會計實操文庫1/28記賬實操-寵物鮮食廚房店賬務處理分錄SOP一、食材采購賬務處理（16個）（一）肉類食材采購（雞胸肉/牛肉/三文魚）分錄：現(xiàn)款采購借：原材料—肉類—鮮雞胸肉；借：原材料—肉類—牛里脊；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。賒購借：原材料—肉類；借：應交稅費—進項稅額；貸：應付賬款—肉類供應商。驗收標準：肉類新鮮度≥95%（無異味/彈性好），檢疫證明齊全（動物產(chǎn)品檢驗合格），三文魚產(chǎn)地可追溯（海關檢疫），存儲溫度≤4℃（冷藏），抽檢合格率100%，每批次標注屠宰日期（距采購≤2天）。（二）蔬果類食材采購（胡蘿卜/西蘭花/南瓜）分錄：借：原材料—蔬果—有機胡蘿卜；借：原材料—蔬果—新鮮西蘭花；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。批量采購借：原材料—蔬果（按公斤計價）；借：應交稅費—進項稅額；貸：銀行存款（整箱采購）。驗收規(guī)范：蔬果農(nóng)殘檢測達標（附報告），新鮮度≥90%（無腐爛/萎蔫），有機食材附認證標識，存儲濕度60%-80%，按“耐儲性”分類（根莖類/葉菜類），采購量=3天生產(chǎn)量（減少損耗）。（三）谷物與輔食采購（燕麥/紫薯/羊奶）分錄：借：原材料—谷物—有機燕麥；借：原材料—輔食—羊奶粉；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。干貨采購借：原材料—干貨—紫薯粉；貸：銀行存款（保質(zhì)期長食材）。驗收標準：谷物無霉變（水分≤14%），羊奶粉無結塊（密封性好），保質(zhì)期剩余≥6個月，有機認證標識清晰，干貨存儲防蟲處理，每包重量誤差≤2%，開封后標注啟用日期。（四）營養(yǎng)添加劑采購（Omega-3/益生菌/微量元素）分錄：借：原材料—添加劑—寵物專用Omega-3；借：原材料—添加劑—益生菌粉；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。進口添加劑借：原材料—進口添加劑；借：應交稅費—進項稅額；借：應交稅費—關稅；貸：銀行存款。添加劑規(guī)范：寵物專用認證（FDA/AAFCO標準），保質(zhì)期剩余≥12個月，劑量標注清晰（每克含有效成分），存儲避光冷藏（2-8℃），禁止使用人用添加劑，每批次附成分檢測報告。（五）有機食材采購（有機雞肉/無公害蔬菜）分錄：借：原材料—有機食材—有機雞胸肉；借：原材料—有機食材—無公害胡蘿卜；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。有機認證借：銷售費用—認證費；貸：銀行存款（有機資質(zhì)維護）。有機標準：附有機認證證書（可追溯），禁止使用抗生素/農(nóng)藥，采購渠道備案（有機農(nóng)場直供），有機食材加價率≥50%（成本×1.5），存儲專區(qū)標注“有機食材”，每月抽檢有機標識有效性。（六）進口食材采購（新西蘭牛肉/挪威三文魚）分錄：報關進口借：原材料—進口肉類—新西蘭牛肉；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；借：應交稅費—關稅；貸：銀行存款。清關費用借：銷售費用—清關費；貸：銀行存款。匯率差異借：財務費用—匯兌損益；貸：銀行存款。進口規(guī)范：附入境檢疫證明（無疫?。?，中文標簽標注生產(chǎn)日期/保質(zhì)期，關稅計入采購成本，存儲溫度≤-18℃（冷凍），進口食材占比≤30%（控制成本），每批次隔離檢測3天（安全保障）。（七）包裝材料采購（餐盒/貼紙/保溫袋）分錄：借：原材料—包裝材料—可降解餐盒；借：原材料—包裝材料—保溫袋；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。領用攤銷借：主營業(yè)務成本—包裝成本；貸：原材料—包裝材料。包裝標準：餐盒耐溫-20℃至100℃（適配冷藏加熱），可降解材料占比≥80%，印刷信息含成分/保質(zhì)期/喂食量，保溫袋保溫時效≥6小時，包裝成本占售價比例≤15%，按“餐食規(guī)格”備貨（100g/200g/500g）。（八）食材采購退貨（變質(zhì)/檢疫不合格/錯發(fā)）分錄：變質(zhì)退貨借：應收賬款—供應商退款；借：應交稅費—進項稅額轉出（紅字）；貸：原材料—肉類。檢疫不合格借：應收賬款—退貨退款；貸：原材料—問題食材；收到退款借：銀行存款；貸：應收賬款。退貨規(guī)范：肉類變質(zhì)4小時內(nèi)索賠，檢疫不合格立即隔離退貨，錯發(fā)食材24小時內(nèi)退換，退貨需附質(zhì)檢報告（問題證明），大額退貨（超3000元）需店長審批，退貨損失向供應商全額追償。（九）批量食材采購（每周常備食材）分錄：借：原材料—常備食材—雞胸肉；借：原材料—常備食材—西蘭花；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。批量折扣借：銀行存款；貸：主營業(yè)務成本—采購折扣（供應商返現(xiàn)）。