流動資產(chǎn)規(guī)程計劃一、概述

流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動中周轉(zhuǎn)使用的主要資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。制定科學(xué)合理的流動資產(chǎn)規(guī)程計劃，有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高資金使用效率、降低財務(wù)風(fēng)險。本規(guī)程計劃旨在明確流動資產(chǎn)管理流程、責(zé)任分工及操作規(guī)范，確保企業(yè)流動資產(chǎn)的安全、完整和高效運作。

二、流動資產(chǎn)管理目標(biāo)

（一）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

1.保持合理的現(xiàn)金持有量，滿足日常經(jīng)營需求。

2.降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，減少資金占用。

3.加快應(yīng)收賬款回收，減少壞賬風(fēng)險。

（二）提高資金使用效率

1.通過精細(xì)化管理，減少資金閑置。

2.利用金融工具（如短期融資）彌補資金缺口。

3.定期評估流動資產(chǎn)配置，動態(tài)調(diào)整。

（三）控制財務(wù)風(fēng)險

1.嚴(yán)格監(jiān)控應(yīng)收賬款賬齡，防范壞賬。

2.建立存貨安全庫存機制，避免缺貨或積壓。

3.加強現(xiàn)金流預(yù)測，確保支付能力。

三、流動資產(chǎn)管理流程

（一）現(xiàn)金管理

1.**日?，F(xiàn)金管理**

(1)設(shè)置備用金額度，用于小額零星支出。

(2)定期核對銀行存款，確保賬實相符。

(3)嚴(yán)格執(zhí)行報銷審批流程，防止挪用。

2.**現(xiàn)金收支控制**

(1)收款：及時記錄現(xiàn)金收入，確保資金入賬。

(2)付款：通過銀行轉(zhuǎn)賬優(yōu)先支付，減少現(xiàn)金流出。

(3)監(jiān)控大額現(xiàn)金交易，防范風(fēng)險。

（二）存貨管理

1.**入庫管理**

(1)建立存貨臺賬，記錄數(shù)量、單價及供應(yīng)商信息。

(2)核對實物與單據(jù)，確保入庫準(zhǔn)確。

(3)設(shè)置質(zhì)量檢驗流程，防止不合格品入庫。

2.**在庫管理**

(1)采用ABC分類法管理存貨，重點監(jiān)控高價值庫存。

(2)定期盤點，更新庫存數(shù)據(jù)。

(3)優(yōu)化倉儲環(huán)境，減少損耗。

3.**出庫管理**

(1)根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)需求，按先進(jìn)先出原則出庫。

(2)建立退庫機制，處理滯銷或損壞存貨。

(3)記錄出庫明細(xì)，確保賬實一致。

（三）應(yīng)收賬款管理

1.**信用評估**

(1)對客戶進(jìn)行信用等級劃分，設(shè)定信用額度。

(2)定期更新客戶信用狀況，調(diào)整合作策略。

2.**收款流程**

(1)發(fā)貨時開具發(fā)票，明確付款期限。

(2)逾期賬款：發(fā)送催款通知，采取階梯式催收措施。

(3)建立壞賬準(zhǔn)備金，預(yù)留風(fēng)險資金。

3.**賬齡分析**

(1)每月生成應(yīng)收賬款賬齡報告，識別高風(fēng)險客戶。

(2)對長期未回款客戶，評估是否需調(diào)整合作方式。

四、責(zé)任分工

（一）財務(wù)部門

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支核算、銀行對賬及報表編制。

2.監(jiān)控現(xiàn)金流，提出資金調(diào)配建議。

（二）倉儲部門

1.負(fù)責(zé)存貨的入庫、出庫及盤點工作。

2.維護(hù)庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（三）銷售部門

1.負(fù)責(zé)客戶信用評估及收款管理。

2.及時反饋客戶付款情況。

五、考核與改進(jìn)

（一）考核指標(biāo)

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率：衡量資金使用效率（示例：目標(biāo)周轉(zhuǎn)率≥5次/年）。

2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：評估庫存管理效率（示例：目標(biāo)天數(shù)≤30天）。

3.應(yīng)收賬款回收期：監(jiān)控信用政策效果（示例：目標(biāo)天數(shù)≤45天）。

（二）改進(jìn)措施

1.定期召開流動資產(chǎn)管理會議，分析問題。

2.引入信息化管理系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

3.組織培訓(xùn)，強化各部門協(xié)同能力。

**（續(xù)）三、流動資產(chǎn)管理流程**

**（一）現(xiàn)金管理**

1.**日常現(xiàn)金管理**

***（1）設(shè)置備用金額度，用于小額零星支出。**

*明確備用金的用途范圍，例如：用于員工差旅費、小額采購、緊急零星報銷等。

*根據(jù)企業(yè)規(guī)模、員工數(shù)量及日常運營頻率，科學(xué)測算并設(shè)定合理的備用金總額度（例如，可設(shè)定為每日正常運營所需支付現(xiàn)金的5%-10%）。

*指定專人（如出納）負(fù)責(zé)備用金的申領(lǐng)、保管和核銷，并建立登記臺賬，記錄每次領(lǐng)用、核銷的金額、事由和領(lǐng)用人。

*定期（如每周或每月）對備用金進(jìn)行盤點，確保賬實相符，對超期未核銷的備用金及時追查。

***（2）定期核對銀行存款，確保賬實相符。**

*指定出納人員每日根據(jù)銀行回單逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并確保日記賬余額與銀行對賬單余額每日核對一致。

*每月至少進(jìn)行一次銀行存款全面對賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，詳細(xì)列示未達(dá)賬項（包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等），并對未達(dá)賬項原因進(jìn)行說明，直至期末所有未達(dá)賬項處理完畢。

*對于長期存在的未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，若確認(rèn)無需處理，需取得管理層批準(zhǔn)后方可持續(xù)掛賬，并定期復(fù)核。

***（3）嚴(yán)格執(zhí)行報銷審批流程，防止挪用。**

*制定詳細(xì)的《費用報銷管理辦法》，明確各類費用（如差旅費、辦公費、招待費等）的報銷標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、所需憑證及報銷流程。

*實施分級審批制度，根據(jù)費用金額大小設(shè)定不同的審批層級（如部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等）。

*報銷時必須提供合規(guī)、完整的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、交通費票據(jù)等），財務(wù)部門嚴(yán)格審核憑證的真實性、合規(guī)性和審批手續(xù)的完整性。

