第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)審計(jì)從業(yè)考試資格及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，其中不屬于審計(jì)范圍確定內(nèi)容的是（______）。

A.審計(jì)對(duì)象的法律責(zé)任

B.審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

C.審計(jì)單位的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

D.審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采用“抽樣審計(jì)”方法的主要目的是（______）。

A.全面審查所有會(huì)計(jì)憑證

B.通過(guò)樣本推斷總體財(cái)務(wù)狀況

C.減少審計(jì)工作量

D.完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家財(cái)政收支的審計(jì)監(jiān)督屬于（______）。

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

C.財(cái)政審計(jì)

D.工程審計(jì)

4.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”通常用于（______）。

A.描述審計(jì)過(guò)程中遇到的困難

B.提醒報(bào)表使用者關(guān)注特定會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)

C.說(shuō)明審計(jì)人員職業(yè)道德情況

D.解釋被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)困難

5.審計(jì)工作底稿中記錄的“重要性水平”主要考慮因素不包括（______）。

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

B.會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)報(bào)表使用者決策的影響

C.審計(jì)人員的個(gè)人偏好

D.相關(guān)法律法規(guī)的要求

6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單進(jìn)行函證時(shí)，應(yīng)采用的主要審計(jì)程序是（______）。

A.核對(duì)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單

B.向銀行發(fā)送詢(xún)證函并跟蹤回函結(jié)果

C.計(jì)算銀行存款余額調(diào)節(jié)表差異率

D.審查銀行存款的審批權(quán)限設(shè)置

7.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)首先采取的措施是（______）。

A.立即終止審計(jì)工作

B.與被審計(jì)單位管理層溝通并要求糾正

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告錯(cuò)報(bào)情況

D.調(diào)整審計(jì)重要性水平

8.根據(jù)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)保持的獨(dú)立性要求不包括（______）。

A.與被審計(jì)單位管理層無(wú)重大利益關(guān)系

B.避免因個(gè)人財(cái)務(wù)狀況影響審計(jì)判斷

C.接受被審計(jì)單位提供的審計(jì)費(fèi)用

D.不得參與被審計(jì)單位的重大經(jīng)營(yíng)決策

9.審計(jì)人員審查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在多計(jì)折舊的情況，可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目錯(cuò)誤是（______）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)凈值虛高

B.利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用虛低

C.現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出增加

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表中的未分配利潤(rùn)虛增

10.審計(jì)抽樣中，“統(tǒng)計(jì)抽樣”與“非統(tǒng)計(jì)抽樣”的主要區(qū)別在于（______）。

A.樣本量的確定方法

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性程度

C.審計(jì)程序的執(zhí)行順序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方式

11.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)審批流程存在缺陷，可能導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是（______）。

A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

12.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”通常適用于（______）。

A.審計(jì)范圍受到限制但未影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性

B.被審計(jì)單位拒絕披露部分關(guān)聯(lián)方交易

C.審計(jì)人員無(wú)法獲取充分審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位存在重大財(cái)務(wù)造假

13.審計(jì)人員執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)是（______）。

A.存貨盤(pán)點(diǎn)表的編制過(guò)程

B.存貨的計(jì)價(jià)方法

C.存貨的實(shí)物存在性

D.存貨的抵押情況

14.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》，審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德守則不包括（______）。

A.審慎性原則

B.客觀公正原則

C.利益沖突回避原則

D.財(cái)務(wù)利益優(yōu)先原則

15.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤(rùn)，可能涉及的法律法規(guī)是（______）。

A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》

B.《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》

C.《中華人民共和國(guó)證券法》

D.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》

16.審計(jì)工作底稿中記錄的“審計(jì)證據(jù)”不包括（______）。

A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證

B.審計(jì)人員的訪談?dòng)涗?/p>

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.審計(jì)人員的個(gè)人推斷

17.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的科目是（______）。

A.預(yù)收賬款

B.管理費(fèi)用

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

D.資產(chǎn)處置損益

18.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員采用“分析性復(fù)核”方法的主要目的是（______）。

