2025年風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)審計(jì)知識(shí)考察試題及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.風(fēng)險(xiǎn)管理中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是指（）A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度B.規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施C.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況D.確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，并記錄風(fēng)險(xiǎn)信息答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，目的是找出可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)其進(jìn)行記錄。僅僅確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況則屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控階段。2.合規(guī)審計(jì)的主要目的是（）A.發(fā)現(xiàn)并糾正不合規(guī)行為B.評(píng)估組織的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.制定合規(guī)管理策略D.對(duì)不合規(guī)行為進(jìn)行處罰答案：A解析：合規(guī)審計(jì)的核心目的是通過(guò)系統(tǒng)的檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)組織在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的偏離法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、政策等要求的行為，并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)組織遵守相關(guān)規(guī)定。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的“可能性”是指（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響范圍C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的持續(xù)時(shí)間D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率答案：A解析：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，“可能性”通常指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或可能性大小，是衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高低的重要指標(biāo)。影響范圍、持續(xù)時(shí)間和頻率則更多地與風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的后果相關(guān)。4.組織制定內(nèi)部控制體系的主要目的是（）A.規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)B.提高運(yùn)營(yíng)效率C.確保業(yè)務(wù)合規(guī)D.促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)答案：D解析：內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施，旨在通過(guò)一系列控制措施，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，同時(shí)管理風(fēng)險(xiǎn)并確保運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性。它并非旨在完全規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)法單純提高運(yùn)營(yíng)效率或確保業(yè)務(wù)合規(guī)，而是綜合性的管理工具。5.合規(guī)審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問(wèn)題，應(yīng)（）A.直接提出整改要求B.僅描述問(wèn)題現(xiàn)象C.提供證據(jù)并分析原因D.讓被審計(jì)單位自行解釋答案：C解析：合規(guī)審計(jì)報(bào)告不僅要描述發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問(wèn)題，更重要的是提供充分的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，以便被審計(jì)單位能夠理解問(wèn)題并采取有效的整改措施。6.風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略通常包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控C.內(nèi)部控制、外部審計(jì)D.質(zhì)量管理、環(huán)境管理答案：A解析：常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（停止進(jìn)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)）、風(fēng)險(xiǎn)降低（采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方）和風(fēng)險(xiǎn)接受（在風(fēng)險(xiǎn)可接受的情況下不采取進(jìn)一步行動(dòng)）。這些策略是組織根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇的最合適的應(yīng)對(duì)方式。7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位通常（）A.獨(dú)立于管理層和董事會(huì)B.隸屬于管理層C.隸屬于審計(jì)委員會(huì)D.隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)答案：A解析：為了確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常被設(shè)計(jì)為獨(dú)立于組織的管理層，并向董事會(huì)（或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)）負(fù)責(zé)。這種結(jié)構(gòu)有助于內(nèi)部審計(jì)人員不受管理層干擾，公正地開(kāi)展審計(jì)工作。8.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，收集信息的主要來(lái)源包括（）A.內(nèi)部文件、訪談、現(xiàn)場(chǎng)觀察B.市場(chǎng)報(bào)告、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息C.政府公告、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)記錄答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要全面收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，內(nèi)部文件（如政策、流程）、與相關(guān)人員的訪談以及現(xiàn)場(chǎng)觀察都是獲取這些信息的重要途徑。