*禁止使用不合規(guī)票據(jù)報銷，禁止虛報、多報費用，對報銷過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財務(wù)部門有權(quán)要求補充說明或暫緩報銷。

*建立電子報銷系統(tǒng)，可提高審批效率，并留有完整電子痕跡，便于追溯。

2.**現(xiàn)金收支控制**

***（1）收款：及時記錄現(xiàn)金收入，確保資金入賬。**

*所有現(xiàn)金收入（包括銷售收款、押金、保證金等）必須在收到當(dāng)日及時存入銀行指定賬戶，不得以任何理由坐支（即用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出）。

*收款時必須開具合規(guī)的收款憑證或發(fā)票，并做好收款記錄，確保收款信息與銷售合同或訂單一致。

*對于大額現(xiàn)金收款，應(yīng)優(yōu)先通過銀行轉(zhuǎn)賬方式處理，減少現(xiàn)金持有和流轉(zhuǎn)風(fēng)險。

*出納人員每日終了必須盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金實有數(shù)與收款記錄相符，如有差異，必須立即查明原因。

***（2）付款：通過銀行轉(zhuǎn)賬優(yōu)先支付，減少現(xiàn)金流出。**

*除小額備用金支付外，所有對外支付（包括采購付款、員工薪酬發(fā)放、供應(yīng)商貨款支付、稅費繳納等）應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式（如支票、銀行本票、電子轉(zhuǎn)賬等）。

*嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、金額準(zhǔn)確、審批手續(xù)完備。

*出納人員支付款項前，必須核對付款指令、發(fā)票、合同等支持性文件，確保信息一致無誤。

*建立付款登記臺賬，記錄每筆付款的日期、收款人、金額、付款方式、事由及審批人。

*定期（如每月）核對銀行賬戶流水與付款記錄，確保無遺漏或錯誤支付。

***（3）監(jiān)控大額現(xiàn)金交易，防范風(fēng)險。**

*設(shè)定大額現(xiàn)金交易的定義（例如，單筆或當(dāng)日累計超過一定金額，如10萬元人民幣）。

*對于大額現(xiàn)金收支，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控，必要時需上報管理層審批。

*詳細(xì)記錄大額現(xiàn)金收支的背景、原因、對方信息等，并妥善保管相關(guān)資料。

*定期對大額現(xiàn)金交易進(jìn)行風(fēng)險評估，分析是否存在洗錢、欺詐等潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)控制措施。

**（二）存貨管理**

1.**入庫管理**

***（1）建立存貨臺賬，記錄數(shù)量、單價及供應(yīng)商信息。**

*為每種存貨設(shè)置唯一的編碼，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格型號、計量單位、安全庫存量、最高庫存量等信息。

*每次存貨入庫時，依據(jù)采購訂單、送貨單等入庫憑證，準(zhǔn)確記錄入庫數(shù)量、單價，并計算入庫總金額。

*及時更新存貨臺賬或庫存管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，確保賬面庫存信息實時準(zhǔn)確。

*將入庫憑證與實物進(jìn)行嚴(yán)格核對，確保入庫存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量與憑證一致。

***（2）核對實物與單據(jù)，確保入庫準(zhǔn)確。**

*倉庫保管員在收貨時，必須親自驗收存貨，核對送貨單與實物是否相符（數(shù)量、外觀、包裝等）。

*驗收合格后，在送貨單上簽字確認(rèn)，并據(jù)此辦理入庫手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號錯誤、質(zhì)量瑕疵等問題，應(yīng)立即拍照留證，并拒收或要求供應(yīng)商補足/更換，同時將情況反饋給采購部門和財務(wù)部門。

*財務(wù)部門在辦理入庫憑證審核時，必須再次核對發(fā)票信息、采購訂單與入庫單的一致性，防止數(shù)據(jù)錄入錯誤。

***（3）設(shè)置質(zhì)量檢驗流程，防止不合格品入庫。**

*根據(jù)存貨特性，制定相應(yīng)的質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)和程序（如外觀檢查、尺寸測量、功能測試、抽樣送檢等）。

*指定專人或委托第三方機構(gòu)負(fù)責(zé)存貨入庫前的質(zhì)量檢驗工作。

*檢驗合格者，方可辦理入庫手續(xù)；檢驗不合格者，應(yīng)隔離存放，并按公司規(guī)定進(jìn)行退貨、報廢處理，同時記錄原因并通知采購部門。

*建立不合格品處理臺賬，詳細(xì)記錄不合格品的來源、數(shù)量、原因及處理結(jié)果。

2.**在庫管理**

***（1）采用ABC分類法管理存貨，重點監(jiān)控高價值庫存。**

*根據(jù)存貨的年耗用量或平均價值，將其劃分為A、B、C三類：A類為高價值存貨（如價值占比高，但耗用量相對較低），B類為中等價值存貨，C類為低價值存貨（如價值占比低，但耗用量相對較高）。

*對A類存貨實施最嚴(yán)格的控制措施，如重點監(jiān)控庫存水平、定期進(jìn)行全盤盤點、縮短檢查周期、優(yōu)先安排采購等。

*對B類存貨采取常規(guī)控制，適當(dāng)放寬盤點頻率和采購提前期。

*對C類存貨可實施簡化管理，如定期訂貨、批量采購等，以降低管理成本。

***（2）定期盤點，更新庫存數(shù)據(jù)。**

*制定年度盤點計劃，明確盤點時間、范圍、方法（如永續(xù)盤存制下的抽盤或全面盤存制）及責(zé)任分工。

*盤點前，需做好準(zhǔn)備工作，如停止出入庫、整理存貨、準(zhǔn)備盤點表單等。

*盤點時，保管員和財務(wù)人員應(yīng)共同參與，實地清點存貨數(shù)量，并核對實物與賬面記錄。對差異情況進(jìn)行記錄、分析原因，并制定糾正措施。