A.發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證中的錯(cuò)誤記錄

B.評(píng)估財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的異常波動(dòng)

C.完善內(nèi)部控制測(cè)試程序

D.計(jì)算審計(jì)抽樣樣本量

19.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未入賬的長(zhǎng)期借款，可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目錯(cuò)誤是（______）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表中的短期借款減少

B.利潤(rùn)表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用虛高

C.現(xiàn)金流量表中的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入增加

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表中的資本公積虛增

20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括（______）。

A.保守客戶(hù)商業(yè)秘密

B.接受被審計(jì)單位或有費(fèi)用

C.保持獨(dú)立客觀公正

D.提供專(zhuān)業(yè)勝任服務(wù)

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.審計(jì)計(jì)劃階段需要確定的審計(jì)目標(biāo)包括（______）。

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間安排

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

D.審計(jì)人員分工

E.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

22.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要關(guān)注的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括（______）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金

B.利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入

C.現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表中的凈利潤(rùn)

E.資產(chǎn)減值損失

23.審計(jì)抽樣中，影響樣本量確定的主要因素包括（______）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

B.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制質(zhì)量

D.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變異程度

E.審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

24.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可能采用的方法包括（______）。

A.文件審閱

B.簡(jiǎn)單抽樣

C.穿行測(cè)試

D.重新執(zhí)行

E.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

25.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見(jiàn)”通常適用于（______）。

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制

C.被審計(jì)單位拒絕提供關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)人員無(wú)法獲取充分審計(jì)證據(jù)

E.被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)造假

26.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要關(guān)注的主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括（______）。

A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

27.審計(jì)人員執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)包括（______）。

A.存貨盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備階段

B.存貨的實(shí)物存在性驗(yàn)證

C.存貨盤(pán)點(diǎn)表的編制與復(fù)核

D.存貨的計(jì)價(jià)方法評(píng)估

E.存貨的抵押情況核查

28.審計(jì)工作底稿中記錄的“審計(jì)證據(jù)”來(lái)源包括（______）。

A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證

B.審計(jì)人員的訪談?dòng)涗?/p>

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.審計(jì)人員的個(gè)人推斷

E.第三方機(jī)構(gòu)提供的報(bào)告

29.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的科目包括（______）。

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

D.資產(chǎn)處置損益

E.預(yù)收賬款

30.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（______）。

A.保守客戶(hù)商業(yè)秘密

B.接受被審計(jì)單位或有費(fèi)用

C.保持獨(dú)立客觀公正

D.提供專(zhuān)業(yè)勝任服務(wù)

E.避免利益沖突

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.審計(jì)計(jì)劃階段的主要目標(biāo)是確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，不需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（______）

32.審計(jì)報(bào)告中的“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)”表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表完全符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。（______）

33.審計(jì)抽樣中，統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更可靠，但執(zhí)行成本更高。（______）

34.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注控制設(shè)計(jì)的有效性。（______）

35.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（______）

36.審計(jì)人員執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)是存貨的計(jì)價(jià)方法。（______）

37.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家財(cái)政收支的審計(jì)監(jiān)督屬于財(cái)政審計(jì)。（______）

38.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的科目是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。（______）

39.審計(jì)工作底稿中記錄的“審計(jì)證據(jù)”不包括審計(jì)人員的個(gè)人推斷。（______）

40.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括接受被審計(jì)單位或有費(fèi)用。（______）

四、填空題（共10分，每空1分）

41.審計(jì)計(jì)劃階段需要確定的審計(jì)目標(biāo)包括：________、________和________。

42.審計(jì)抽樣中，影響樣本量確定的主要因素包括：________、________和________。

43.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注控制設(shè)計(jì)的________和________。

44.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”通常用于提醒報(bào)表使用者關(guān)注________。

45.審計(jì)人員執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)是________和________。

五、簡(jiǎn)答題（共25分）

46.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容及其重要性。

47.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些措施？

48.審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)？

49.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”與“否定意見(jiàn)”有何區(qū)別？

六、案例分析題（共20分）

50.案例背景：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)A公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）A公司通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至母公司，但未在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露；

