稅務(wù)初級會計題庫及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.利息收入C.股息收入D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入答案：A2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.財政撥款答案：A3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政補貼B.利息收入C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：A4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.利息收入C.租金收入D.財政補貼答案：D5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政補貼B.利息收入C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：A6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.利息收入C.租金收入D.財政補貼答案：D7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.利息收入C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：A8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.利息收入C.租金收入D.財政補貼答案：D9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政補貼B.利息收入C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：A10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.利息收入C.租金收入D.財政補貼答案：D二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.財政補貼C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：AB2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.股息收入B.轉(zhuǎn)讓收入C.租金收入D.財政補貼答案：AD3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.利息收入C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：AC4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.利息收入C.租金收入D.財政補貼答案：BD5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.財政補貼C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：AB6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.股息收入B.轉(zhuǎn)讓收入C.租金收入D.財政補貼答案：AD7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.利息收入C.股息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：AC8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.利息收入C.租金收入D.財政補貼答案：BD9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.財政補貼C.利息收入D.轉(zhuǎn)讓收入答案：AB10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.股息收入B.轉(zhuǎn)讓收入C.租金收入D.財政補貼答案：AD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的財政撥款屬于免稅收入。答案：錯誤2.企業(yè)發(fā)生的利息收入屬于不征稅收入。答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的股息收入屬于免稅收入。答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓收入屬于不征稅收入。答案：錯誤5.企業(yè)發(fā)生的租金收入屬于免稅收入。答案：錯誤6.企業(yè)發(fā)生的財政補貼屬于不征稅收入。答案：正確7.企業(yè)發(fā)生的利息收入屬于免稅收入。答案：錯誤8.企業(yè)發(fā)生的股息收入屬于不征稅收入。答案：錯誤9.企業(yè)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓收入屬于免稅收入。答案：錯誤10.企業(yè)發(fā)生的租金收入屬于不征稅收入。答案：錯誤四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。答案：不征稅收入是指企業(yè)取得的，按照稅法規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額的收入，如財政撥款、財政補貼等。免稅收入是指企業(yè)取得的，按照稅法規(guī)定免予繳納企業(yè)所得稅的收入，如股息收入、符合條件的非營利組織的收入等。不征稅收入不計入應(yīng)納稅所得額，而免稅收入計入應(yīng)納稅所得額，但免予繳納企業(yè)所得稅。2.簡述企業(yè)所得稅的征收管理。答案：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，及時準(zhǔn)確地申報應(yīng)納稅所得額，并按時足額繳納企業(yè)所得稅。稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的納稅申報和稅款繳納進行監(jiān)督和管理，并對企業(yè)的稅務(wù)事項進行檢查，確保企業(yè)依法納稅。3.簡述企業(yè)所得稅的稅率和征收方式。答案：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為20%、15%等。征收方式包括按年征收和按季預(yù)繳。企業(yè)按照稅法規(guī)定，按年計算應(yīng)納稅所得額，并按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了后進行匯算清繳，多退少補。4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、稅收抵扣等。減免稅包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等的減免稅政策。稅收抵扣包括對研發(fā)費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等的稅收抵扣政策。企業(yè)可以根據(jù)自身情況，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)如何合理利用不征稅收入和免稅收入進行稅務(wù)籌劃。答案：企業(yè)可以通過合理利用不征稅收入和免稅收入進行稅務(wù)籌劃，降低稅負。企業(yè)可以積極爭取財政補貼等不征稅收入，增加收入來源，降低應(yīng)納稅所得額。同時，企業(yè)可以投資符合條件的非營利組織，取得免稅收入，降低稅負。但企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，必須遵守稅法規(guī)定，不得違反稅法進行虛假申報。2.討論企業(yè)所得稅征收管理中存在的問題及改進措施。答案：企業(yè)所得稅征收管理中存在的問題包括納稅申報不及時、稅款繳納不足額、稅務(wù)檢查不規(guī)范等。改進措施包括加強稅務(wù)宣傳，提高企業(yè)納稅意識；完善稅務(wù)申報系統(tǒng)，提高申報效率；加強稅務(wù)檢查，確保企業(yè)依法納稅；建立稅務(wù)信用體系，對守信企業(yè)給予優(yōu)惠，對失信企業(yè)進行處罰。3.討論企業(yè)所得稅稅率和征收方式的合理性。答案：企業(yè)所得稅稅率和征收方式的合理性在于平衡國家財政收入和企業(yè)負擔(dān)?；径惵?5%較為合理，能夠保證國家財政收入，同時優(yōu)惠稅率能夠鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。按年征收和按季預(yù)繳的征收方式，能夠保證稅款及時足額入庫，同時減輕企業(yè)納稅負擔(dān)。但稅率和征收方式仍需根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況進行調(diào)整，以適應(yīng)不同企業(yè)的發(fā)展需求。4.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的實施效果及改進方向。答案：企業(yè)所