審計(jì)行業(yè)注冊審計(jì)師考試試題及答案1.審計(jì)的本質(zhì)是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)可靠性最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.審計(jì)人員親自盤點(diǎn)存貨的記錄C.被審計(jì)單位的采購合同D.被審計(jì)單位管理層的聲明答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸屬于（）A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.注冊會計(jì)師D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：B5.審計(jì)報(bào)告的日期一般是指（）A.審計(jì)工作完成日期B.審計(jì)報(bào)告撰寫日期C.審計(jì)報(bào)告對外公布日期D.審計(jì)報(bào)告報(bào)送日期答案：A6.內(nèi)部控制的核心是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：A7.審計(jì)抽樣的目的是（）A.選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B.評價(jià)樣本結(jié)果推斷總體特征C.審計(jì)所有項(xiàng)目D.提高審計(jì)效率答案：B8.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)（）A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.與被審計(jì)單位管理層溝通C.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表D.發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告答案：A9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×固有風(fēng)險(xiǎn)答案：A10.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容（）A.審計(jì)范圍B.審計(jì)收費(fèi)C.審計(jì)意見類型D.雙方責(zé)任答案：C11.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過稅務(wù)部門審核答案：B12.審計(jì)證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)意見類型C.審計(jì)程序D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)答案：A13.內(nèi)部控制評價(jià)的主體是（）A.被審計(jì)單位管理層B.注冊會計(jì)師C.內(nèi)部審計(jì)人員D.被審計(jì)單位全體員工答案：B14.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)處理方法與會計(jì)準(zhǔn)則不符，應(yīng)（）A.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.在審計(jì)報(bào)告中披露C.發(fā)表保留意見或否定意見審計(jì)報(bào)告D.以上都對答案：D15.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度中，一般由（）進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.部門經(jīng)理C.主任會計(jì)師D.注冊會計(jì)師答案：A16.以下哪種情況會導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加（）A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效B.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富C.審計(jì)范圍受到限制D.審計(jì)程序執(zhí)行到位答案：C17.注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表無保留意見的前提是（）A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)程序執(zhí)行充分C.審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)D.以上都對答案：D18.審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃，以下屬于具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)時(shí)間安排答案：C19.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易未披露，應(yīng)（）A.要求被審計(jì)單位披露B.在審計(jì)報(bào)告中披露C.發(fā)表保留意見或否定意見審計(jì)報(bào)告D.以上都對答案：D20.審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵在于（）A.制定質(zhì)量控制政策和程序B.執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序C.對質(zhì)量控制政策和程序的監(jiān)督D.以上都對答案：D1.審計(jì)的職能包括（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：ABC2.注冊會計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)包括（）A.獨(dú)立性B.專業(yè)性C.有償性D.強(qiáng)制性答案：ABC3.審計(jì)證據(jù)的種類有（）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD4.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.支持審計(jì)報(bào)告B.證明審計(jì)工作的執(zhí)行情況C.便于后續(xù)審計(jì)查閱D.為質(zhì)量控制提供依據(jù)答案：ABCD5.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督答案：ABCDE6.審計(jì)抽樣的方法有（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.隨意抽樣D.判斷抽樣答案：AB7.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中可能出具的審計(jì)意見類型有（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：ABCD8.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用有（）A.明確雙方責(zé)任與義務(wù)B.約定審計(jì)范圍和收費(fèi)C.在法律上具有約束力D.規(guī)范審計(jì)工作答案：ABC9.注冊會計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計(jì)算F.重新執(zhí)行G.分析程序答案：ABCDEFG10.審計(jì)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容包括（）A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D.人力資源E.業(yè)務(wù)執(zhí)行F.監(jiān)控答案：ABCDEF1.審計(jì)就是查賬，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)誤。（）答案：×2.注冊會計(jì)師審計(jì)的目的是保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何錯(cuò)誤。（）答案：×3.審計(jì)證據(jù)的可靠性只與證據(jù)的來源有關(guān)。（）答案：×4.審計(jì)工作底稿可以根據(jù)需要進(jìn)行修改和補(bǔ)充。（）答案：√5.內(nèi)部控制健全有效就可以保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：×6.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能保證審計(jì)質(zhì)量。（）答案：×7.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，必須要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，否則不能出具審計(jì)報(bào)告。（）答案：×8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的。（）答案：×9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，就不能變更。（）答案：×10.注冊會計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。（）答案：√1.審計(jì)按目的和內(nèi)容不同可分為（）審計(jì)、（）審計(jì)和（）審計(jì)。答案：財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營、合規(guī)2.注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括（）、（）、（）等。答案：誠信、獨(dú)立性、客觀和公正3.審計(jì)證據(jù)的充分性與（）和（）有關(guān)。答案：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量4.內(nèi)部控制的局限性包括（）、（）、（）等。答案：人為失誤、串通舞弊、成本效益原則限制5.審計(jì)抽樣的基本步驟包括（）、（）、（）、（）。