新《國家稅收》教材題庫

第一章稅收概論

一、單項選擇題

1.國家財政收入的重要形式是（C）。

A國債B國有公司上交利潤C稅收D罰沒收入

2.稅收是國家憑借（B）取得的收入。

A經(jīng)濟權(quán)力B政治權(quán)力C財產(chǎn)權(quán)力D所有權(quán)

3.稅收產(chǎn)生于（B）。

A原始社會B奴隸社會C封建社會D資本主義社會

4.稅收“三性”的核心是（B）。

A強制性B無償性C固定性D稅率

5.當前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（B）在稅收體系中逐步占據(jù)主導地位。

A公司所得^B個人所得稅C消費稅D營業(yè)稅

6.下列哪個指標屬于稅收承擔中的微觀稅負（D）.

A國民生產(chǎn)總值稅負率B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率C國民收入稅負率D公司所得稅

負率

二多項選擇題

1.稅收具有（ABC）的形式特性。

A無償性B固定性C強制性D特殊分派關(guān)系

2.稅收具有（ABCD）的職能。

A組織收入B收入分派C資源配置D宏觀調(diào)控

3.現(xiàn)代稅收的三項最高原則是（BCD）

A節(jié)約原則B公平原則C效率原則D穩(wěn)定原則

4.決定稅收承擔的因素（ABCD）。

A經(jīng)濟發(fā)展水平B政府職能范圍C財政收入結(jié)構(gòu)D宏觀經(jīng)濟政策

三、判斷改錯題

I.國家為了實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲男问骄褪嵌愂铡?/p>

錯。國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)?、固定地取得財政收入的形式?/p>

是稅收。

2.利潤是國家取得財政收入的最重要形式。

錯。稅收是國家取得財政收入的最重要形式。

3.稅收“三性”的核心是強制性。

錯。稅收“三性”的核心是無償性。

4.世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。

錯。世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進一步向建立以增值稅和個人所得稅為主的方向發(fā)展。

5.稅收的最首要、最基本職能是收入分派職能。

錯。稅收的最首要、最基本職能是組織收入的職能。

四、簡答題

1.簡述稅收的含義。

2.簡述稅收的職能。

3.簡述稅收的原則。

第二章稅收制度概述

一、單項選擇題

1.稅收制度的基礎性要素是（B）。

A納稅人B征稅對象C征稅人D稅率

2.稅收制度的核心要素是（C）。

A征稅人B課稅對象C稅率D納稅人

3.劃分不同稅種的重要標志是（B）。

A征稅人B課稅對象C稅率D納稅人

4.（D）合用于從量計征的稅種。

A比例稅率B累進稅率C預提稅率D定額稅率

5.為了嚴厲稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（A）。

A國務院B財政部C國家稅務總局D省級人民政府

6.假設計稅依據(jù)為100元,稅率為10%,按規(guī)定要加征3成,則應征稅款為（B）。

A10元B13元C30元D40元

7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（A）。

A消費稅B營業(yè)稅C關(guān)稅D所得稅

8、以（D）為分類標志，可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。

A價格同稅收的關(guān)系B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限C稅負能否轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)計稅依據(jù)

9、下列哪種稅收屬于地方稅種（C）。

A關(guān)稅B消費稅C管業(yè)稅D增值稅

10、目前我國實行的增值稅屬于（A）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費型增值稅D流通型增值稅

11.西方發(fā)達國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（D）以上。

A20%B30%C50%D60%

二、多項選擇題

1.稅收的基本要素是（BCD）。

A征稅人B納稅人C課稅對象D稅率

2.我國現(xiàn)行的稅率有（ABCD）。

A比例稅率B定額稅率C超額累進稅率D超率累進稅率

3.下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負的作用（AB）.