批量策略：每周三固定采購（備足5天用量），批量采購享95折（滿50kg），常備食材庫存預警線=2天用量，肉類采購量=上周銷量×1.1（安全庫存），與3家供應商簽訂長期供貨協(xié)議，每周核對采購量與消耗量。（十）季節(jié)性食材采購（南瓜季/紅薯季）分錄：借：原材料—季節(jié)食材—新鮮南瓜；借：原材料—季節(jié)食材—紅心紅薯；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。季節(jié)套餐借：庫存商品—鮮食套餐—南瓜雞肉餐；貸：原材料—季節(jié)食材（組合生產(chǎn)）。季節(jié)規(guī)范：當季食材占比≤30%（菜單適配），采購量=預估銷量×1.2（避免斷貨），季節(jié)菜單標注“時令鮮食”，節(jié)后剩余食材48小時內(nèi)加工冷凍（延長保質(zhì)期），季節(jié)食材毛利率≥45%，每季度更新2-3款季節(jié)餐品。（十一）應急食材采購（臨時斷貨/訂單激增）分錄：借：原材料—應急食材；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款（加急付款）。加急運費借：銷售費用—應急運費；貸：銀行存款（冷鏈配送）。應急規(guī)范：斷貨響應時間≤2小時，應急采購價≤常規(guī)價10%，與2家以上供應商簽應急協(xié)議，關鍵食材應急庫存≥1天用量，應急采購占比≤5%（控制成本），每月分析應急原因（優(yōu)化常規(guī)采購）。（十二）特殊需求食材采購（低敏食材/處方食材）分錄：借：原材料—低敏食材—鴨肉；借：原材料—處方食材—腎臟處方糧原料；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。定制加工借：生產(chǎn)成本—定制鮮食；貸：原材料—特殊食材。特殊標準：低敏食材無谷物/無麩質(zhì)，處方食材符合獸醫(yī)推薦標準，采購前需客戶需求確認，特殊食材加價率≥60%，存儲專區(qū)標注“低敏/處方專用”，每批次保留樣品（質(zhì)量追溯）。（十三）食材檢測與檢疫費用分錄：常規(guī)檢測借：管理費用—食材檢測費；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。檢疫費用借：銷售費用—檢疫費；貸：銀行存款（肉類檢疫）。檢測規(guī)范：每月肉類細菌檢測≥1次，每季度農(nóng)殘檢測≥1次，檢測機構具備CMA資質(zhì)，檢測費用占采購成本比例≤3%，檢測合格方可生產(chǎn)使用，檢測報告保存3個月（追溯依據(jù)）。（十四）采購運輸與冷鏈費用分錄：冷鏈運輸借：原材料—食材（運費分攤）；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。市內(nèi)配送借：銷售費用—采購運費；貸：銀行存款（短途運輸）。運輸規(guī)范：肉類全程冷鏈（≤4℃），運輸時間≤2小時（市內(nèi)），運輸損耗率≤2%（肉類），運費占采購成本比例≤8%，到貨后30分鐘內(nèi)驗收入庫，運輸車輛每日消毒（食品安全）。（十五）供應商返利核算（季度返點/銷量獎勵）分錄：達標返利借：其他應收款—供應商返利；貸：原材料—食材（成本沖減）。收到返利借：銀行存款；貸：其他應收款—供應商返利；貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出，紅字）。返利規(guī)則：按季度采購額階梯返利（滿2萬元返3%），返利條件含食材合格率≥98%，返利對賬周期≤10天，返利沖減當期食材成本，協(xié)議明確返利方式（現(xiàn)金/抵貨），返利記錄經(jīng)財務簽字確認。（十六）試生產(chǎn)食材采購（新品研發(fā)）分錄：借：銷售費用—研發(fā)費；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。試吃反饋借：銷售費用—試吃成本；貸：庫存商品—試吃裝（客戶體驗）。研發(fā)規(guī)范：每月研發(fā)1-2款新品（食材測試），試產(chǎn)食材成本≤2000元/月，新品需3次以上適口性測試，試吃裝免費贈送（收集反饋），研發(fā)成功新品6個月內(nèi)上架，試生產(chǎn)記錄保存（配方優(yōu)化）。二、鮮食生產(chǎn)加工賬務處理（16個）（一）食材領用與成本歸集分錄：生產(chǎn)領料借：生產(chǎn)成本—鮮食加工；貸：原材料—肉類；貸：原材料—蔬果；貸：原材料—谷物；貸：原材料—添加劑。人工分攤借：生產(chǎn)成本—直接人工；貸：應付職工薪酬—廚師工資（按工時分攤）。領用規(guī)范：按配方精準領料（誤差≤2%），肉類解凍損耗率≤5%，食材利用率≥90%（邊角料合理利用），領料單關聯(lián)生產(chǎn)單號，超額領料需廚師長審批，每日記錄食材損耗原因（優(yōu)化流程）。（二）基礎鮮食加工核算（通用款餐食）分錄：借：生產(chǎn)成本—基礎鮮食；貸：生產(chǎn)成本—直接材料；貸：生產(chǎn)成本—直接人工；貸：制造費用—廚房設備折舊。完工入庫借：庫存商品—基礎鮮食；貸：生產(chǎn)成本—基礎鮮食。