流動資產(chǎn)清理作業(yè)指導(dǎo)書一、目的與適用范圍

流動資產(chǎn)清理作業(yè)指導(dǎo)書旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部流動資產(chǎn)的盤點、評估、處置及記錄流程，確保資產(chǎn)管理的準確性、及時性和有效性。本指導(dǎo)書適用于公司所有部門涉及庫存物資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等流動資產(chǎn)的清理工作，旨在提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險。

二、作業(yè)流程

（一）前期準備

1.**成立清理小組**：由財務(wù)部牽頭，聯(lián)合倉儲部、銷售部等部門組成專項清理小組，明確職責(zé)分工。

2.**制定清理計劃**：

(1)確定清理周期（如季度末、年末），制定詳細的時間表和目標。

(2)確定清理范圍，包括庫存商品、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。

3.**準備工具與資料**：

(1)準備盤點表、核對清單、資產(chǎn)臺賬等基礎(chǔ)文件。

(2)使用條碼掃描器、ERP系統(tǒng)等工具輔助作業(yè)。

（二）盤點與核對

1.**庫存物資盤點**：

(1)采取“實地盤點+抽盤復(fù)核”方式，確保數(shù)據(jù)準確。

(2)按類別（如原材料、產(chǎn)成品）分區(qū)域進行盤點，記錄數(shù)量、規(guī)格、存放位置。

(3)對呆滯、毀損物資進行標注，拍照存檔。

2.**應(yīng)收賬款核對**：

(1)與客戶對賬，確認賬款余額。

(2)對逾期賬款進行分類（如30天、60天以上），標注催收優(yōu)先級。

3.**預(yù)付賬款清理**：

(1)核對合同條款，確認剩余貨款或服務(wù)交付情況。

(2)對長期未產(chǎn)生效益的預(yù)付款進行預(yù)警。

（三）評估與處置

1.**呆滯資產(chǎn)評估**：

(1)呆滯物資按成本法評估，考慮折舊比例（如庫存超過一年按50%折舊）。

(2)應(yīng)收賬款根據(jù)客戶信用等級計提壞賬準備（如逾期90天以上計提50%準備金）。

2.**處置方式**：

(1)**報廢**：對毀損、過期物資按規(guī)定程序報損。

(2)**降價促銷**：對庫存積壓商品制定階梯式折扣方案。

(3)**債權(quán)轉(zhuǎn)讓**：對部分應(yīng)收賬款通過第三方機構(gòu)進行打包轉(zhuǎn)讓。

（四）記錄與報告

1.**數(shù)據(jù)錄入**：

(1)將盤點結(jié)果、處置方案錄入ERP系統(tǒng)，生成電子臺賬。

(2)定期更新資產(chǎn)狀態(tài)（如已報廢、已促銷）。

2.**撰寫報告**：

(1)匯總清理結(jié)果，包括清理金額、處置成本、資金回收率等關(guān)鍵指標。

(2)分析問題原因，提出改進建議（如優(yōu)化采購計劃、加強客戶催收）。

三、注意事項

（一）數(shù)據(jù)準確性

1.盤點時需雙人復(fù)核，避免漏盤、錯盤。

2.應(yīng)收賬款核對需保留書面或電子憑證。

（二）合規(guī)性

1.資產(chǎn)處置需符合公司內(nèi)部審批流程。

2.處置過程需記錄影像資料（如報廢物資照片）。

（三）風(fēng)險控制

1.對重大呆滯資產(chǎn)（如金額超過10萬元）需專項審批。

2.定期抽查清理結(jié)果，確保執(zhí)行到位。

四、附則

本指導(dǎo)書由財務(wù)部負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。各部門需嚴格按照流程操作，如有疑問應(yīng)及時溝通。

一、目的與適用范圍

（一）目的

1.**標準化流程**：建立統(tǒng)一的流動資產(chǎn)清理作業(yè)指導(dǎo)書，確保各環(huán)節(jié)操作規(guī)范，減少人為誤差。