A起征點B免征額C加成征收D稅收附加

4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ABC）o

A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D公司所得稅

5.下列屬于中央稅的稅種有（AB）。

A消費稅B關(guān)稅C噌值稅D營業(yè)稅

6.以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標志，可以將稅收分為（CD）o

A直接稅B間接稅C價內(nèi)稅D價外稅

7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（AB）。

A逐步實現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變B適當擴大增值稅征收范圍C適當縮小增值稅征收范

圍D適當擴大營業(yè)稅征收范圍

8、下列哪些屬于資源類稅（ABC）。

A資源稅B城鄉(xiāng)土地使用稅C耕地占用稅D印花稅

9、下列哪些屬于行為類稅（AC）o

A印花稅B契稅C城市維護建設稅D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯題

1.納稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。

錯。負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人

2.負稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。

錯。納稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人

3.稅率是稅收制度中的基礎性要素。

錯。課稅對象是稅收制度中的基礎性要素。

4.計稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。

錯。計稅依據(jù)是稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。

5.減稅就是相應征稅款所有減除。

錯。減稅是根據(jù)稅制的規(guī)定相應征稅款減征一部分。

6.起征點是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預先擬定的免于征稅的數(shù)額.

錯。起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象擬定的征稅起點，達成起征點的按全額課稅，達不

到起征點的不征稅。

7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。

錯。加成征收是指按稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。

8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計征，分期預繳”形式,而所得稅采用“按期納稅”形式。

錯。一般來說所得稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而流轉(zhuǎn)稅采用“按期納稅”形式。

9、按計稅依據(jù)為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

錯。按征稅對象為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

10、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費品納入征稅范圍。

錯。消費稅改革的方向是取消目前與群眾生活關(guān)系密切的一些已征消費稅的稅目。

四、簡答題

1.簡述納稅人與負稅人的關(guān)系。

2.簡述課稅對象與計稅依據(jù)的關(guān)系。

3.什么是起征點和免征額？兩者有何聯(lián)系和區(qū)別？

4、什么是流轉(zhuǎn)稅？它有何特點？

5.簡述1994年我國流轉(zhuǎn)稅改革的重要內(nèi)容。

五、計算題

1.計算下列稅率表的速算扣除數(shù),規(guī)應納稅所得額級距稅率速算汨除

定寫出計算過程。(%)數(shù)

級次

1所得額在500元以下的5

2所得額超過50()元至100()10

元的部分

3所得額超過1000元至15

3000元的部分

4所得額超過3000元至20

5000元的部分

5所得額超過5000元至25

20230元的部分

6所得額超過20230元部分30

2.某種稅規(guī)定，月營業(yè)收入額在5000元以上的(含5000元)的按10%的稅率征稅，50D0元

以下的不征稅。某納稅人2月份取得營業(yè)收入8。00元。

計算應納稅額,并指出該項規(guī)定屬于起征點還是免征額。

3.某稅種規(guī)定采用15%的比例稅率并規(guī)定以納稅人的收入額減除1000元費用后的余額作為

計稅收入額。某納稅人4月份取得收入5000元。

計算應納稅額。并指M該項規(guī)定屬于起征點還是免征額.

第二章增值稅

一、單項選擇題

1.在各種類型的增值稅中具有最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是（D）。

A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C流通型增值稅D消費型增值稅

2.、當前我國流轉(zhuǎn)稅模式中，增值稅與（C）實行平行征收。

A公司所得稅B消費稅C營業(yè)稅D關(guān)稅

3對增值稅納稅人進行分類的目的是（A）。

A為了配合增值稅專用發(fā)票的管理B為了計算應納稅款的方便C為了對納稅人進行

科學管理D為了提高稅款征收的效率

4.下列哪種勞務不征收增值稅（A）。

A交通運送B委托加工C修理D修配

5.銷售下列對象屬于征收增值稅的是（C）。

A土地B房屋C氣體D專利技術(shù)

6.我國增值稅基本稅率是（B）。

A13%B17%C14%D18%

7、我國商業(yè)公司小規(guī)模納稅人的合用稅率是（D）。

A13%B17%C6%D4%

8、增值稅計稅銷售額中不涉及向購買方收取的（C）。

A優(yōu)質(zhì)費B違約金C銷項稅額D運送裝卸費

9、納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算其貨品或應稅勞務與非應稅勞務的銷售額,不分別

核算或不能準確核算的，其銷售額為（C）。

A銷售貨品的銷售額B銷售非應稅勞務的銷售額C銷售貨品或應稅勞務與非應稅

勞務的合計數(shù)D銷售應稅勞務的銷售額

10、對納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金，超過（A）未退還的，則應并入

銷售額計征增值稅。

A1年B2年C3年D4年

II.下列不準從銷項稅中抵扣的進項稅是（D）。

A購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品B外購貨品所支付的運送費C進口貨品向海關(guān)繳納的增值稅稅

