一、單項選擇題

1、下列規(guī)范性文獻中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A、國務院發(fā)布的《公司財務會計報告條例》

B、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》

C、財政部發(fā)布的《金融公司國有資產轉讓管理辦法》

D、北京市人大常委會發(fā)布的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》

2、下列關于經濟糾紛解決途徑的表述，不對的的是（）。

A、有效的仲裁協議可以排除法院的管轄權

B、行政訴訟解決縱向關系經濟糾紛，由行政管理相對人或者行政機關提出訴訟申請

C、仲裁與民事訴訟合用于解決橫向關系經濟糾紛

D、經濟糾紛涉及行政管理相對人與行政機關因行政管理所發(fā)生的涉及經濟內容的糾紛

3、下列爭議中，可以合用《仲裁法》進行仲裁的是（）。

A、某公司與某職工李某因解除勞動協議發(fā)生的爭議

B、高某與其弟弟因財產繼承發(fā)生的糾紛

C、某學校因購買電腦的質量問題與某商場發(fā)生的爭議

D、王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議

4、2023年1月10日，趙某應聘到某工廠工作；2023年3月10日，趙某與工廠訂立

了勞動協議；2023年5月10日，趙某在廠長脅迫下修改了勞動協議，減少了一些勞動者權

利；2023年7月10日，有關部門裁定趙某與工廠修改后的勞動協議無效。修改后的勞動協

議沒有法律約束力起算時M是（）。

A、2023年1月10日

B,2023年3月10日

C、2023年5月10日

D、2023年7月10E

5、下列各項中，關于勞動者主體資格的表述對的的是（

A、嚴禁用人單位招用未滿18周歲的未成年人

B、文藝、體育和特種工藝單位招用未滿18周歲的未成年人，必須依照國家有關規(guī)定，

履行審批手續(xù)

C、勞動者就業(yè)，不因民族、種族、性別、宗教信仰不同而受歧視

D、用人單位在招錄勞動者時可以根據崗位設立不同，以性別為由拒絕招錄女性

6、一次性工亡補貼金，為上一年度全國城鄉(xiāng)居民人均可支配收入的（工

A、5倍

B、10倍

C、15倍

D.20倍

7、甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理平常轉賬結算和鈔票收付的賬戶,

該賬戶性質屬于（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專用存款賬戶

D、臨時存款賬戶

8、下列關于商業(yè)匯票說法中，對的的是（）。

A、商業(yè)匯票的絕對付款人為承兌人

B、商業(yè)匯票的付款日期是必須記載事項

C、商業(yè)匯票提醒付款期限為自匯票到期口起1個月內

D、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過3個月

9、信用卡透支利率實行上下限管理，透支利率上限為（）。

A、日利率千分之三

B、年利率萬分之五

C、日利率萬分之五

D、月利率萬分之五

10、在下列方法中，我國《票據法》未予認可的票據權利補救方法是（

B、17%?

C、6%?

D、3%?