市場(chǎng)報(bào)告、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息、政府公告、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)記錄等也是信息來(lái)源，但內(nèi)部來(lái)源通常更具針對(duì)性和直接性。9.合規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改效果，通常需要（）A.短期內(nèi)立即消除B.通過(guò)后續(xù)審計(jì)進(jìn)行驗(yàn)證C.由管理層直接確認(rèn)D.無(wú)需特別關(guān)注答案：B解析：為了確保合規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效整改，通常需要通過(guò)后續(xù)的審計(jì)或監(jiān)督活動(dòng)來(lái)驗(yàn)證整改措施的實(shí)際效果。這有助于確認(rèn)問(wèn)題是否真正解決，以及組織的合規(guī)管理體系是否得到加強(qiáng)。10.風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)審計(jì)的關(guān)系是（）A.風(fēng)險(xiǎn)管理是合規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)B.合規(guī)審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分C.兩者相互獨(dú)立，互不關(guān)聯(lián)D.合規(guī)審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)階段答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)管理提供了識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)（包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）的框架和方法。合規(guī)審計(jì)則是驗(yàn)證組織是否遵守了相關(guān)的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和政策，這本身就是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是合規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)，合規(guī)審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的重要組成部分，幫助組織識(shí)別和應(yīng)對(duì)其面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。11.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小通常用（）A.定量指標(biāo)描述B.定性描述C.文字說(shuō)明D.復(fù)合方式表示答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小往往難以精確量化，尤其是在面對(duì)不確定性和新興風(fēng)險(xiǎn)時(shí)。因此，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，更常用定性描述來(lái)表示可能性，例如使用“高、中、低”等術(shù)語(yǔ)進(jìn)行分級(jí)。12.內(nèi)部控制缺陷是指（）A.控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行B.控制設(shè)計(jì)不合理且未執(zhí)行C.控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行D.控制設(shè)計(jì)不合理但得到執(zhí)行答案：A解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)未能合理地實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，或者即使控制設(shè)計(jì)合理，但在執(zhí)行過(guò)程中也未能得到有效執(zhí)行。缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，題目描述的是設(shè)計(jì)合理但未執(zhí)行的情況，即執(zhí)行缺陷。13.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)（）A.由風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人單獨(dú)制定B.經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行C.僅在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)才制定D.由審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督制定答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃是組織針對(duì)已識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)所制定的詳細(xì)行動(dòng)方案，需要明確應(yīng)對(duì)策略、責(zé)任人、時(shí)間表和資源需求等。該計(jì)劃必須經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)，以確保其可行性和與組織整體目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致。14.合規(guī)審計(jì)的依據(jù)主要是（）A.組織內(nèi)部規(guī)章制度B.外部法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)C.行業(yè)慣例和最佳實(shí)踐D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：B解析：合規(guī)審計(jì)的核心目的是檢查和評(píng)估組織的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)是否符合外部制定的法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。因此，外部法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是合規(guī)審計(jì)最主要的依據(jù)。15.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序的主要依據(jù)是（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度D.風(fēng)險(xiǎn)管理的成本答案：C解析：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序時(shí)，通常綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。其中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度（即風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重性）往往是決定優(yōu)先級(jí)的關(guān)鍵因素，因?yàn)橛绊懗潭雀蟮娘L(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的潛在威脅也更大。16.