2025年大學(xué)《國際稅收-國際稅收協(xié)定》考試備考試題及答案解析?單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.國際稅收協(xié)定中，通常規(guī)定哪個國家或地區(qū)對跨國所得行使征稅權(quán)的優(yōu)先權(quán)？（）A.所得來源國B.居住國C.支付國D.所得接受國答案：A解析：國際稅收協(xié)定中，所得來源國通常對跨國所得行使征稅權(quán)的優(yōu)先權(quán)。這是因為所得的來源地被認(rèn)為是所得產(chǎn)生的根本所在地，因此該國家或地區(qū)有權(quán)利對來源于其境內(nèi)的所得征稅。2.國際稅收協(xié)定中的“獨立個人勞務(wù)”是指哪種類型的勞務(wù)？（）A.雇員提供的勞務(wù)B.企業(yè)主提供的勞務(wù)C.獨立專家提供的勞務(wù)D.雇主提供的勞務(wù)答案：C解析：國際稅收協(xié)定中的“獨立個人勞務(wù)”是指獨立專家提供的勞務(wù)，如律師、醫(yī)生、工程師等。這類勞務(wù)通常是基于專業(yè)技能和知識，而不是雇傭關(guān)系。3.國際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”通常指哪種機(jī)構(gòu)？（）A.分公司B.分支機(jī)構(gòu)C.代表處D.臨時機(jī)構(gòu)答案：B解析：國際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”通常指分支機(jī)構(gòu)，即一個企業(yè)在另一個國家或地區(qū)設(shè)立的，沒有獨立法人資格的機(jī)構(gòu)，用于開展業(yè)務(wù)活動。4.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息的征稅，通常規(guī)定由哪個國家或地區(qū)征稅？（）A.所得來源國B.居住國C.支付國D.所得接受國答案：A解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息的征稅，通常規(guī)定由所得來源國征稅。這是因為股息來源于公司所在的國家或地區(qū)，因此該國家或地區(qū)有權(quán)利對股息征稅。5.國際稅收協(xié)定中的“稅收協(xié)定”是指什么？（）A.國家之間的稅收協(xié)議B.國際組織制定的稅收規(guī)則C.國內(nèi)稅收法規(guī)D.稅收優(yōu)惠政策答案：A解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收協(xié)定”是指國家之間的稅收協(xié)議，旨在協(xié)調(diào)各國之間的稅收關(guān)系，避免雙重征稅和稅收漏洞。6.國際稅收協(xié)定中的“避免雙重征稅”是指什么？（）A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.消除稅收負(fù)擔(dān)C.稅收轉(zhuǎn)移D.稅收協(xié)調(diào)答案：B解析：國際稅收協(xié)定中的“避免雙重征稅”是指消除稅收負(fù)擔(dān)，即通過稅收協(xié)定，確保跨國所得在兩個或多個國家或地區(qū)之間只被征稅一次。7.國際稅收協(xié)定中的“稅收情報交換”是指什么？（）A.國家之間的稅收信息共享B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的信息交流C.稅收政策宣傳D.稅收審計答案：A解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收情報交換”是指國家之間的稅收信息共享，旨在幫助各國稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地履行稅收征管職責(zé)。8.國際稅收協(xié)定中的“限制性條款”是指什么？（）A.稅收優(yōu)惠條款B.稅收限制條款C.稅收豁免條款D.稅收抵免條款答案：B解析：國際稅收協(xié)定中的“限制性條款”是指稅收限制條款，旨在限制某些類型的所得或交易在特定國家或地區(qū)被征稅。9.國際稅收協(xié)定中的“稅收居民”是指什么？（）A.在某個國家或地區(qū)居住的人B.在某個國家或地區(qū)有經(jīng)濟(jì)利益的人C.在某個國家或地區(qū)有納稅義務(wù)的人D.在某個國家或地區(qū)有工作的人答案：C解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收居民”是指在一個國家或地區(qū)有納稅義務(wù)的人，即根據(jù)該國家或地區(qū)的稅收法規(guī)，有義務(wù)就該國家或地區(qū)的稅收體系納稅的人。10.國際稅收協(xié)定中的“稅收抵免”是指什么？（）A.稅收減免B.稅收抵扣C.稅收退還D.稅收優(yōu)惠答案：B解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收抵免”是指稅收抵扣，即在一個國家或地區(qū)已經(jīng)繳納的稅款，可以在另一個國家或地區(qū)繳納的稅款中抵扣一部分。