*盤點結(jié)束后，編制《盤點報告》，確認(rèn)盤點結(jié)果，并根據(jù)盤點差異調(diào)整庫存賬面余額。

*對于長期（如超過一年）滯存的存貨，應(yīng)進(jìn)行特別標(biāo)識和重點檢查，分析滯存原因，并考慮是否需降價處理或報廢。

***（3）優(yōu)化倉儲環(huán)境，減少損耗。**

*根據(jù)不同存貨的特性（如溫濕度要求、防火防潮、防蟲防鼠等），合理規(guī)劃倉庫布局和分區(qū)。

*保持倉庫環(huán)境整潔、通風(fēng)良好，必要時安裝溫濕度監(jiān)控設(shè)備。

*對易受環(huán)境影響的存貨（如食品、藥品、電子元件等）采取適當(dāng)?shù)陌b和存儲措施。

*定期檢查倉儲設(shè)施（如貨架、照明、消防器材等），確保其完好可用。

*建立存貨保管責(zé)任制，明確各級倉庫管理員的責(zé)任，防止因保管不當(dāng)導(dǎo)致的存貨損壞、變質(zhì)或丟失。

3.**出庫管理**

***（1）根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)需求，按先進(jìn)先出原則出庫。**

*出庫指令必須基于有效的銷售訂單、生產(chǎn)領(lǐng)料單等內(nèi)部憑證。

*嚴(yán)格遵循“先進(jìn)先出”（FIFO）或“后進(jìn)先出”（LIFO，如適用）的計價原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性。

*倉庫保管員在揀貨時，需嚴(yán)格按照出庫單上的品名、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行揀選，并核對實物。

*對采用批次管理或序列號管理的存貨，需確保按指定批次或序列號出庫。

***（2）建立退庫機制，處理滯銷或損壞存貨。**

*制定清晰的退庫申請和管理流程，明確退庫條件、審批權(quán)限、處理時限等。

*對于因客戶原因退回的存貨，需進(jìn)行質(zhì)量檢查，確認(rèn)是否可重新入庫。可重新入庫的，應(yīng)重新標(biāo)示批次或序列號，并按正常入庫流程處理；不可重新入庫的，應(yīng)作為損耗處理。

*對于因公司原因（如生產(chǎn)調(diào)整、滯銷）需退回供應(yīng)商的存貨，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商退庫事宜，并辦理退庫手續(xù)，沖減相關(guān)采購成本。

*對于盤點中發(fā)現(xiàn)的損壞或變質(zhì)存貨，應(yīng)隔離存放，并按報廢流程處理。

***（3）記錄出庫明細(xì)，確保賬實一致。**

*出庫時，倉庫保管員必須準(zhǔn)確記錄出庫數(shù)量，并在出庫單上簽字確認(rèn)。

*出庫單需及時傳遞給財務(wù)部門，作為成本結(jié)轉(zhuǎn)和庫存減少的依據(jù)。

*財務(wù)部門根據(jù)出庫單更新存貨明細(xì)賬，確?？傎~與明細(xì)賬、賬面與實物保持一致。

*定期核對倉庫保管員的出庫記錄與財務(wù)部門的賬務(wù)記錄，及時發(fā)現(xiàn)并解決差異問題。

**（三）應(yīng)收賬款管理**

1.**信用評估**

***（1）對客戶進(jìn)行信用等級劃分，設(shè)定信用額度。**

*收集潛在客戶及現(xiàn)有客戶的相關(guān)信息，包括但不限于經(jīng)營狀況、財務(wù)報表、支付歷史、行業(yè)聲譽、擔(dān)保情況等。

*運用定性（如行業(yè)風(fēng)險、管理能力）和定量（如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、歷史付款天數(shù)）方法，對客戶進(jìn)行信用評分或評級（如AAA、AA、A、B、C等）。

*根據(jù)信用評級，為每個客戶設(shè)定一個最高信用銷售額度，該額度應(yīng)與客戶的支付能力和信用風(fēng)險相匹配。信用額度應(yīng)定期（如每年）復(fù)核和調(diào)整。

*對信用評級較低或信用額度已滿的客戶，限制或暫停新的銷售交易，直至其改善信用狀況或支付部分款項。

***（2）定期更新客戶信用狀況，調(diào)整合作策略。**

*建立客戶信用檔案，并指定專人負(fù)責(zé)跟蹤和更新客戶信息。

*定期（如每季度或每半年）重新評估客戶的信用狀況，特別是關(guān)注其財務(wù)狀況、經(jīng)營風(fēng)險及付款行為的變化。

*如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化（如經(jīng)營困難、瀕臨破產(chǎn)、大量拖欠款項），應(yīng)及時降低其信用評級或減少信用額度，并加強賬款催收力度。

*根據(jù)客戶信用狀況的變化，動態(tài)調(diào)整銷售策略和收款條件（如對信用較差的客戶要求預(yù)付款或縮短付款期限）。

*對于長期合作且信用良好的客戶，可考慮給予一定的信用優(yōu)待，以維護(hù)客戶關(guān)系。

2.**收款流程**

***（1）發(fā)貨時開具發(fā)票，明確付款期限。**

*在確認(rèn)銷售訂單并安排發(fā)貨后，及時、準(zhǔn)確開具銷售發(fā)票，確保發(fā)票信息（如商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅額、付款條件等）與訂單、實物一致。

*在發(fā)票上清晰標(biāo)注應(yīng)收賬款金額、客戶名稱、地址、開戶行及賬號、以及明確的付款到期日（如“付款期限：10天”或具體日期）。

*將發(fā)票作為發(fā)貨單的附件或隨貨一同送達(dá)客戶，確?？蛻艏皶r收到并核對信息。

*財務(wù)部門建立發(fā)票開具臺賬，跟蹤每張發(fā)票的狀態(tài)（已開具、已寄送、已收款等）。

***（2）逾期賬款：發(fā)送催款通知，采取階梯式催收措施。**

*設(shè)定應(yīng)收賬款賬齡分析機制，每月生成賬齡報告，識別逾期的賬款及逾期的天數(shù)分布。

*根據(jù)逾期天數(shù)，采取不同級別的催收措施：

*逾期1-30天：通過電話、郵件等方式，友好提醒客戶付款，了解延遲原因。

*逾期31-60天：發(fā)送正式的書面催款通知，要求客戶說明原因并承諾付款計劃。

*逾期61-90天：加大催收力度，可能由更高級別的管理人員聯(lián)系客戶，或委托專業(yè)的第三方催收機構(gòu)（需確保方式合規(guī)）。

*逾期超過90天：考慮啟動法律程序（如發(fā)送律師函）或計提壞賬準(zhǔn)備，同時評估是否需與客戶協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或部分核銷。

*所有催收活動均需做好記錄，包括溝通時間、方式、內(nèi)容、對方反饋及后續(xù)措施。

***（3）建立壞賬準(zhǔn)備金，預(yù)留風(fēng)險資金。**

*根據(jù)歷史壞賬損失率、當(dāng)前客戶信用狀況及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，合理估計壞賬損失。