14、某珠寶生產公司本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶

公司本期領用20%的珠寶生產貴重首飾，生產出貴重首飾對外銷售，取得不含稅箱售額

202300元。已知珠寶消費稅稅率為10%。則該公司當期應納消費稅為（）。

A、0元

B、202300X10%+100000X10%=30000元

C、202300X10%-100000X10%=100007G

D、202300X10%-100000X20%X10%=18000元

15、境外某公司在中國境內未設立機構、場合，2023年取得境內甲公司支付的貸款利

息收入1000萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。

2023年度該境外公司在我國的應納稅所得額為（）。

A、1000+（80-60）=1020萬元

B、1000+80=1080萬元

C、1000+60=1060萬元

D、80萬元

16.下列關于公司所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法對的的是（工

A、一個納稅年度內，居民公司轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征公司

所得稅；超過500萬元的部分，減半征收公司所得稅

B、創(chuàng)投公司從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在投資當年及以

后年度應納稅額中抵免

C、合格境外機構投資者（QFII）取得來源于中國境內股票等權益性投資資產轉讓所得,

減按10%稅率征收公司所得稅

D、公司綜合運用資源生產符合國家和行業(yè)標準的產品收入，扣除相應成本費用后，減

按90%計入應納稅所得額

17、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減

除費用800元的是（）。

A、承租、承包所得50000元

B、個體工商戶生產經營所得80000元

C、提供征詢服務一次取得收入2023元

D、出租房屋收入5000元

18、下列關于財產租賃所得應納稅額計算的相關說法中，不對的的是（）。

A、個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅

B、計算房屋出租所得可扣除的稅費中不涉及本次出租繳納的增值稅

C、個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在計算轉租所得時予以扣除

D、個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計算轉租所得時不得扣除

19、根據契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A、城鄉(xiāng)職工購買公有住房的

B、國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的

C、納稅人開采荒地修建工廠

D、納稅人開采荒山用于農業(yè)生產

20、根據卬花稅法律制度的規(guī)定，下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是（）。

A、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證

B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經營許可證、房屋產權證

C、商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

D、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

21、下列關于資源稅征稅范圍和稅目的說法中，對的的是（）o

A、人造石油和天然石油均屬于征稅范圍

B、金屬礦中的鋁土礦以精礦為征稅對象

C、金礦的法定征稅對象為金錠

D、與原油同時開采的天然氣不屬于征稅范圍

22、根據船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是（

A、應稅船舶的負責人

B、應稅船舶的使用人

C、應稅船舶的購買人

D、應稅船舶的代理人

23、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（）。

A、直接申報

B、郵寄申報

C、數據電文申報

D、默示申報

24,納稅人應在3月15日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31H前

繳納。但直到4月24口才繳納。則滯納金為（）萬元。

A、30XO.5%oX15=0.225?

B、30X0.5%。X16=0.24?

C、30XO.5%oX24=0.36?

D、30XO.5%oX40=0.6?

二、多項選擇題

1、張某租用李某的房屋用于經營，約定每年的12月1日支付下一年的租金。2023年,

張某由于忙于事務，月日才想起租金的事，則下列說法中，不對的的有（

1210）a

A、假如李某在地震災害中受傷導致2023年12月30口之前無法向張某主張權利，則

訴訟時效應中止

B、請求支付租金的訴訟時效從12月2日開始起算

C、請求支付租金的訴訟時效從12月11日開始起算

D、假如張某于12月10日向李某表達12月15日支付租金，則訴訟時效從12月15日

中斷

2、根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列說法對的的有（）。

A、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人

民法院提起上訴

B、當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起10日內向上一級人

民法院提起上訴

C、涉及商業(yè)秘密的案件、當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

D、審理一審案件，應當在備案之H起6個月內作出第?審判決

3、甲公司的員工A不能勝任工作，經調崗后仍不能勝任工作，甲公司向A提出冊除勞

動協議。甲公司與A協商一致后解除勞動協議并額外支付一個月的工資，下列表述對的的

有（）。

A、甲公司應當向勞動者支付經濟補償

B、甲公司無需向勞動者支付經濟補償

C、甲公司應當向勞動者支付違約金

D、甲公司無需向勞動者支付違約金

4、根據社會保險法的規(guī)定，下列人員應當認定為工傷或視同工傷的有（

A、趙某在下班乘公交車回家的途中，因該車司機闖紅燈后與其他車輛相撞而摔傷

B、因離職補償發(fā)生爭議，錢某在辦公室被離職人員趙某打傷

C、孫某在工作期間因醉酒發(fā)生事故受傷

D、李某在工作期間突發(fā)腸道疾病，送醫(yī)后康復

5、下列情形中，存款人應向開戶銀行提出撤消銀行結算賬戶的申請的有（）o

A、公司被注銷

B,公司被吊銷營業(yè)執(zhí)陽

C、因遷址需要變更開戶銀行

D、被宣告破產的

6、下列各項行為中，屬于票據的偽造行為的有（）。

A、假冒承兌人名義簽章

B、假冒出票人名義簽章

C、涂改票據金額

D、假冒背書人名義簽章

7、根據增值稅法律制度的規(guī)定，卜.列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有

）。

A、購進生產用原材料所支付的增值稅款

B、購進用于個人消費的貨品所支付的增值稅款

C、因被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨品所支付的增值稅款

D、購進的用于不動產在建工程的原材料所支付的增值稅款

8、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅免稅項目的有（）。

A、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

B、一般納稅人銷售舊貨

C、直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備

D、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

9、根據《公司所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（

A.財政撥款

B、國債利息收入

C、公司債券利息收入

D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

10、根據公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于無形資產稅務解決的表述中，對的的有

()。

A、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達成預定

用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B、自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達成預定用途前發(fā)