（2）A公司的內(nèi)部控制存在缺陷，采購(gòu)審批流程被繞過(guò)，導(dǎo)致存在未入賬的長(zhǎng)期借款；

（3）A公司的現(xiàn)金流量表編制存在錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與利潤(rùn)表數(shù)據(jù)不符。

問(wèn)題：

（1）分析上述情況可能導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些措施？

（3）總結(jié)該案例對(duì)審計(jì)工作的啟示。

參考答案及解析

一、單選題

1.D

解析：審計(jì)范圍確定內(nèi)容主要包括審計(jì)對(duì)象的法律責(zé)任、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)等，但歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)屬于審計(jì)依據(jù)而非范圍內(nèi)容。

2.B

解析：抽樣審計(jì)通過(guò)樣本推斷總體財(cái)務(wù)狀況，是審計(jì)效率的重要手段，但無(wú)法完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家財(cái)政收支的審計(jì)監(jiān)督屬于財(cái)政審計(jì)。

4.B

解析：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段用于提醒報(bào)表使用者關(guān)注特定會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)或?qū)徲?jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他重要事項(xiàng)。

5.C

解析：重要性水平考慮因素包括被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)報(bào)表使用者決策的影響、相關(guān)法律法規(guī)的要求等，但個(gè)人偏好不應(yīng)影響審計(jì)判斷。

6.B

解析：向銀行發(fā)送詢(xún)證函并跟蹤回函結(jié)果是驗(yàn)證銀行存款存在性的主要審計(jì)程序。

7.B

解析：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通并要求糾正，再根據(jù)情況決定是否調(diào)整審計(jì)程序或報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

8.C

解析：審計(jì)人員應(yīng)避免接受被審計(jì)單位提供的審計(jì)費(fèi)用，以保持獨(dú)立性。

9.A

解析：多計(jì)折舊會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)凈值虛高，但不會(huì)直接影響利潤(rùn)表或現(xiàn)金流量表。

10.A

解析：統(tǒng)計(jì)抽樣基于概率論，樣本量確定有公式支持；非統(tǒng)計(jì)抽樣依賴(lài)審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，樣本量主觀判斷。

11.A

解析：采購(gòu)審批流程缺陷會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)環(huán)節(jié)存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

12.A

解析：保留意見(jiàn)適用于審計(jì)范圍受限但未影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的情況。

13.C

解析：存貨監(jiān)盤(pán)程序的重點(diǎn)是驗(yàn)證存貨的實(shí)物存在性，其他環(huán)節(jié)雖重要但非核心。

14.D

解析：審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德守則，包括審慎性、客觀公正、利益沖突回避等，但不應(yīng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)利益。

15.B

解析：關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤(rùn)可能違反《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的披露和定價(jià)要求。

16.D

解析：審計(jì)證據(jù)需客觀可靠，個(gè)人推斷不屬于審計(jì)證據(jù)。

17.C

解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是評(píng)估公司盈利能力的重要指標(biāo)，需重點(diǎn)關(guān)注。

18.B

解析：分析性復(fù)核通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)估異常波動(dòng)，是審計(jì)效率的重要手段。

19.C

解析：未入賬的長(zhǎng)期借款會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流量表中的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入增加。

20.B

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)避免接受被審計(jì)單位或有費(fèi)用，以保持獨(dú)立性。

二、多選題

21.A,B,C

解析：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，但審計(jì)人員分工和費(fèi)用預(yù)算屬于執(zhí)行階段內(nèi)容。

22.A,B,C,D

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括貨幣資金、營(yíng)業(yè)收入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、凈利潤(rùn)等，預(yù)收賬款屬于負(fù)債科目，不屬于核心審計(jì)項(xiàng)目。

23.A,B,D

解析：樣本量確定因素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變異程度，內(nèi)部控制質(zhì)量和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)不直接影響樣本量計(jì)算。

