家協(xié)會財務(wù)內(nèi)控實施辦法

一、總則本辦法旨在加強(qiáng)本攝影家協(xié)會財務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障協(xié)會資產(chǎn)安全、完整，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，有效防范財務(wù)風(fēng)險，更好地服務(wù)于協(xié)會各項工作及會員，促進(jìn)協(xié)會事業(yè)的蓬勃發(fā)展。本辦法依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程制定。本辦法適用于協(xié)會本級及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。協(xié)會全體工作人員和參與協(xié)會財務(wù)相關(guān)工作的人員都應(yīng)嚴(yán)格遵守本辦法。協(xié)會財務(wù)內(nèi)部控制遵循以下原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋協(xié)會所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：確保不同崗位和部門之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：與協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時調(diào)整。協(xié)會設(shè)立專門的財務(wù)內(nèi)控管理小組，由協(xié)會秘書長擔(dān)任組長，財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。小組負(fù)責(zé)制定、監(jiān)督和完善財務(wù)內(nèi)控相關(guān)制度，協(xié)調(diào)解決財務(wù)內(nèi)控工作中的重大問題。二、預(yù)算管理控制協(xié)會應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和決算等環(huán)節(jié)的流程和要求。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結(jié)合協(xié)會年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行。各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要，提出本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，綜合考慮協(xié)會的收入情況和發(fā)展重點，編制協(xié)會年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金平衡預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。協(xié)會年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)內(nèi)控管理小組審議后，提交協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織開展工作，不得隨意突破預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、金額和對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報財務(wù)內(nèi)控管理小組和協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審批。年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和協(xié)會要求，及時編制年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。決算報告經(jīng)審計后，提交協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審議。三、收入管理控制協(xié)會收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益等。協(xié)會應(yīng)依法積極組織收入，拓寬收入渠道，確保收入的合法性和合規(guī)性。協(xié)會應(yīng)制定明確的收費政策和標(biāo)準(zhǔn)，報相關(guān)部門備案，并向會員和社會公開。收費標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審議通過后執(zhí)行。會費收入應(yīng)按照協(xié)會章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和辦法收取。財務(wù)部門應(yīng)建立會員會費臺賬，詳細(xì)記錄會員繳納會費的情況，定期與會員進(jìn)行核對，確保會費收入足額、及時收繳。捐贈收入應(yīng)遵循自愿、無償?shù)脑瓌t，按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。接受捐贈時，應(yīng)向捐贈人出具合法、有效的捐贈票據(jù)，并妥善保管捐贈協(xié)議等相關(guān)資料。政府補(bǔ)助收入應(yīng)嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行申請、使用和管理。確保專款專用，不得截留、挪用，并按照規(guī)定向政府部門報送資金使用情況報告。服務(wù)收入應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法納稅。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對服務(wù)收入的核算和管理，確保收入及時入賬，準(zhǔn)確反映協(xié)會的經(jīng)營成果。投資收益應(yīng)按照國家有關(guān)投資管理規(guī)定進(jìn)行管理。協(xié)會對外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，經(jīng)協(xié)會理事會或常務(wù)理事會批準(zhǔn)后實施。投資過程中應(yīng)加強(qiáng)對投資項目的監(jiān)控和管理，及時足額收取投資收益。協(xié)會應(yīng)建立收入定期核對制度，財務(wù)部門應(yīng)定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入記錄的一致性和準(zhǔn)確性。同時，加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)。四、支出管理控制協(xié)會支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和協(xié)會內(nèi)部規(guī)定，堅持勤儉節(jié)約、合理開支的原則，確保資金使用效益最大化。協(xié)會應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度，經(jīng)協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審議通過后執(zhí)行。支出審批應(yīng)按照“分級負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則進(jìn)行。各部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出申請進(jìn)行初審，財務(wù)部門對支出的合規(guī)性、合理性和真實性進(jìn)行審核，最后由協(xié)會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。協(xié)會應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和工作需要，合理安排各項支出。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，確保“三公”經(jīng)費支出符合國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會要求。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)制度和協(xié)會內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。報銷憑證必須真實、合法、有效，手續(xù)完備，附件齊全。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予受理。協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置、處置等支出的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或納入?yún)f(xié)會預(yù)算管理。協(xié)會應(yīng)建立支出績效評價制度，對重大支出項目進(jìn)行績效評價?？