生的支出為計稅基礎

C、通過捐贈、投資、非貨幣性資產互換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產

的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

D、無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除

11、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得下列所得可以減免個人所得稅的有

()。

A、軍人的轉業(yè)安頓費

B、保險賠款

C、離退休人員的養(yǎng)老金

D、個人兼職取得收入

12、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規(guī)定的有()。

A、產權屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納

B、房屋產權出典的由承典人繳納

C、產權糾紛未擬定的不用繳納房產稅

D、產權屬于國家所有的，不繳納房產稅

13、某縣城的內資房地產開發(fā)公司2023年11月銷售了其開發(fā)的10套商品房，則在計

算土地增值稅時，其準予據實扣除的項目有（

A、取得土地使用權所支付的金額

B、城市維護建設稅

C、房地產開發(fā)成本

D、房地產開發(fā)費用

14、根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有

（）。

A、輪式專用機械車？

B、貨船？

C、摩托車？

D、三輪汽車

15、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，合用納稅擔保的有（）。

A、欠繳稅款的納稅人需要出境的

B、納稅人同稅務機美在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

C、稅務機關有根據認為從事生產的納稅人有逃避納稅義務行為的，在規(guī)定的納稅期之

前經責令其限期繳納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移財產的跡象的

D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無合法理由的

三、判斷題

1、刑法屬于實體法，刑事訴訟法屬于程序法。（）

2、非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。（）

3、網上銀行開戶流程中，為客戶申請簽發(fā)證書，并將證書放置到客戶從Internet網上

可以訪問的目錄服務器上的機構是網銀中心。（）

4、商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據，故意壓票、遲延支付的，按照

規(guī)定處以壓票、遲延支付期間內每日票據金額萬分之七的罰款。（）

5、某商業(yè)廣場經營單位將該廣場1號樓的外墻出租給一家廣告公司用于發(fā)布公告，該

經營業(yè)務取得的收入應按祁“文化創(chuàng)意服務一廣告服務”的稅目繳納增值稅。（）

6、非居民公司在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場合的，經稅務機關審核批準,

可以選擇由其重要機構、場合匯總繳納公司所得稅。（）

7、集體所有制公司職工個人在公司改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據，

不擁有所有權的公司量化資產，應按“利息、股思、紅利所得”計繳個人所得稅。（）

8、個人獨資公司和合作公司不繳納公司所得稅，只對投資者個人或自然人合作人取得

的生產經營所得征收個人所得稅。（）

9、凡準許進出口的貨品，除國家另有規(guī)定的以外，均應由海關征收進口關稅或出口關

稅。（)

10、稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印刷、領購、開具、保管，工商機關負責

發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督。］）

四、不定項選擇題

1、孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術工作，2年后跳槽至乙公司成為該

公司的業(yè)務骨干。甲公司為實行新的公司戰(zhàn)略，擬聘請孫某擔任公司高管。經協商，雙方簽

訂了勞動協議，約定：

（1）勞動協議期限為2年，試用期為3個月；

（2）協議期滿或因其他因素離職后，孫某在3年內不得從事與甲公司同類的業(yè)務工作,

公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。

在勞動協議期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公

司告知孫某勞動協議已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補修金。

孫某批準公司不支付10萬元補償金，但規(guī)定公司延續(xù)勞動協議期至病愈，并支付病休期間

的病假工資和離職的經濟補償。甲公司拒絕了孫某的規(guī)定，孫某隨即進入同一行業(yè)的丙公司

從事與甲公司業(yè)務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動協議中的競業(yè)限制約

定，應承擔違約責任。

已知；孫某實際工作年限2023。

規(guī)定：根據上述資料，分析回答下列小題。

<1>、對?甲公司與孫某約定的勞動協議條款所作的下列判斷中，對的的是（）。

A、甲公司與孫某不應約定試用期

B、甲公司與孫某可以約定試用期

C、甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)