2.**提升效率**：通過分步驟、分部門協(xié)同，縮短清理周期，例如將季度清理時間控制在7個工作日內(nèi)完成。

3.**降低風(fēng)險**：明確責(zé)任主體和審批權(quán)限，防止因資產(chǎn)清理不當導(dǎo)致的資金損失或賬實不符。

（二）適用范圍

1.**庫存物資**：原材料、半成品、成品、低值易耗品等。

2.**應(yīng)收賬款**：客戶未支付的貨款，包括現(xiàn)銷、賒銷兩種形式。

3.**預(yù)付賬款**：向供應(yīng)商預(yù)付的貨款、服務(wù)費等。

4.**其他流動資產(chǎn)**：如應(yīng)收補貼款、待攤費用等。

二、作業(yè)流程

（一）前期準備

1.**成立清理小組**

(1)**人員構(gòu)成**：

-財務(wù)部：組長，負責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和結(jié)果匯總。

-倉儲部：成員，負責(zé)庫存物資盤點。

-銷售部：成員，負責(zé)應(yīng)收賬款核對。

-采購部：成員，負責(zé)預(yù)付賬款確認。

(2)**職責(zé)分工**：

-組長：審批流程、資源調(diào)配。

-成員：按分工執(zhí)行盤點、核對、記錄。

2.**制定清理計劃**

(1)**周期設(shè)定**：

-年度清理：12月31日前完成。

-季度清理：每季度末（3月31日、6月30日等）進行。

(2)**范圍界定**：

-庫存：按倉庫分區(qū)（如A區(qū)原材料、B區(qū)產(chǎn)成品）統(tǒng)計。

-應(yīng)收：按客戶行業(yè)（如制造業(yè)、服務(wù)業(yè)）分類。

-預(yù)付：按供應(yīng)商類型（如原材料供應(yīng)商、服務(wù)提供商）劃分。

3.**準備工具與資料**

(1)**工具**：

-條碼掃描槍（品牌如Zebra或Honeywell）。

-移動終端（安裝盤點APP，如釘釘或企業(yè)微信）。

-ERP系統(tǒng)（如用友、金蝶）。

(2)**資料**：

-資產(chǎn)臺賬（包含編號、規(guī)格、數(shù)量、存放日期）。

-應(yīng)收賬款合同（標注賬期、利率）。

-預(yù)付款合同（標注支付比例、剩余金額）。

（二）盤點與核對

1.**庫存物資盤點**

(1)**步驟**：

1)**預(yù)盤點**：提前3天通知倉儲部準備盤點清單。

2)**實地盤點**：

-采用“抽盤+全盤”結(jié)合方式，重點區(qū)域（如臨期產(chǎn)品區(qū)）全盤，常規(guī)區(qū)域抽盤（抽樣比例不低于20%）。

-盤點員記錄實際數(shù)量，與臺賬對比差異。

3)**差異處理**：

-數(shù)量差異＞5%需二次復(fù)核，＞10%需上報財務(wù)部調(diào)查原因。

-損毀物資需拍照并填寫《毀損報告》。

(2)**呆滯判斷標準**：

-**原材料**：存放超過12個月且未使用。

-**產(chǎn)成品**：庫存超過6個月且未銷售。

2.**應(yīng)收賬款核對**

(1)**核對流程**：

1)**數(shù)據(jù)準備**：從ERP導(dǎo)出應(yīng)收賬款清單，按賬齡分類（30天、60天、90天以上）。

2)**客戶確認**：

-通過郵件或電話與客戶核對余額，附上對賬單。

-客戶簽字確認后歸檔，差異部分需注明原因。

3)**壞賬計提**：

-30-60天賬齡計提5%壞賬準備。

-60-90天計提15%，90天以上計提40%。

(2)**催收措施**：

-30天賬齡：發(fā)送郵件提醒。

-60天賬齡：電話溝通。

-90天賬齡：安排催收專員跟進。

3.**預(yù)付賬款清理**

(1)**核對步驟**：

1)**合同比對**：檢查預(yù)付款合同剩余金額與臺賬是否一致。

2)**供應(yīng)商確認**：

-聯(lián)系供應(yīng)商確認服務(wù)/貨物交付進度。

-對已交付但未付款的供應(yīng)商，協(xié)商付款計劃。

(2)**風(fēng)險預(yù)警**：