11.國際稅收協(xié)定旨在解決的主要問題是？（）A.各國稅收政策差異B.避免雙重征稅C.稅收收入分配D.稅收制度統(tǒng)一答案：B解析：國際稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅，確?？鐕迷趦蓚€或多個國家之間只被征稅一次，從而避免國際稅收沖突。12.國際稅收協(xié)定中，通常將哪種所得視為被動所得？（）A.勞務(wù)所得B.股息所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)所得答案：D解析：國際稅收協(xié)定中，通常將財產(chǎn)所得視為被動所得。這類所得通常來源于投資或財產(chǎn)租賃，而不是主動的經(jīng)濟(jì)活動。13.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于利息的征稅，通常規(guī)定由哪個國家或地區(qū)征稅？（）A.所得來源國B.居住國C.支付國D.所得接受國答案：A解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于利息的征稅，通常規(guī)定由所得來源國征稅。這是因為利息來源于借貸關(guān)系中的資金提供方所在的國家或地區(qū)，因此該國家或地區(qū)有權(quán)利對利息征稅。14.國際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓”是指什么？（）A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.消除稅收負(fù)擔(dān)C.稅收轉(zhuǎn)移D.稅收協(xié)調(diào)答案：A解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓”是指減少稅收負(fù)擔(dān)，即通過稅收協(xié)定，確?？鐕髽I(yè)在兩個或多個國家或地區(qū)之間的稅收負(fù)擔(dān)不會因為稅收協(xié)定而增加。15.國際稅收協(xié)定中的“關(guān)聯(lián)交易”是指什么？（）A.非關(guān)聯(lián)方之間的交易B.關(guān)聯(lián)方之間的交易C.無交易D.以上都不是答案：B解析：國際稅收協(xié)定中的“關(guān)聯(lián)交易”是指關(guān)聯(lián)方之間的交易，即兩個或多個企業(yè)之間存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系的交易。16.國際稅收協(xié)定中的“資本流動”是指什么？（）A.商品流動B.資本流動C.勞動力流動D.信息流動答案：B解析：國際稅收協(xié)定中的“資本流動”是指資本在不同國家或地區(qū)之間的流動，包括直接投資、證券投資等。17.國際稅收協(xié)定中的“稅收管轄權(quán)”是指什么？（）A.國家對稅收的征收權(quán)力B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收減免答案：A解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收管轄權(quán)”是指國家對稅收的征收權(quán)力，即國家有權(quán)對在其境內(nèi)產(chǎn)生的所得征稅。18.國際稅收協(xié)定中的“稅收優(yōu)惠”是指什么？（）A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.消除稅收負(fù)擔(dān)C.稅收轉(zhuǎn)移D.稅收協(xié)調(diào)答案：A解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收優(yōu)惠”是指減少稅收負(fù)擔(dān)，即通過稅收協(xié)定，為跨國企業(yè)提供一定的稅收減免或稅收抵免。19.國際稅收協(xié)定中的“稅收情報交換”是指什么？（）A.國家之間的稅收信息共享B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的信息交流C.稅收政策宣傳D.稅收審計答案：A解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收情報交換”是指國家之間的稅收信息共享，旨在幫助各國稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地履行稅收征管職責(zé)。20.國際稅收協(xié)定中的“避免稅收漏洞”是指什么？（）A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.消除稅收漏洞C.稅收轉(zhuǎn)移D.稅收協(xié)調(diào)答案：B解析：國際稅收協(xié)定中的“避免稅收漏洞”是指消除稅收漏洞，即通過稅收協(xié)定，確?？鐕迷趦蓚€或多個國家或地區(qū)之間不會被逃避稅收。二、多選題1.國際稅收協(xié)定的主要目的包括哪些？（）A.避免雙重征稅B.促進(jìn)國際貿(mào)易C.協(xié)調(diào)各國稅收政策D.