風(fēng)險(xiǎn)管理流程通常包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告答案：A解析：一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理流程一般包含四個(gè)主要階段：首先識(shí)別可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素；然后對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其可能性和影響程度；接著根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；最后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)措施的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)。17.組織的最高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任包括（）A.制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度B.批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度C.分配風(fēng)險(xiǎn)管理資源D.以上都是答案：D解析：組織最高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，這包括建立組織層面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、設(shè)定整體的風(fēng)險(xiǎn)偏好和可接受的承受度、提供必要的資源支持（如人力、財(cái)力、技術(shù)等）以及推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化在組織內(nèi)的普及。18.在合規(guī)審計(jì)過(guò)程中，訪談是收集信息的一種重要方法，其主要目的是（）A.獲取審計(jì)證據(jù)B.建立良好關(guān)系C.提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議D.宣傳合規(guī)理念答案：A解析：在合規(guī)審計(jì)中，訪談審計(jì)人員與組織內(nèi)部員工（特別是關(guān)鍵崗位人員）進(jìn)行溝通，目的是了解他們對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定的理解程度，檢查實(shí)際操作是否符合要求，收集關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的信息和證據(jù)，為審計(jì)結(jié)論提供支持。19.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容包括（）A.跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化B.評(píng)估控制有效性C.檢查應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況D.以上都是答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，其主要內(nèi)容涵蓋了多個(gè)方面：跟蹤已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響是否發(fā)生改變；定期檢查和評(píng)估現(xiàn)有內(nèi)部控制措施的有效性，確保其能夠持續(xù)有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度和效果，確保各項(xiàng)措施得到落實(shí)并達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。20.合規(guī)審計(jì)報(bào)告應(yīng)（）A.及時(shí)提交給被審計(jì)單位B.詳細(xì)描述不合規(guī)事實(shí)C.提出具體的審計(jì)建議D.以上都是答案：D解析：一份完整的合規(guī)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含多個(gè)關(guān)鍵要素：首先需要及時(shí)提交給相關(guān)管理層或決策機(jī)構(gòu)；其次要清晰、客觀、詳實(shí)地描述在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)事實(shí)或問(wèn)題；最后，基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出具體的、可操作的審計(jì)建議或改進(jìn)措施，以幫助被審計(jì)單位糾正不合規(guī)行為，加強(qiáng)合規(guī)管理。二、多選題1.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)E.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，旨在全面管理組織面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。這包括識(shí)別可能影響組織目標(biāo)的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素（A），評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度（B），制定并實(shí)施控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)或管理其影響（C），選擇并執(zhí)行合適的應(yīng)對(duì)策略（D），以及持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化以及應(yīng)對(duì)措施的有效性（E）。這些環(huán)節(jié)共同構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)。2.組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮的因素通常有（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)條件D.風(fēng)險(xiǎn)的可控性E.風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是分析風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)關(guān)鍵維度：可能性（A）和影響程度（B）。同時(shí)，考慮風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)條件（C）有助于更精確地理解風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)可能發(fā)生，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可控性（D）則關(guān)系到選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的難易程度和有效性。風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性（E）雖然重要，但更多是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段或分析風(fēng)險(xiǎn)相互作用時(shí)重點(diǎn)考慮，而非評(píng)估單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的核心要素。3.內(nèi)部控制體系通常包含的要素有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)答案：ABCDE解析：根據(jù)廣泛接受的控制框架（如COSO框架），一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系通常由五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成：控制環(huán)境（A）提供了基礎(chǔ)設(shè)施和氛圍；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（B）識(shí)別和分析與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)（C）是幫助實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的政策、程序和措施；信息與溝通（D）確保在組織內(nèi)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞相關(guān)信息；監(jiān)控活動(dòng)（E）是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性的持續(xù)或單獨(dú)評(píng)估。