*按照會計準(zhǔn)則，按期（如每年年終）計提壞賬準(zhǔn)備金，計入當(dāng)期損益。

*壞賬準(zhǔn)備金的計提方法可以采用直接轉(zhuǎn)銷法（實際發(fā)生壞賬時確認(rèn)損失）或備抵法（根據(jù)收入的一定比例或賬齡分析法計提）。

*對于確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，需經(jīng)管理層審批后，作為壞賬損失處理，沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備金（如有余額）或直接計入當(dāng)期損益（如無余額或采用直接轉(zhuǎn)銷法）。

*建立壞賬核銷臺賬，詳細(xì)記錄核銷的應(yīng)收賬款信息、核銷原因及審批過程。

3.**賬齡分析**

***（1）每月生成應(yīng)收賬款賬齡報告，識別高風(fēng)險客戶。**

*財務(wù)部門在每月結(jié)賬后，根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬，按應(yīng)收賬款的賬齡（如未到期、30天、60天、90天及以上）進(jìn)行分類統(tǒng)計，計算各賬齡段的天數(shù)、金額及占比。

*賬齡報告應(yīng)清晰展示每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、到期日、當(dāng)前狀態(tài)（如已催收、訴訟中等）。

*通過分析賬齡報告，識別出賬齡較長、占比較高的應(yīng)收賬款，以及信用狀況較差或付款意愿不強的客戶，將其列為重點關(guān)注對象。

***（2）對長期未回款客戶，評估是否需調(diào)整合作方式。**

*對于長時間（如超過半年或一年）未支付款項的客戶，必須深入分析原因，如客戶是否確實經(jīng)營困難、是否存在惡意拖欠、合同條款是否清晰等。

*與客戶進(jìn)行坦誠溝通，了解其真實財務(wù)狀況和支付能力，共同商討解決方案（如分期付款、延長付款期限、提供擔(dān)保等）。

*根據(jù)溝通結(jié)果，評估繼續(xù)合作的風(fēng)險與收益。如果風(fēng)險過高，可考慮暫停新的業(yè)務(wù)合作，或要求客戶采取更積極的付款措施。

*必要時，可將客戶信息提供給內(nèi)部風(fēng)控部門或信用評估機構(gòu)，作為未來合作決策的參考。

**（續(xù)）四、責(zé)任分工**

**（一）財務(wù)部門**

***1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支核算、銀行對賬及報表編制。**

*出納人員：專職負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管、收付款憑證審核、銀行結(jié)算、日記賬登記、銀行存款對賬等工作，確保現(xiàn)金安全、收支準(zhǔn)確、賬實相符。

*會計人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、總賬與明細(xì)賬登記、編制現(xiàn)金流量表相關(guān)部分、進(jìn)行成本核算中的現(xiàn)金支出部分、以及提供財務(wù)數(shù)據(jù)分析支持。

***2.監(jiān)控現(xiàn)金流，提出資金調(diào)配建議。**

*財務(wù)經(jīng)理/主管：負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金流狀況，監(jiān)控實際現(xiàn)金流與預(yù)算的偏差，分析原因并提出改進(jìn)措施。

*定期（如每周或每月）召開現(xiàn)金流分析會議，協(xié)調(diào)各部門資金需求，評估融資需求，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

*根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，提出資金分配和使用的建議方案。

**（二）倉儲部門**

***1.負(fù)責(zé)存貨的入庫、出庫及盤點工作。**

*倉庫保管員：負(fù)責(zé)存貨的日常收發(fā)、保管、標(biāo)識、整理、盤點等具體操作，確保存貨的物理安全、數(shù)量準(zhǔn)確、狀態(tài)良好。

*倉庫主管：負(fù)責(zé)管理倉庫團(tuán)隊，監(jiān)督保管員的日常工作，制定和執(zhí)行倉庫管理規(guī)范，處理倉庫操作中的異常情況。

***2.維護(hù)庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。**

*嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保所有操作都有據(jù)可查。

*做好存貨的定期盤點和循環(huán)盤點工作，及時發(fā)現(xiàn)并報告庫存差異。

*配合財務(wù)部門進(jìn)行庫存核對，提供準(zhǔn)確的實物庫存信息。

*負(fù)責(zé)存貨的保管記錄，如溫濕度記錄、蟲害防治記錄等。

**（三）銷售部門**

***1.負(fù)責(zé)客戶信用評估及收款管理。**

*銷售人員：在賒銷前，負(fù)責(zé)初步收集客戶信息，并與客戶建立良好溝通，了解客戶需求。

*銷售經(jīng)理：負(fù)責(zé)客戶信用評估的初步審核，根據(jù)信用政策和審批權(quán)限，批準(zhǔn)或上報銷售賒銷申請。

*銷售助理/財務(wù)接口人：負(fù)責(zé)銷售訂單、發(fā)票的開具、傳遞和跟蹤，及時獲取客戶付款信息，并反饋給財務(wù)部門。

***2.及時反饋客戶付款情況。**

*銷售人員應(yīng)密切關(guān)注所負(fù)責(zé)客戶的付款進(jìn)度，對于逾期付款情況，應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因并協(xié)助催收。

*定期向財務(wù)部門和銷售管理層匯報應(yīng)收賬款情況，特別是重點客戶的付款進(jìn)展和存在的問題。

*協(xié)助財務(wù)部門核對客戶賬目，解決可能存在的爭議。

**（續(xù)）五、考核與改進(jìn)**

**（一）考核指標(biāo)**

***1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率：衡量資金使用效率。**

*計算公式：年銷售收入/平均營運資本（平均流動資產(chǎn)-平均流動負(fù)債）。

*目標(biāo)：越高越好，表示資金循環(huán)速度越快，盈利能力越強（示例目標(biāo)：≥5次/年）。

*分析：高周轉(zhuǎn)率可能意味著回款快、庫存管理好，但也可能存在資金緊張風(fēng)險；低周轉(zhuǎn)率則可能意味著資金閑置或管理效率低下。

***2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：評估庫存管理效率。**

*計算公式：365天/存貨周轉(zhuǎn)率（存貨周轉(zhuǎn)率=年銷貨成本/平均存貨）。

*目標(biāo)：越低越好，表示存貨銷售速度越快，占用的資金越少（示例目標(biāo)：≤30天）。

*分析：需結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)策略綜合判斷，過低的周轉(zhuǎn)天數(shù)可能存在缺貨風(fēng)險，過高的周轉(zhuǎn)天數(shù)則意味著庫存積壓或產(chǎn)品滯銷。