保護(hù)納稅人權(quán)益E.減少稅收漏洞答案：ACE解析：國際稅收協(xié)定的主要目的包括避免雙重征稅（A）、協(xié)調(diào)各國稅收政策（C）和減少稅收漏洞（E）。這些目的旨在解決跨國稅收問題，確保稅收公平和效率。促進(jìn)國際貿(mào)易（B）和保護(hù)納稅人權(quán)益（D）雖然與稅收相關(guān)，但不是國際稅收協(xié)定的直接目的。2.國際稅收協(xié)定中，通常對哪些類型的所得征稅？（）A.勞務(wù)所得B.股息所得C.利息所得D.財產(chǎn)所得E.經(jīng)營所得答案：ABCDE解析：國際稅收協(xié)定中，通常對多種類型的所得征稅，包括勞務(wù)所得（A）、股息所得（B）、利息所得（C）、財產(chǎn)所得（D）和經(jīng)營所得（E）。這些所得類型涵蓋了跨國經(jīng)濟(jì)活動的各個方面。3.國際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”通常包括哪些類型？（）A.分公司B.分支機(jī)構(gòu)C.代表處D.代理機(jī)構(gòu)E.臨時機(jī)構(gòu)答案：ABCD解析：國際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”通常包括分公司（A）、分支機(jī)構(gòu)（B）、代表處（C）和代理機(jī)構(gòu)（D）。這些機(jī)構(gòu)通常在一個國家或地區(qū)設(shè)有固定的經(jīng)營場所，用于開展業(yè)務(wù)活動。臨時機(jī)構(gòu)（E）通常不被視為常設(shè)機(jī)構(gòu)。4.國際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓”原則的含義是什么？（）A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.消除稅收負(fù)擔(dān)C.稅收轉(zhuǎn)移D.稅收協(xié)調(diào)E.確保稅收公平答案：ABE解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓”原則旨在減少稅收負(fù)擔(dān)（A）、消除稅收漏洞（B）和確保稅收公平（E）。該原則確保跨國企業(yè)在兩個或多個國家或地區(qū)之間的稅收負(fù)擔(dān)不會因為稅收協(xié)定而增加，從而避免稅收逃避。5.國際稅收協(xié)定中的“稅收情報交換”包括哪些方式？（）A.自動交換B.請求交換C.特定交換D.協(xié)議交換E.無交換答案：ABC解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收情報交換”包括自動交換（A）、請求交換（B）和特定交換（C）。這些方式旨在幫助各國稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地履行稅收征管職責(zé)，打擊跨境逃避稅行為。協(xié)議交換（D）和無交換（E）不屬于稅收情報交換的正式方式。6.國際稅收協(xié)定中的“避免雙重征稅”可以通過哪些方式實現(xiàn)？（）A.限制性條款B.稅收抵免C.稅收豁免D.稅收饒讓E.稅收協(xié)調(diào)答案：BCD解析：國際稅收協(xié)定中的“避免雙重征稅”可以通過稅收抵免（B）、稅收豁免（C）和稅收饒讓（D）等方式實現(xiàn)。這些方式旨在確?？鐕迷趦蓚€或多個國家或地區(qū)之間只被征稅一次，從而避免稅收負(fù)擔(dān)過重。7.國際稅收協(xié)定中的“關(guān)聯(lián)交易”通常包括哪些類型？（）A.商品交易B.服務(wù)交易C.資本交易D.人員交易E.信息交易答案：ABC解析：國際稅收協(xié)定中的“關(guān)聯(lián)交易”通常包括商品交易（A）、服務(wù)交易（B）和資本交易（C）。這些交易發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，即兩個或多個企業(yè)之間存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系。人員交易（D）和信息交易（E）通常不被視為關(guān)聯(lián)交易。8.國際稅收協(xié)定中的“稅收管轄權(quán)”包括哪些類型？（）A.所得來源地管轄權(quán)B.居住地管轄權(quán)C.地理管轄權(quán)D.有限管轄權(quán)E.無限管轄權(quán)答案：AB解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收管轄權(quán)”通常包括所得來源地管轄權(quán)（A）和居住地管轄權(quán)（B）。這些管轄權(quán)分別基于所得的來源地和納稅人的居住地，確保稅收的公平性和有效性。地理管轄權(quán)（C）、有限管轄權(quán)（D）和無限管轄權(quán)（E）不是國際稅收協(xié)定的標(biāo)準(zhǔn)分類。9.國際稅收協(xié)定中的“稅收優(yōu)惠”通常包括哪些類型？（）A.減免稅收B.降低稅率C.稅收抵免D.稅收減免E.