天健股份預算管理演講人：日期:目錄02預算編制流程預算體系概述01執(zhí)行與控制機制03數(shù)字化支撐系統(tǒng)05分析與考核應用長效保障機制040601預算體系概述PART全面預算管理通過系統(tǒng)化編制、執(zhí)行與控制流程，將企業(yè)財務資源（如資金、資產）與非財務資源（如人力、產能）進行動態(tài)整合，確保資源投向戰(zhàn)略優(yōu)先級高的業(yè)務領域。全面預算管理內涵資源整合與配置功能預算管理將長期戰(zhàn)略目標分解為年度、季度可量化的財務指標（如營收增長率、成本控制率），并通過預算執(zhí)行監(jiān)控實現(xiàn)戰(zhàn)略閉環(huán)管理。戰(zhàn)略落地工具預算編制需財務、生產、銷售等部門協(xié)同參與，打破信息孤島，通過預算數(shù)據共享實現(xiàn)采購、生產、庫存等環(huán)節(jié)的聯(lián)動優(yōu)化?？绮块T協(xié)同機制預算組織架構設計由高管組成，負責審批預算目標、調整重大預算事項，并監(jiān)督預算執(zhí)行偏差分析及整改措施。決策層（預算管理委員會）設立專職團隊統(tǒng)籌預算編制流程，協(xié)調各部門提交預算草案，并匯總形成企業(yè)級預算報告。執(zhí)行層（預算辦公室）各部門指定預算對接人，負責本部門預算數(shù)據收集、執(zhí)行反饋及差異分析，形成“縱向到底、橫向到邊”的責任網絡。責任中心（部門預算員）利潤導向目標預算需細化經營性現(xiàn)金流（如應收賬款周轉天數(shù)≤60天）、投資性現(xiàn)金流（如資本支出回報率≥12%）的管控標準。現(xiàn)金流平衡目標風險防控目標預算設置風險閾值（如資產負債率紅線70%），通過動態(tài)監(jiān)控避免資金鏈斷裂或過度擴張風險。通過預算控制成本費用率（如銷售費用占比≤8%）、提升毛利率（目標年增長2%），確保凈利潤達成董事會要求。預算管理目標定位02預算編制流程PART戰(zhàn)略目標分解方法關鍵績效指標（KPI）映射通過財務與非財務KPI的設定，將戰(zhàn)略目標轉化為可執(zhí)行的預算指標，如收入增長率、成本控制率等。03資源分配優(yōu)先級評估基于戰(zhàn)略重要性對資源需求進行排序，優(yōu)先保障核心業(yè)務和重點項目，動態(tài)調整非核心領域預算。0201自上而下目標傳導將公司整體戰(zhàn)略目標逐層拆解至各部門及業(yè)務單元，確保預算目標與戰(zhàn)略方向高度一致，明確量化指標與責任主體。部門預算編制規(guī)范標準化模板應用統(tǒng)一預算編制表格與數(shù)據口徑，規(guī)范收入、成本、費用等科目分類，確?？绮块T數(shù)據可比性與匯總效率。歷史數(shù)據參考與修正跨部門協(xié)同機制結合過往實際執(zhí)行數(shù)據，剔除異常波動因素，采用滾動預算法修正基線，提高預算準確性。建立財務、運營、人力等部門的聯(lián)合評審會，解決資源沖突問題，確保預算編制的全局合理性。123根據預算金額與業(yè)務重要性劃分審批層級，如部門負責人初審、財務總監(jiān)復核、總經理終審，實現(xiàn)權責匹配。分級授權審批流程通過預算管理系統(tǒng)實現(xiàn)電子化流程追蹤，自動觸發(fā)預警機制，避免超期或遺漏審批環(huán)節(jié)。數(shù)字化審批平臺支持針對突發(fā)性預算調整需求，設置專項審批通道，明確臨時動議的觸發(fā)條件與決策權限，兼顧效率與合規(guī)性。