)量固定預(yù)算，也稱為靜態(tài)預(yù)算，是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的物流成本預(yù)算。它以事先預(yù)定的業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)，適用于固定成本比較穩(wěn)定的物流成本預(yù)算項目。存在的局限性然而，固定預(yù)算存在明顯的局限性。一旦事先預(yù)定的業(yè)務(wù)量與實際水平相差較大，有關(guān)物流成本實際發(fā)生水平與預(yù)算水平將因業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)不同而失去可比性，不利于開展物流成本控制與考核。固定預(yù)算特點彈性預(yù)算是對固定預(yù)算的改進，它按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平編制，能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況。在企業(yè)物流規(guī)模和業(yè)務(wù)量水平不斷變化時，彈性預(yù)算能靈活調(diào)整預(yù)算數(shù)額。適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量02編制彈性預(yù)算時，需將預(yù)算中的全部成本費用分為變動費用和固定費用兩部分。固定費用在相關(guān)范圍內(nèi)總額不變，調(diào)整預(yù)算時只需調(diào)整變動成本。成本費用劃分01彈性預(yù)算改進編制物流成本彈性預(yù)算時，要選取具有代表性的業(yè)務(wù)量計量單位。例如，編制運輸成本預(yù)算可選擇噸·千米，編制倉儲成本預(yù)算可選擇貨物周轉(zhuǎn)量等，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)量計量單位選取業(yè)務(wù)量變動范圍應(yīng)滿足實際可能變動的需要，一般可將范圍確定在正常業(yè)務(wù)量的60%-120%。同時，業(yè)務(wù)量的間隔以5%-10%為宜，保證預(yù)算的合理性和實用性。業(yè)務(wù)量范圍確定彈性預(yù)算編制要點列表法常見應(yīng)用彈性預(yù)算通常可以用列表法和公式法表示，其中列表法是最常見的方式。通過列表，可以清晰地展示不同業(yè)務(wù)量水平下的物流成本預(yù)算，便于企業(yè)進行分析和決策。公式法的特點公式法以成本總額計算公式Y(jié)=a+bX為基礎(chǔ)，能夠準(zhǔn)確計算不同業(yè)務(wù)量下的成本總額。它具有簡潔明了的特點，適用于對成本計算要求較高的情況。彈性預(yù)算表示方式基于歷史支出增量預(yù)算以上年度物流成本實際支出為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)物流成本降低措施進行編制。它承認過去的物流成本支出是合理的，按以往的預(yù)算項目進行調(diào)整。潛在的問題但增量預(yù)算可能使原來不合理的物流成本開支繼續(xù)存在，導(dǎo)致預(yù)算編制人員憑主觀臆斷削減或增加預(yù)算，不利于調(diào)動各部門降低物流成本的積極性。0102增量預(yù)算特征零基預(yù)算是為克服增量預(yù)算的缺點而設(shè)計的，它不考慮過去的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點編制預(yù)算。對預(yù)算期內(nèi)各項物流成本支出進行逐項審議決策?？朔隽咳秉c零基預(yù)算對于加強物流成本控制、降低物流成本具有重要意義。它能確保企業(yè)只安排必需的物流成本開支，提高資源利用效率。重要意義體現(xiàn)零基預(yù)算設(shè)計提出預(yù)算目標(biāo)首先，企業(yè)物流各部門和員工要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和部門任務(wù)，提出必須安排的物流費用項目，并編寫開支方案，明確費用開支的目的和金額。進行成本效益分析對每個預(yù)算項目進行成本效益分析，比較所得與花費，衡量各項目的經(jīng)濟效益。根據(jù)分析結(jié)果，確定預(yù)算項目資金分配的先后順序。零基預(yù)算編制步驟案例背景介紹以海興物流公司采用零基預(yù)算法編制下一年度物流費用預(yù)算為例，詳細展示零基預(yù)算的編制過程。該案例具有實際參考價值，有助于理解零基預(yù)算的應(yīng)用。具體編制過程包括提出計劃期各項費用明細、進行成本效益分析、安排費用開支順序以及分配現(xiàn)有資金和落實預(yù)算等步驟，清晰呈現(xiàn)了零基預(yù)算的操作流程。