24.A,C,D,E

解析：文件審閱、穿行測(cè)試、重新執(zhí)行和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是測(cè)試內(nèi)部控制的主要方法，簡(jiǎn)單抽樣屬于審計(jì)抽樣技術(shù)而非測(cè)試方法。

25.A,C,E

解析：否定意見(jiàn)適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、拒絕提供關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)或存在財(cái)務(wù)造假的情況，嚴(yán)重限制審計(jì)范圍會(huì)導(dǎo)致保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

26.A,C,D,E

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)屬于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

27.A,B,C

解析：存貨監(jiān)盤(pán)程序重點(diǎn)包括準(zhǔn)備階段、實(shí)物存在性驗(yàn)證和盤(pán)點(diǎn)表編制與復(fù)核，計(jì)價(jià)方法和抵押情況屬于后續(xù)審計(jì)環(huán)節(jié)。

28.A,B,C,E

解析：審計(jì)證據(jù)來(lái)源包括會(huì)計(jì)憑證、訪談?dòng)涗?、?cái)務(wù)報(bào)表附注和第三方報(bào)告，個(gè)人推斷不屬于審計(jì)證據(jù)。

29.A,B,C

解析：現(xiàn)金流量表重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，資產(chǎn)處置損益和預(yù)收賬款屬于利潤(rùn)表或資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。

30.A,C,D

解析：職業(yè)道德規(guī)范包括保守商業(yè)秘密、獨(dú)立客觀公正、提供專(zhuān)業(yè)勝任服務(wù)，接受或有費(fèi)用違反獨(dú)立性要求。

三、判斷題

31.×

解析：審計(jì)計(jì)劃階段需考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)范圍和程序。

32.×

解析：標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)表明財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，但可能存在非重大錯(cuò)報(bào)。

33.√

解析：統(tǒng)計(jì)抽樣基于概率論，比非統(tǒng)計(jì)抽樣更可靠，但執(zhí)行成本更高。

34.√

解析：測(cè)試內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注控制設(shè)計(jì)的有效性。

35.×

解析：保留意見(jiàn)適用于審計(jì)范圍受限但未影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的情況。

36.×

解析：存貨監(jiān)盤(pán)程序重點(diǎn)驗(yàn)證實(shí)物存在性，計(jì)價(jià)方法屬于后續(xù)審計(jì)環(huán)節(jié)。

37.√

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家財(cái)政收支的審計(jì)監(jiān)督屬于財(cái)政審計(jì)。

38.√

解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是評(píng)估公司盈利能力的重要指標(biāo)，需重點(diǎn)關(guān)注。

39.×

解析：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、訪談?dòng)涗浀龋瑐€(gè)人推斷不屬于審計(jì)證據(jù)。

40.×

解析：接受或有費(fèi)用違反獨(dú)立性要求，屬于職業(yè)道德禁止行為。

四、填空題

41.審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)范圍；審計(jì)程序

解析：審計(jì)計(jì)劃階段需確定目標(biāo)、范圍和程序，以指導(dǎo)后續(xù)工作。

42.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平；可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變異程度

解析：樣本量受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和數(shù)據(jù)變異影響。

43.有效性；可靠性

解析：測(cè)試內(nèi)部控制時(shí)，需關(guān)注控制設(shè)計(jì)的有效性和可靠性。

44.特定會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)

解析：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提醒報(bào)表使用者關(guān)注特定會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)。

45.存貨盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備階段；存貨的實(shí)物存在性驗(yàn)證

解析：存貨監(jiān)盤(pán)程序重點(diǎn)包括準(zhǔn)備階段和實(shí)物存在性驗(yàn)證。

五、簡(jiǎn)答題

46.答：

①確定審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，以及需達(dá)成的審計(jì)成果。

②確定審計(jì)范圍：包括被審計(jì)單位、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、審計(jì)期間等。

③確定審計(jì)程序：設(shè)計(jì)具體審計(jì)程序，如文件審閱、抽樣審計(jì)、穿行測(cè)試等。

④評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：分析錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，以確定審計(jì)重點(diǎn)。

重要性：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，能提高審計(jì)效率