-預(yù)付款金額＞采購合同總額50%的，需重點關(guān)注。

-超過合同約定交付期的，需標注延期原因。

（三）評估與處置

1.**呆滯資產(chǎn)評估**

(1)**評估方法**：

-**成本法**：按原始成本減去累計折舊計算。

-**市場法**：參考同類產(chǎn)品二手交易平臺價格。

(2)**處置方案**：

-**報廢**：填寫《資產(chǎn)報廢申請單》，經(jīng)部門主管、財務(wù)總監(jiān)雙簽后執(zhí)行。

-**促銷**：制定階梯折扣表（如原價8折、7折），標注促銷期限。

-**捐贈**：對無殘值的物資，聯(lián)系公益機構(gòu)合作。

2.**應(yīng)收賬款處置**

(1)**催收優(yōu)先級**：

-優(yōu)先催收：賬齡＜30天、金額＞50萬元的客戶。

-次優(yōu)先：30-60天、金額＜50萬元的客戶。

(2)**特殊處理**：

-對長期合作客戶，可協(xié)商分期付款。

-對惡意拖欠客戶，考慮法律途徑（如委托第三方催收機構(gòu)，需合規(guī)操作）。

3.**預(yù)付賬款調(diào)整**

(1)**沖銷**：對已交付但未付款的預(yù)付款，通過紅字發(fā)票沖銷。

(2)**延長**：與供應(yīng)商協(xié)商延長付款期，需簽訂補充協(xié)議。

（四）記錄與報告

1.**數(shù)據(jù)錄入**

(1)**庫存系統(tǒng)**：更新呆滯物資狀態(tài)（如“待報廢”“待促銷”）。

(2)**應(yīng)收系統(tǒng)**：調(diào)整壞賬準備科目余額。

2.**撰寫報告**

(1)**報告內(nèi)容**：

-清理范圍、完成率、主要問題（如呆滯金額占比）。

-資金回收情況（如應(yīng)收賬款回收率提升5%）。

-改進建議（如優(yōu)化采購審批流程）。

(2)**報告格式**：

-封面：標題、日期、報告人。

-目錄：按章節(jié)編號。

-附件：盤點表、對賬單、處置清單。

三、注意事項

（一）數(shù)據(jù)準確性

1.**盤點規(guī)則**：

-盤點表需雙人在不同時間段復(fù)核。

-異常情況需立即記錄并上報，不得隱瞞。

2.**核對標準**：

-應(yīng)收賬款核對誤差＞5%需重新核對。

-預(yù)付款核對需與發(fā)票、合同三重比對。

（二）合規(guī)性

1.**審批流程**：

-庫存報廢需經(jīng)倉儲部、財務(wù)部、主管三級審批。

-應(yīng)收賬款催收需備案，記錄溝通過程。

2.**操作規(guī)范**：

-不得擅自處置呆滯資產(chǎn)，需按程序上報。

-促銷活動需經(jīng)市場部、銷售部聯(lián)合審批。

（三）風(fēng)險控制

1.**呆滯資產(chǎn)監(jiān)控**：

-每月更新呆滯庫存報表，對金額＞100萬元的需重點跟蹤。

-每季度評估處置效果，未達目標的需分析原因。

2.**應(yīng)收賬款預(yù)警**：

-設(shè)置自動提醒功能，對逾期30天以上的賬款觸發(fā)預(yù)警。

-建立客戶信用檔案，新客戶需評估信用等級（如AA級客戶可賒銷60天）。

四、附則

（一）文檔版本

本指導(dǎo)書為V1.0版本，由財務(wù)部編制，2023年10月發(fā)布。

（二）更新機制

每年12月31日評估使用效果，次年1月修訂。

（三）培訓(xùn)要求

新員工入職需參加流動資產(chǎn)清理培訓(xùn)，考核合格后方可操作。

一、目的與適用范圍

流動資產(chǎn)清理作業(yè)指導(dǎo)書旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部流動資產(chǎn)的盤點、評估、處置及記錄流程，確保資產(chǎn)管理的準確性、及時性和有效性。本指導(dǎo)書適用于公司所有部門涉及庫存物資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等流動資產(chǎn)的清理工作，旨在提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險。