這些要素共同作用，保障組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.合規(guī)審計(jì)過(guò)程中，收集審計(jì)證據(jù)的主要方法包括（）A.查閱文件和記錄B.實(shí)地觀察C.重新執(zhí)行控制程序D.訪談人員E.分析數(shù)據(jù)答案：ABCDE解析：合規(guī)審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見(jiàn)，需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。常用的證據(jù)收集方法包括：查閱相關(guān)的政策、程序、合同、記錄等文件資料（A）；到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行觀察，了解實(shí)際操作情況（B）；對(duì)控制程序進(jìn)行重新執(zhí)行，驗(yàn)證其是否按設(shè)計(jì)運(yùn)行（C）；與組織內(nèi)部員工進(jìn)行訪談，了解其理解、執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（D）；對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)異?；蛞牲c(diǎn)（E）。這些方法可以單獨(dú)或結(jié)合使用。5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)自留答案：ABCD解析：面對(duì)已識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，組織可以選擇不同的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（A）意味著停止導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)降低（B）采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（C）將通過(guò)合同、保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方；風(fēng)險(xiǎn)接受（D）是指組織認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在，但決定不采取進(jìn)一步行動(dòng)，通常是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很低或影響很小時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)自留（E）通常被認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)接受的一種具體形式，即組織自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果。根據(jù)不同框架，選項(xiàng)D和E有時(shí)會(huì)被合并或區(qū)分，但ABCD是核心的四種主要策略。6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為了保持獨(dú)立性和客觀性，通常需要（）A.在組織結(jié)構(gòu)上獨(dú)立B.在人員配置上獨(dú)立C.向董事會(huì)或其下設(shè)委員會(huì)報(bào)告D.具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能E.保持職業(yè)懷疑態(tài)度答案：ACE解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性是其有效性的基礎(chǔ)。組織結(jié)構(gòu)上的獨(dú)立（A）、向董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)（如審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告（C），有助于確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不受管理層的不當(dāng)干預(yù)。保持職業(yè)懷疑態(tài)度（E）是審計(jì)人員的基本要求，有助于其客觀地評(píng)估信息和情況。雖然人員配置獨(dú)立（B）有助于保持獨(dú)立，但并非所有組織都如此設(shè)置。具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能（D）是審計(jì)有效性的前提，但與獨(dú)立性和客觀性不是同一概念。7.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)主要包括（）A.跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化B.評(píng)估控制效果C.檢查應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況D.識(shí)別新風(fēng)險(xiǎn)E.評(píng)估管理層決策答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，旨在確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的動(dòng)態(tài)適應(yīng)性和有效性。其主要活動(dòng)包括：持續(xù)或定期地跟蹤已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的變化情況（A），評(píng)估相關(guān)控制措施是否仍然有效（B），檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度和效果（C），以及識(shí)別可能出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)因素（D）。評(píng)估管理層決策（E）可能是審計(jì)的一部分，但不是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的核心活動(dòng)。8.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)通常具有的特點(diǎn)包括（）A.潛在后果嚴(yán)重B.識(shí)別難度大C.持續(xù)性D.復(fù)雜性E.可預(yù)見(jiàn)性答案：ABCD解析：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因組織或其員工未能遵守法律法規(guī)、監(jiān)管要求、合同約定或內(nèi)部政策而可能遭受的損失風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)通常潛在后果嚴(yán)重（A），可能包括罰款、訴訟、聲譽(yù)損害、業(yè)務(wù)中斷等；識(shí)別難度較大（B），因?yàn)樾枰私獠粩嘧兓姆煞ㄒ?guī)環(huán)境；具有持續(xù)性（C），只要組織在運(yùn)營(yíng)，就始終面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；且往往較為復(fù)雜（D），可能涉及多個(gè)領(lǐng)域和多個(gè)規(guī)定。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)通常具有一定的可預(yù)見(jiàn)性（E），可以通過(guò)關(guān)注法規(guī)變化、加強(qiáng)培訓(xùn)等方式來(lái)降低，但這并不意味著它很容易被完全預(yù)見(jiàn)和消除。