例外事項彈性處理多級審批機制設計03執(zhí)行與控制機制PART預算執(zhí)行監(jiān)控體系多維度數(shù)據采集通過財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)及人工填報等多渠道實時采集預算執(zhí)行數(shù)據，覆蓋收入、成本、費用等關鍵指標，確保數(shù)據全面性與時效性?？梢暬O(jiān)控看板集成BI工具動態(tài)展示預算執(zhí)行率、偏差率等核心指標，支持按部門、項目、周期等維度鉆取分析，輔助管理層直觀掌握執(zhí)行狀態(tài)。設定閾值觸發(fā)規(guī)則，對超支、進度滯后等異常情況自動生成預警信號，推送至責任部門及管理層，實現(xiàn)問題快速響應。自動化預警機制動態(tài)偏差分析流程根因追溯模型采用魚骨圖、5Why分析法定位偏差源頭，區(qū)分市場環(huán)境、內部運營或預算編制等影響因素，明確責任歸屬與改進方向。滾動預測修正結合偏差分析結果滾動更新剩余周期預測值，動態(tài)調整資源分配策略，確保年度目標可達性?？绮块T協(xié)同會議每月召開預算執(zhí)行復盤會，財務、業(yè)務部門聯(lián)合審議重大偏差項，制定補救措施并納入績效考核跟蹤閉環(huán)。預算調整權限規(guī)則分級授權機制明確不同層級（部門負責人、分管領導、總經理）對預算調整的審批權限，單筆調整金額超過10萬元需提報董事會決議。剛性約束條款非戰(zhàn)略性項目原則上不允許追加預算，確需調整的需提供第三方評估報告及替代方案，嚴控預算松弛風險。版本化管理所有調整申請需留存電子審批痕跡，生成調整前后版本對比報告，作為審計追溯及下期預算編制的參考依據。04分析與考核應用PART績效掛鉤評價標準財務指標量化關聯(lián)將預算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、收入增長率等核心財務指標與部門及個人績效直接掛鉤，通過數(shù)據建模實現(xiàn)動態(tài)權重分配，確?？己私Y果客觀反映經營貢獻。非財務指標多維評估引入客戶滿意度、流程優(yōu)化完成度、技術創(chuàng)新貢獻等非財務維度，結合平衡計分卡工具構建綜合評價體系，避免單一財務導向的短視行為。差異化激勵設計針對銷售、研發(fā)、生產等不同職能特點，分別設計增量獎勵、專利成果轉化分成、良品率提升階梯獎金等定制化激勵方案，激發(fā)團隊潛能。預算偏差根因分析法建立預算差異三級追溯機制，從表面數(shù)據差異（如費用超支）逐層分解至業(yè)務動因（如市場活動增加）、管理漏洞（如審批流程失效），最終定位責任主體與改進節(jié)點。行業(yè)對標預警模型通過采集同業(yè)上市公司關鍵運營數(shù)據（如存貨周轉天數(shù)、人均產值），構建動態(tài)閾值預警系統(tǒng)，識別企業(yè)運營效率的潛在風險點?？绮块T協(xié)同診斷會議每月組織財務、業(yè)務、風控等部門開展聯(lián)合復盤，采用魚骨圖工具系統(tǒng)梳理預算執(zhí)行障礙，形成問題清單與改進時間表。經營問題診斷路徑滾動預測優(yōu)化策略基于歷史數(shù)據與市場變量（如原材料價格指數(shù)、政策變動），運用蒙特卡洛模擬生成多版本預測方案，為管理層提供彈性決策支持。動態(tài)情景推演技術業(yè)務單元數(shù)據直連機器學習修正算法打通ERP系統(tǒng)與各業(yè)務單元操作數(shù)據庫，實現(xiàn)銷售訂單、采購合同、生產工單等前端數(shù)據的自動抓取與實時預測更新，縮短預測周期至周級別。