二、作業(yè)流程

（一）前期準備

1.**成立清理小組**：由財務(wù)部牽頭，聯(lián)合倉儲部、銷售部等部門組成專項清理小組，明確職責(zé)分工。

2.**制定清理計劃**：

(1)確定清理周期（如季度末、年末），制定詳細的時間表和目標。

(2)確定清理范圍，包括庫存商品、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。

3.**準備工具與資料**：

(1)準備盤點表、核對清單、資產(chǎn)臺賬等基礎(chǔ)文件。

(2)使用條碼掃描器、ERP系統(tǒng)等工具輔助作業(yè)。

（二）盤點與核對

1.**庫存物資盤點**：

(1)采取“實地盤點+抽盤復(fù)核”方式，確保數(shù)據(jù)準確。

(2)按類別（如原材料、產(chǎn)成品）分區(qū)域進行盤點，記錄數(shù)量、規(guī)格、存放位置。

(3)對呆滯、毀損物資進行標注，拍照存檔。

2.**應(yīng)收賬款核對**：

(1)與客戶對賬，確認賬款余額。

(2)對逾期賬款進行分類（如30天、60天以上），標注催收優(yōu)先級。

3.**預(yù)付賬款清理**：

(1)核對合同條款，確認剩余貨款或服務(wù)交付情況。

(2)對長期未產(chǎn)生效益的預(yù)付款進行預(yù)警。

（三）評估與處置

1.**呆滯資產(chǎn)評估**：

(1)呆滯物資按成本法評估，考慮折舊比例（如庫存超過一年按50%折舊）。

(2)應(yīng)收賬款根據(jù)客戶信用等級計提壞賬準備（如逾期90天以上計提50%準備金）。

2.**處置方式**：

(1)**報廢**：對毀損、過期物資按規(guī)定程序報損。

(2)**降價促銷**：對庫存積壓商品制定階梯式折扣方案。

(3)**債權(quán)轉(zhuǎn)讓**：對部分應(yīng)收賬款通過第三方機構(gòu)進行打包轉(zhuǎn)讓。

（四）記錄與報告

1.**數(shù)據(jù)錄入**：

(1)將盤點結(jié)果、處置方案錄入ERP系統(tǒng)，生成電子臺賬。

(2)定期更新資產(chǎn)狀態(tài)（如已報廢、已促銷）。

2.**撰寫報告**：

(1)匯總清理結(jié)果，包括清理金額、處置成本、資金回收率等關(guān)鍵指標。

(2)分析問題原因，提出改進建議（如優(yōu)化采購計劃、加強客戶催收）。

三、注意事項

（一）數(shù)據(jù)準確性

1.盤點時需雙人復(fù)核，避免漏盤、錯盤。

2.應(yīng)收賬款核對需保留書面或電子憑證。

（二）合規(guī)性

1.資產(chǎn)處置需符合公司內(nèi)部審批流程。

2.處置過程需記錄影像資料（如報廢物資照片）。

（三）風(fēng)險控制

1.對重大呆滯資產(chǎn)（如金額超過10萬元）需專項審批。

2.定期抽查清理結(jié)果，確保執(zhí)行到位。

四、附則

本指導(dǎo)書由財務(wù)部負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。各部門需嚴格按照流程操作，如有疑問應(yīng)及時溝通。

一、目的與適用范圍

（一）目的

1.**標準化流程**：建立統(tǒng)一的流動資產(chǎn)清理作業(yè)指導(dǎo)書，確保各環(huán)節(jié)操作規(guī)范，減少人為誤差。