9.制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度的好處包括（）A.規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)B.提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率C.促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通D.確保風(fēng)險(xiǎn)得到全面管理E.降低組織運(yùn)營(yíng)成本答案：ABCD解析：建立正式的風(fēng)險(xiǎn)管理制度為組織提供了管理風(fēng)險(xiǎn)的框架和指南。這樣做的好處是多方面的：可以規(guī)范組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)（A），使其更有序、更系統(tǒng)；有助于提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的效率（B）；能夠促進(jìn)組織內(nèi)部關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)信息的溝通和共享（C）；有助于確保組織面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)得到持續(xù)和全面的關(guān)注與管理（D）。雖然有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可能間接幫助控制成本，但降低運(yùn)營(yíng)成本（E）通常不是制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度的主要直接目的。10.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)溝通時(shí)，應(yīng)注意（）A.明確溝通對(duì)象B.選擇合適的溝通渠道C.使用清晰易懂的語(yǔ)言D.及時(shí)傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息E.確保溝通反饋機(jī)制答案：ABCDE解析：有效的風(fēng)險(xiǎn)溝通是風(fēng)險(xiǎn)管理成功的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)溝通時(shí)，需要明確溝通的對(duì)象（A），針對(duì)不同層級(jí)和部門(mén)的人員采取不同的溝通策略；選擇合適的溝通渠道（B），如會(huì)議、報(bào)告、郵件、公告欄等，確保信息能夠有效傳遞；使用清晰、簡(jiǎn)潔、易于理解的語(yǔ)言（C），避免使用過(guò)多專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)；及時(shí)傳遞重要的風(fēng)險(xiǎn)信息（D），以便相關(guān)方能夠及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)狀況并采取行動(dòng)；同時(shí)建立溝通反饋機(jī)制（E），收集相關(guān)方的意見(jiàn)和建議，以便持續(xù)改進(jìn)溝通效果。11.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，收集風(fēng)險(xiǎn)信息的主要來(lái)源包括（）A.內(nèi)部文件和記錄B.外部環(huán)境分析C.員工訪談和調(diào)查D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告E.行業(yè)數(shù)據(jù)和案例答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要全面、準(zhǔn)確地收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。內(nèi)部文件和記錄（A）提供了組織內(nèi)部歷史和現(xiàn)狀的數(shù)據(jù)；外部環(huán)境分析（B）有助于了解市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)、政策等外部因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；員工訪談和調(diào)查（C）可以獲取一線人員的經(jīng)驗(yàn)和觀察；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（D）總結(jié)了過(guò)往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)；行業(yè)數(shù)據(jù)和案例（E）可以提供參考，了解同類(lèi)組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)實(shí)踐。綜合運(yùn)用多種來(lái)源的信息，可以提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量。12.內(nèi)部控制缺陷可能表現(xiàn)為（）A.控制設(shè)計(jì)不合理B.控制設(shè)計(jì)合理但未執(zhí)行C.控制執(zhí)行不充分D.控制執(zhí)行不到位E.控制目標(biāo)不明確答案：ABCD解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能有效實(shí)現(xiàn)其預(yù)期目標(biāo)。這種缺陷可能源于控制設(shè)計(jì)本身存在不足（A），例如控制流程不完善、職責(zé)劃分不清等；也可能控制設(shè)計(jì)本身是合理的，但在實(shí)際執(zhí)行中未能完全落實(shí)或執(zhí)行不到位（B、C、D）。控制目標(biāo)不明確（E）雖然可能導(dǎo)致控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行問(wèn)題，但本身通常被視為控制設(shè)計(jì)缺陷的一種表現(xiàn)。因此，ABCD都是內(nèi)部控制缺陷的常見(jiàn)表現(xiàn)形式。13.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇需要考慮的因素有（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度C.組織的風(fēng)險(xiǎn)承受能力D.應(yīng)對(duì)措施的成本效益E.法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求答案：ABCDE解析：選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是一個(gè)復(fù)雜的決策過(guò)程，需要綜合考慮多種因素。風(fēng)險(xiǎn)自身的特征，即發(fā)生的可能性（A）和影響程度（B），是決策的基礎(chǔ)。組織自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好和可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，即風(fēng)險(xiǎn)承受能力（C），決定了哪些風(fēng)險(xiǎn)需要應(yīng)對(duì)以及應(yīng)對(duì)的程度。應(yīng)對(duì)措施的成本效益（D），即采取措施的成本與預(yù)期收益（或避免的損失）的比較，也是重要的考量點(diǎn)。此外，法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求（E），特別是對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，往往限制了可選策略的范圍，有時(shí)甚至只能選擇規(guī)避或接受。必須全面評(píng)估這些因素來(lái)做出最佳決策。14.合規(guī)審計(jì)報(bào)告通常包含哪些主要內(nèi)容？（）A.審計(jì)范圍和目標(biāo)B.