款D購進固定資產(chǎn)已納的增值稅稅款。

12.增值稅按次納稅的起征點為每次（口）銷售額（C）o

A30—50元B40—60元C50—80元D50—90元

13.銷售下列哪種自己使用過的物品不征增值稅（B）。

A游艇B大卡車C摩托車D小汽車

14.納稅人進口貨品,應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（B）天內(nèi)繳納稅款。

AIOBI5C20D30

15.進口貨品，就當事人由進口人或代理人向（D）申報納稅。

A機構(gòu)所在地稅務機關(guān)B機構(gòu)所在地海關(guān)C報關(guān)地稅務機關(guān)D報關(guān)地海關(guān)

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法對的的是（D）。

A增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以用B小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票C小規(guī)

模納稅人也可以領購使用增值稅專用發(fā)票D增值稅專用發(fā)票只有一般納稅人可以領購使用

17、一般納稅人在下列什么情形下應當開具增值稅專用發(fā)票（A）

A向一般納稅人銷售應稅貨品B向小規(guī)模納稅人銷售應稅貨品C將貨品用于非應稅項

目D銷售免稅項目

二、多項選擇題

1.我國增值稅是對在我國境內(nèi)從事（ABCD）。

A銷售貨品B進口貨品C提供加工勞務D提供修理修配勞務

2.以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的解決方式為標志,可以將增值稅劃分為（ABD）

A生產(chǎn)型增值稅R收入型增值稅C分派型增俏稅D消費型增值稅

3.劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是（ABC）。

A看納稅人的會計核算是否健全B看納稅人是否能提供準確的稅務資料C看公司規(guī)

模的大小D看公司生產(chǎn)的產(chǎn)品性質(zhì)

4.銷售卜.列對象屬于征增值稅的是（ABC）。

A電力B熱力C氣沐D土地

5.納稅人銷售貨品價格明顯偏低又無合法理由，稅務機關(guān)可以按（ACD）方法擬定銷售額。

A納稅人當月同類貨品的平均價格B納稅人當月其它貨品的平均價格C納稅人最近時

期同類貨品的銷售價格D按組成計稅價格（成本+利潤）擬定。

6.下列項目準予從銷項稅中抵扣（AB）。

A一般納稅人外購貨品所支付的運送費用B購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅C用于集體福

利的購進貨品的進項稅額D用于免稅項目的購進貨品的進項稅額

7、在我國出口貨品可以辦理退（免）稅的稅有（AC）o

A消費稅B營業(yè)稅C博值稅D公司所得稅

三、判斷改錯題

I.增值稅類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是生產(chǎn)型增值稅。

錯。增值稅類型中最先進、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型是消費型增值稅。

2.在我國流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅與營業(yè)稅是交叉征收的。

錯。在我國流轉(zhuǎn)稅體系中.增值稅與消費稅是交叉征收的。

3.對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合稅務機關(guān)對納稅人進行有效管理。

錯。對增值稅納稅人進行分類的目的是為了配合增值稅專用發(fā)票的管理。

4.劃分?般納稅人和小規(guī)模納稅人的標志重要是看公司規(guī)模的人小。

錯」劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標志重要是看納稅人會計核算是否健全。

5.在我國凡從事提供勞務的不征收增值稅而征收營業(yè)稅。

錯。在我國除從事提供加工、修理修配勞務之外的勞務不征收增值稅而征收營業(yè)稅。

6.混合銷售行為是指納人經(jīng)營的范圍既涉及銷售貨品和應稅勞務，又涉及提供非應稅勞務。

錯.兼營非應稅勞務行為是指納人經(jīng)營的范圍既涉及銷萼貨品和應稅勞務，又涉及提供非應

稅勞務。

7、增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金應計入銷售額征稅。

錯。增值稅納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物所收取的押金單獨記賬核算的則不并入銷

售額。

8、凡從購買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款都可以抵扣。

錯。凡從購買方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款，除稅法規(guī)定的不得抵扣之外都可以抵

