2025年財稅法規(guī)知識考察試題及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.企業(yè)取得的符合規(guī)定的財政補貼收入，應(yīng)當(dāng)（）A.全部計入當(dāng)期利潤B.視同銷售收入，不確認收入C.作為政府補助，計入營業(yè)外收入D.按規(guī)定比例計入資本公積答案：C解析：財政補貼收入是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，符合政府補助的確認條件時，應(yīng)作為政府補助計入營業(yè)外收入。不符合政府補助條件的，如與日常活動相關(guān)且經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)的政府補助，則應(yīng)作為收入確認。2.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取的稅款征收方式不包括（）A.查賬征收B.查驗征收C.定期定額征收D.代收代繳答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)根據(jù)納稅人的實際情況采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等方式征收稅款。代收代繳是納稅人根據(jù)法律規(guī)定，代扣代繳稅款的義務(wù)，不屬于稅務(wù)機關(guān)的征收方式。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出，在計算應(yīng)納稅所得額時（）A.完全不允許扣除B.減半扣除C.限額扣除D.全部扣除答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。這里的合理性是指企業(yè)按照國家有關(guān)政策規(guī)定，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要實際發(fā)放的工資薪金，并能夠提供合理、有效的憑證。4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用個人所得稅稅率時，采取的方式是（）A.統(tǒng)一比例稅率B.五級超額累進稅率C.五級固定稅率D.比例稅率與累進稅率相結(jié)合答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，稅率從5%到35%，體現(xiàn)了量能負擔(dān)的原則。5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)（）A.稅前全額扣除相關(guān)成本B.稅前扣除50%的相關(guān)成本C.稅前扣除部分相關(guān)成本D.稅后一次性繳納答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得是指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除股權(quán)成本和相關(guān)稅費后的余額。因此，企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除與轉(zhuǎn)讓股權(quán)相關(guān)的成本。6.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進項稅額（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣答案：B解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。7.個人出租住房，取得的租賃收入，減按的稅率是（）A.5%B.10%C.12%D.10%答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租住房取得的租賃收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。這是為了支持住房租賃市場發(fā)展而采取的稅收優(yōu)惠政策。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）A.10%的部分，準予扣除B.15%的部分，準予扣除C.20%的部分，準予扣除D.30%的部分，準予扣除答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。9.根據(jù)稅收征收管理法，對未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報表的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）A.2000元以下的罰款B.1萬元以下的罰款C.2萬元以下的罰款D.5萬元以下的罰款答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報表的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時（）A.完全不允許扣除B.減半扣除C.限額扣除D.全額扣除答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。11.企業(yè)取得的與日?；顒訜o關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)（）A.全部計入當(dāng)期利潤B.作為政府補助，計入營業(yè)外收入C.按規(guī)定比例計入資本公積D.直接計入所有者權(quán)益答案：B解析：與日?；顒訜o關(guān)的政府補助，是指企業(yè)取得的、用于補償與日?；顒酉嚓P(guān)成本費用的政府補助，或者是企業(yè)取得的、用于轉(zhuǎn)售的政府補助。這類政府補助應(yīng)當(dāng)作為政府補助計入營業(yè)外收入，影響當(dāng)期損益。12.稅務(wù)機關(guān)對納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報表的行為，可以（）A.僅責(zé)令限期改正B.僅處以罰款C.責(zé)令限期改正，并處以罰款D.僅進行警告教育答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報表的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。這是對納稅人違法行為的基本處理方式。13.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)（）A.不作稅務(wù)處理B.按市場價確認收入，計算繳納增值稅和企業(yè)所得稅C.按成本價確認收入，計算繳納增值稅和企業(yè)所得稅D.只計算繳納增值稅，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售行為，需要按照市場價確認收入，計算繳納增值稅和企業(yè)所得稅。這是稅收征收管理的基本原則，防止企業(yè)通過將產(chǎn)品用于非經(jīng)營活動來避稅。14.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）A.3%或5%B.6%C.9%D.13%答案：A解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，并根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局的規(guī)定，在特定情況下可以適用5%的征收率。小規(guī)模納稅人一般不能享受進項稅額抵扣。15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，在計算應(yīng)納稅所得額時（）A.完全不允許扣除B.減半扣除C.限額扣除D.全部扣除答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。這是稅法支持企業(yè)正常經(jīng)營的基本原則。16.個人因工作意外傷害獲得的賠償金，在計算個人所得稅時（）A.允許稅前扣除B.不允許稅前扣除C.減半扣除D.按比例扣除答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人因工作意外傷害獲得的賠償金，屬于免征個人所得稅的項目，在計算個人所得稅時不允許稅前扣除。這是對社會保障和補償制度的稅收支持。17.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，應(yīng)（）A.稅前全額扣除相關(guān)成本B.稅前扣除50%的相關(guān)成本C.稅前扣除部分相關(guān)成本D.稅后一次性繳納答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得是指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入扣除土地使用權(quán)成本和相關(guān)稅費后的余額。