審計(jì)依據(jù)C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)（包括不合規(guī)事實(shí)）D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)建議答案：ABCDE解析：一份完整的合規(guī)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容全面，通常包括：明確說(shuō)明本次審計(jì)的范圍和目標(biāo)（A）；列出進(jìn)行審計(jì)所依據(jù)的法律法規(guī)、政策標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部規(guī)章制度等（B）；詳細(xì)描述在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的具體不合規(guī)事實(shí)或問(wèn)題（C）；基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)，形成整體性的審計(jì)結(jié)論（D）；最后，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的合規(guī)問(wèn)題，提出具體的、可操作的審計(jì)建議，以幫助被審計(jì)單位改進(jìn)（E）。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了合規(guī)審計(jì)報(bào)告的核心要素。15.組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理文化與哪些因素密切相關(guān)？（）A.高層管理者的重視程度B.員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C.風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善性D.風(fēng)險(xiǎn)溝通的效率E.風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核答案：ABCDE解析：組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理文化是影響風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的關(guān)鍵軟因素，它滲透在日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面。這種文化通常與高層管理者的支持和承諾（A）密切相關(guān)，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)層的態(tài)度會(huì)直接影響組織的整體氛圍。員工是否具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（B）是文化的重要體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善性和執(zhí)行力（C）為文化建設(shè)提供了框架。有效的風(fēng)險(xiǎn)溝通（D）有助于在組織內(nèi)傳遞風(fēng)險(xiǎn)理念和信息。將風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效納入考核體系（E）則能激勵(lì)員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。這些因素相互交織，共同塑造了組織的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。16.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的輸出結(jié)果可能包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)更新B.控制有效性評(píng)估報(bào)告C.應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況報(bào)告D.新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告E.審計(jì)建議書(shū)答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的目的是確保風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)持續(xù)有效，其輸出結(jié)果應(yīng)反映監(jiān)控活動(dòng)的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。這包括更新后的風(fēng)險(xiǎn)清單，反映風(fēng)險(xiǎn)的變化情況（A）；對(duì)現(xiàn)有控制措施有效性的評(píng)估結(jié)果（B）；關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度和效果的報(bào)告（C）；在監(jiān)控過(guò)程中識(shí)別出的新風(fēng)險(xiǎn)及其初步評(píng)估報(bào)告（D）。審計(jì)建議書(shū)（E）雖然可能是基于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果或獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)而提出，但通常不是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控本身的直接輸出。17.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的特征通常包括（）A.潛在后果的嚴(yán)重性B.識(shí)別和評(píng)估的復(fù)雜性C.持續(xù)性和動(dòng)態(tài)性D.相對(duì)可預(yù)見(jiàn)性E.影響范圍的廣泛性答案：ABCDE解析：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)或政策而導(dǎo)致的潛在損失風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)通常具有以下特征：可能導(dǎo)致的后果非常嚴(yán)重，包括罰款、訴訟、聲譽(yù)損失、業(yè)務(wù)許可被吊銷(xiāo)等（A）；由于其涉及復(fù)雜的法律法規(guī)體系和不斷變化的環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估起來(lái)比較困難（B）；法律法規(guī)的更新、市場(chǎng)環(huán)境的變化以及組織自身運(yùn)營(yíng)的調(diào)整，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具有持續(xù)存在和動(dòng)態(tài)變化的特性（C）；盡管復(fù)雜，但通過(guò)關(guān)注法規(guī)動(dòng)態(tài)、加強(qiáng)培訓(xùn)和管理，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)通常具有一定的可預(yù)見(jiàn)性（D）；由于合規(guī)要求往往涉及組織的多個(gè)部門(mén)或整個(gè)行業(yè)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍可能很廣（E）。18.內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的包括（）A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.驗(yàn)證控制執(zhí)行的充分性C.確定是否需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.識(shí)別新的內(nèi)部控制缺陷E.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的合理性答案：BCD解析：內(nèi)部控制測(cè)試是內(nèi)部審計(jì)常用的技術(shù)手段，其主要目的是通過(guò)抽樣檢查來(lái)評(píng)估控制措施在實(shí)踐中的運(yùn)行效果。