答案：確定審計(jì)對象總體、確定抽樣方法、選取樣本、評價(jià)樣本結(jié)果6.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不確定性事項(xiàng)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中增加（）。答案：強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段7.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）天內(nèi)。答案：608.審計(jì)質(zhì)量控制的主體包括（）和（）。答案：會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師9.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)政策變更，應(yīng)關(guān)注其（）和（）。答案：合法性、合理性10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的變更需要（）和（）雙方同意，并簽訂新的業(yè)務(wù)約定書。答案：會計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性及其重要性。答案：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過程中不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評價(jià)。重要性：保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正，使審計(jì)報(bào)告具有可信度；增強(qiáng)社會公眾對審計(jì)工作的信任；維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)和形象；確保審計(jì)職能的有效發(fā)揮，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。2.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？答案：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，從而獲取審計(jì)證據(jù)。運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等審計(jì)程序獲取證據(jù)。考慮審計(jì)證據(jù)的來源、可靠性、相關(guān)性等因素，對獲取的證據(jù)進(jìn)行評價(jià)和綜合運(yùn)用。在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對證據(jù)進(jìn)行充分的審查和驗(yàn)證。3.簡述內(nèi)部控制的要素及其相互關(guān)系。答案：要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。相互關(guān)系：控制環(huán)境是基礎(chǔ)，影響其他要素的有效運(yùn)行；風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的過程，為控制活動(dòng)提供依據(jù)；控制活動(dòng)是針對風(fēng)險(xiǎn)采取的措施；信息與溝通確保各要素之間的信息傳遞順暢；監(jiān)督對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)和改進(jìn)，各要素相互聯(lián)系、相互影響，共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)整體，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。4.注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見的情形有哪些？答案：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，但不具有廣泛性。注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性。財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大且具有廣泛性。注冊會計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，且認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性。1.論述審計(jì)在市場經(jīng)濟(jì)中的作用。答案：維護(hù)市場秩序：通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督企業(yè)遵守法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則，防止企業(yè)舞弊和欺詐行為，保障市場交易的公平公正，維護(hù)市場正常秩序。提供可靠信息：為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息，幫助他們做出合理決策，促進(jìn)資源的有效配置。促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理：審計(jì)不僅檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還對企業(yè)內(nèi)部控制等進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題并提出改進(jìn)建議，促使企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。保障國家財(cái)政收入：對國有企業(yè)等進(jìn)行審計(jì)，確保國家資產(chǎn)的安全完整，監(jiān)督財(cái)政資金的使用，保證國家財(cái)政收入的足額征收和合理使用。增強(qiáng)社會公眾對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信任：審計(jì)的監(jiān)督和鑒證作用有助于提高社會公眾對企業(yè)和市場的信任度，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.論述注冊會計(jì)師如何保持獨(dú)立性。答案：實(shí)質(zhì)獨(dú)立：注冊會計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)不受任何利益相關(guān)方的影響，保持客觀公正的態(tài)度，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立判斷。形式獨(dú)立：注冊會計(jì)師在外觀上應(yīng)避免出現(xiàn)可能影響其獨(dú)立性的情形，如與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、擔(dān)任被審計(jì)單位的關(guān)鍵職位等。建立健全獨(dú)立性政策和程序：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)制定明確的獨(dú)立性政策，要求注冊會計(jì)師遵守，包括對獨(dú)立性的定義、要求、防范措施等進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。加強(qiáng)職業(yè)道德教育：通過培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方式，提高注冊會計(jì)師的職業(yè)道德水平，使其深刻認(rèn)識獨(dú)立性的重要性，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范。定期進(jìn)行獨(dú)立性檢查：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)定期對注冊會計(jì)師的獨(dú)立性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決，確保獨(dú)立性的持續(xù)保持。3.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素及應(yīng)對措施。答案：影響因素：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，受被審計(jì)單位行業(yè)環(huán)境、內(nèi)部控制有效性等多種因素影響。檢查風(fēng)險(xiǎn)：與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、審計(jì)人員的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)等有關(guān)。應(yīng)對措施：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，針對評估結(jié)果制定總體應(yīng)對措施和進(jìn)一步審計(jì)程序。合理設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督。保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行深入調(diào)查和分析?？紤]利用專家工作或其他審計(jì)資源，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。4.論述審計(jì)質(zhì)量控制的意義和措施。答案：意義：保證審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，提高審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)社會公眾對審計(jì)工作的信任，維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)和形象。促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所的健康發(fā)展，提高其競爭力。措施：對業(yè)務(wù)