財務(wù)工作流程FINANCIALWORKFLOW財務(wù)工作|財務(wù)培訓(xùn)|工作流程|流程培訓(xùn)匯報人：XXX匯報人：XXXLOGOHERE目錄1.部門日常費用CONTENTSDepartmentdailyexpenses2.辦事處費用Officeexpenses3.廣告費用advertisingexpense4.管理性工作Managerialwork5.工作要求jobrequirementPART.01財務(wù)工作|財務(wù)培訓(xùn)|工作流程|流程培訓(xùn)LOGOHERE部門日常費用部門日常費用部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證:借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核部門日常費用（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（3）費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。PART.02財務(wù)工作|財務(wù)培訓(xùn)|工作流程|流程培訓(xùn)LOGOHERE辦事處費用辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確，審核原始憑證粘貼規(guī)范，審核審批手續(xù)是否完備，編制記賬憑證，涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告，審核發(fā)票合法，審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單，審核審批手續(xù)是否完備，編制記賬憑證傳出納崗：借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。辦事處費用3、房租、倉租審核是否附租賃合同，審核是否附合法收據(jù)，審核簽字手續(xù)是否完備，編制記賬憑證傳出納崗借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確，審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印），審批手續(xù)是否完備，編制記賬憑證傳出納崗借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅貸：現(xiàn)金注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。辦事處費用5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告，審核簽字手續(xù)完整，編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得有效證明。（2）途損報告須經(jīng)審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表，審核是否附合法收據(jù)，審核是否有銷售會計審核簽名，審核審批手續(xù)是否完備，編制記賬付款憑證傳出納崗借：營業(yè)費用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付或抵減應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，可“現(xiàn)金”科目過渡。辦事處費用返利審核是否附協(xié)議，審核是否附合法收據(jù)，審核是否有銷售會計審核簽名，審核審批手續(xù)是否完備，編制記賬憑證傳出納崗借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金贊助費審核是否附申請報告，審核是否附合法收據(jù)，審核審批手續(xù)是否完備，編制記賬憑證：借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。（3）審核具體依據(jù)審核規(guī)范。（4）報銷人有前期欠款時，報銷一律先沖抵欠款，開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。0708PART.03財務(wù)工作|財務(wù)培訓(xùn)|工作流程|流程培訓(xùn)LOGOHERE廣告費用廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批廣告費用根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復(fù)核2、審核付款廣告費用注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。廣告費用3、費用報賬（1）媒體及宣傳品:審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核廣告費用54321根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。廣告費用審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證傳主管崗復(fù)核審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證（2）宣傳品發(fā)出廣告費用審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款注：審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核PART.04財務(wù)工作|財務(wù)培訓(xùn)|工作流程|流程培訓(xùn)LOGOHERE管理性工作管理性工作1324每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)。每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。管理性工作管理性工作05060708積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。參與制定和完善公司費用控制辦法。參與年度費用控制計劃的制