稅收補(bǔ)貼答案：ABCD解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收優(yōu)惠”通常包括減免稅收（A）、降低稅率（B）、稅收抵免（C）和稅收減免（D）。這些優(yōu)惠旨在吸引外資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公平競爭。稅收補(bǔ)貼（E）雖然也是一種財政支持方式，但通常不屬于稅收優(yōu)惠的范疇。10.國際稅收協(xié)定中的“避免稅收漏洞”可以通過哪些措施實現(xiàn)？（）A.加強(qiáng)稅收情報交換B.協(xié)調(diào)各國稅收政策C.制定限制性條款D.實施稅收饒讓E.加強(qiáng)稅收征管答案：ABCE解析：國際稅收協(xié)定中的“避免稅收漏洞”可以通過加強(qiáng)稅收情報交換（A）、協(xié)調(diào)各國稅收政策（B）、制定限制性條款（C）和加強(qiáng)稅收征管（E）等措施實現(xiàn)。這些措施旨在確保稅收的公平性和有效性，防止稅收漏洞和逃避稅行為。稅收饒讓（D）雖然有助于減少稅收負(fù)擔(dān)，但不是避免稅收漏洞的主要措施。11.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息的征稅，通常涉及哪些國家或地區(qū)？（）A.所得來源國B.居住國C.支付國D.所得接受國E.稅收協(xié)定締約國答案：ACE解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于股息的征稅，通常涉及所得來源國（A）、居住國（B）和支付國（C）。所得來源國對來源于其境內(nèi)的股息征稅，居住國對居民企業(yè)的股息收入征稅，支付國在支付股息時可能也扮演一定角色。所得接受國（D）和稅收協(xié)定締約國（E）雖然相關(guān)，但不是征稅的直接主體。12.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于利息的征稅，通常規(guī)定由哪些國家或地區(qū)征稅？（）A.所得來源國B.居住國C.支付國D.所得接受國E.稅收協(xié)定締約國答案：ACE解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于利息的征稅，通常規(guī)定由所得來源國（A）和支付國（C）征稅。所得來源國對來源于其境內(nèi)的利息征稅，支付國在支付利息時也可能征稅。居住國（B）、所得接受國（D）和稅收協(xié)定締約國（E）不是主要的征稅主體。13.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于特許權(quán)使用費的征稅，通常涉及哪些國家或地區(qū)？（）A.所得來源國B.居住國C.支付國D.所得接受國E.稅收協(xié)定締約國答案：ACE解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于特許權(quán)使用費的征稅，通常涉及所得來源國（A）、居住國（B）和支付國（C）。所得來源國對來源于其境內(nèi)的特許權(quán)使用費征稅，居住國對居民企業(yè)的特許權(quán)使用費收入征稅，支付國在支付特許權(quán)使用費時也可能征稅。所得接受國（D）和稅收協(xié)定締約國（E）雖然相關(guān)，但不是征稅的直接主體。14.國際稅收協(xié)定中，避免雙重征稅的主要方式有哪些？（）A.稅收抵免B.稅收豁免C.限制性條款D.稅收饒讓E.稅收協(xié)調(diào)答案：ABD解析：國際稅收協(xié)定中，避免雙重征稅的主要方式包括稅收抵免（A）、稅收豁免（B）和稅收饒讓（D）。稅收抵免允許納稅人在一個國家或地區(qū)已經(jīng)繳納的稅款在另一個國家或地區(qū)抵扣一部分，稅收豁免則直接免除納稅人在某個國家或地區(qū)的納稅義務(wù)，稅收饒讓確保一個國家或地區(qū)的稅收優(yōu)惠不被另一個國家或地區(qū)視為避稅。限制性條款（C）和稅收協(xié)調(diào)（E）雖然有助于減少稅收漏洞，但不是避免雙重征稅的主要方式。15.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的認(rèn)定，通?？紤]哪些因素？（）A.固定營業(yè)場所B.代理人C.工作人員D.臨時機(jī)構(gòu)E.董事會會議答案：ABCE解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的認(rèn)定，通?？紤]固定營業(yè)場所（A）、通過代理人開展業(yè)務(wù)（B）、擁有工作人員（C）以及董事會或類似機(jī)構(gòu)會議（E）等因素。臨時機(jī)構(gòu)（D）通常不被視為常設(shè)機(jī)構(gòu)。16.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“稅收情報交換”的目的，主要包括哪些？（）A.打擊跨境逃避稅B.協(xié)調(diào)各國稅收政策C.提高稅收征管效率D.保護(hù)納稅人權(quán)益E.