國地稅申報(bào)全流程解析演講人：日期:CONTENTS目錄01稅務(wù)體系概述02申報(bào)前準(zhǔn)備03申報(bào)流程解析04重點(diǎn)稅種申報(bào)規(guī)范05申報(bào)后事項(xiàng)06風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)01稅務(wù)體系概述國稅地稅管理范疇負(fù)責(zé)中央稅、中央與地方共享稅及國家稅務(wù)總局指定的稅種的征收管理，如增值稅、消費(fèi)稅等。國稅管理范疇負(fù)責(zé)地方稅及地方收入的征收管理，包括營業(yè)稅（已營改增的除外）、企業(yè)所得稅（地方部分）、個(gè)人所得稅（地方部分）等。地稅管理范疇稅種分類標(biāo)準(zhǔn)按稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁分類直接稅（如所得稅）、間接稅（如流轉(zhuǎn)稅）。03中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。02按稅收管理和使用權(quán)限分類按征稅對(duì)象分類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅等。01《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定稅收征收管理的基本制度、稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限等。各稅種單行法規(guī)及條例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等，詳細(xì)規(guī)定各稅種的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)算方法等。征管法律依據(jù)02申報(bào)前準(zhǔn)備包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，選擇對(duì)應(yīng)的稅種申報(bào)表。稅種申報(bào)表01020304企業(yè)稅務(wù)登記證是申報(bào)的必備證件之一。稅務(wù)登記證如合同、憑證、票據(jù)等。其他相關(guān)資料必備資料清單數(shù)據(jù)核對(duì)要點(diǎn)核對(duì)銷售數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表是否一致。銷售額核對(duì)核對(duì)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在誤差或遺漏。稅額計(jì)算確保申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)相符，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)核對(duì)每月初至中旬為申報(bào)期限，需按時(shí)完成申報(bào)。每月申報(bào)期限根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定，按時(shí)完成季報(bào)、年報(bào)的申報(bào)工作。季報(bào)、年報(bào)申報(bào)時(shí)間0102申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)03申報(bào)流程解析線上申報(bào)操作路徑登錄稅務(wù)局網(wǎng)站填寫申報(bào)表審核申報(bào)信息繳納稅款納稅人可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，進(jìn)行在線申報(bào)。根據(jù)系統(tǒng)提示，填寫申報(bào)表并上傳相關(guān)資料。提交申報(bào)表后，系統(tǒng)會(huì)對(duì)申報(bào)信息進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。審核通過后，納稅人需在線支付稅款，完成申報(bào)流程。將申報(bào)資料提交給窗口工作人員，由工作人員進(jìn)行審核。提交申報(bào)資料審核通過后，納稅人可在窗口領(lǐng)取申報(bào)結(jié)果或相關(guān)證明文件。領(lǐng)取申報(bào)結(jié)果01020304納稅人需攜帶相關(guān)申報(bào)資料，前往稅務(wù)局服務(wù)窗口進(jìn)行申報(bào)。前往稅務(wù)局服務(wù)窗口根據(jù)申報(bào)結(jié)果，納稅人需到指定銀行繳納稅款。繳納稅款線下服務(wù)窗口流程申報(bào)更正如果納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可通過特殊業(yè)務(wù)處理通道進(jìn)行更正申報(bào)。退稅申請(qǐng)對(duì)于多繳稅款或符合條件退稅的納稅人，可通過特殊業(yè)務(wù)處理通道提交退稅申請(qǐng)。稅務(wù)注銷對(duì)于需要注銷稅務(wù)登記的納稅人，可通過特殊業(yè)務(wù)處理通道辦理注銷手續(xù)。稅務(wù)咨詢稅務(wù)局設(shè)有專門的稅務(wù)咨詢通道，為納稅人提供稅務(wù)政策、申報(bào)流程等方面的咨詢服務(wù)。特殊業(yè)務(wù)處理通道04重點(diǎn)稅種申報(bào)規(guī)范增值稅申報(bào)要訣確定納稅期限認(rèn)真填寫申報(bào)表準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，選擇適當(dāng)?shù)募{稅期限，如月度申報(bào)或季度申報(bào)。銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，確保稅額的準(zhǔn)確性。按照規(guī)定的格式和要求填寫申報(bào)表，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣，降低應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅填寫細(xì)則準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額，包括收入、成本、費(fèi)用、損失等各項(xiàng)稅前扣除項(xiàng)目。稅率選擇根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇適用的稅率，如基本稅率、優(yōu)惠稅率等。填寫申報(bào)表按照規(guī)定的格式和要求填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。納稅調(diào)整根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，確保符合稅法規(guī)定。附加稅費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加其他附加稅費(fèi)以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納。以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算繳納。以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算繳納。根據(jù)地區(qū)和行業(yè)特點(diǎn)，可能還需要繳納其他附加稅費(fèi)，具體計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定。05申報(bào)后事項(xiàng)稅款繳納方式通過稅務(wù)局網(wǎng)站或指定的在線支付平臺(tái)進(jìn)行繳納。網(wǎng)上繳納前往指定的銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理稅款繳納手續(xù)。銀行柜臺(tái)繳納攜帶申報(bào)表和應(yīng)繳稅款到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行繳納。稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)繳納憑證存檔要求存檔期限一般要求存檔期限不少于5年，以備稅務(wù)部門查驗(yàn)。03包括申報(bào)表、稅款繳納憑證、相關(guān)證明材料等。02存檔內(nèi)容存檔格式要求將申報(bào)表和相關(guān)憑證保存為電子文檔或紙質(zhì)文檔。01異常情況處理申報(bào)錯(cuò)誤如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)局申請(qǐng)更正或重新申報(bào)。01繳款問題如因賬戶余額不足導(dǎo)致稅款無法及時(shí)繳納，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足并繳納滯納金。02稅務(wù)違規(guī)如被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)存在偷稅、逃稅等行為，將面臨稅務(wù)處罰和追繳稅款等風(fēng)險(xiǎn)。0306風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)申報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)技巧將申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表、稅控系統(tǒng)、發(fā)票信息等進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)一致性。逐項(xiàng)核對(duì)邏輯校驗(yàn)第三方數(shù)據(jù)比對(duì)利用申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)置的邏輯校驗(yàn)功能，檢查數(shù)據(jù)間是否存在矛盾或異常。與第三方數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正差異。根據(jù)稅法規(guī)定，逾期未繳稅款需按日加收滯納金。滯納金計(jì)算依據(jù)按逾期金額和逾期天數(shù)計(jì)算，具體計(jì)算方法和比例可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。滯納金計(jì)算方法符合特定條件，如因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因、不可抗力等，可申請(qǐng)減免滯納金。滯納金減免條件滯納金計(jì)算規(guī)則常見稽查