因此，企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)相關(guān)的成本。18.增值稅一般納稅人購進用于出口的貨物，其進項稅額（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣答案：B解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人購進用于出口的貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這是因為出口貨物通常不征收增值稅，因此與其相關(guān)的進項稅額也不得抵扣。19.個人出租非住房，取得的租賃收入，適用的稅率是（）A.5%B.10%C.12%D.20%答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租非住房取得的租賃收入，適用的稅率是10%。這是與出租住房不同的稅率，體現(xiàn)了對不同類型租賃行為的區(qū)別對待。20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的（）以內(nèi)部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除A.3%B.5%C.8%D.12%答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這是對公益性捐贈行為的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)參與社會公益事業(yè)。二、多選題1.企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的財政補貼收入E.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：ABE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等屬于不征稅收入。這類收入不作為應(yīng)納稅所得額的一部分。國債利息收入屬于免稅收入，而非不征稅收入。符合條件的財政補貼收入雖然不征稅，但屬于免稅收入的一種，與不征稅收入有所區(qū)別。2.納稅人發(fā)生下列行為時，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括（）A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)C.將應(yīng)納稅款繳入國庫D.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款E.責(zé)令限期繳納答案：ABD解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。這些措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款（A），扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（B），依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款（D）。將應(yīng)納稅款繳入國庫（C）是稅款繳納后的程序，不是強制執(zhí)行措施。責(zé)令限期繳納（E）是初步的催繳措施，若納稅人仍不繳納，稅務(wù)機關(guān)才會采取強制執(zhí)行措施。3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B.用于免征增值稅項目的購進貨物C.用于集體福利或者個人消費的購進貨物D.購進用于出口的貨物E.購進用于不動產(chǎn)建設(shè)的原材料答案：ABCD解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，除以下情況外，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（ABCD）；以及用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅服務(wù)（E）。購進用于不動產(chǎn)建設(shè)的原材料，如果該項目本身適用增值稅，其進項稅額是可以抵扣的；但如果該項目免征增值稅，則其進項稅額也不得抵扣。但題目中僅列出“用于不動產(chǎn)建設(shè)的原材料”，未明確其是否適用增值稅或是否免征增值稅，根據(jù)最嚴格的解釋，不得抵扣。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用的有（）A.新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料的研發(fā)支出B.支付給研發(fā)人員的工資、福利費、社保費用等C.研發(fā)設(shè)備、儀器的折舊費用D.研發(fā)過程中發(fā)生的材料費、測試加工費E.為研發(fā)活動支付的辦公費、差旅費答案：ABCDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，研究開發(fā)費用是指企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料等所發(fā)生的費用。具體包括：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料的研發(fā)支出（A）；支付給研發(fā)人員的工資、福利費、社保費用等（B）；研發(fā)設(shè)備、儀器的折舊費用（C）；研發(fā)過程中發(fā)生的材料費、測試加工費（D）；以及為研發(fā)活動支付的辦公費、差旅費（E）等與研發(fā)活動直接相關(guān)的支出。這些費用都是企業(yè)可以享受加計扣除優(yōu)惠的對象。5.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅項目包括：工資、薪金所得（A）；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得（B）；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（C）；勞務(wù)報酬所得（D）；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（E）；偶然所得等。因此，以上五項均屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目。6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）A.資本性支出B.被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停止生產(chǎn)、經(jīng)營活動的罰款C.用于個人消費的支出D.超過規(guī)定標準的捐贈支出E.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出答案：ABCDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出包括：資本性支出（A），即購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出；被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停止生產(chǎn)、經(jīng)營活動的罰款（B），屬于行政性罰款；用于個人消費的支出（C），與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)；超過規(guī)定標準的捐贈支出（D），雖然捐贈支出可以在一定限額內(nèi)扣除，但超過部分不得扣除；以及與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出（E）。這些支出均不得在稅前扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，可以（）A.開具增值稅專用發(fā)票B.享受即征即退的稅收優(yōu)惠C.按簡易計稅方法計算繳納增值稅D.將進項稅額抵扣銷項稅額E.選擇適用較低的增值稅稅率答案：C解析：根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細則規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，一般應(yīng)按簡易計稅方法計算繳納增值稅（C）。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額（D），也不能開具增值稅專用發(fā)票（A）。小規(guī)模納稅人一般不能享受即征即退的稅收優(yōu)惠（B），除非屬于特定行業(yè)或符合特定條件。小規(guī)模納稅人適用征收率，而不是增值稅稅率（E），且征收率通常高于一般納稅人稅率。因此，只有選項C是正確的。8.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可能需要繳納增值稅的有（）A.