審計(jì)助理崗前培訓(xùn)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.審計(jì)的主要目的是（）A.檢查賬目是否正確B.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)答案：C2.審計(jì)證據(jù)的充分性與以下哪項(xiàng)因素?zé)o關(guān)（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.證據(jù)的類(lèi)型答案：D3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.審計(jì)機(jī)關(guān)C.審計(jì)人員所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：C4.以下哪種審計(jì)程序不屬于實(shí)質(zhì)性程序（）A.函證B.重新計(jì)算C.檢查D.控制測(cè)試答案：D5.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.審計(jì)工作完成的日期B.審計(jì)報(bào)告對(duì)外公布的日期C.審計(jì)報(bào)告簽署的日期D.審計(jì)報(bào)告打印的日期答案：A6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.與被審計(jì)單位管理層溝通C.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表D.在審計(jì)報(bào)告中披露答案：A7.審計(jì)抽樣的目的是為了（）A.選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B.評(píng)價(jià)樣本結(jié)果推斷總體特征C.減少審計(jì)工作量D.提高審計(jì)效率答案：B8.內(nèi)部控制的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.審計(jì)計(jì)劃答案：D9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄不完整，應(yīng)當(dāng)（）A.要求被審計(jì)單位補(bǔ)充記錄B.自行補(bǔ)充記錄C.出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：A10.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加（）A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全B.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富C.審計(jì)范圍受到限制D.審計(jì)證據(jù)充分答案：C11.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度中，一般由（）進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核。A.項(xiàng)目經(jīng)理B.部門(mén)經(jīng)理C.主任會(huì)計(jì)師D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：A12.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用予以資本化，這種做法違反了（）A.可靠性原則B.相關(guān)性原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.謹(jǐn)慎性原則答案：C13.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指（）A.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：A14.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序不包括（）A.函證B.檢查銷(xiāo)售合同C.重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備D.控制測(cè)試答案：D15.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)的要求D.審計(jì)工作的順利進(jìn)行答案：D16.審計(jì)人員在對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)時(shí)，以下做法正確的是（）A.親自盤(pán)點(diǎn)存貨B.觀察被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)過(guò)程C.只檢查存貨的數(shù)量D.不參與被審計(jì)單位的盤(pán)點(diǎn)工作答案：B17.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保存（）A.5年B.10年C.15年D.永久保存答案：B18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的收入確認(rèn)存在重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)（）A.擴(kuò)大審計(jì)程序B.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.以上都是答案：D19.審計(jì)抽樣中，屬性抽樣主要用于（）A.實(shí)質(zhì)性程序B.控制測(cè)試C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.審計(jì)計(jì)劃階段答案：B20.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的貨幣資金存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序不包括（）A.檢查銀行對(duì)賬單B.函證銀行存款余額C.檢查庫(kù)存現(xiàn)金D.控制測(cè)試答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的可靠性受以下哪些因素影響（）A.證據(jù)的來(lái)源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性D.證據(jù)的提供者答案：ABCD3.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論答案：ABCD4.實(shí)質(zhì)性程序包括（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.控制測(cè)試D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序答案：AB5.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.意見(jiàn)段答案：ABCD6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能需要與以下哪些方面進(jìn)行溝通（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：ABCD7.審計(jì)抽樣的方法包括（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB8.內(nèi)部控制的局限性包括（）A.人為錯(cuò)誤B.串通舞弊C.成本效益原則D.環(huán)境變化答案：ABCD9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在以下哪些情況時(shí)，可能需要考慮出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受到限制C.內(nèi)部控制存在重大缺陷D.審計(jì)證據(jù)不充分答案：AB10.審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)包括（）A.審計(jì)程序的執(zhí)行是否符合審計(jì)準(zhǔn)則B.審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)C.審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)D.審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容是否規(guī)范答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.審計(jì)就是查賬，只要賬目沒(méi)有問(wèn)題，審計(jì)工作就完成了。（）答案：×2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，證明力就越強(qiáng)。（）答案：×3.審計(jì)工作底稿可以根據(jù)需要進(jìn)行修改和補(bǔ)充。（）答案：√4.控制測(cè)試是為了測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。（）答案：√5.審計(jì)報(bào)告只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。（）答案：√6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露。（）答案：×7.審計(jì)抽樣可以完全代表總體特征。（）答案：×8.內(nèi)部控制健全的企業(yè)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定低。（）答案：×9.審計(jì)工作底稿的保管期限屆滿(mǎn)后，可以自行銷(xiāo)毀。（）答案：×10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：√四、填空題（每題1分，共10分）1.