2025年現(xiàn)金管理試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）

1.現(xiàn)金管理的首要原則是：

A.流動(dòng)性

B.安全性

C.收益性

D.靈活性

2.企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的確定方法不包括：

A.成本分析模式

B.存貨模式

C.隨機(jī)模式

D.固定比例模式

3.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金持有成本：

A.管理成本

B.機(jī)會(huì)成本

C.轉(zhuǎn)換成本

D.沉沒(méi)成本

4.企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)主要是：

A.最大化現(xiàn)金持有量

B.最小化現(xiàn)金持有量

C.保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額

D.完全消除現(xiàn)金持有

5.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金預(yù)算的組成部分：

A.現(xiàn)金收入

B.現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金余缺

D.現(xiàn)金投資收益

6.企業(yè)為預(yù)防意外情況而持有的現(xiàn)金稱(chēng)為：

A.交易性現(xiàn)金

B.預(yù)防性現(xiàn)金

C.投機(jī)性現(xiàn)金

D.安全性現(xiàn)金

7.現(xiàn)金浮游量是指：

A.企業(yè)賬面現(xiàn)金余額

B.銀行賬戶中的現(xiàn)金余額

C.企業(yè)賬面現(xiàn)金余額與銀行賬戶現(xiàn)金余額之間的差額

D.企業(yè)持有的現(xiàn)金總量

8.下列哪種方法可以加速現(xiàn)金收款：

A.延期支付

B.集中銀行系統(tǒng)

C.增加付款周期

D.延長(zhǎng)信用期

9.企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施不包括：

A.職責(zé)分離

B.定期盤(pán)點(diǎn)

C.授權(quán)審批

D.集中管理所有現(xiàn)金

10.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指：

A.從支付現(xiàn)金到收到現(xiàn)金的時(shí)間

B.從收到現(xiàn)金到支付現(xiàn)金的時(shí)間

C.從購(gòu)買(mǎi)原材料到銷(xiāo)售產(chǎn)品的時(shí)間

D.從生產(chǎn)產(chǎn)品到收回賬款的時(shí)間

二、判斷題（共5題，每題2分）

1.現(xiàn)金持有量越多，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，因此企業(yè)應(yīng)盡可能多地持有現(xiàn)金。（）

2.現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金管理的重要工具，主要用于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金的流入和流出情況。（）

3.零現(xiàn)金管理是指企業(yè)完全不持有現(xiàn)金，所有交易都通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬完成。（）

4.現(xiàn)金浮游量對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)總是有利的，因?yàn)槠髽I(yè)可以在銀行顯示余額之前使用這部分資金。（）

5.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的前提下，盡可能降低現(xiàn)金持有成本。（）

三、多項(xiàng)選擇題（共2題，每題2分）

1.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的確定？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的確定性

C.有價(jià)證券的收益率

D.企業(yè)融資能力

E.企業(yè)所在行業(yè)的特性

2.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施包括哪些？（）

A.職責(zé)分離

B.定期對(duì)賬

C.授權(quán)審批制度

D.現(xiàn)金預(yù)算管理

E.銀行賬戶集中管理

四、填空題（共5題，每題2分）

1.現(xiàn)金管理的成本主要包括持有成本、轉(zhuǎn)換成本和________成本。

2.企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有交易性動(dòng)機(jī)、預(yù)防性動(dòng)機(jī)和________動(dòng)機(jī)。

3.現(xiàn)金預(yù)算的編制方法主要有收支預(yù)算法、________法和調(diào)整凈收益法。

4.現(xiàn)金浮游量包括________浮游量和支付浮游量。

5.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制原則包括職責(zé)分離、授權(quán)審批、________和定期盤(pán)點(diǎn)。

五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題5分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容和方法。

2.如何通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理？

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.答案：B.安全性

解析：現(xiàn)金管理的首要原則是安全性，因?yàn)楝F(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但也最容易丟失、被盜或被挪用。在確保安全的前提下，才能考慮流動(dòng)性和收益性。

2.答案：D.固定比例模式

解析：確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的常用方法包括成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式，而固定比例模式不是確定最佳現(xiàn)金持有量的標(biāo)準(zhǔn)方法。

3.答案：D.沉沒(méi)成本

解析：現(xiàn)金持有成本主要包括管理成本（如現(xiàn)金管理人員工資）、機(jī)會(huì)成本（因持有現(xiàn)金而放棄的投資收益）和轉(zhuǎn)換成本（現(xiàn)金與有價(jià)證券之間轉(zhuǎn)換的成本）。沉沒(méi)成本是指已經(jīng)發(fā)生且無(wú)法收回的成本，與現(xiàn)金持有決策無(wú)關(guān)。