零基預(yù)算案例應(yīng)用01定期預(yù)算通常以某個特定的會計年度作為預(yù)算期，這種編制方法具有一定的規(guī)范性和穩(wěn)定性。它便于企業(yè)按照會計年度進行財務(wù)核算和管理。特定會計年度為周期02然而，定期預(yù)算在實際運用中存在諸多缺陷。由于對預(yù)算年度靠后月份的物流經(jīng)營活動難以準(zhǔn)確預(yù)測，預(yù)算往往與實際情況不符，給預(yù)算執(zhí)行帶來困難。實際運用的缺陷定期預(yù)算特點滾動預(yù)算是對定期預(yù)算的改進，它隨時間的推移和外在條件的變化自行延伸并同步調(diào)整。適用于季度物流成本預(yù)算的編制，能更好地適應(yīng)市場變化?？朔ㄆ陬A(yù)算缺點滾動預(yù)算將預(yù)算期與會計年度脫離，始終保持12個月的預(yù)算期。前幾個月的預(yù)算詳細完整，后幾個月的預(yù)算可適當(dāng)籠統(tǒng)，便于根據(jù)實際情況進行調(diào)整。預(yù)算期的特點滾動預(yù)算改進采用滾動預(yù)算方法編制物流成本預(yù)算時，隨著預(yù)算的執(zhí)行，不斷滾動補充預(yù)算。每過去一個月或季度，就調(diào)整修訂后幾個月的預(yù)算，并補充新的預(yù)算。不斷滾動補充這種編制方式使預(yù)算期連續(xù)不斷，又稱為永續(xù)預(yù)算。它能讓企業(yè)物流管理人員及時了解未來的物流成本預(yù)算情況，加強成本管理。保持預(yù)算連續(xù)性滾動預(yù)算編制方式滾動預(yù)算可以使企業(yè)物流管理人員了解未來12個月內(nèi)的總體和近期物流成本預(yù)算，加強成本管理。同時，能根據(jù)實際情況及時調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更符合實際。0102優(yōu)點體現(xiàn)但采用滾動預(yù)算編制方法會加大預(yù)算的工作量，需要企業(yè)投入更多的人力、物力和時間來進行預(yù)算的編制和調(diào)整。缺點分析滾動預(yù)算優(yōu)缺點面對科技的飛速發(fā)展，企業(yè)需要制定正確的數(shù)據(jù)策略。數(shù)據(jù)是財務(wù)運營的核心，企業(yè)要始終保持能夠及時處理相關(guān)數(shù)據(jù)的狀態(tài)，推動自身向現(xiàn)代化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型。制定數(shù)據(jù)策略數(shù)據(jù)的價值是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。通過選擇合適的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，企業(yè)可以挖掘數(shù)據(jù)價值，改變財務(wù)管理方式，邁向科技賦能的未來。數(shù)據(jù)價值的關(guān)鍵作用強調(diào)數(shù)據(jù)價值獲取和整理數(shù)據(jù)是利用自動化技術(shù)挖掘數(shù)據(jù)價值的第一步。企業(yè)要有效組織、治理和管理數(shù)據(jù)，解決數(shù)據(jù)在孤立系統(tǒng)中傳遞時出現(xiàn)的問題。數(shù)據(jù)獲取與整理01現(xiàn)代化的全面預(yù)算管理系統(tǒng)能夠?qū)崟r管理數(shù)據(jù)，創(chuàng)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)視圖并與利益相關(guān)者共享。這有助于為企業(yè)決策提供即時信息支持，降低出錯率和時間消耗?，F(xiàn)代化系統(tǒng)的作用02實時管理數(shù)據(jù)技術(shù)使數(shù)據(jù)管理更加容易，企業(yè)可利用自動化、智能化平臺解決數(shù)據(jù)問題。通過訓(xùn)練和測試確保自動化系統(tǒng)的質(zhì)量和安全性，提高財務(wù)部門的靈活性和可擴展性。01技術(shù)助力數(shù)據(jù)管理創(chuàng)新技術(shù)允許更多數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策，利用分析海量數(shù)據(jù)的結(jié)果提高決策的準(zhǔn)確性。同時，科技培訓(xùn)和組合技能能縮短處理和評估風(fēng)險的時間。02創(chuàng)新技術(shù)對決策的影響使用創(chuàng)新技術(shù)選擇合適系統(tǒng)企業(yè)要選擇合適的預(yù)算管理系統(tǒng)來構(gòu)建數(shù)據(jù)工具包、財務(wù)模型和最佳實踐。根據(jù)行業(yè)特性構(gòu)建有利自身發(fā)展的解決方案，并集成到業(yè)務(wù)流程中。系統(tǒng)的適應(yīng)性要求全面預(yù)算管理系統(tǒng)需要具備一定的敏捷性，能夠與其他平臺“友好相處”。它要整