具體目的包括：驗(yàn)證控制措施是否按照設(shè)計(jì)得到執(zhí)行（B），評(píng)估其執(zhí)行的有效性和充分性；根據(jù)測(cè)試結(jié)果，判斷現(xiàn)有控制是否足夠，從而確定是否需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序（如細(xì)節(jié)測(cè)試）來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)（C）；在測(cè)試過(guò)程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)新的內(nèi)部控制缺陷或控制失效，需要及時(shí)報(bào)告（D）。評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的合理性（E）通常屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的工作，測(cè)試更多的是驗(yàn)證設(shè)計(jì)是否被有效執(zhí)行。19.風(fēng)險(xiǎn)溝通的目的在于（）A.提高組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知B.確保風(fēng)險(xiǎn)信息在組織內(nèi)有效傳遞C.協(xié)調(diào)各方在風(fēng)險(xiǎn)管理中的行動(dòng)D.獲取利益相關(guān)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋E.確立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)溝通是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其目的是促進(jìn)組織內(nèi)部以及與外部利益相關(guān)者之間關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的信息交流和理解。有效的風(fēng)險(xiǎn)溝通有助于提高整個(gè)組織對(duì)面臨風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水平（A），確保重要的風(fēng)險(xiǎn)信息能夠跨越部門(mén)和層級(jí)順暢地傳遞（B），協(xié)調(diào)不同部門(mén)和個(gè)人在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的行動(dòng)和責(zé)任（C），并建立反饋機(jī)制，獲取利益相關(guān)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施的意見(jiàn)和建議（D）。雖然風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任最終需要明確，但溝通本身主要側(cè)重于信息的共享和理解，而非直接確立責(zé)任（E）。20.一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架通常應(yīng)具備的特征有（）A.戰(zhàn)略導(dǎo)向性B.系統(tǒng)性C.動(dòng)態(tài)適應(yīng)性D.協(xié)同性E.管理層主導(dǎo)答案：ABCDE解析：一個(gè)設(shè)計(jì)良好、運(yùn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)具備多方面特征。它需要與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，支持戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)（A）；應(yīng)是一個(gè)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控等環(huán)節(jié)的完整體系（B）；能夠適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和調(diào)整（C）；需要確保風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)與組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)一致，形成合力（D）；并且必須得到高層管理者的支持和推動(dòng)，由其主導(dǎo)并承擔(dān)責(zé)任（E）。這些特征共同保證了風(fēng)險(xiǎn)管理框架的實(shí)用性和有效性。三、判斷題1.風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅關(guān)注負(fù)面事件的發(fā)生及其影響。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不僅僅是識(shí)別和應(yīng)對(duì)可能帶來(lái)負(fù)面影響的事件（風(fēng)險(xiǎn)），也包括識(shí)別和管理那些可能帶來(lái)機(jī)會(huì)的事件（機(jī)會(huì)），并評(píng)估其發(fā)生的可能性和潛在收益。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面的管理過(guò)程，旨在通過(guò)優(yōu)化資源配置，最大化機(jī)會(huì)并最小化損失。因此，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理只關(guān)注負(fù)面事件是片面的。2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除組織內(nèi)部所有的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，并管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在可接受的范圍內(nèi)。由于資源的限制和環(huán)境的復(fù)雜多變，組織不可能完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制旨在建立合理、有效的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可承受的水平之下，而不是追求絕對(duì)的零風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。3.合規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果被審計(jì)單位不整改，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以自行采取處罰措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：合規(guī)審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出建議并報(bào)告結(jié)果，但沒(méi)有權(quán)力直接對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處罰。處罰通常由具有監(jiān)管權(quán)限的政府部門(mén)或其他授權(quán)機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)在必要時(shí)實(shí)施。審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用是促進(jìn)被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)到問(wèn)題并自愿進(jìn)行整改，而不是替代處罰機(jī)構(gòu)執(zhí)行處罰。4.