4.答案：C.保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額

解析：企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)不是最大化或最小化現(xiàn)金持有量，而是保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額，既能滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)需求，又能最大限度地降低現(xiàn)金持有成本。

5.答案：D.現(xiàn)金投資收益

解析：現(xiàn)金預(yù)算主要由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余缺三部分組成。現(xiàn)金投資收益屬于現(xiàn)金收入的一部分，不是現(xiàn)金預(yù)算的獨(dú)立組成部分。

6.答案：B.預(yù)防性現(xiàn)金

解析：預(yù)防性現(xiàn)金是指企業(yè)為應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的意外情況（如突發(fā)性支出、收入延遲等）而持有的現(xiàn)金。交易性現(xiàn)金是為了滿足日常交易需求，投機(jī)性現(xiàn)金是為了把握投資機(jī)會(huì)，安全性現(xiàn)金不是標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)。

7.答案：C.企業(yè)賬面現(xiàn)金余額與銀行賬戶現(xiàn)金余額之間的差額

解析：現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬面現(xiàn)金余額與銀行賬戶現(xiàn)金余額之間的時(shí)間差和金額差。這是因?yàn)槠髽I(yè)賬面上的現(xiàn)金收支記錄與銀行實(shí)際到賬之間存在時(shí)間差。

8.答案：B.集中銀行系統(tǒng)

解析：加速現(xiàn)金收款的方法包括集中銀行系統(tǒng)（設(shè)立多個(gè)收款中心，縮短客戶郵寄和支票兌現(xiàn)時(shí)間）、鎖箱系統(tǒng)（委托郵政信箱收取客戶付款）等。延期支付、增加付款周期和延長(zhǎng)信用期屬于延緩現(xiàn)金支付的方法。

9.答案：D.集中管理所有現(xiàn)金

解析：現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施包括職責(zé)分離（如出納與會(huì)計(jì)分離）、定期盤(pán)點(diǎn)、授權(quán)審批等。集中管理所有現(xiàn)金雖然可以提高效率，但不符合內(nèi)部控制中的職責(zé)分離原則，可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

10.答案：A.從支付現(xiàn)金到收到現(xiàn)金的時(shí)間

解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指企業(yè)從支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)原材料到最終收回銷(xiāo)售產(chǎn)品現(xiàn)金的時(shí)間。它包括存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越短，企業(yè)資金使用效率越高。

二、判斷題

1.答案：×

解析：雖然持有較多現(xiàn)金可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但也會(huì)增加持有成本（如機(jī)會(huì)成本）?，F(xiàn)金管理需要在流動(dòng)性和收益性之間取得平衡，并非越多越好。過(guò)多的現(xiàn)金持有會(huì)降低資金使用效率。

2.答案：√

解析：現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金管理的重要工具，通過(guò)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，幫助企業(yè)合理安排資金，避免現(xiàn)金短缺或過(guò)剩，提高資金使用效率。

3.答案：×

解析：零現(xiàn)金管理并非指企業(yè)完全不持有現(xiàn)金，而是指通過(guò)高效的現(xiàn)金管理，使現(xiàn)金持有量最小化，同時(shí)確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)所需的流動(dòng)性。完全消除現(xiàn)金持有是不現(xiàn)實(shí)的。

4.答案：×

解析：現(xiàn)金浮游量對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)并不總是有利的。收款浮游量（企業(yè)已入賬但銀行未入賬的現(xiàn)金）對(duì)企業(yè)有利，但支付浮游量（企業(yè)已開(kāi)出支票但銀行未支付的現(xiàn)金）雖然能暫時(shí)保留現(xiàn)金，但可能導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)受損，甚至引發(fā)法律糾紛。

5.答案：√

解析：現(xiàn)金管理的核心目標(biāo)是在保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和支付能力的前提下，盡可能降低現(xiàn)金持有成本，提高資金使用效率。這包括合理確定現(xiàn)金持有量、加速現(xiàn)金收款、延緩現(xiàn)金支付等。

三、多項(xiàng)選擇題

1.答案：ABCDE

解析：企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的確定受多種因素影響：企業(yè)規(guī)模（規(guī)模越大，通常需要更多現(xiàn)金）；現(xiàn)金流入和流出的確定性（不確定性越高，需要越多預(yù)防性現(xiàn)金）；有價(jià)證券的收益率（收益率越高，機(jī)會(huì)成本越大，最佳現(xiàn)金持有量可能越少）；企業(yè)融資能力（融資能力越強(qiáng)，可以持有較少現(xiàn)金）；行業(yè)特性（不同行業(yè)對(duì)現(xiàn)金需求不同）。