***3.應(yīng)收賬款回收期（DSO）：監(jiān)控信用政策效果。**

*計算公式：365天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=年銷售收入/平均應(yīng)收賬款）或直接統(tǒng)計從發(fā)票開出到收到款項為止的平均天數(shù)。

*目標(biāo)：越短越好，表示資金回籠速度越快，壞賬風(fēng)險越低（示例目標(biāo)：≤45天）。

*分析：DSO的延長通常意味著客戶付款意愿下降或信用政策過于寬松，需要及時調(diào)整。

**（二）改進(jìn)措施**

***1.定期召開流動資產(chǎn)管理會議，分析問題。**

*會議頻率：建議每月或每季度召開一次。

*參會人員：財務(wù)部、倉儲部、銷售部、采購部（必要時）及管理層相關(guān)人員。

*會議內(nèi)容：通報各項流動資產(chǎn)指標(biāo)完成情況，分析存在的偏差及其原因，討論存在的問題（如現(xiàn)金流緊張、庫存積壓、應(yīng)收賬款逾期等），提出改進(jìn)建議和解決方案，明確責(zé)任部門和完成時限。

*會議紀(jì)要需形成文件，并跟蹤落實情況。

***2.引入信息化管理系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。**

*考慮實施ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)或?qū)ｉT的供應(yīng)鏈管理（SCM）、庫存管理（IMS）、應(yīng)收賬款管理（AR）軟件。

*系統(tǒng)功能應(yīng)覆蓋流動資產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，如采購、入庫、倉儲、出庫、銷售、開票、收款、付款、盤點等，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成和流程自動化。

*確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時更新，利用系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析工具，提高管理決策的科學(xué)性。

*加強系統(tǒng)用戶培訓(xùn)，確保相關(guān)人員能夠熟練操作系統(tǒng)，并建立數(shù)據(jù)校驗和復(fù)核機制。

***3.組織培訓(xùn)，強化各部門協(xié)同能力。**

*針對不同部門人員的需求，開展專項培訓(xùn)，如：針對出納和會計的現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算、賬務(wù)處理培訓(xùn)；針對倉庫人員的存貨管理規(guī)范、盤點方法、系統(tǒng)操作培訓(xùn)；針對銷售人員的信用政策、客戶溝通、賬款催收技巧培訓(xùn)。

*組織跨部門流程培訓(xùn)，強調(diào)流動資產(chǎn)管理中各部門的職責(zé)分工、協(xié)作要求和信息共享的重要性。

*通過案例分析、角色扮演等方式，提升員工發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力，以及團(tuán)隊協(xié)作效率。

*建立學(xué)習(xí)分享機制，鼓勵員工交流管理經(jīng)驗，持續(xù)改進(jìn)工作方法。

一、概述

流動資產(chǎn)是企業(yè)日常經(jīng)營活動中周轉(zhuǎn)使用的主要資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。制定科學(xué)合理的流動資產(chǎn)規(guī)程計劃，有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高資金使用效率、降低財務(wù)風(fēng)險。本規(guī)程計劃旨在明確流動資產(chǎn)管理流程、責(zé)任分工及操作規(guī)范，確保企業(yè)流動資產(chǎn)的安全、完整和高效運作。

二、流動資產(chǎn)管理目標(biāo)

（一）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

1.保持合理的現(xiàn)金持有量，滿足日常經(jīng)營需求。

2.降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，減少資金占用。

3.加快應(yīng)收賬款回收，減少壞賬風(fēng)險。

（二）提高資金使用效率

1.通過精細(xì)化管理，減少資金閑置。

2.利用金融工具（如短期融資）彌補資金缺口。

3.定期評估流動資產(chǎn)配置，動態(tài)調(diào)整。

（三）控制財務(wù)風(fēng)險

1.嚴(yán)格監(jiān)控應(yīng)收賬款賬齡，防范壞賬。

2.建立存貨安全庫存機制，避免缺貨或積壓。

3.加強現(xiàn)金流預(yù)測，確保支付能力。

三、流動資產(chǎn)管理流程

（一）現(xiàn)金管理

1.**日?，F(xiàn)金管理**

(1)設(shè)置備用金額度，用于小額零星支出。

(2)定期核對銀行存款，確保賬實相符。

(3)嚴(yán)格執(zhí)行報銷審批流程，防止挪用。

2.**現(xiàn)金收支控制**

(1)收款：及時記錄現(xiàn)金收入，確保資金入賬。

(2)付款：通過銀行轉(zhuǎn)賬優(yōu)先支付，減少現(xiàn)金流出。

(3)監(jiān)控大額現(xiàn)金交易，防范風(fēng)險。

（二）存貨管理

1.**入庫管理**

(1)建立存貨臺賬，記錄數(shù)量、單價及供應(yīng)商信息。

(2)核對實物與單據(jù)，確保入庫準(zhǔn)確。

(3)設(shè)置質(zhì)量檢驗流程，防止不合格品入庫。

2.**在庫管理**

(1)采用ABC分類法管理存貨，重點監(jiān)控高價值庫存。

(2)定期盤點，更新庫存數(shù)據(jù)。

(3)優(yōu)化倉儲環(huán)境，減少損耗。

3.**出庫管理**

(1)根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)需求，按先進(jìn)先出原則出庫。

(2)建立退庫機制，處理滯銷或損壞存貨。

(3)記錄出庫明細(xì)，確保賬實一致。

（三）應(yīng)收賬款管理

1.**信用評估**

(1)對客戶進(jìn)行信用等級劃分，設(shè)定信用額度。

(2)定期更新客戶信用狀況，調(diào)整合作策略。

2.**收款流程**

(1)發(fā)貨時開具發(fā)票，明確付款期限。

(2)逾期賬款：發(fā)送催款通知，采取階梯式催收措施。

(3)建立壞賬準(zhǔn)備金，預(yù)留風(fēng)險資金。

3.**賬齡分析**

(1)每月生成應(yīng)收賬款賬齡報告，識別高風(fēng)險客戶。

(2)對長期未回款客戶，評估是否需調(diào)整合作方式。

四、責(zé)任分工

（一）財務(wù)部門

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支核算、銀行對賬及報表編制。

2.監(jiān)控現(xiàn)金流，提出資金調(diào)配建議。

（二）倉儲部門

1.負(fù)責(zé)存貨的入庫、出庫及盤點工作。

2.維護(hù)庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（三）銷售部門

1.負(fù)責(zé)客戶信用評估及收款管理。

2.及時反饋客戶付款情況。

五、考核與改進(jìn)