促進(jìn)國際貿(mào)易答案：AC解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“稅收情報交換”的目的，主要包括打擊跨境逃避稅（A）和提高稅收征管效率（C）。通過交換稅收情報，各國稅務(wù)機(jī)關(guān)可以更好地識別和打擊逃避稅行為，提高稅收征管效率。協(xié)調(diào)各國稅收政策（B）、保護(hù)納稅人權(quán)益（D）和促進(jìn)國際貿(mào)易（E）雖然與稅收相關(guān)，但不是稅收情報交換的主要目的。17.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“稅收饒讓”原則，其含義是什么？（）A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.消除稅收漏洞C.確保稅收公平D.限制稅收優(yōu)惠E.稅收協(xié)調(diào)答案：ABC解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“稅收饒讓”原則，其含義是減少稅收負(fù)擔(dān)（A）、消除稅收漏洞（B）和確保稅收公平（C）。該原則確?？鐕髽I(yè)在兩個或多個國家或地區(qū)之間的稅收負(fù)擔(dān)不會因為稅收協(xié)定而增加，從而避免稅收逃避。限制稅收優(yōu)惠（D）與稅收饒讓原則相反，稅收協(xié)調(diào)（E）雖然相關(guān)，但不是稅收饒讓原則的核心含義。18.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“關(guān)聯(lián)交易”的認(rèn)定，通?？紤]哪些因素？（）A.控制關(guān)系B.共同控制關(guān)系C.重大影響關(guān)系D.經(jīng)濟(jì)實質(zhì)E.形式交易答案：ABCD解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“關(guān)聯(lián)交易”的認(rèn)定，通常考慮控制關(guān)系（A）、共同控制關(guān)系（B）、重大影響關(guān)系（C）以及交易的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)（D）等因素。形式交易（E）通常不被視為關(guān)聯(lián)交易，因為關(guān)聯(lián)交易強(qiáng)調(diào)的是實質(zhì)上的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，而非僅僅是形式上的交易。19.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“稅收管轄權(quán)”的劃分，主要涉及哪些類型？（）A.所得來源地管轄權(quán)B.居住地管轄權(quán)C.地理管轄權(quán)D.有限管轄權(quán)E.所得性質(zhì)管轄權(quán)答案：ABE解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“稅收管轄權(quán)”的劃分，主要涉及所得來源地管轄權(quán)（A）、居住地管轄權(quán)（B）以及所得性質(zhì)管轄權(quán)（E）。所得來源地管轄權(quán)基于所得的來源地，居住地管轄權(quán)基于納稅人的居住地，所得性質(zhì)管轄權(quán)基于所得的性質(zhì)。地理管轄權(quán)（C）、有限管轄權(quán)（D）不是國際稅收協(xié)定的標(biāo)準(zhǔn)分類。20.國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“避免稅收漏洞”的措施，主要包括哪些？（）A.加強(qiáng)稅收情報交換B.協(xié)調(diào)各國稅收政策C.制定限制性條款D.實施稅收饒讓E.加強(qiáng)稅收征管答案：ABCE解析：國際稅收協(xié)定中，關(guān)于“避免稅收漏洞”的措施，主要包括加強(qiáng)稅收情報交換（A）、協(xié)調(diào)各國稅收政策（B）、制定限制性條款（C）和加強(qiáng)稅收征管（E）。這些措施旨在確保稅收的公平性和有效性，防止稅收漏洞和逃避稅行為。實施稅收饒讓（D）雖然有助于減少稅收負(fù)擔(dān)，但不是避免稅收漏洞的主要措施。三、判斷題1.國際稅收協(xié)定的主要目的是消除所有國家之間的稅收差異。（）答案：錯誤解析：國際稅收協(xié)定的主要目的不是消除所有國家之間的稅收差異，而是通過協(xié)調(diào)各國稅收政策，避免雙重征稅和稅收漏洞，確?？鐕迷趦蓚€或多個國家之間得到公平征稅。各國仍然保留自己的稅收制度和稅率，但協(xié)定旨在解決稅收沖突和協(xié)調(diào)征稅規(guī)則。2.國際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”是指任何類型的臨時性機(jī)構(gòu)。（）答案：錯誤解析：國際稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”通常指一個企業(yè)在另一個國家或地區(qū)設(shè)立的，用于開展業(yè)務(wù)活動的固定場所，如分公司、分支機(jī)構(gòu)等。