2.答案：ABCDE

解析：現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制措施包括：職責(zé)分離（如出納與會(huì)計(jì)分離）、定期對(duì)賬（定期核對(duì)賬實(shí)相符）、授權(quán)審批制度（大額現(xiàn)金支付需審批）、現(xiàn)金預(yù)算管理（通過(guò)預(yù)算控制現(xiàn)金收支）、銀行賬戶集中管理（減少賬戶數(shù)量，加強(qiáng)監(jiān)控）。這些措施共同構(gòu)成了現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制體系。

四、填空題

1.答案：短缺

解析：現(xiàn)金管理的成本主要包括三類(lèi)：持有成本（持有現(xiàn)金而放棄的投資收益）、轉(zhuǎn)換成本（現(xiàn)金與有價(jià)證券之間轉(zhuǎn)換的成本）和短缺成本（現(xiàn)金不足而導(dǎo)致的損失，如喪失折扣、緊急融資成本等）。企業(yè)需要在這三類(lèi)成本之間進(jìn)行權(quán)衡，確定最佳現(xiàn)金持有量。

2.答案：投機(jī)性

解析：企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有三種：交易性動(dòng)機(jī)（滿足日常交易需求）、預(yù)防性動(dòng)機(jī)（應(yīng)對(duì)意外情況）和投機(jī)性動(dòng)機(jī)（把握投資機(jī)會(huì)）。不同動(dòng)機(jī)影響企業(yè)現(xiàn)金持有量的決策。

3.答案：調(diào)整凈收益

解析：現(xiàn)金預(yù)算的編制方法主要有三種：收支預(yù)算法（直接預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支）、調(diào)整凈收益法（將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈收益調(diào)整為現(xiàn)金收付制下的現(xiàn)金流量）和現(xiàn)金收支法（類(lèi)似于收支預(yù)算法，但更注重現(xiàn)金流動(dòng)）。企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇合適的方法。

4.答案：收款

解析：現(xiàn)金浮游量包括收款浮游量和支付浮游量。收款浮游量是指企業(yè)已入賬但銀行未入賬的現(xiàn)金；支付浮游量是指企業(yè)已開(kāi)出支票但銀行未支付的現(xiàn)金。浮游量管理是現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。

5.答案：記錄控制

解析：現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制原則包括職責(zé)分離（不相容職務(wù)分離）、授權(quán)審批（大額支付需審批）、記錄控制（完整記錄現(xiàn)金收支）和定期盤(pán)點(diǎn)（定期核對(duì)賬實(shí)相符）。這些原則共同確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全和完整。

五、簡(jiǎn)答題

1.答案：

企業(yè)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括：

(1)確定最佳現(xiàn)金持有量，既要滿足日常經(jīng)營(yíng)需求，又要降低持有成本；

(2)編制現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支情況；

(3)加速現(xiàn)金收款，如采用集中銀行系統(tǒng)、鎖箱系統(tǒng)等；

(4)延緩現(xiàn)金支付，如合理利用現(xiàn)金浮游量、集中支付等；

(5)現(xiàn)金日常管理，包括內(nèi)部控制、定期盤(pán)點(diǎn)等；

(6)閑置現(xiàn)金投資，將暫時(shí)閑置的現(xiàn)金投資于流動(dòng)性高的金融產(chǎn)品。

現(xiàn)金管理的方法主要有：

(1)成本分析模式：分析持有現(xiàn)金的成本，確定最佳持有量；

(2)存貨模式：將現(xiàn)金管理視為存貨管理，確定最佳現(xiàn)金持有量和轉(zhuǎn)換次數(shù)；

(3)隨機(jī)模式：考慮現(xiàn)金流入流出的不確定性，確定最佳現(xiàn)金持有量范圍；

(4)現(xiàn)金預(yù)算管理：通過(guò)預(yù)算控制現(xiàn)金收支，合理安排資金。

解析：現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其核心是在保證企業(yè)流動(dòng)性的前提下，提高資金使用效率。企業(yè)需要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、行業(yè)特性和外部環(huán)境，選擇合適的現(xiàn)金管理策略和方法。有效的現(xiàn)金管理可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高盈利能力。

2.答案：

通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的方法包括：

(1)科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算：采用合理的方法（如收支預(yù)算法、調(diào)整凈收益法）編制短期、中期和長(zhǎng)期現(xiàn)金預(yù)算，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性；

(2)建立滾動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算：定期更新和調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，使其與實(shí)際情況保持一致；

(3)實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算控制：將現(xiàn)金預(yù)算作為日?，F(xiàn)金管理的依據(jù)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支；

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