冃гu價結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、項目調(diào)整和責(zé)任追究的重要依據(jù)，不斷提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理控制協(xié)會資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。協(xié)會應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率。協(xié)會應(yīng)根據(jù)工作需要和財務(wù)狀況，合理編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)采購法律法規(guī)和協(xié)會內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等方式進(jìn)行采購，確保采購過程合法、合規(guī)、透明。協(xié)會應(yīng)建立資產(chǎn)驗收制度，對購置的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的驗收。驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、購置價格、使用部門等信息。協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的責(zé)任。使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)使用部門核對資產(chǎn)賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。協(xié)會應(yīng)建立資產(chǎn)保管制度，對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。同時，加強(qiáng)對資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用壽命和使用效率。協(xié)會資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會內(nèi)部程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。處置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或納入?yún)f(xié)會預(yù)算管理。協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得、使用、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、資金管理控制協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全、高效運轉(zhuǎn)。協(xié)會應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和工作進(jìn)度，編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算和資金平衡預(yù)算等內(nèi)容，并根據(jù)實際情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。協(xié)會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，明確資金審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，經(jīng)協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審議通過后執(zhí)行。協(xié)會應(yīng)選擇合法、合規(guī)的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，并按照國家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行清理，撤銷不必要的賬戶，防范資金風(fēng)險。協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會實際情況確定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與銀行溝通解決，確保銀行存款賬實相符。協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對資金支付的管理，嚴(yán)格按照審批程序和支付流程進(jìn)行操作。資金支付應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬、支票等安全的支付方式，避免現(xiàn)金支付。同時，加強(qiáng)對支付憑證的審核和保管，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。協(xié)會應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性、償債能力等方面進(jìn)行實時監(jiān)控。當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險時，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行應(yīng)對，確保協(xié)會正常運轉(zhuǎn)。七、財務(wù)報告與信息披露控制協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等主表以及附注等內(nèi)容，真實、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報協(xié)會秘書長、會長審批。財務(wù)報告應(yīng)加蓋協(xié)會公章，并按照規(guī)定報送相關(guān)部門和會員。協(xié)會應(yīng)建立財務(wù)信息披露制度，按照協(xié)會章程和相關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地向會員和社會披露協(xié)會的財務(wù)信息。財務(wù)信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)報告、重大財務(wù)事項等，確保會員和社會對協(xié)會財務(wù)狀況的知情權(quán)。協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)信息披露的管理，指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)信息披露工作。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，不得隱瞞、虛報財務(wù)信息。協(xié)會應(yīng)建立財務(wù)信息保密制度，對涉及協(xié)會商業(yè)秘密、會員個人信息等敏感財務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。財務(wù)人員和相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露財務(wù)信息。八、監(jiān)督與評價協(xié)會應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。財務(wù)內(nèi)控管理小組應(yīng)定期組織對協(xié)會財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，也可委托外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項審計。檢查和審計的內(nèi)容包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、資金管理等方面的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。對檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門和人員限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。協(xié)會應(yīng)建立財務(wù)內(nèi)部控制評價制度，定期對財務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。評價內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和執(zhí)行的有效性等方面。財務(wù)內(nèi)部控制評價可采用自我評價、內(nèi)部審計評價、外部審計評價等多種方式進(jìn)行。評價結(jié)果應(yīng)形成書面報告，向協(xié)會理事會或常務(wù)理事會報告，并作為改進(jìn)財務(wù)內(nèi)部控制制度的重要依據(jù)。協(xié)會應(yīng)建立財務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任追究制度，對在財務(wù)內(nèi)部控制工作中存在違規(guī)行為、玩忽職守、濫用職權(quán)等行為的部門和人員，按照協(xié)會章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式包括批