（一）考核指標(biāo)

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率：衡量資金使用效率（示例：目標(biāo)周轉(zhuǎn)率≥5次/年）。

2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：評估庫存管理效率（示例：目標(biāo)天數(shù)≤30天）。

3.應(yīng)收賬款回收期：監(jiān)控信用政策效果（示例：目標(biāo)天數(shù)≤45天）。

（二）改進(jìn)措施

1.定期召開流動資產(chǎn)管理會議，分析問題。

2.引入信息化管理系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

3.組織培訓(xùn)，強化各部門協(xié)同能力。

**（續(xù)）三、流動資產(chǎn)管理流程**

**（一）現(xiàn)金管理**

1.**日?，F(xiàn)金管理**

***（1）設(shè)置備用金額度，用于小額零星支出。**

*明確備用金的用途范圍，例如：用于員工差旅費、小額采購、緊急零星報銷等。

*根據(jù)企業(yè)規(guī)模、員工數(shù)量及日常運營頻率，科學(xué)測算并設(shè)定合理的備用金總額度（例如，可設(shè)定為每日正常運營所需支付現(xiàn)金的5%-10%）。

*指定專人（如出納）負(fù)責(zé)備用金的申領(lǐng)、保管和核銷，并建立登記臺賬，記錄每次領(lǐng)用、核銷的金額、事由和領(lǐng)用人。

*定期（如每周或每月）對備用金進(jìn)行盤點，確保賬實相符，對超期未核銷的備用金及時追查。

***（2）定期核對銀行存款，確保賬實相符。**

*指定出納人員每日根據(jù)銀行回單逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并確保日記賬余額與銀行對賬單余額每日核對一致。

*每月至少進(jìn)行一次銀行存款全面對賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，詳細(xì)列示未達(dá)賬項（包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等），并對未達(dá)賬項原因進(jìn)行說明，直至期末所有未達(dá)賬項處理完畢。

*對于長期存在的未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，若確認(rèn)無需處理，需取得管理層批準(zhǔn)后方可持續(xù)掛賬，并定期復(fù)核。

***（3）嚴(yán)格執(zhí)行報銷審批流程，防止挪用。**

*制定詳細(xì)的《費用報銷管理辦法》，明確各類費用（如差旅費、辦公費、招待費等）的報銷標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、所需憑證及報銷流程。

*實施分級審批制度，根據(jù)費用金額大小設(shè)定不同的審批層級（如部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等）。

*報銷時必須提供合規(guī)、完整的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、交通費票據(jù)等），財務(wù)部門嚴(yán)格審核憑證的真實性、合規(guī)性和審批手續(xù)的完整性。

*禁止使用不合規(guī)票據(jù)報銷，禁止虛報、多報費用，對報銷過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財務(wù)部門有權(quán)要求補充說明或暫緩報銷。

*建立電子報銷系統(tǒng)，可提高審批效率，并留有完整電子痕跡，便于追溯。

2.**現(xiàn)金收支控制**

***（1）收款：及時記錄現(xiàn)金收入，確保資金入賬。**

*所有現(xiàn)金收入（包括銷售收款、押金、保證金等）必須在收到當(dāng)日及時存入銀行指定賬戶，不得以任何理由坐支（即用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出）。

*收款時必須開具合規(guī)的收款憑證或發(fā)票，并做好收款記錄，確保收款信息與銷售合同或訂單一致。

*對于大額現(xiàn)金收款，應(yīng)優(yōu)先通過銀行轉(zhuǎn)賬方式處理，減少現(xiàn)金持有和流轉(zhuǎn)風(fēng)險。

*出納人員每日終了必須盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金實有數(shù)與收款記錄相符，如有差異，必須立即查明原因。

***（2）付款：通過銀行轉(zhuǎn)賬優(yōu)先支付，減少現(xiàn)金流出。**

*除小額備用金支付外，所有對外支付（包括采購付款、員工薪酬發(fā)放、供應(yīng)商貨款支付、稅費繳納等）應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式（如支票、銀行本票、電子轉(zhuǎn)賬等）。

*嚴(yán)格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、金額準(zhǔn)確、審批手續(xù)完備。

*出納人員支付款項前，必須核對付款指令、發(fā)票、合同等支持性文件，確保信息一致無誤。

*建立付款登記臺賬，記錄每筆付款的日期、收款人、金額、付款方式、事由及審批人。

*定期（如每月）核對銀行賬戶流水與付款記錄，確保無遺漏或錯誤支付。

***（3）監(jiān)控大額現(xiàn)金交易，防范風(fēng)險。**

*設(shè)定大額現(xiàn)金交易的定義（例如，單筆或當(dāng)日累計超過一定金額，如10萬元人民幣）。

*對于大額現(xiàn)金收支，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控，必要時需上報管理層審批。

*詳細(xì)記錄大額現(xiàn)金收支的背景、原因、對方信息等，并妥善保管相關(guān)資料。

*定期對大額現(xiàn)金交易進(jìn)行風(fēng)險評估，分析是否存在洗錢、欺詐等潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)控制措施。

**（二）存貨管理**

1.**入庫管理**

***（1）建立存貨臺賬，記錄數(shù)量、單價及供應(yīng)商信息。**

*為每種存貨設(shè)置唯一的編碼，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格型號、計量單位、安全庫存量、最高庫存量等信息。

*每次存貨入庫時，依據(jù)采購訂單、送貨單等入庫憑證，準(zhǔn)確記錄入庫數(shù)量、單價，并計算入庫總金額。

*及時更新存貨臺賬或庫存管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，確保賬面庫存信息實時準(zhǔn)確。

*將入庫憑證與實物進(jìn)行嚴(yán)格核對，確保入庫存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量與憑證一致。

***（2）核對實物與單據(jù)，確保入庫準(zhǔn)確。**

*倉庫保管員在收貨時，必須親自驗收存貨，核對送貨單與實物是否相符（數(shù)量、外觀、包裝等）。

*驗收合格后，在送貨單上簽字確認(rèn)，并據(jù)此辦理入庫手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號錯誤、質(zhì)量瑕疵等問題，應(yīng)立即拍照留證，并拒收或要求供應(yīng)商補足/更換，同時將情況反饋給采購部門和財務(wù)部門。

