第一章總則為規(guī)范醫(yī)保系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作，保障醫(yī)?；鸢踩咝н\(yùn)行、行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)合規(guī)使用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及醫(yī)療保障領(lǐng)域相關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，制定本制度。本制度適用于本醫(yī)保系統(tǒng)內(nèi)醫(yī)?；鹗罩Ч芾?、行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)使用、國(guó)有資產(chǎn)配置與處置等全流程財(cái)務(wù)活動(dòng)，覆蓋基金經(jīng)辦、費(fèi)用結(jié)算、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算等核心環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理工作遵循“依法依規(guī)、安全規(guī)范、節(jié)約高效、公開透明”原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，為醫(yī)保事業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供支撐。第二章職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)管理核心執(zhí)行機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)劃與核算工作：牽頭編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算/決算，細(xì)化指標(biāo)并分解至業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算與醫(yī)保事業(yè)發(fā)展目標(biāo)匹配；嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)?；稹笆罩蓷l線”管理，規(guī)范基金賬戶開立、資金劃轉(zhuǎn)，保障基金?？顚Ｓ?；審核費(fèi)用支出憑證，按《政府會(huì)計(jì)制度》《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行賬務(wù)處理，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表；配合審計(jì)、財(cái)政等部門監(jiān)督檢查，提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。醫(yī)保業(yè)務(wù)部門職責(zé)醫(yī)保業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理中承擔(dān)協(xié)同執(zhí)行職責(zé)：依據(jù)醫(yī)保政策制定經(jīng)辦流程，確保費(fèi)用結(jié)算、待遇支付等業(yè)務(wù)符合財(cái)務(wù)規(guī)范；及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及憑證，保障財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)開展同步銜接；參與預(yù)算編制與執(zhí)行分析，針對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)成本控制提出優(yōu)化建議。審計(jì)監(jiān)督部門職責(zé)審計(jì)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性監(jiān)督：每半年開展內(nèi)部審計(jì)，重點(diǎn)核查醫(yī)保基金收支、經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性與效益性；檢查財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況，督促整改問(wèn)題，形成審計(jì)報(bào)告并跟蹤整改落實(shí)；受理財(cái)務(wù)違規(guī)行為舉報(bào)，依規(guī)開展調(diào)查并提出處理意見。第三章預(yù)算管理預(yù)算編制年度預(yù)算編制結(jié)合醫(yī)保事業(yè)規(guī)劃、上年度執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)需求，采用“零基預(yù)算+滾動(dòng)預(yù)算”結(jié)合方式：醫(yī)?；痤A(yù)算遵循“以收定支、收支平衡”原則，逐項(xiàng)論證基金收入（征繳、財(cái)政補(bǔ)助等）與支出（待遇支付、經(jīng)辦成本等）的合理性；行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算區(qū)分“基本支出”與“項(xiàng)目支出”，人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)編制，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（如信息化建設(shè)、設(shè)備采購(gòu)）需附可行性論證。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行實(shí)行“總額控制、分項(xiàng)管理”：日常經(jīng)費(fèi)支出履行“先審批、后支出”程序，超預(yù)算/無(wú)預(yù)算支出原則上不予列支；醫(yī)?；鹬С雠c業(yè)務(wù)經(jīng)辦進(jìn)度匹配，待遇支付需經(jīng)“業(yè)務(wù)經(jīng)辦-復(fù)核-財(cái)務(wù)審核”三級(jí)校驗(yàn)，嚴(yán)禁挪用、擠占基金；財(cái)務(wù)部門按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，向決策層報(bào)送執(zhí)行報(bào)告，對(duì)偏離目標(biāo)的項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警。預(yù)算調(diào)整因政策調(diào)整、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等需調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位集體決策后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。調(diào)整需說(shuō)明原因、金額及對(duì)整體預(yù)算的影響，確保程序合規(guī)。第四章收支管理收入管理醫(yī)保系統(tǒng)收入包括醫(yī)?；鹗杖?、財(cái)政補(bǔ)助收入、行政事業(yè)性收費(fèi)及其他合法收入：醫(yī)?；鹗杖耄êy(tǒng)籌基金、個(gè)人賬戶基金等）通過(guò)專用繳款渠道全額繳入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁坐收坐支、隱瞞截留；財(cái)政補(bǔ)助收入按撥款文件要求使用，單獨(dú)核算并定期反饋使用情況；行政事業(yè)性收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定標(biāo)準(zhǔn)，使用財(cái)政監(jiān)制票據(jù)，收入全額上繳國(guó)庫(kù)/財(cái)政專戶。