2.**提升效率**：通過分步驟、分部門協(xié)同，縮短清理周期，例如將季度清理時間控制在7個工作日內(nèi)完成。

3.**降低風(fēng)險**：明確責(zé)任主體和審批權(quán)限，防止因資產(chǎn)清理不當導(dǎo)致的資金損失或賬實不符。

（二）適用范圍

1.**庫存物資**：原材料、半成品、成品、低值易耗品等。

2.**應(yīng)收賬款**：客戶未支付的貨款，包括現(xiàn)銷、賒銷兩種形式。

3.**預(yù)付賬款**：向供應(yīng)商預(yù)付的貨款、服務(wù)費等。

4.**其他流動資產(chǎn)**：如應(yīng)收補貼款、待攤費用等。

二、作業(yè)流程

（一）前期準備

1.**成立清理小組**

(1)**人員構(gòu)成**：

-財務(wù)部：組長，負責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和結(jié)果匯總。

-倉儲部：成員，負責(zé)庫存物資盤點。

-銷售部：成員，負責(zé)應(yīng)收賬款核對。

-采購部：成員，負責(zé)預(yù)付賬款確認。

(2)**職責(zé)分工**：

-組長：審批流程、資源調(diào)配。

-成員：按分工執(zhí)行盤點、核對、記錄。

2.**制定清理計劃**

(1)**周期設(shè)定**：

-年度清理：12月31日前完成。

-季度清理：每季度末（3月31日、6月30日等）進行。

(2)**范圍界定**：

-庫存：按倉庫分區(qū)（如A區(qū)原材料、B區(qū)產(chǎn)成品）統(tǒng)計。

-應(yīng)收：按客戶行業(yè)（如制造業(yè)、服務(wù)業(yè)）分類。

-預(yù)付：按供應(yīng)商類型（如原材料供應(yīng)商、服務(wù)提供商）劃分。

3.**準備工具與資料**

(1)**工具**：

-條碼掃描槍（品牌如Zebra或Honeywell）。

-移動終端（安裝盤點APP，如釘釘或企業(yè)微信）。

-ERP系統(tǒng)（如用友、金蝶）。

(2)**資料**：

-資產(chǎn)臺賬（包含編號、規(guī)格、數(shù)量、存放日期）。

-應(yīng)收賬款合同（標注賬期、利率）。

-預(yù)付款合同（標注支付比例、剩余金額）。

（二）盤點與核對

1.**庫存物資盤點**

(1)**步驟**：

1)**預(yù)盤點**：提前3天通知倉儲部準備盤點清單。

2)**實地盤點**：

-采用“抽盤+全盤”結(jié)合方式，重點區(qū)域（如臨期產(chǎn)品區(qū)）全盤，常規(guī)區(qū)域抽盤（抽樣比例不低于20%）。

-盤點員記錄實際數(shù)量，與臺賬對比差異。

3)**差異處理**：

-數(shù)量差異＞5%需二次復(fù)核，＞10%需上報財務(wù)部調(diào)查原因。

-損毀物資需拍照并填寫《毀損報告》。

(2)**呆滯判斷標準**：

-**原材料**：存放超過12個月且未使用。

-**產(chǎn)成品**：庫存超過6個月且未銷售。

2.**應(yīng)收賬款核對**

(1)**核對流程**：

1)**數(shù)據(jù)準備**：從ERP導(dǎo)出應(yīng)收賬款清單，按賬齡分類（30天、60天、90天以上）。

2)**客戶確認**：

-通過郵件或電話與客戶核對余額，附上對賬單。

-客戶簽字確認后歸檔，差異部分需注明原因。

3)**壞賬計提**：

-30-60天賬齡計提5%壞賬準備。

-60-90天計提15%，90天以上計提40%。

(2)**催收措施**：

-30天賬齡：發(fā)送郵件提醒。

-60天賬齡：電話溝通。

-90天賬齡：安排催收專員跟進。

3.**預(yù)付賬款清理**

(1)**核對步驟**：

1)**合同比對**：檢查預(yù)付款合同剩余金額與臺賬是否一致。

2)**供應(yīng)商確認**：

-聯(lián)系供應(yīng)商確認服務(wù)/貨物交付進度。

-對已交付但未付款的供應(yīng)商，協(xié)商付款計劃。

(2)**風(fēng)險預(yù)警**：

-預(yù)付款金額＞采購合同總額50%的，需重點關(guān)注。

-超過合同約定交付期的，需標注延期原因。

（三）評估與處置

1.**呆滯資產(chǎn)評估**

(1)**評估方法**：

-**成本法**：按原始成本減去累計折舊計算。

-**市場法**：參考同類產(chǎn)品二手交易平臺價格。

(2)**處置方案**：

-**報廢**：填寫《資產(chǎn)報廢申請單》，經(jīng)部門主管、財務(wù)總監(jiān)雙簽后執(zhí)行。

-**促銷**：制定階梯折扣表（如原價8折、7折），標注促銷期限。

-**捐贈**：對無殘值的物資，聯(lián)系公益機構(gòu)合作。

2.**應(yīng)收賬款處置**

(1)**催收優(yōu)先級**：

-優(yōu)先催收：賬齡＜30天、金額＞50萬元的客戶。

-次優(yōu)先：30-60天、金額＜50萬元的客戶。

(2)**特殊處理**：

-對長期合作客戶，可協(xié)商分期付款。

-對惡意拖欠客戶，考慮法律途徑（如委托第三方催收機構(gòu)，需合規(guī)操作）。

3.**預(yù)付賬款調(diào)整**

(1)**沖銷**：對已交付但未付款的預(yù)付款，通過紅字發(fā)票沖銷。

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