提供咨詢服務(wù)B.銷售貨物C.出租固定資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.委托加工商品答案：ABCDE解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。因此，提供咨詢服務(wù)（A）、銷售貨物（B）、出租固定資產(chǎn)（C）、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（D）、委托加工商品（E）等業(yè)務(wù)，如果發(fā)生在境內(nèi)，且屬于增值稅應(yīng)稅范圍，都需要繳納增值稅。9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除項目包括：子女教育（A）、繼續(xù)教育（B）、大病醫(yī)療（C）、住房貸款利息（D）、住房租金、贍養(yǎng)老人（E）等。這些項目是為了減輕納稅人的負擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平和社會政策導(dǎo)向而設(shè)立的扣除項目。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于資產(chǎn)折舊的表述正確的有（）A.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計提折舊B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊C.單獨計價入賬的土地不得計提折舊D.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊E.彈性消費品不適用折舊規(guī)定答案：BCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計提折舊（A錯誤），即當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊（D正確）。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊（B正確）。單獨計價入賬的土地不得計提折舊（C正確）。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不得計算攤銷費用，而不是不適用折舊規(guī)定（E錯誤）。彈性消費品屬于消耗性資產(chǎn)，應(yīng)通過存貨管理核算，而不是通過折舊核算。因此，正確答案為BCD。11.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）A.國債利息收入B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.符合條件的財政補貼收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得答案：ADE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，免稅收入包括：國債利息收入（A）；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（D）；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得（E）。依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費（B）屬于不征稅收入。符合條件的財政補貼收入（C）屬于不征稅收入，但符合條件的稅收優(yōu)惠收入，如與資產(chǎn)相關(guān)的免稅收入，則屬于免稅收入。因此，正確答案為ADE。12.納稅人發(fā)生下列行為時，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括（）A.書面通知其開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.將應(yīng)納稅款繳入國庫D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)E.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款答案：AB解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，可以采取稅收保全措施。這些措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（A）；扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（B）。稅收保全措施的目的在于防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款。將應(yīng)納稅款繳入國庫（C）是稅款繳納后的程序。依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（D）屬于強制執(zhí)行措施。責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款（E）是初步的催繳措施，若納稅人仍不繳納，稅務(wù)機關(guān)才會采取強制執(zhí)行措施或稅收保全措施。因此，正確答案為AB。13.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）A.購進用于免稅項目的貨物B.購進用于集體福利的貨物C.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.購進用于出口的貨物E.購進時未取得合法有效的增值稅扣稅憑證的貨物答案：ABCDE解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情況包括：用于簡易計稅方法計稅項目（C）、免征增值稅項目（A）、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（B）；以及用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅服務(wù)；用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的應(yīng)稅服務(wù)或者無形資產(chǎn)；用于非應(yīng)稅項目的應(yīng)稅服務(wù)或者無形資產(chǎn)；接受的旅客運輸服務(wù)；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，不得抵扣的進項稅額；以及購進時未取得合法有效的增值稅扣稅憑證的貨物（E）。購進用于出口的貨物（D），其進項稅額也不得抵扣。因此，正確答案為ABCDE。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工福利費支出范圍的有（）A.支付給職工的節(jié)日慰問品B.職工食堂經(jīng)費補貼C.職工困難補助D.支付給職工的超出標準的住房補貼E.支付給職工的供暖費補貼答案：ABCE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除工資、薪金、社會保險費、住房公積金以外的福利待遇支出。包括：發(fā)放給職工的節(jié)日慰問品（A）、職工食堂經(jīng)費補貼（B）、職工困難補助（C）、職工子女教育補助、職工交通補貼、職工供暖費補貼（E）等。支付給職工的超出標準的住房補貼（D）不屬于合理的職工福利費支出，應(yīng)計入職工工資薪金所得，并依法計征個人所得稅。因此，正確答案為ABCE。15.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.個人出租房屋的租金收入答案：ABCDE解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得（A）；稿酬所得（B）；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得（C）；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）；偶然所得；以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得。個人出租房屋的租金收入（E）屬于財產(chǎn)租賃所得。因此，以上五項均屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）A.被稅務(wù)機關(guān)處以的罰款B.用于建造職工宿舍的支出C.超過規(guī)定標準的廣告費支出D.用于個人消費的支出E.