*財務(wù)部門在辦理入庫憑證審核時，必須再次核對發(fā)票信息、采購訂單與入庫單的一致性，防止數(shù)據(jù)錄入錯誤。

***（3）設(shè)置質(zhì)量檢驗流程，防止不合格品入庫。**

*根據(jù)存貨特性，制定相應(yīng)的質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)和程序（如外觀檢查、尺寸測量、功能測試、抽樣送檢等）。

*指定專人或委托第三方機構(gòu)負(fù)責(zé)存貨入庫前的質(zhì)量檢驗工作。

*檢驗合格者，方可辦理入庫手續(xù)；檢驗不合格者，應(yīng)隔離存放，并按公司規(guī)定進(jìn)行退貨、報廢處理，同時記錄原因并通知采購部門。

*建立不合格品處理臺賬，詳細(xì)記錄不合格品的來源、數(shù)量、原因及處理結(jié)果。

2.**在庫管理**

***（1）采用ABC分類法管理存貨，重點監(jiān)控高價值庫存。**

*根據(jù)存貨的年耗用量或平均價值，將其劃分為A、B、C三類：A類為高價值存貨（如價值占比高，但耗用量相對較低），B類為中等價值存貨，C類為低價值存貨（如價值占比低，但耗用量相對較高）。

*對A類存貨實施最嚴(yán)格的控制措施，如重點監(jiān)控庫存水平、定期進(jìn)行全盤盤點、縮短檢查周期、優(yōu)先安排采購等。

*對B類存貨采取常規(guī)控制，適當(dāng)放寬盤點頻率和采購提前期。

*對C類存貨可實施簡化管理，如定期訂貨、批量采購等，以降低管理成本。

***（2）定期盤點，更新庫存數(shù)據(jù)。**

*制定年度盤點計劃，明確盤點時間、范圍、方法（如永續(xù)盤存制下的抽盤或全面盤存制）及責(zé)任分工。

*盤點前，需做好準(zhǔn)備工作，如停止出入庫、整理存貨、準(zhǔn)備盤點表單等。

*盤點時，保管員和財務(wù)人員應(yīng)共同參與，實地清點存貨數(shù)量，并核對實物與賬面記錄。對差異情況進(jìn)行記錄、分析原因，并制定糾正措施。

*盤點結(jié)束后，編制《盤點報告》，確認(rèn)盤點結(jié)果，并根據(jù)盤點差異調(diào)整庫存賬面余額。

*對于長期（如超過一年）滯存的存貨，應(yīng)進(jìn)行特別標(biāo)識和重點檢查，分析滯存原因，并考慮是否需降價處理或報廢。

***（3）優(yōu)化倉儲環(huán)境，減少損耗。**

*根據(jù)不同存貨的特性（如溫濕度要求、防火防潮、防蟲防鼠等），合理規(guī)劃倉庫布局和分區(qū)。

*保持倉庫環(huán)境整潔、通風(fēng)良好，必要時安裝溫濕度監(jiān)控設(shè)備。

*對易受環(huán)境影響的存貨（如食品、藥品、電子元件等）采取適當(dāng)?shù)陌b和存儲措施。

*定期檢查倉儲設(shè)施（如貨架、照明、消防器材等），確保其完好可用。

*建立存貨保管責(zé)任制，明確各級倉庫管理員的責(zé)任，防止因保管不當(dāng)導(dǎo)致的存貨損壞、變質(zhì)或丟失。

3.**出庫管理**

***（1）根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)需求，按先進(jìn)先出原則出庫。**

*出庫指令必須基于有效的銷售訂單、生產(chǎn)領(lǐng)料單等內(nèi)部憑證。

*嚴(yán)格遵循“先進(jìn)先出”（FIFO）或“后進(jìn)先出”（LIFO，如適用）的計價原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性。

*倉庫保管員在揀貨時，需嚴(yán)格按照出庫單上的品名、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行揀選，并核對實物。

*對采用批次管理或序列號管理的存貨，需確保按指定批次或序列號出庫。

***（2）建立退庫機制，處理滯銷或損壞存貨。**

*制定清晰的退庫申請和管理流程，明確退庫條件、審批權(quán)限、處理時限等。

*對于因客戶原因退回的存貨，需進(jìn)行質(zhì)量檢查，確認(rèn)是否可重新入庫?？芍匦氯霂斓模瑧?yīng)重新標(biāo)示批次或序列號，并按正常入庫流程處理；不可重新入庫的，應(yīng)作為損耗處理。

*對于因公司原因（如生產(chǎn)調(diào)整、滯銷）需退回供應(yīng)商的存貨，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商退庫事宜，并辦理退庫手續(xù)，沖減相關(guān)采購成本。

*對于盤點中發(fā)現(xiàn)的損壞或變質(zhì)存貨，應(yīng)隔離存放，并按報廢流程處理。

***（3）記錄出庫明細(xì)，確保賬實一致。**

*出庫時，倉庫保管員必須準(zhǔn)確記錄出庫數(shù)量，并在出庫單上簽字確認(rèn)。

*出庫單需及時傳遞給財務(wù)部門，作為成本結(jié)轉(zhuǎn)和庫存減少的依據(jù)。

*財務(wù)部門根據(jù)出庫單更新存貨明細(xì)賬，確?？傎~與明細(xì)賬、賬面與實物保持一致。

*定期核對倉庫保管員的出庫記錄與財務(wù)部門的賬務(wù)記錄，及時發(fā)現(xiàn)并解決差異問題。

**（三）應(yīng)收賬款管理**

1.**信用評估**

***（1）對客戶進(jìn)行信用等級劃分，設(shè)定信用額度。**

*收集潛在客戶及現(xiàn)有客戶的相關(guān)信息，包括但不限于經(jīng)營狀況、財務(wù)報表、支付歷史、行業(yè)聲譽、擔(dān)保情況等。

*運用定性（如行業(yè)風(fēng)險、管理能力）和定量（如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、歷史付款天數(shù)）方法，對客戶進(jìn)行信用評分或評級（如AAA、AA、A、B、C等）。

*根據(jù)信用評級，為每個客戶設(shè)定一個最高信用銷售額度，該額度應(yīng)與客戶的支付能力和信用風(fēng)險相匹配。信用額度應(yīng)定期（如每年）復(fù)核和調(diào)整。

