2025年高職大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)（審計(jì)實(shí)務(wù)）實(shí)操測(cè)試卷

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是審計(jì)報(bào)告日后（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.1202.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是（）。A.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠B.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠D.以上說(shuō)法都正確3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，下列做法中正確的是（）。A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.與被審計(jì)單位管理層溝通C.與被審計(jì)單位治理層溝通D.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍4.審計(jì)抽樣的基本特征不包括（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易，下列做法中正確的是（）。A.立即發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)B.實(shí)施必要的審計(jì)程序，以確定關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性、合法性和披露的充分性C.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其停止關(guān)聯(lián)方交易D.與被審計(jì)單位治理層溝通，要求其對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行調(diào)查7.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期C.被審計(jì)單位管理層簽署財(cái)務(wù)報(bào)表后的日期D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出的日期8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守D.以上說(shuō)法都正確9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在存貨盤虧的情況，下列做法中正確的是（）。A.要求被審計(jì)單位調(diào)整存貨賬面價(jià)值B.實(shí)施必要的審計(jì)程序，以確定存貨盤虧的原因和金額C.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其對(duì)存貨盤虧進(jìn)行處理D.以上做法都正確10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施過(guò)程、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作的全過(guò)程D.以上說(shuō)法都正確二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息B.審計(jì)證據(jù)包括構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)記錄所含有的信息和其他信息C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以得出合理的審計(jì)結(jié)論，作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)D.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量2.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制要求的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚地了解：按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果和獲取的審計(jì)證據(jù)；審計(jì)中遇到的重大事項(xiàng)和得出的結(jié)論，以及在得出結(jié)論時(shí)作出的重大職業(yè)判斷B.審計(jì)工作底稿的編制要求包括：內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作的全過(guò)程，包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)程序執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)獲取、審計(jì)結(jié)論形成等環(huán)節(jié)D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目組成員編制，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素C.內(nèi)部控制的有效性包括設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以識(shí)別潛在錯(cuò)報(bào)的類型，考慮導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以及設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章、報(bào)告日期等要素C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的對(duì)錯(cuò)，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示）1.審計(jì)工作底稿的歸檔期限是審計(jì)報(bào)告日后30天內(nèi)。（）2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。（）3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）4.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。（）5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，它與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)關(guān)。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易，可以不實(shí)施必要的審計(jì)程序。（）7.審計(jì)報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）8.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在存貨盤虧的情況，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整存貨賬面價(jià)值。（）10.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作的全過(guò)程，包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)程序執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)獲取、審計(jì)結(jié)論形成等環(huán)節(jié)。（）四、簡(jiǎn)答題（總共2題，每題10分，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，以及兩者之間的關(guān)系。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。五、綜合題（總共1題，每題30分，本題為綜合案例分析題，請(qǐng)根據(jù)題目要求進(jìn)行分析和解答）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了以下情況：（1）甲公司2024年度的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為800萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問(wèn)題：①甲公司將一筆100萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)收入提前確認(rèn)，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入虛增100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本虛增80萬(wàn)元，凈利潤(rùn)虛增20萬(wàn)元。②甲公司將一筆50萬(wàn)元的銷售費(fèi)用計(jì)入了管理費(fèi)用，導(dǎo)致銷售費(fèi)用少計(jì)50萬(wàn)元，管理費(fèi)用多計(jì)50萬(wàn)元。（2）甲公司的內(nèi)部控制存在以下問(wèn)題：①甲公司的銷售部門在開(kāi)具銷售發(fā)票時(shí)，沒(méi)有對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行審核，導(dǎo)致部分客戶的應(yīng)收賬款無(wú)法收回。②甲公司的采購(gòu)部門在采購(gòu)原材料時(shí)，沒(méi)有對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行審核，導(dǎo)致部分原材料的質(zhì)量不合格。（3）甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在以下問(wèn)題：①甲公司的資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)函證等程序，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的實(shí)際金額為150萬(wàn)元，存在50萬(wàn)元的高估。②甲公司的利潤(rùn)表中，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)調(diào)整，發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)總額應(yīng)為80萬(wàn)元，存在20萬(wàn)元的高估問(wèn)題。要求：（1）針對(duì)上述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何調(diào)整甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表？（2）分析甲公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。（3）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告？并說(shuō)明理由。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.C4.D5.A6.B7.A8.D9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)意見(jiàn)方面具有相關(guān)性和可靠性。兩者之間的關(guān)系是：充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，充分性是建立在適當(dāng)性基礎(chǔ)上的，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的。2.審計(jì)工作底稿的編制要求包括：內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚地了解：按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果和獲取的審計(jì)證據(jù)；審計(jì)中遇到的重大事項(xiàng)和得出的結(jié)論，以及在得出結(jié)論時(shí)作出的重大職業(yè)判斷。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作的全過(guò)程，包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)程序執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)獲取、審計(jì)結(jié)論形成等環(huán)節(jié)。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目組成員編制，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。五、綜合題（1）調(diào)整分錄：借：營(yíng)業(yè)收入100貸：應(yīng)收賬款（或其他相關(guān)科目）100借：營(yíng)業(yè)成本80貸：存貨（或其他相關(guān)科目）80借：銷售費(fèi)用50貸：管理費(fèi)用50借：應(yīng)收賬款50貸：資產(chǎn)減值損失