它不是指任何類型的臨時性機(jī)構(gòu)，臨時性機(jī)構(gòu)如短期訪問、臨時項目等通常不被視為常設(shè)機(jī)構(gòu)。3.國際稅收協(xié)定中的“稅收抵免”是指一個國家完全免除另一個國家的稅收。（）答案：錯誤解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收抵免”是指一個國家允許納稅人在該國已經(jīng)繳納的稅款中，抵扣一部分在另一個國家繳納的稅款，而不是完全免除另一個國家的稅收。稅收抵免旨在避免雙重征稅，但并不意味著完全免除外國稅收。4.國際稅收協(xié)定中的“股息、利息、特許權(quán)使用費”通常被視為被動所得。（）答案：正確解析：國際稅收協(xié)定中的“股息、利息、特許權(quán)使用費”通常被視為被動所得。這些所得通常來源于投資或財產(chǎn)租賃，而不是主動的經(jīng)濟(jì)活動。因此，它們通常被歸類為被動所得，并按照國際稅收協(xié)定的規(guī)則進(jìn)行征稅。5.國際稅收協(xié)定中的“避免雙重征稅”是指在一個國家或地區(qū)對同一筆所得只征稅一次。（）答案：正確解析：國際稅收協(xié)定中的“避免雙重征稅”是指在一個國家或地區(qū)對同一筆所得只征稅一次。這是國際稅收協(xié)定的核心目標(biāo)之一，旨在確?？鐕貌粫驗樯婕岸鄠€國家或地區(qū)而面臨重復(fù)征稅的問題。6.國際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓”原則允許一個國家取消另一個國家的稅收優(yōu)惠。（）答案：錯誤解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓”原則要求一個國家不能取消或限制另一個國家提供的稅收優(yōu)惠。該原則旨在確保稅收優(yōu)惠的有效性，并防止國家之間通過取消對方稅收優(yōu)惠來爭奪跨國納稅人。7.國際稅收協(xié)定中的“稅收情報交換”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的秘密信息共享。（）答案：錯誤解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收情報交換”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的官方信息共享，而不是秘密信息共享。這些交換通常是根據(jù)協(xié)定規(guī)定的程序進(jìn)行的，并受到嚴(yán)格的法律和保密要求的約束。8.國際稅收協(xié)定中的“關(guān)聯(lián)交易”是指任何類型的企業(yè)間交易。（）答案：錯誤解析：國際稅收協(xié)定中的“關(guān)聯(lián)交易”是指關(guān)聯(lián)方之間的交易，即兩個或多個企業(yè)之間存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系的交易。它不是指任何類型的企業(yè)間交易，而是強(qiáng)調(diào)交易雙方之間的特殊關(guān)系。9.國際稅收協(xié)定中的“稅收管轄權(quán)”是指一個國家對其境內(nèi)所有事項的絕對控制權(quán)。（）答案：錯誤解析：國際稅收協(xié)定中的“稅收管轄權(quán)”是指一個國家對其境內(nèi)所得征稅的權(quán)利，而不是對其境內(nèi)所有事項的絕對控制權(quán)。稅收管轄權(quán)是有限的，并且受到國際稅收協(xié)定的約束和協(xié)調(diào)。10.國際稅收協(xié)定中的“避免稅收漏洞”是指通過稅收政策防止納稅人利用法律漏洞進(jìn)行避稅。（）答案：正確解析：國際稅收協(xié)定中的“避免稅收漏洞”是指通過稅收政策防止納稅人利用法律漏洞進(jìn)行避稅。這是國際稅收協(xié)定的另一個重要目標(biāo)，旨在確保稅收制度的公平性和有效性，并防止納稅人通過不正當(dāng)手段減少稅收負(fù)擔(dān)。四、簡答題1.簡述國際稅收協(xié)定的主要目的和作用。答案：國際稅收協(xié)定的主要目的是為了避免雙重征稅和稅收漏洞，確?？鐕迷趦蓚€或多個國家之間得到公平征稅。它通過協(xié)調(diào)各國稅收政策，明確稅收管轄權(quán)，規(guī)定征稅規(guī)則，從而促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作和貿(mào)易發(fā)展。國際稅收協(xié)定還有助于保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，減少稅收爭議，提高稅收征管效率。2.簡述國際稅收協(xié)定中“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：國際稅收協(xié)定中“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括固定營業(yè)場所、通過代理人開展業(yè)務(wù)、擁有工作人員以及董事會或類似機(jī)構(gòu)會議等。固定營業(yè)場所是指