*對信用評級較低或信用額度已滿的客戶，限制或暫停新的銷售交易，直至其改善信用狀況或支付部分款項。

***（2）定期更新客戶信用狀況，調(diào)整合作策略。**

*建立客戶信用檔案，并指定專人負(fù)責(zé)跟蹤和更新客戶信息。

*定期（如每季度或每半年）重新評估客戶的信用狀況，特別是關(guān)注其財務(wù)狀況、經(jīng)營風(fēng)險及付款行為的變化。

*如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況惡化（如經(jīng)營困難、瀕臨破產(chǎn)、大量拖欠款項），應(yīng)及時降低其信用評級或減少信用額度，并加強賬款催收力度。

*根據(jù)客戶信用狀況的變化，動態(tài)調(diào)整銷售策略和收款條件（如對信用較差的客戶要求預(yù)付款或縮短付款期限）。

*對于長期合作且信用良好的客戶，可考慮給予一定的信用優(yōu)待，以維護(hù)客戶關(guān)系。

2.**收款流程**

***（1）發(fā)貨時開具發(fā)票，明確付款期限。**

*在確認(rèn)銷售訂單并安排發(fā)貨后，及時、準(zhǔn)確開具銷售發(fā)票，確保發(fā)票信息（如商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅額、付款條件等）與訂單、實物一致。

*在發(fā)票上清晰標(biāo)注應(yīng)收賬款金額、客戶名稱、地址、開戶行及賬號、以及明確的付款到期日（如“付款期限：10天”或具體日期）。

*將發(fā)票作為發(fā)貨單的附件或隨貨一同送達(dá)客戶，確?？蛻艏皶r收到并核對信息。

*財務(wù)部門建立發(fā)票開具臺賬，跟蹤每張發(fā)票的狀態(tài)（已開具、已寄送、已收款等）。

***（2）逾期賬款：發(fā)送催款通知，采取階梯式催收措施。**

*設(shè)定應(yīng)收賬款賬齡分析機制，每月生成賬齡報告，識別逾期的賬款及逾期的天數(shù)分布。

*根據(jù)逾期天數(shù)，采取不同級別的催收措施：

*逾期1-30天：通過電話、郵件等方式，友好提醒客戶付款，了解延遲原因。

*逾期31-60天：發(fā)送正式的書面催款通知，要求客戶說明原因并承諾付款計劃。

*逾期61-90天：加大催收力度，可能由更高級別的管理人員聯(lián)系客戶，或委托專業(yè)的第三方催收機構(gòu)（需確保方式合規(guī)）。

*逾期超過90天：考慮啟動法律程序（如發(fā)送律師函）或計提壞賬準(zhǔn)備，同時評估是否需與客戶協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或部分核銷。

*所有催收活動均需做好記錄，包括溝通時間、方式、內(nèi)容、對方反饋及后續(xù)措施。

***（3）建立壞賬準(zhǔn)備金，預(yù)留風(fēng)險資金。**

*根據(jù)歷史壞賬損失率、當(dāng)前客戶信用狀況及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，合理估計壞賬損失。

*按照會計準(zhǔn)則，按期（如每年年終）計提壞賬準(zhǔn)備金，計入當(dāng)期損益。

*壞賬準(zhǔn)備金的計提方法可以采用直接轉(zhuǎn)銷法（實際發(fā)生壞賬時確認(rèn)損失）或備抵法（根據(jù)收入的一定比例或賬齡分析法計提）。

*對于確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，需經(jīng)管理層審批后，作為壞賬損失處理，沖減已計提的壞賬準(zhǔn)備金（如有余額）或直接計入當(dāng)期損益（如無余額或采用直接轉(zhuǎn)銷法）。

*建立壞賬核銷臺賬，詳細(xì)記錄核銷的應(yīng)收賬款信息、核銷原因及審批過程。

3.**賬齡分析**

***（1）每月生成應(yīng)收賬款賬齡報告，識別高風(fēng)險客戶。**

*財務(wù)部門在每月結(jié)賬后，根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬，按應(yīng)收賬款的賬齡（如未到期、30天、60天、90天及以上）進(jìn)行分類統(tǒng)計，計算各賬齡段的天數(shù)、金額及占比。

*賬齡報告應(yīng)清晰展示每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、到期日、當(dāng)前狀態(tài)（如已催收、訴訟中等）。

*通過分析賬齡報告，識別出賬齡較長、占比較高的應(yīng)收賬款，以及信用狀況較差或付款意愿不強的客戶，將其列為重點關(guān)注對象。

***（2）對長期未回款客戶，評估是否需調(diào)整合作方式。**

*對于長時間（如超過半年或一年）未支付款項的客戶，必須深入分析原因，如客戶是否確實經(jīng)營困難、是否存在惡意拖欠、合同條款是否清晰等。

*與客戶進(jìn)行坦誠溝通，了解其真實財務(wù)狀況和支付能力，共同商討解決方案（如分期付款、延長付款期限、提供擔(dān)保等）。

*根據(jù)溝通結(jié)果，評估繼續(xù)合作的風(fēng)險與收益。如果風(fēng)險過高，可考慮暫停新的業(yè)務(wù)合作，或要求客戶采取更積極的付款措施。

*必要時，可將客戶信息提供給內(nèi)部風(fēng)控部門或信用評估機構(gòu)，作為未來合作決策的參考。

**（續(xù)）四、責(zé)任分工**

**（一）財務(wù)部門**

***1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支核算、銀行對賬及報表編制。**

*出納人員：專職負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管、收付款憑證審核、銀行結(jié)算、日記賬登記、銀行存款對賬等工作，確?，F(xiàn)金安全、收支準(zhǔn)確、賬實相符。

*會計人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、總賬與明細(xì)賬登記、編制現(xiàn)金流量表相關(guān)部分、進(jìn)行成本核算中的現(xiàn)金支出部分、以及提供財務(wù)數(shù)據(jù)分析支持。

***2.監(jiān)控現(xiàn)金流，提出資金調(diào)配建議。**

*財務(wù)經(jīng)理/主管：負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金流狀況，監(jiān)控實際現(xiàn)金流與預(yù)算的偏差，分析原因并提出改進(jìn)措施。

*定期（如每周或每月）召開現(xiàn)金流分析會議，協(xié)調(diào)各部門資金需求，評估融資需求，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

*根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，提出資金分配和使用的建議方案。

**（二）倉儲部門**

***1.負(fù)責(zé)存貨的入庫、出庫及盤點工作。**

*倉庫保管員：負(fù)責(zé)存貨的日常收發(fā)、保管、標(biāo)識、整理、盤點等