扣。

9、增值稅起征點的合用范圍只限于單位,其銷售額不含稅銷售額。

錯。增值稅起征點的合用范圍只限于個人,其銷售額不含稅銷售額。

10、凡出口貨品都可以享受出口貨品退（免）稅的優(yōu)惠。

錯」出口貨品只有附合基本條件才干享受退（免）稅的優(yōu)惠。

11.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。

錯。增值稅專用發(fā)票只限于一股納稅人領購使用。

四、簡答題

I.簡述增值稅的特點和優(yōu)點

2、劃分一般納稅人與小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？認定小規(guī)模納稅人的條件是什

么？

3.比較一般納稅人與小規(guī)模納稅人在應納稅額的計算上有哪些異同點。

4、一般納稅人在什么情況下不得領購使用增值稅專用發(fā)票？

五、計算題

看書本第91頁---93頁

第四章消費稅

一、單項選擇題

1.下列哪種稅是1994年新設的稅種（B）。

A增值稅B消贄稅C營業(yè)稅D公司所得稅

2.下列作為消費稅和增值稅計稅依據(jù)的是（C）。

A成本+利潤B成本+利潤+增值稅C成本+利洞+消費稅D成木+利潤+增值稅+消

費稅

3.下列經(jīng)營中屬于消費稅納稅人的是（A）。

A卷煙廠B煙酒批發(fā)公司C化妝品專賣店D收購鞭炮、煙火的供箱社

4.下列哪種消費品實行從價定率征收消費稅（D）。

A黃酒B汽油C啤酒D化妝品

5.委托加工收回的已經(jīng)納消費稅的消費品直接用于對外銷售（A）＜）

A應征增值稅而不征消費稅B既應征增值稅又應征消費稅C應征消費稅而不征增值

稅D既不征增值稅也不征消費稅

二、多項選擇題

1.消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（ACD）。

A從事生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人B從事銷售應稅消費品的單位和個人C從事委

托加工應稅消費品的單位和個人D從事進口應稅消費品的單位和個人

2.下列哪些屬于應征消費稅的范圍（BCD）。

A中巴車B摩托車C酒精D汽車輪胎

3.下列關(guān)于消費稅說法對的的是（ABCD）。

A消費稅是價內(nèi)稅B征消費稅的對象也屬于征增值稅的對象C委托加工應稅消費

品、以委托方為納稅人D實行從價定率征收的應稅消費品的計稅依據(jù)同增值稅計稅依

據(jù)是相同的

三、判斷改錯題

1.凡征收增值稅的對象也是征收消費稅的對象。

錯。凡征收消費稅的對象也是征收增值稅的對象。

2.在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進口消費品的單位和個人均是消費稅的納稅人。

錯。在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人均是消費稅的納稅

人.

3.我國現(xiàn)行消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費品實行從價定率征收，其余采用從量

定額征收。

錯。我國現(xiàn)行消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油四種消費品實行從量定額征收，其余采用從

價定率征收。

4.實行從量定額征收的消費稅計稅依據(jù)與增值稅計稅依據(jù)是相同的。

錯。實行從價定率征收的消費稅計稅依據(jù)與增值稅計稅依據(jù)是相同的。

5.消費稅納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于本公司連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，則自產(chǎn)自用的應稅

消費品應征消費稅。

錯。消費稅納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于本公司連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，則自產(chǎn)自用的應

稅消費品不征消費稅。

6.將委托加工收I可的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，其委托加工收I口I的消費品已納

消費稅稅款,不得從應納稅款中抵扣。

錯。將委托加工收回的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，其委托加工收回的消費品一

納消費稅稅款,準予從應納的消費稅稅款中抵扣。

7、除國務院另有規(guī)定外，消費稅只對進I」的應稅消費稅免稅。

錯。除國務院另有規(guī)定外、消費稅只對出口的應稅消費稅免稅。

8、消費稅的納稅環(huán)節(jié)是應稅消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。

錯。消費稅的納稅環(huán)節(jié)是應稅消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)，流通環(huán)節(jié)不征消費稅。