D、甲公司與孫某約定離職后不得從事同類行業(yè)的時間超過法定最長期限

<2>、孫某可以享受的法定醫(yī)療期是（）。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、12個月

<3>、對勞動協議終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，對的的是（）。

A,孫某與公司約定的勞動協議期滿時，勞動協議自然終止

B、孫某與公司的勞動協議期限應延續(xù)至孫某病愈出院

C、公司只需支付孫某勞動協議期滿前1個月的病假工資

D、公司應支付孫某3個月病休期間的病假工資

<4>、對甲公司與孫某各自責任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是（）o

A、孫某應遵守競業(yè)限制約定，承擔違約責任

B、競業(yè)限制約定已失效，孫某不需要承擔違約責任

C、甲公司應支付孫某離職的經濟補償

D、甲公司不需支付孫某離職的經濟補償

2、某食品加工公司是增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款10000元，稅款1700元。

（2）從農民手中收購大豆一批，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元：支

付運送費，取得貨品運送公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。

（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明

價款100000元。

（4）銷售以大豆為原料生產的食用植物油，取得含稅收入45200元；銷售淀粉取得含

稅收入23400元。

（5）購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20230元，稅款3400

元。

已知：有關發(fā)票均通過認證。

規(guī)定：根據上述資料，回答下列小題。

<1>、下列貨品中，合用13%低稅率的是（

A、食用植物油

B、飼料

C、淀粉

D、大米

<2>、下列關于食品加工公司的業(yè)務解決中說法錯誤的是()。

A、購入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進項稅

B、從農民手中收購大豆，可以按照收購憑證上注明的收購款和13%的扣除率計算進項

稅額

C、購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額

D、購進生產模具的進項稅額可以抵扣

<3>、該公司當期可以抵扣的進項稅額為()。

A、15000X17%+500X11%+100000X3%=5605元

B、15000X13%+500Xll%=20237E

C>15000X13%+500X11%+100000X3%+3400X60%=7045元

D、15000X13%+100000X3%=49507E

<4>、該公司當期應繳納的增值稅稅額為()元。

A.452002(1+13%)X13%+23400^-(1+17%)X17%—5605=2995X

B、452004-(1+13%)X13%+234004-(1+17%)X17%-2023=65957C

C、452004-(1+13%)X13%+234004-(1+17%)X17%—7045=1555元

D、45200-r(1+13%)X13%+23400-r(1+17%)X17%—4950=3650元

3、我國某居民公司為增值稅一般納稅人，重要生產銷售液晶電視機，2023年度銷售電

視機取得不含稅收入143Q0萬元，銷售成本和稅金及附加合計5800萬元；出租設備取得不

含稅租金收入300萬元；實現的會計利潤350萬元。部分的費用支出如下：

（1）銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬元；

（2）管理費用3800萬元，其中業(yè)務招待費145萬元；

（3）財務費用1000萬元，其中含向非金融公司借款1250萬元所支付的年利息125萬

元（當年金融公司貸款的年利率為6.8%）；

（4）計入成木、費用中的實發(fā)工資800萬元，發(fā)生的工會經費20萬元、職工福利費

200萬元（不涉及列入公司員工工資薪金制度、固定與工資薪金?起發(fā)放的福利性補貼）、

職工教育經費55萬元；

（5）營業(yè)外支出150萬元，其中涉及通過公益性社會團隊向貧困山區(qū)的捐款75萬元。

規(guī)定：根據上述資料，回答下列小題。

<1>、下列關于廣告費和業(yè)務招待費的納稅調整表述中，對的的是（）。

A、公司發(fā)生的廣告費可以全額在當年的所得稅前扣除

B、公司廣告費應調增應納稅所得額10萬元

C、公司發(fā)生的業(yè)務招待費應調增應納稅所得額72萬元

D、公司發(fā)生的業(yè)務招待費應調增應納稅所得額58萬元

<2>、下列關于三項經費的納稅調整，表述對的的是（

A、工會經度應調增的應納稅所得額4萬元

B、職工福利費應調增的應納稅所得額88萬元

C、職工教育經費應調增的應納稅所得額35萬元

D、三費經費合計應調增的應納稅所得額148萬元

