企業(yè)資產(chǎn)管理制度與流程手冊一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，降低運營成本，依據(jù)國家《會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)自身管理需求，特制定本手冊。（二）資產(chǎn)定義與分類本手冊所指資產(chǎn)包括但不限于：固定資產(chǎn)：單位價值2000元以上（含）、使用年限1年以上的房屋、設備、車輛、辦公家具等；無形資產(chǎn)：專利權、商標權、軟件著作權等；低值易耗品：單位價值低于2000元或使用年限不足1年，但多次使用的工具、辦公耗材等。二、資產(chǎn)管理職責分工（一）行政管理部門負責人：*職責：負責資產(chǎn)實物管理，包括采購申請初審、驗收登記、領用發(fā)放、維護保養(yǎng)、盤點組織、處置鑒定等，建立《資產(chǎn)實物臺賬》。（二）財務部門負責人：*職責：負責資產(chǎn)賬務管理，包括預算審核、價值核算、折舊計提、賬實核對、處置審批及賬務處理，建立《資產(chǎn)總賬及明細賬》。（三）使用部門負責人：*職責：負責本部門資產(chǎn)日常保管、維護、合理使用，提出購置需求，配合盤點與處置工作，保證資產(chǎn)完好。三、資產(chǎn)全生命周期管理流程（一）資產(chǎn)購置管理核心場景：新增業(yè)務需求、設備更新、辦公配置等需購置資產(chǎn)時。操作步驟：需求提出：使用部門填寫《資產(chǎn)購置申請表》（見表1），說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預算金額及理由，部門負責人*簽字確認。預算審核：行政管理部門匯總需求，核對年度預算，報財務部門*審核預算合規(guī)性。采購執(zhí)行：單次采購金額5000元以下（含）：由行政管理部門比價后，從合格供應商處采購；單次采購金額5000元以上：需啟動招標或詢價流程，由采購小組（含行政、財務、使用部門）確定供應商。資產(chǎn)驗收：資到貨后，行政管理部門組織使用部門、財務部門共同驗收，核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，填寫《資產(chǎn)驗收單》（見表2）；驗收合格后，行政部門粘貼資產(chǎn)標簽（含編號、名稱、使用部門），財務部門依據(jù)驗收單入賬。注意事項：購置資產(chǎn)需符合企業(yè)年度預算，超預算需求需提交專項說明報總經(jīng)理*審批；采購過程需留存比價記錄、合同、發(fā)票等原始憑證，保證合規(guī)可追溯。（二）資產(chǎn)領用與登記管理核心場景：部門或員工因工作需要領用資產(chǎn)時。操作步驟：領用申請：員工填寫《資產(chǎn)領用登記表》（見表3），注明資產(chǎn)編號、名稱、領用用途、領用人，部門負責人*審批。發(fā)放登記：行政部門核對領用信息，發(fā)放資產(chǎn)并更新《資產(chǎn)實物臺賬》，領用人簽字確認。崗位變更：員工離職或內(nèi)部調(diào)動時，需在《資產(chǎn)交接清單》（見表4）上簽字，保證資產(chǎn)交還至行政部門或交接部門。注意事項：資產(chǎn)領用遵循“誰使用、誰負責”原則，嚴禁私自轉借、挪用或外帶；專用設備（如設計軟件、精密儀器）需經(jīng)使用部門負責人*批準后方可領用，并簽署《資產(chǎn)使用責任書》。（三）資產(chǎn)盤點與維護管理核心場景：定期或不定期核查資產(chǎn)狀況，保證賬實相符，保障資產(chǎn)正常運行。操作步驟：定期盤點：半年度盤點：每年6月、12月由行政管理部門牽頭，財務、使用部門參與，全面清點資產(chǎn)；盤點前行政部門打印《資產(chǎn)盤點表》（見表5），標注賬面數(shù)量、存放地點，盤點時現(xiàn)場核對并記錄實際數(shù)量、狀態(tài)。差異處理：盤點差異需填寫《資產(chǎn)盤點差異報告》，分析原因（如盤盈、盤虧、毀損），報部門負責人*、行政管理部門審核；財務部門根據(jù)審批結果調(diào)整賬務，盤盈資產(chǎn)需追溯來源，盤虧資產(chǎn)需明確責任人并按規(guī)定處理。日常維護：使用部門每月對資產(chǎn)進行清潔、檢查，發(fā)覺故障及時報修；行政部門建立《資產(chǎn)維修記錄表》，記錄維修時間、費用、維修方等信息，大額維修（單次超2000元）需報財務部門*審核。注意事項：盤點過程需至少2人共同參與，保證結果客觀；資產(chǎn)維修費用需符合預算，超支部分需提交專項說明；對技術淘汰或維修成本過高的資產(chǎn)，行政部門應及時提出更新建議。