審計(jì)的主體是（）。答案：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員2.審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為（）、（）、（）和（）。答案：實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)3.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度包括（）復(fù)核、（）復(fù)核和（）復(fù)核。答案：項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、主任會(huì)計(jì)師4.實(shí)質(zhì)性程序包括（）和（）。答案：細(xì)節(jié)測(cè)試、實(shí)質(zhì)性分析程序5.審計(jì)報(bào)告分為（）審計(jì)報(bào)告和（）審計(jì)報(bào)告。答案：標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施（）程序。答案：進(jìn)一步審計(jì)7.審計(jì)抽樣的方法包括（）抽樣和（）抽樣。答案：統(tǒng)計(jì)、非統(tǒng)計(jì)8.內(nèi)部控制的要素包括（）、（）、（）、（）和（）。答案：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督9.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的（）、（）和（）。答案：過(guò)程、結(jié)果、結(jié)論10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)考慮出具（）審計(jì)報(bào)告。答案：非標(biāo)準(zhǔn)五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本流程。答案：接受業(yè)務(wù)委托，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，獲取審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和評(píng)價(jià)，形成審計(jì)結(jié)論。編制審計(jì)報(bào)告，與被審計(jì)單位溝通審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告。2.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些要素組成？答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的作用。答案：保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。確保企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何獲取審計(jì)證據(jù)？答案：檢查記錄或文件，通過(guò)審查被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件來(lái)獲取證據(jù)。檢查有形資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查，以確定其存在性和狀況。觀察，查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序，以獲取審計(jì)證據(jù)。詢(xún)問(wèn)，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。函證，直接從第三方獲取書(shū)面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。重新計(jì)算，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。重新執(zhí)行，獨(dú)立執(zhí)行原本作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。分析程序，通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。六、論述題（每題5分，共20分）1.論述審計(jì)在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中的地位和作用。答案：地位：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是獨(dú)立于被審計(jì)單位的專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。作用：維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，確保法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，防止違法違規(guī)行為。保障經(jīng)濟(jì)秩序，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。提高經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。保護(hù)資產(chǎn)安全，監(jiān)督資產(chǎn)的管理和使用，防止資產(chǎn)流失。提供經(jīng)濟(jì)鑒證，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行鑒證，增強(qiáng)信息的可信度，為投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。2.論述如何提高審計(jì)工作的質(zhì)量。答案：加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和獨(dú)立性。深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，準(zhǔn)確評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的審計(jì)計(jì)劃。充分實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)的可靠性和相關(guān)性。加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的編制和復(fù)核，確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，建立健全質(zhì)量控制制度，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，不輕易放過(guò)疑點(diǎn)。加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，及時(shí)了解情況，解決問(wèn)題，同時(shí)也提高審計(jì)工作的透明度。定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和反思，不斷改進(jìn)審計(jì)方法和技術(shù)，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。3.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系密切：內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)。通過(guò)了解內(nèi)部控制，審計(jì)人員可以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制，審計(jì)人員可以確定內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)而評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)質(zhì)性程序提供依據(jù)；通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，審計(jì)人員可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制。審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督，審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，督促被審計(jì)單位加以改進(jìn)，從而保證內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理水平。4.論述審計(jì)報(bào)告的重要性及不同類(lèi)型審計(jì)報(bào)告的含義。答案：重要性：審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。它是審計(jì)工作的最終成果，對(duì)于投資者、債權(quán)人、管理層、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)者具有重要意義。投資者可以根據(jù)審計(jì)報(bào)告了解被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做出投資決策；債權(quán)人可以評(píng)估企業(yè)的償債能力，決定是否給予貸款；管理層可以通過(guò)審計(jì)報(bào)告了解企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)行改進(jìn)；監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以依據(jù)審計(jì)報(bào)告對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。不同類(lèi)型審計(jì)報(bào)告的含義：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具