加工規(guī)范：每批次生產(chǎn)≥50份（效率優(yōu)化），烹飪溫度≥70℃（殺菌標準），加工時間≤2小時（保證新鮮），基礎款占比≥60%（菜單主力），單份成本=食材35%+人工20%+其他5%，合格率100%（出廠前質(zhì)檢）。（三）定制鮮食加工核算（低敏/處方餐）分錄：預收定金借：銀行存款；貸：合同負債—定制定金（比例≥50%）。生產(chǎn)領料借：生產(chǎn)成本—定制鮮食；貸：原材料—特殊食材。完工結算借：銀行存款（尾款）；借：合同負債—定制定金；貸：主營業(yè)務收入—定制鮮食；貸：應交稅費—銷項稅額。定制規(guī)范：附客戶需求單（寵物年齡/健康狀況），低敏餐不含常見過敏原，處方餐需獸醫(yī)建議單，定制周期≤48小時，加價率≥50%（基礎價×1.5），提供喂食建議（用量/頻率）。（四）鮮食包裝與殺菌工序核算分錄：借：生產(chǎn)成本—包裝工序；貸：原材料—包裝材料；貸：制造費用—殺菌設備折舊；貸：應付職工薪酬—包裝工工資。包裝入庫借：庫存商品—包裝鮮食；貸：生產(chǎn)成本—包裝工序。包裝規(guī)范：真空包裝合格率100%（無漏氣），殺菌溫度≥85℃（時間≥3分鐘），包裝標注成分/保質(zhì)期/喂食量，封口強度≥5N（防破損），包裝后冷藏≤2小時（溫度控制），每批次抽樣做密封性測試。（五）批次生產(chǎn)追溯核算分錄：批次檢測借：制造費用—批次檢測；貸：銀行存款。追溯系統(tǒng)借：管理費用—系統(tǒng)維護；貸：銀行存款（生產(chǎn)追溯軟件）。追溯規(guī)范：每批次生成唯一追溯碼（關聯(lián)食材批次），記錄生產(chǎn)時間/人員/設備，留樣保存≥3天（問題追溯），追溯信息含食材來源（可查供應商），客戶可掃碼查生產(chǎn)信息，每季度做追溯演練（確保有效）。（六）邊角料與副產(chǎn)品處理分錄：邊角料利用借：生產(chǎn)成本—寵物零食；貸：原材料—邊角料（肉類/蔬果）。廢料處理借：管理費用—廢料處理；貸：銀行存款（環(huán)保處理）。處理規(guī)范：肉類邊角料加工成零食（增值利用），蔬果邊角料制作高湯（湯底利用），不可用廢料委托專業(yè)處理（環(huán)保合規(guī)），邊角料利用率≥30%，副產(chǎn)品毛利率≥50%，處理記錄含數(shù)量/去向/日期。（七）廚房制造費用分攤分錄：費用歸集借：制造費用—水電費；借：制造費用—燃氣費；借：制造費用—設備維修；貸：銀行存款；貸：累計折舊。分攤結轉借：生產(chǎn)成本—制造費用；貸：制造費用（按生產(chǎn)工時比例）。分攤規(guī)范：制造費用按批次工時分攤，水電費按電表水表計量（廚房專用），設備折舊按使用頻率分攤，每月制造費用波動≤8%，費用占總成本比例≤15%，分攤表附詳細計算依據(jù)。（八）鮮食質(zhì)量檢測費用分錄：常規(guī)質(zhì)檢借：管理費用—質(zhì)檢費；借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；貸：銀行存款。抽檢不合格借：生產(chǎn)成本—返工成本；貸：庫存商品—不合格鮮食（返工處理）。質(zhì)檢規(guī)范：每批次抽檢≥3份（感官/微生物）稅務申報流程會因納稅人類型（如一般納稅人、小規(guī)模納稅人）以及申報稅種的不同而有所差異，以下以增值稅為例，分別介紹一般納稅人和小規(guī)模納稅人的申報流程：一般納稅人增值稅申報流程1.抄稅：在每月初，一般納稅人需將稅控設備（如金稅盤、稅控盤或Ukey）連接到電腦，打開開票軟件，進行抄稅操作，將上月開具發(fā)票的信息寫入稅控設備。2.準備申報資料：包括開具的發(fā)票、取得的進項發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、運輸發(fā)票等相關資料，以及財務報表、納稅申報表等。納稅申報表可通過電子稅務局下載或到辦稅服務廳領取。3.網(wǎng)上申報：登錄當?shù)仉娮佣悇站?，進入增值稅申報模塊。先填寫附表，如銷售明細表、進項稅額明細表、進項稅額轉出明細表等，系統(tǒng)會根據(jù)填寫的附表數(shù)據(jù)自動生成主表《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》。檢查數(shù)據(jù)無誤后，點擊申報按鈕。4.稅款繳納：申報成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示進行稅款繳納?？蛇x擇網(wǎng)上銀行、第三方支付平臺等方式繳納稅款。若申報后發(fā)現(xiàn)錯誤，可在規(guī)定時間內(nèi)通過電子稅務局進行更正申報。5.清卡：繳納稅款后，再次登錄稅控開票軟件，進行清卡操作，將稅控設備中的申報數(shù)據(jù)清除，以便進行下月的開票等操作。小規(guī)模納稅人增值稅申報流程1.準備申報資料：包括開具的發(fā)票、相關成本費用憑證、財務報表以及小規(guī)模納稅人適用的增值稅納稅申報表等。2.網(wǎng)上申報或上門申報：網(wǎng)上申報：登錄電子稅務局，進入小規(guī)模納稅人增值稅申報模塊。按系統(tǒng)提示填寫申報信息，如銷售額、免稅銷售額等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動計算應納稅額。