（四）資產(chǎn)調(diào)撥與移交管理核心場景：部門間資產(chǎn)調(diào)配、組織架構調(diào)整等需轉移資產(chǎn)權屬時。操作步驟：調(diào)撥申請：調(diào)入部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》（見表6），說明調(diào)撥原因、資產(chǎn)信息，調(diào)入/調(diào)出部門負責人*簽字確認。審批執(zhí)行：行政部門審核調(diào)撥必要性，報財務部門*備案后，組織資產(chǎn)交接。信息更新：行政部門更新《資產(chǎn)實物臺賬》中的使用部門信息，財務部門同步調(diào)整賬務，雙方簽字確認《資產(chǎn)調(diào)撥交接單》。注意事項：跨區(qū)域調(diào)撥需提前評估運輸風險，保證資產(chǎn)安全；調(diào)撥資產(chǎn)需保持完好，附屬設備（如配件、說明書）一并移交。（五）資產(chǎn)處置管理核心場景：資產(chǎn)報廢、報損、出售等需退出企業(yè)時。操作步驟：處置申請：使用部門或行政部門對擬處置資產(chǎn)進行鑒定，填寫《資產(chǎn)處置申請表》（見表7），說明資產(chǎn)狀態(tài)、處置原因、殘值預估，部門負責人*審核。技術鑒定：對價值較高的資產(chǎn)（如設備、車輛），由行政部門組織技術專家（含外部專業(yè)機構）進行技術鑒定，形成《資產(chǎn)技術鑒定報告》。審批執(zhí)行：處置價值1萬元以下：行政管理部門負責人*審批；處置價值1-5萬元：報分管副總*審批；處置價值5萬元以上：需提交總經(jīng)理辦公會審批。賬務清理：資產(chǎn)處置完成后，財務部門依據(jù)審批單、處置合同（如出售）等原始憑證，進行賬務核銷，處置收入及時入賬。注意事項：嚴禁擅自處置資產(chǎn)或處置過程中低估資產(chǎn)價值；報廢資產(chǎn)需交由有資質(zhì)的機構回收處理，并留存回收證明；處置過程需全程留痕，相關檔案保存期限不少于10年。四、監(jiān)督與考核（一）日常監(jiān)督行政管理部門每季度對資產(chǎn)使用情況進行抽查，重點核查資產(chǎn)保管狀態(tài)、領用登記完整性、維修記錄規(guī)范性，形成《資產(chǎn)檢查報告》報財務部門*。（二）績效考核將資產(chǎn)管理納入部門年度考核指標，包括：賬實相符率（目標≥98%）；資產(chǎn)完好率（目標≥95%）；處置合規(guī)率（目標100%）。對管理優(yōu)秀的部門給予表彰，對因管理不善導致資產(chǎn)損失的責任人，按企業(yè)獎懲制度處理（由人力資源部門*執(zhí)行）。五、附則本手冊由行政管理部門負責解釋和修訂，修訂需報總經(jīng)理*審批后生效。本手冊自發(fā)布之日起施行，原有相關規(guī)定與本手冊不一致的，以本手冊為準。附：模板表格表1：資產(chǎn)購置申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位預算單價預算總價資金來源購置理由（可附頁）：使用部門負責人簽字：行政部門審核意見：財務部門預算審核意見：總經(jīng)理審批意見：表2：資產(chǎn)驗收單驗收日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應商賬面數(shù)量實收數(shù)量驗收結果（合格/不合格）不合格原因：驗收人員（使用部門）：驗收人員（行政部門）：驗收人員（財務部門）：資產(chǎn)標簽編號：備注：表3：資產(chǎn)領用登記表領用日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領用人所屬部門領用用途預計歸還日期部門負責人審批：發(fā)放人簽字：領用人簽字：表4：資產(chǎn)交接清單交接日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量狀態(tài)（完好/損壞）移交人：接交人：監(jiān)交人（行政部門）：備注：表5：資產(chǎn)盤點表盤點日期盤點地點資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因盤點人：監(jiān)盤人（財務部門）：使用部門確認：表6：資產(chǎn)調(diào)撥申請表調(diào)撥日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量賬面價值調(diào)出部門調(diào)入部門