<3>、下列關于利息支出及公益性捐贈的表述對的的是（）。

A、該公司向非金融公司借款所支付的年利息可以全額在所得稅前扣除

B、該公司向非金融公司借款所支付的年利息應調增的應納稅所得額=125—125OX

6.8%=40（萬元）

C、該公司公益性捐贈額可以全額在所得稅前扣除

D、該公司公益性捐贈應調增的應納稅所得額=75—350乂12%=33（萬元）

<4>、該公司當年應繳納的公司所得稅為（）萬元。

A、148.5

B、149.75

C、158.5

D、158

名師評卷：

一、單項選擇題

1、參考答案：A

解析：選項B是地方政府規(guī)章；選項C是部門規(guī)章；選項D是地方性法規(guī)。

考點：“法的形式”

2、參考答案：B

解析：行政訴訟是針對縱向關系經濟糾紛的解決方式，由行政管理相對人一方提出申

請，因此選項B的表述是錯誤的。

考點：“經濟糾紛的概念與解決途徑”

3、參考答案：C

解析：不屬于《仲裁法》調整的爭議涉及：（1）與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶

養(yǎng)、繼承糾紛（選項B）；（2）行政爭議（選項D）；（3）勞動爭議（選項A）；（4）農業(yè)承包

協議糾紛。

考點：“仲裁的合用范圍”

4、參考答案：C

解析：無效勞動協議，從訂立時起就沒有法律約束力。

考點：“勞動協議的效力”

5、參考答案：C

解析：根據勞動法的規(guī)定，嚴禁用人單位招用未滿16周歲的未成年人。文藝、體育和

特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須依照國家有關規(guī)定，履行審批手續(xù)，并保

障其接受義務教育的權利，勞動者就業(yè)，婦女享有與男子平等的就業(yè)權利。在錄用職工時，

除國家規(guī)定的不適合婦女的工種或者崗位外，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對婦女

的錄用標準。

考點：“勞動協議訂立的主體的資格規(guī)定”

6、參考答案：D

解析：一次性工亡補貼金，為上一年度全國城鄉(xiāng)居民人均可支配收入的20倍。

考點：“工傷保險待遇一工亡待遇”

7、參考答案：A

解析：根據規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理平常轉賬結算和鈔票收付需要開立的

銀行結算賬戶。存款人平常經營活動的資金收付及其工資、獎金和鈔票的支取，應通過該賬

戶辦理。

考點：“基本存款賬戶”

8、參考答案：A

解析：選項B,簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表白“商業(yè)承兌匯票”的字樣，無

條件支付的委托、擬定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章；選項C,

定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票提醒付款期限為自匯票到期日起

10日內，見票即付的商業(yè)匯票提醒付款期限為出票日起1個月內。選項D,商業(yè)匯票的付

款期限，最長不得超過6個月。

考點：“商業(yè)匯票的出票”

9、參考答案：C

解析：根據規(guī)定，對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為口利率萬

分之五，下限為日利率萬分之五的0.7倍。

考點：“銀行卡計息”

10、參考答案：C

解析：根據規(guī)定，票據喪失后，可以采用掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進

行補救。

考點：“票據權利喪失補救一掛失止付”

11、參考答案：B

解析：小規(guī)模納稅人會計核算健全，可以提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關

申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人，依法計算增值稅應納稅額；除國家稅務總局另有規(guī)定

外，納稅人一經認定為一股納秋人后，不得轉為小規(guī)模納稅人：應稅服務年銷售額超過500

萬元的為一般納稅人。

考點：“增值稅一般納稅人”

12、參考答案：A

解析：下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)公司一般納稅人零售煙、酒、食

品、服裝、鞋帽（不涉及勞保專用部分）、化妝品等消費品的：（2）銷售貨品、勞務、服務、

無形資產和不動產合用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）；（3）向

消費者個人銷售貨品、勞務、服務、無形資產和不動產的；（4）小規(guī)模納不兌人銷售貨品、勞

務、服務、無形資產和不動產的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開）。選

項D屬于一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。

考點：“增值稅專用發(fā)票的使用管理”