四、簡答題

1.開征消費稅的意義是什么？

2.我國消費稅的征稅范圍具體涉及哪些？

3.影響消費稅稅率設計的因素有哪些？

4、消費稅對卷煙、糧食白酒和薯類白酒的計稅方法是如何規(guī)定的？

五、計算題

看書本第113頁114頁。

第五章營業(yè)稅

一、單項選擇題

1.下列哪些單位和個人不征營業(yè)稅（D）。

A提供旅游服務B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C銷售不動產(chǎn)D提供修理修配勞務

2.營業(yè)稅稅率是（A）。

A差別比例稅率B定額稅率C幅度稅率D累進稅率

3.營業(yè)稅按期納稅的起征點是營業(yè)額（B）。

A50元B200—800元C200—600元D300—800元

4.保險業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是（B）。

A1個季度B1個月C15日D10日

二、多項選擇題

1.營業(yè)稅的特點是（ABCD）o

A稅源廣泛B稅率低C稅負均衡D計征簡便

2.下列哪些行業(yè)營業(yè)稅率為3%（ABC）o

A交通運送業(yè)B建筑業(yè)C文化體育業(yè)D服務業(yè)

三、判斷改錯題

1.某一項行為一旦擬定為征收營業(yè)稅的,還需要再征收增值稅。

錯。某一項行為一旦擬定為征收營業(yè)稅的，就不征收增值稅。

2、從事運送業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨品并負責運送貨品的混合銷售行為應征營業(yè)

稅。

錯。從事運送業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨品并負貢運送貨品的混合銷售行為應征增值

稅。

四、簡答題

I.營業(yè)稅和增值稅的征收范圍如何劃分？

2、營業(yè)稅率共分幾檔？為什么這樣設計？

五、計算題

看書本第131頁。

第六章關(guān)稅

一、單項選擇題

1.關(guān)稅的計稅依據(jù)是（B）。

A貨品采購地的批發(fā)價B完稅價格C貨品采購地的零售價格D貨品的成本價加上利

潤

2.進口貨品一律在（C）申報納稅。

A機構(gòu)所在地海關(guān)B機構(gòu)所在地稅務機關(guān)C進口地海關(guān)D進口地科務機關(guān)

二、多項選擇題

1.關(guān)稅的作用（ABCD）。

A維護國家主權(quán)B保護經(jīng)濟發(fā)展C調(diào)節(jié)國內(nèi)市場供求關(guān)系D為國家建設積累資金

2.貨品到岸價中涉及（ABCD）。

A貨品采購地的批發(fā)價B國外征的出口稅C貨品保險金D貨品運送費

三、判斷改錯題

1.關(guān)稅完稅價是指進出口貨品的實際成交價格。

錯。關(guān)稅完稅價是以進出口貨品的實際成交價格為基礎.