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的次數(shù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（Likelihood）通常指風(fēng)險(xiǎn)事件在未來(lái)特定時(shí)間段內(nèi)發(fā)生的可能性大小，它是一個(gè)概率或可能性的度量，而不是簡(jiǎn)單指事件發(fā)生的次數(shù)?？赡苄缘拿枋隹梢允嵌ㄐ缘模ㄈ绺?、中、低）或定量的（如概率值），核心在于表達(dá)事件發(fā)生的概率高低。5.組織的最高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不承擔(dān)最終責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，組織最高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任。他們負(fù)責(zé)建立和維護(hù)組織層面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度，提供必要的資源支持，并推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化在整個(gè)組織內(nèi)的形成和發(fā)展。這種責(zé)任是戰(zhàn)略層面的，貫穿于組織的各項(xiàng)活動(dòng)中。6.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中最后一個(gè)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的一個(gè)持續(xù)性的環(huán)節(jié)，貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程之中，而不是流程的終點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控旨在跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化、評(píng)估控制效果、檢查應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況以及識(shí)別新風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供輸入，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的持續(xù)有效性。7.任何組織，無(wú)論大小，都必須建立正式的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然建立正式的風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)于大多數(shù)組織，特別是大型復(fù)雜組織或面臨較高風(fēng)險(xiǎn)的組織來(lái)說(shuō)非常重要和有益，但這并不意味著所有組織都必須強(qiáng)制建立完全相同的、非常正式的書(shū)面制度。小型組織或風(fēng)險(xiǎn)較低的組織的風(fēng)險(xiǎn)管理可能采取更簡(jiǎn)單、非正式的方式，例如通過(guò)管理者的經(jīng)驗(yàn)判斷和日常實(shí)踐來(lái)進(jìn)行。重要的是根據(jù)組織的具體情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方法。8.內(nèi)部審計(jì)是合規(guī)審計(jì)的一種特殊形式。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)審計(jì)都是審計(jì)的一種類(lèi)型，但它們的側(cè)重點(diǎn)和范圍有所不同。內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)更廣泛的概念，旨在評(píng)估和改善組織的治理、運(yùn)營(yíng)和信息系統(tǒng)，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。合規(guī)審計(jì)則是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)具體領(lǐng)域，專(zhuān)門(mén)關(guān)注組織是否符合外部法律法規(guī)、內(nèi)部政策、標(biāo)準(zhǔn)等要求。因此，合規(guī)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的一部分，而不是內(nèi)部審計(jì)的一種特殊形式。9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果直接決定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇。（）答案：正確解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心目的是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。這兩個(gè)評(píng)估結(jié)果為選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供了關(guān)鍵依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇需要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)本身的特點(diǎn)（可能性和影響）以及組織自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和資源狀況。通常，影響程度越大的風(fēng)險(xiǎn)，或者可能性越高的風(fēng)險(xiǎn)，需要采取越積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的基礎(chǔ)和前提。10.風(fēng)險(xiǎn)溝通只是風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)溝通是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中一項(xiàng)重要的活動(dòng)，它不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專(zhuān)業(yè)職責(zé)，需要組織內(nèi)各級(jí)管理人員和所有員工的共同參與。有效的風(fēng)險(xiǎn)溝通要求風(fēng)險(xiǎn)信息能夠在組織內(nèi)部不同層級(jí)、不同部門(mén)之間順暢流動(dòng)，確保所有相關(guān)人員都了解他們面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及組織采取的應(yīng)對(duì)措施，從而形成全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。高層管理者的支持和參與對(duì)于推動(dòng)有效的風(fēng)險(xiǎn)溝通至關(guān)重要。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)主要環(huán)節(jié)及其核心內(nèi)容。答案：風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)主要環(huán)節(jié)及其核心內(nèi)容如下：（1）.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：系統(tǒng)性地識(shí)別組織在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)其進(jìn)行記錄。核心是找出“是什么風(fēng)險(xiǎn)”。（2）.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：分析已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，并對(duì)其進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序。核心是評(píng)估“風(fēng)險(xiǎn)有多嚴(yán)重”以及“發(fā)生的可能性有多大”。（3）