支出管理支出管理實(shí)行“分級(jí)審批、流程管控”：經(jīng)費(fèi)支出審批：日常辦公經(jīng)費(fèi)由部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；大額支出（如設(shè)備采購(gòu)、信息化建設(shè)）需經(jīng)單位黨組（黨委）會(huì)議集體決策；醫(yī)?；鹬С觯捍鲋Ц缎栊ｒ?yàn)支付對(duì)象、金額、政策依據(jù)，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)或指定銀行賬戶劃轉(zhuǎn)，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付；支出憑證管理：所有支出附合法有效原始憑證，要素齊全、簽字手續(xù)完備，財(cái)務(wù)部門定期歸檔。第五章會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)核算規(guī)范財(cái)務(wù)部門按《政府會(huì)計(jì)制度》《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)醫(yī)?；?、行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)分別建賬、獨(dú)立核算：醫(yī)?；鸷怂闱逦从场笆杖?支出-結(jié)余”，按險(xiǎn)種、統(tǒng)籌層次明細(xì)核算；行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)區(qū)分“基本支出”與“項(xiàng)目支出”，準(zhǔn)確歸集人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)；會(huì)計(jì)憑證、賬簿填制與登記符合規(guī)范，確保賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門定期編制月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)及專項(xiàng)報(bào)告：月報(bào)、季報(bào)重點(diǎn)反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、基金收支動(dòng)態(tài)；年報(bào)全面披露年度財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、基金結(jié)余，附財(cái)務(wù)分析說(shuō)明；專項(xiàng)報(bào)告針對(duì)重大項(xiàng)目支出、基金風(fēng)險(xiǎn)防控等主題編制，為決策提供數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人審核簽字，按規(guī)定向主管部門、財(cái)政部門及審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送。第六章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控崗位分離與授權(quán)財(cái)務(wù)崗位實(shí)行“不相容職務(wù)分離”：出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入/支出/債權(quán)債務(wù)賬目登記；醫(yī)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)務(wù)審核崗位分離，待遇支付需經(jīng)多人復(fù)核；建立分級(jí)授權(quán)機(jī)制，明確各崗位審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)操作。資金與資產(chǎn)管控醫(yī)?；饘?shí)行“財(cái)政專戶+支出戶”管理，收入戶資金及時(shí)劃轉(zhuǎn)至財(cái)政專戶，支出戶僅保留日常支付備用金；銀行賬戶開立、變更、撤銷需經(jīng)單位集體決策并報(bào)財(cái)政部門審批，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”；固定資產(chǎn)采購(gòu)、處置履行審批程序，定期盤點(diǎn)確保賬實(shí)一致；無(wú)形資產(chǎn)（如醫(yī)保信息系統(tǒng)）研發(fā)、使用規(guī)范核算，保障知識(shí)產(chǎn)權(quán)安全。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門建立基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)基金結(jié)余率、支付增長(zhǎng)率等指標(biāo)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)：基金累計(jì)結(jié)余低于6個(gè)月支付水平時(shí)，及時(shí)報(bào)告并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議；針對(duì)欺詐騙保、基金挪用等風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)同業(yè)務(wù)部門完善內(nèi)控流程，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)控。第七章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究?jī)?nèi)部監(jiān)督審計(jì)監(jiān)督部門每半年開展內(nèi)部審計(jì)，重點(diǎn)檢查：財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況（預(yù)算管理、收支合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性）；醫(yī)?；鹗褂玫恼鎸?shí)性、合法性，是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)、套取基金行為；內(nèi)控制度有效性（崗位分離、授權(quán)審批落實(shí)情況）。審計(jì)結(jié)果形成報(bào)告，針對(duì)問(wèn)題提出整改要求，整改情況限期反饋。外部監(jiān)督主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、醫(yī)保行政主管部門監(jiān)督檢查，配合提供財(cái)務(wù)資料及說(shuō)明：支持財(cái)政部門預(yù)算執(zhí)行檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)；落實(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)意見，整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；按要求向社會(huì)公開醫(yī)?；鹗罩?、使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。責(zé)任追究對(duì)違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究責(zé)任：情節(jié)較輕的，批評(píng)教育、責(zé)令整改、扣減績(jī)效工資；情節(jié)嚴(yán)重的，依規(guī)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。第八章附則本制度由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。此前制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。執(zhí)行過(guò)程中，如