2.進口貨品一律在機構(gòu)所在地的海關(guān)申報納稅。

錯。進口貨品一律在進口地的海關(guān)申報納稅。

四、簡答題

1.我國關(guān)稅的政策原則是什么？

2、進出口關(guān)稅的完稅價格如何擬定？

五、計算題

看書本第150頁。

第七章行為類稅

一、單項選擇題

1.國家對繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人，按其實際繳納的“三稅”稅額的一定

比例計算征收的稅種是（D）。

A車船使用稅B印花稅C城市土地使用稅D城市維護建設稅

2,綱稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的城建稅稅率為（C）。

A7%B6%C5%DI%

3.印花稅的定額稅率為（A）。

A5元B8元CIO元D15元

4.下列哪種稅種既有比例稅率也有定額稅率（B）。

A契稅B印花稅C車船使用稅D土地增值稅

二、多項選擇題

1.城市維護建設稅按實際繳納的（ABC）為計稅依據(jù)。

A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D關(guān)稅

2.可以減免城市維護建設稅的是（ABCD）。

A對海關(guān)代征的增值稅和消費稅稅額B對外商投資公司繳納的“三稅”C對外國公司

繳納的“三稅”D對個別繳納城建稅有困難的公司和個經(jīng)縣級人民政府批準。

3.下列屬于?印花稅征稅對象的是（ABC）。

A書立應稅憑證B使用應稅憑證C領受應稅憑證D使用車船等物品

4.下列哪些稅種為比例稅率（ACD）。

A城市維護建設稅B車船使用稅C契稅D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯題

1.城市維護建設稅是按應納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)的。

錯。城市維護建設稅是按實納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)的。

2.稅務機關(guān)對納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金也應作為城建稅的計稅依據(jù)。

錯。稅務機關(guān)對納稅人有違法行為而加收的滯納金和罰金不應作為城建稅的計稅依據(jù)。

3.根據(jù)車船使用稅規(guī)定，只要擁有車輛就應繳納車船使用稅.

錯。根據(jù)車船使用稅規(guī)定、僅僅擁有車輛而不使用則不用繳納車船使用稅。

四、簡答題

1.開征城市維護建設稅的意義是什么？

2、印花稅納的方法有哪些？

五、計算題

看書本第174頁。

第八章財產(chǎn)類稅

一、單項選擇題

1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法錯誤的是（A）。

A房產(chǎn)稅的稅率為定額稅率B房產(chǎn)稅向房屋所有權(quán)人征收C個人擁有的非營業(yè)用房

產(chǎn)免稅D房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金

2.契稅的納稅人是（B）。

A出售房屋、土地的單位和個人B財產(chǎn)承受人C使用權(quán)利證照的單位和個人D領受

權(quán)利證照的單位和個人

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法對付的是（ABD）。

A房產(chǎn)稅是一個地方稅種B房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收C房產(chǎn)稅向出售房產(chǎn)的單位

和個人征收D房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金

2.下列關(guān)于契稅說法對的的是（ABC）。

A契稅的征稅對象是所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移和變動的不動產(chǎn)B契稅向產(chǎn)權(quán)承受有征收C契稅

的稅率為比例稅率D契稅的稅率為定額稅率。

三、判斷改錯題

1.房產(chǎn)稅是以房屋轉(zhuǎn)讓的價格或租金作為計稅依據(jù)計算征收的一種財產(chǎn)稅。

錯。房產(chǎn)稅是以房屋轉(zhuǎn)讓的余值或租金作為計稅依據(jù)計算征收的一種財產(chǎn)稅

2.納稅人以房屋相互換，以房屋互換的總價作為計稅依據(jù)。

錯。納稅人以房屋相互換、以房屋互換的價格差額作為計稅依據(jù)。

四、簡答題

1.房產(chǎn)稅的納稅人是如何規(guī)定的？

2、契稅的計稅依據(jù)有哪些規(guī)定？為什么采用不同的計稅依據(jù)？

五、計算題

看書本第188頁。

第九章資源類稅

一、單項選擇題

1.下列哪種行為不征資源稅（C）。

A生產(chǎn)鹽B開采原油C加工洗煤D開采天然氣

2.資源稅的稅率是（B）。

A比例稅率B定額稅率C超額累進稅率D全額紫進稅率

3.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加T成固體鹽以（A）為計稅依據(jù)。

A固體鹽數(shù)量B移送時的液體鹽C實際消耗的液體盆D液體鹽和固體鹽的總量

4.土地增值稅的稅率是（D）。

A全額累進稅率B超額累進稅率C全率累進稅率D超率累進稅率

5.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地的使用權(quán)金額和房產(chǎn)開發(fā)成本兩項之和加計

（C）的扣除。

A10%B15%C20%D25%

6.下列關(guān)于城鄉(xiāng)土地使用稅說法不對的的是（A）。

A在全國范圍內(nèi)征收B按實際占用的面積征收C采用分類幅度定額稅率D對外資公

司和外籍人員不征收

7、下列關(guān)于耕地占用稅說法對的的是（C）。

A按實際使用的土地面積計征B采用比例稅率C占用時一次性征收D按年計算分期

預繳

二、多項選擇題

1.下列行為應征資源稅的是（ABD）。

A開采原油B開采有色金屬原礦C加工原油D生產(chǎn)鹽

2.計算土地增值額時可以抵扣的項目有（ABCD?