引入LSTM神經網絡模型，通過持續(xù)學習預算執(zhí)行偏差模式，自動調整預測公式參數(shù)權重，提升中長期預測準確率。05數(shù)字化支撐系統(tǒng)PART多源數(shù)據無縫對接通過標準化接口整合財務系統(tǒng)、ERP、CRM等業(yè)務數(shù)據源，消除信息孤島，實現(xiàn)跨部門數(shù)據實時同步與統(tǒng)一管理。自動化數(shù)據清洗與校驗內置智能算法自動識別異常數(shù)據，支持規(guī)則自定義清洗，確保預算編制基礎數(shù)據的準確性與完整性。動態(tài)數(shù)據建模能力基于業(yè)務場景構建多維數(shù)據模型，支持成本中心、項目、產品等多維度預算數(shù)據關聯(lián)分析與追溯。業(yè)財數(shù)據集成平臺智能預警功能配置閾值動態(tài)監(jiān)控機制根據歷史數(shù)據與行業(yè)基準設定彈性預警閾值，實時監(jiān)測預算執(zhí)行偏差，觸發(fā)分級預警（如黃色/紅色警報）。預警響應工作流預設自動化應對策略，如凍結預算科目、觸發(fā)審批流程或推送調整建議至責任人移動端，形成閉環(huán)管理。根因分析引擎結合機器學習技術自動定位超支或結余的根本原因，輸出影響因素權重報告（如市場波動、執(zhí)行效率等）?？梢暬治隹窗鍙募瘓F整體預算到部門/項目明細數(shù)據，支持鉆取、切片等交互操作，直觀呈現(xiàn)預算達成率、趨勢對比等核心指標。多層級穿透式展示針對高管、財務、業(yè)務部門分別設計經營健康度、成本控制、資源利用率等專屬視圖，適配不同決策需求。場景化主題儀表盤允許用戶在圖表添加批注并@相關同事，嵌入討論記錄與執(zhí)行方案，強化跨團隊預算協(xié)作效率。實時協(xié)同注釋功能06長效保障機制PART建立統(tǒng)一的預算編制模板與操作指南，明確各部門職責分工，確保預算數(shù)據來源的準確性和可比性，減少人為操作差異。根據預算金額和業(yè)務類型劃分多級審批權限，設置動態(tài)閾值控制機制，避免越權審批或資源分配失衡。通過信息化系統(tǒng)實時跟蹤預算執(zhí)行進度，設定偏差預警閾值，定期生成分析報告，確保預算與業(yè)務動態(tài)匹配。制定預算文檔的歸檔規(guī)則和保存周期，配合內外部審計要求，確保歷史數(shù)據可追溯且符合合規(guī)性要求。制度流程標準化預算編制規(guī)范審批權限分級執(zhí)行監(jiān)控體系歸檔與審計標準人才能力培養(yǎng)計劃專業(yè)培訓體系安排預算管理人員參與業(yè)務部門短期輪崗，深入理解業(yè)務場景需求，提升預算編制的精準性和實用性?？绮块T輪崗機制考核與激勵機制外部專家引入針對財務、業(yè)務部門人員設計分層級預算管理課程，涵蓋預算編制工具、數(shù)據分析方法及業(yè)財融合實踐案例。將預算管理能力納入員工績效考核，設立專項獎勵基金，鼓勵創(chuàng)新性預算優(yōu)化方案和成本節(jié)約實踐。定期邀請行業(yè)專家開展前沿趨勢講座，分享標桿企業(yè)預算管理經驗，拓寬團隊視野并推動方法論升級。每季度開展預算管理復盤會議，通過計劃（Plan）-執(zhí)行（Do）-檢查（Check）-處理（Act）循環(huán)優(yōu)化流程漏洞。PDCA循環(huán)應用評估現(xiàn)有預算系統(tǒng)