13、參考答案：C

解析：合用6%稅率的有金融服務、生活服務、現代服務、增值電信服務。

考點：“營改增的稅目、稅率”

14、參考答案：D

解析：外購已稅消費品用于生產應稅消費品，符合扣除條件的，可憑取得的專用發(fā)票,

扣除已納消費稅。準予扣除消費稅=100000X20%X10%=2023（元）：應納消費稅=202300X

10%-2023=18000（元）。

考點：“生產銷售應納消費稅的計算”

15、參考答案：A

解析：在中國境內未設立機構、場合的，或者雖設立機構、場合但取得的所得與其所

設機構、場合沒有實際聯系的非居民公司，其取得的來源于中國境內的股息、紅利等權益性

投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額：轉讓財產所得，

以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；則應納稅所得額=1000+（80-60）=

1020（萬元）。

考點：“非居民公司的應納稅所得額”

16、參考答案：A

解析：選項B,創(chuàng)業(yè)投資公司從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，采用股權投

資方式，投資于未上市的中小高新技術公司2年以上的，可按其投資額的70%在股權持有滿

2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資公司的公司所得稅應納稅所得額；選項C,從2023年11月17

口起，對合格境外機構投資者（QFII）、人民幣合格境外機構投資者（RQFII）取得來源于中

國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收公司所得稅。選項D,公司綜合運用資

源生產符合國家和行業(yè)標準的產品收入，減按90%計入收入總額。

考點：“公司所得稅稅收優(yōu)惠一減、免稅所得”

17、參考答案：C

解析：出租房屋租金收入、征詢服務每次收入不超過4000元的，減除費用800元；

4000元以上，費用應按20注比例扣除。

考點：“個人所得稅扣除項目的具體扣除標準”

18、參考答案：D

解析：個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉相所得時

予以扣除。

考點：財產租賃、財產轉讓所得“應納稅額的計算”

19、參考答案：D

解析：選項A,城鄉(xiāng)職工按照規(guī)定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免征

契稅；選項B,國家機關承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項C,納稅人承受荒山、荒

溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁生產的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。

考點：“契稅優(yōu)惠政策”

20、參考答案：D

解析：應繳納印花稅的證照涉及房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、

土地使用證等。

考點：“印花稅征稅范圍一權利許可證照及其他憑證”

21、參考答案：C

解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據規(guī)定，人造石油不征稅，因此選項A的說法

錯誤；金屬礦中的鋁土礦以原礦為征稅對象，因此選項B的說法錯誤；與原油同時開采的天

然氣應征稅，選項D的說法錯誤。

22、參考答案：A

解析?：對自中國境外港口進入中國境內港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人

為納稅人。

考點：“船舶噸稅的納稅人和稅率”

23、參考答案：D

解析:納稅申報方式有四種:直接申報（也稱自行申報）、郵寄申報、數據電文申報、

其他形式。其他形式中涉及簡易申報和簡并征期。

考點：“納稅申報的方式”

24、參考答案：D

解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之口起，按口加收滯納稅款萬

分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規(guī)定的擬定的稅款繳納期限屆滿次日起至

納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3

月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30X0.5%oX40（萬元）。

考點：“責令繳納”

二、多項選擇題

1、參考答案：ACD

解析：（1）不可抗力未發(fā)生在訴訟時效的最后6個月內，不能引起訴訟時效的中止,

選項A不對的，當選。（2）訴訟時效從權利人知道或應當知道自己的權利被侵害之日起開

始起算，所以應從12月2日開始起算，選項C不對的，當選。（3）義務人批準履行義務的,

應從批準履行義務之日起開始中斷，選項D不對的，當選。

考點：”訴訟時效期間的中止”

2、參考答案：ABCD

解析：以上表述對的。

考點：“行政訴訟的審理、判決”

3、參考答案：AD

解析：用人單位符合提前30日以書面形式告知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月

工資后，可以解除勞動協議規(guī)定情形而解除勞動協議的，用人單位應當向勞動者支付經濟補

償。

考點：“勞動協議解除和終止的經濟補償”

4、參考答案：AB

解析：有下列情形之一的，應當認定為工傷：在工作期間和工作場合內，因工作因素

受到事故傷害的；在上下班途中，受到非本人重要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運

輪渡、火車事故傷害的。

考點：“工傷認定”