確認申報數(shù)據(jù)無誤后，提交申報。上門申報：若不具備網(wǎng)上申報條件，可攜帶填寫好的納稅申報表及相關資料到當?shù)剞k稅服務廳，由稅務工作人員協(xié)助完成申報。3.稅款繳納：申報成功后，按照系統(tǒng)提示的繳款方式繳納稅款。小規(guī)模納稅人若季度銷售額未超過規(guī)定的免稅標準，可享受免征增值稅優(yōu)惠政策，無需繳納稅款。除了增值稅，企業(yè)還需根據(jù)自身情況申報其他稅種，如企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅等，具體申報流程與增值稅申報類似，需根據(jù)不同稅種的規(guī)定和要求，準備相應的申報資料，在規(guī)定的申報期限內(nèi)進行申報和繳納稅款。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務管理，規(guī)范財務會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構的財務會計核算活動?；驹瓌t：公司財務會計核算遵循權責發(fā)生制原則、客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構和會計人員會計機構設置：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務會計核算工作。財務部門配備必要的會計人員，明確崗位職責，確保會計工作的順利進行。會計人員任職資格：會計人員應當具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務部門負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎工作會計憑證原始憑證：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應當真實、合法、準確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應當內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應當按照規(guī)定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等財務報表。財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務報表編制完成后，由財務部門負責人審核簽字，并加蓋公司公章。財務報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務機關、審計機構等相關部門和單位。四、會計科目設置和使用科目設置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和本公司的實際業(yè)務情況，設置會計科目。會計科目設置應當符合合法性、相關性、實用性原則，能夠全面、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。常用會計科目：公司設置資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。科目使用規(guī)范：會計人員應當按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計科目時，應當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和特點，正確選擇會計科目，確保賬務處理的準確性。五、主要經(jīng)濟業(yè)務的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴格遵守現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為。現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應當符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達賬項的原因，并進行相應的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的存貨，沖減當期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。收入核算收入確認原則：公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。收入確認的金額應當按照從客戶處收到或應收的合同價款確定，但已收或應收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關條件時予以確認，如商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結算方式確認收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