中國(guó)稅制自考真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅答案：B2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C3.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.利息收入B.股息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益D.營(yíng)業(yè)外收入答案：B4.個(gè)人所得稅的稅率形式為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：B5.下列稅種中，屬于資源稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.營(yíng)業(yè)稅答案：C6.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為（）。A.3%B.5%C.10%D.15%答案：B7.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物答案：D8.增值稅的稅率一般為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：D9.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅答案：B10.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.工資收入B.利息收入C.股息收入D.社會(huì)保險(xiǎn)金答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅答案：A、B、C2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：A、B、C3.下列項(xiàng)目中，計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.工資收入B.利息收入C.股息收入D.社會(huì)保險(xiǎn)金答案：A、B、C4.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源答案：A、B、C、D5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括（）。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.餐飲業(yè)C.建筑業(yè)D.金融業(yè)答案：A、B、C、D6.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.外商投資企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：A、B、C、D7.個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：B、C8.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.財(cái)產(chǎn)稅B.印花稅C.資源稅D.土地使用稅答案：A、D9.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物答案：D10.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅答案：A、B、C三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。（）答案：正確2.個(gè)人所得稅的稅率形式為比例稅率。（）答案：錯(cuò)誤3.資源稅的征稅對(duì)象包括煤炭、石油、天然氣和水資源。（）答案：正確4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、餐飲業(yè)、建筑業(yè)和金融業(yè)。（）答案：正確5.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：正確6.個(gè)人所得稅的稅率形式包括超額累進(jìn)稅率和累進(jìn)稅率。（）答案：正確7.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有財(cái)產(chǎn)稅和土地使用稅。（）答案：正確8.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是出口貨物。（）答案：正確9.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。（）答案：正確10.個(gè)人所得稅的稅率形式為固定稅率。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其特點(diǎn)包括：征稅對(duì)象是增值額，實(shí)行憑發(fā)票抵扣制度，稅率一般較高，能夠避免重復(fù)征稅，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理。答案：企業(yè)所得稅的征收管理包括：納稅人應(yīng)按年度申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人應(yīng)提供相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。答案：個(gè)人所得稅的征收管理包括：納稅人應(yīng)按月或按次申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人應(yīng)提供相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。4.簡(jiǎn)述資源稅的征收管理。答案：資源稅的征收管理包括：納稅人應(yīng)按年度申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人應(yīng)提供相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：避免了重復(fù)征稅，促進(jìn)了生產(chǎn)流通的暢通，提高了稅收的透明度，減少了稅收漏洞，有利于國(guó)際間的稅收協(xié)調(diào)。同時(shí)，增值稅的實(shí)行也增加了稅收征管的工作量，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。2.討論企業(yè)所得稅的征收管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。答案：企業(yè)所得稅的征收管理存在的問(wèn)題主要包括：稅收征管力度不夠，納稅人申報(bào)不實(shí)，稅收征管手段落后等。改進(jìn)措施包括：加強(qiáng)稅收征管力度，提高稅收征管人員的素質(zhì)，完善稅收征管制度，提高稅收征管的科技含量，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。3.討論個(gè)人所得稅的征收管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。答案：個(gè)人所得稅的征收管理存在的問(wèn)題主要包括：稅收征管力度不夠，納稅人申報(bào)不實(shí)，稅收征管手段落后等。改進(jìn)措施包括：加強(qiáng)稅收征管力度，提高稅收征管人員的素質(zhì)，完善稅收征管制度，提高稅收征管的科技含量，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。4.討論資源稅的征收管理存在的