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出答案：ACDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出包括：被稅務(wù)機關(guān)處以的罰款和滯納金（A）；用于建造職工宿舍等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出（B屬于資本性支出，C、D、E屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出）；超過規(guī)定標準的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（C）；以及與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出（E）。因此，正確答案為ACDE。（注意：選項B，用于建造職工宿舍的支出，屬于資本性支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，不能直接扣除，但其形成的折舊費用可以在稅前扣除）。17.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，可以（）A.選擇適用較低的增值稅征收率B.開具增值稅專用發(fā)票C.將進項稅額抵扣銷項稅額D.享受即征即退的稅收優(yōu)惠E.按簡易計稅方法計算繳納增值稅答案：AE解析：根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細則規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，一般應(yīng)按簡易計稅方法計算繳納增值稅（E）。小規(guī)模納稅人適用征收率，可以根據(jù)自身情況選擇較低的征收率（A），但該征收率通常高于一般納稅人稅率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額（C），也不能開具增值稅專用發(fā)票（B）。小規(guī)模納稅人一般不能享受即征即退的稅收優(yōu)惠（D），除非屬于特定行業(yè)或符合特定條件。因此，正確答案為AE。18.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可能需要繳納增值稅的有（）A.提供咨詢服務(wù)B.銷售貨物C.出租固定資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.委托加工商品答案：ABCDE解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。因此，提供咨詢服務(wù)（A）、銷售貨物（B）、出租固定資產(chǎn)（C）、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（D）、委托加工商品（E）等業(yè)務(wù)，如果發(fā)生在境內(nèi)，且屬于增值稅應(yīng)稅范圍，都需要繳納增值稅。19.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除項目包括：子女教育（A）、繼續(xù)教育（B）、大病醫(yī)療（C）、住房貸款利息（D）、住房租金、贍養(yǎng)老人（E）等。這些項目是為了減輕納稅人的負擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平和社會政策導(dǎo)向而設(shè)立的扣除項目。20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于資產(chǎn)折舊的表述正確的有（）A.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計提折舊B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊C.單獨計價入賬的土地不得計提折舊D.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊E.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計提折舊（A正確），即當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊（D正確）。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊（B正確）。單獨計價入賬的土地不得計提折舊（C正確）。折舊方法可以變更，但應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定程序，并報送稅務(wù)機關(guān)備案，并非不得隨意變更（E錯誤）。因此，正確答案為ABCD。三、判斷題1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除該產(chǎn)品的成本。（）答案：錯誤解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈，屬于視同銷售行為，需要按照市場價確認收入，然后計算銷項稅額。在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與該捐贈產(chǎn)品相關(guān)的成本，但不能全額扣除。因此，題目表述錯誤。2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的進項稅額，無論何種情況，均不得從銷項稅額中抵扣。（）答案：正確解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅，不得抵扣進項稅額。這是小規(guī)模納稅人的基本稅收政策。因此，題目表述正確。3.企業(yè)通過發(fā)行債券籌集的資金，用于補充流動資金，其利息支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括利息支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。發(fā)行債券籌集的資金，只要用于符合規(guī)定的用途，如補充流動資金，其利息支出就屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出。因此，題目表述正確。4.個人因意外事故獲得的保險賠償金，在計算個人所得稅時，可以免征個人所得稅。（）答案：正確解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人因意外事故獲得的保險賠償金，屬于免征個人所得稅的項目。這是對保險制度功能的稅收支持，減輕納稅人的負擔(dān)。因此，題目表述正確。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，無論金額大小，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，廣告費支出并非全額扣除，而是有比例限制的。題目表述錯誤。6.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以對其處以罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、賬簿、報表的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。因此，題目表述正確。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以根據(jù)固定資產(chǎn)的取得成本和已使用年限計算確定銷售額和應(yīng)納稅額。如果該固定資產(chǎn)屬于應(yīng)征增值稅的，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。因此，題目表述錯誤。8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。（）答案：正確解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。這些項目是為了減輕納稅人的負擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平和社會政策導(dǎo)向而設(shè)立的扣除項目。因此，題目表述正確。9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出。這類支出不屬于企業(yè)為產(chǎn)生收入所必需的合理支出，因此不能在稅前扣除。題目表述錯誤。10.企業(yè)通過并購方式取得其他企業(yè)的股權(quán)，其支付的并購費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：錯誤解析：企業(yè)通過并購方式取得其他企業(yè)的股權(quán)，其支付的并購費用通常被視為與取得資產(chǎn)相關(guān)的支出，屬于資本性支出。在計算應(yīng)納稅所得額時，不能全額扣除，而是需要按照規(guī)定進行攤銷或計入相關(guān)資產(chǎn)成本。因此，題目表述錯誤。四、簡答題1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于研究開發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。答案：企業(yè)所得