A支付的地價B房產(chǎn)開發(fā)成本C轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的稅金D開發(fā)土地的有關(guān)費用

3.下列哪些免征土地使用稅（ABCD）。

A國家機關(guān)自用的土地B國家財政撥付經(jīng)費的事業(yè)單位C市政設施公共用地D直接

用于農(nóng)、林的生產(chǎn)用地

三、判斷改錯題

1.我國資源稅僅僅對開采天然的礦產(chǎn)資源征稅。

錯％我國資源稅僅僅對開采天然的礦產(chǎn)資源和鹽資源征稅。

2.資源稅對所有應稅產(chǎn)品都實行幅度比例稅率。

錯。資源稅對所有應稅產(chǎn)品都實行幅度定額稅率。

3.新征用的耕地自批準之日的次月起開始征城鄉(xiāng)土地使用稅。

錯。新征用的耕地自批準之日起滿一年時開始征城鄉(xiāng)土地使用稅。

四、簡答題

1.計算土地增值稅時允許扣除的項目有哪些？

2.試比較城鄉(xiāng)土地使用稅和耕地占用稅的異同。

五、計算題

看書本第214—215頁。

第十章公司所得稅

一、單項選擇題

1.下列不征公司所得稅的公司是（C）。

A中外合資公司B中外合作公司C個體工商戶D私營公司

2.計算公司所得稅應納稅所得額時不允許扣除的已納稅金是（A）。

A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D教育附加費

3.一般公司發(fā)生年虧損時可以用下一納稅年度的所得填補，下一年度所得局限性填補的可逐

年延續(xù)，但最長不得超過［B）。

A3年B5年C7年D2023

4.公司所得稅采用按年計算分月或分季預繳，年終匯算清繳的辦法，具體規(guī)定是，月份或季度

終了后（A）內(nèi)預繳，（A）內(nèi)匯算清繳。

A15日，4個月B10日，4個月C15日，3個月D10日，3個月

5.年應納稅所得額在3萬元至10萬元之間的公司合用（D）公司所得稅稅率。

A15%B17%08%D27%

二、多項選擇題

1.公司所得稅所得額計算時準予從收入中扣除的項目涉及（ABCD）。

A成本B費用C稅金D損失

2.繳納公司所得稅的公司必須實行獨立經(jīng)濟核算是指（ABCD）。

A在銀行開設結(jié)算賬戶B獨立建立賬簿C獨立編制財務會計報告D獨立計算盈虧

3.公益、救濟捐贈支出允許扣除必須同時符合下列哪些條件（ABC）。

A通過非營利的社會團隊或政府機關(guān)捐贈B向公益事業(yè)、受災或貧困地區(qū)捐贈C必

須在年應納稅所得額3%以內(nèi)部分D必須在年應納稅所得額5%以內(nèi)部分

三、判斷改錯題

1.公司發(fā)生虧損時，公司應按當年度未填補虧損的所得來擬定公司所得稅合用的稅率。

錯。公司發(fā)生虧損時,在規(guī)定的補虧年限內(nèi)用填補虧損后的所得額擬定合用的稅率。

2.納稅人與其關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務往來，可以不按照獨立公司之間的業(yè)務往來收取或支付價

款或費用。

錯。納稅人與其關(guān)聯(lián)公司之間的業(yè)務往來，可以應當按照獨立公司之間的業(yè)務往來收取或支

付價款或費用。

3.公司假如在預繳的期限內(nèi)發(fā)生虧損,可以不必預繳公司所得稅。

錯.公司假如在預繳的期限內(nèi)發(fā)生虧損，也應預繳公司所得稅。

4、公司所得稅預繳方法一旦擬定，就不得改變。

錯。公司所得稅預繳方法一旦擬定,就不得改變。

四、簡答題

L公司所得稅的特