5、參考答案：ABCD

解析：有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤消銀行結算賬戶的申請：（1）

被撤并、解散、宣告破產或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開

戶銀行的；（4）因其他因索需要撤消銀行結算賬戶的。

考點：“銀行結算賬戶的撤消”

6、參考答案：ABD

解析：所謂“偽造”是指無權限人假冒別人或虛構別人名義簽章的行為，例如偽造出

票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。所以ABD選項對的，選項C屬于票據的變造

行為。

考點：“辦理支付結算的基本規(guī)定”

7、參考答案：BC

解析：因管理不善導致被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者

強令自行銷毀的貨品的增值稅款以及用于個人消費、集體福利的增值稅款不允許從銷項稅額

中抵扣。

考點：“增值稅進項稅額的擬定”

8、參考答案：ACD

解析：一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。其他三

項都屬于增值稅免稅項目，

考點：“增值稅稅收優(yōu)惠”

9、參考答案：AD

解析：AD選項屬于我國不征稅的范疇。

考點：“公司不征稅收入”

10、參考答案：ABCD

解析：本題四個選項均表述對的。

考點：“無形資產的稅務解決”

11、參考答案：ABC

解析：選項D個人兼職取得的收入應按照勞務報酬所得征收個人所得稅。

考點：“個人所得稅稅收優(yōu)惠一減稅項目”

12,參考答案：AB

解析：產權糾紛未擬定的，由房產代管人或者使用人為納稅人：產權屬于國家所有的，

其經營管理的單位為納稅人。

考點：“房產稅納稅人”

13、參考答案：ABC

解析：選項D,土地增值稅的計算過程中，對于房地產開發(fā)費用不得據實扣除，而是

要按稅法規(guī)定計算公式計算金額扣除。

考點：“土地增值稅的扣除項目一與房地產轉讓有關的稅金”

14、參考答案：ABCD

解析：車船稅的征稅范圍，涉及依法在公安、交通、農業(yè)等車船管理部門登記的車船,

具體可分為車輛和船舲兩大類。

考點：“車船稅的征稅范圍、稅目”

15、參考答案：ABC

解析：選項D屬于稅務機關可以核定應納稅額的情形。

考點：“納稅擔?！?/p>

三、判斷題

1、參考答案：對

解析：實體法是指從實際內容上規(guī)定主體的權利和義務的法律，如刑法。程序法是指

為了保障實體權利和義務的實現而制定的關廠程序方面的法律，如刑事訴訟法。

考點：“法的分類”

2、參考答案：對

解析：木題表述對的。

考點：“勞動協議訂立的形式一口頭形式”

3、參考答案：錯

解析：本題考核網上銀行開戶流程。為客戶申請簽發(fā)證書，并將證書放置到客戶從

Internet網.上可以訪問的目錄服務器上的機構是CA中心。然后告知網銀中心，網銀中心通

過郵件告知客戶從指定地址下載CA證書。

4、參考答案：對

解析：本題表述對的。

考點：“法律責任”

5、參考答案：錯

解析：本題考核營改增的征稅范圍。根據規(guī)定，將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、

車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用「發(fā)布廣告的，按照經營租賃服務繳納

增值稅。

6、參考答案：對

解析：本題表述對的。

考點：“公司所得稅?納稅地點”

7、參考答案：錯

解析：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的公司量化資產,

不征收個人所得稅。

考點：“利息、股息、紅利所得”

8、參考答案：對

解析：本題表述對的。

考點：“個人所得稅的扣繳義務人”

9、參考答案：對

解析：本題表述對的。

考點：“關稅的納稅人、課稅對象和稅目”

10、參考答案：錯

解析：根據《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印刷、

領購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

考點：“發(fā)票的種類、聯次和內容”

四、不定項選擇題

1、參考答案：ACD

解析：根據規(guī)定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，所以選項A對的；

對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動協議或者保密協議中與勞動者約定競業(yè)限制

條款，并約定在解除或者終止勞動協議后，在競業(yè)限制期限內按月給予勞動者經濟補償，所

以選項C對的；競業(yè)限制期限，不得超過2