2025年企業(yè)稅務(wù)師考試稅務(wù)合規(guī)管理沖刺押題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分。下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意）1.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理體系的核心是（）。A.稅務(wù)部門獨(dú)立運(yùn)作B.建立健全的內(nèi)部稅務(wù)控制C.定期進(jìn)行稅務(wù)咨詢D.高層管理人員的高度重視2.在稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法中，通過專家訪談、問卷調(diào)查等方式了解內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況的是（）。A.流程分析法B.問卷調(diào)查法C.專家訪談法D.數(shù)據(jù)分析法3.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，主要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度的方法是（）。A.定性評(píng)估法B.定量評(píng)估法C.綜合評(píng)估法D.比較評(píng)估法4.針對(duì)企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效的控制措施之一是（）。A.加強(qiáng)供應(yīng)商資質(zhì)的稅務(wù)審核B.提高采購價(jià)格C.減少采購發(fā)票的開具D.推遲采購合同的簽訂時(shí)間5.利用信息技術(shù)手段，自動(dòng)監(jiān)控和預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，屬于稅務(wù)合規(guī)管理中的（）。A.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)6.企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的主要目的是（）。A.替代稅務(wù)部門工作B.發(fā)現(xiàn)并糾正稅務(wù)處理偏差C.制定稅務(wù)優(yōu)惠政策D.審批稅務(wù)發(fā)票7.稅務(wù)合規(guī)管理中，“合規(guī)文化”建設(shè)的關(guān)鍵在于（）。A.制定嚴(yán)格的懲罰措施B.高層管理者的率先垂范C.定期進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)D.建立高額的合規(guī)獎(jiǎng)金8.對(duì)于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，稅務(wù)合規(guī)管理需要重點(diǎn)關(guān)注（）。A.境內(nèi)稅法的變化B.跨境稅法的差異與協(xié)調(diào)C.本地市場(chǎng)需求的波動(dòng)D.人力資源成本的控制9.企業(yè)在并購重組過程中，稅務(wù)合規(guī)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括（）。A.選擇合適的交易架構(gòu)B.減少并購交易金額C.忽略歷史遺留的稅務(wù)問題D.降低并購后的運(yùn)營(yíng)成本10.稅務(wù)合規(guī)管理的有效性最終體現(xiàn)在（）。A.稅務(wù)部門工作量的大小B.企業(yè)納稅額的多少C.企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的降低D.稅務(wù)籌劃收益的高低11.企業(yè)稅務(wù)信息保密機(jī)制的主要目的是（）。A.防止稅務(wù)信息泄露給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手B.確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性C.遵守稅法對(duì)涉稅信息的保密規(guī)定D.方便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查12.在稅務(wù)合規(guī)管理中，屬于外部溝通協(xié)調(diào)范疇的是（）。A.與內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的關(guān)系協(xié)調(diào)B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通C.與內(nèi)部審計(jì)部門的溝通D.與外部律師的事務(wù)溝通13.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的PDCA循環(huán)中，“C”代表（）。A.Plan（計(jì)劃）B.Do（執(zhí)行）C.Check（檢查）D.Act（處理）14.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理制度的建立，首先需要明確（）。A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單B.合規(guī)管理目標(biāo)C.稅務(wù)部門職責(zé)D.合規(guī)管理流程15.在稅務(wù)合規(guī)管理中，對(duì)員工進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)和合規(guī)要求的培訓(xùn)，屬于（）。A.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別措施C.風(fēng)險(xiǎn)控制措施D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施16.金稅四期工程的建設(shè)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)管理提出了哪些新要求？（）A.更加注重稅務(wù)籌劃B.更加注重發(fā)票管理C.更加注重預(yù)算控制D.更加注重成本核算17.企業(yè)在制定稅務(wù)合規(guī)管理策略時(shí)，需要考慮的首要因素是（）。A.行業(yè)特點(diǎn)B.企業(yè)規(guī)模C.稅法法規(guī)環(huán)境D.管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好18.稅務(wù)合規(guī)管理報(bào)告的主要受眾是（）。A.企業(yè)內(nèi)部管理層B.企業(yè)外部投資者C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.行業(yè)協(xié)會(huì)19.對(duì)于因不熟悉稅法規(guī)定而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取的主要措施是（）。A.尋求稅務(wù)赦免B.加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)與培訓(xùn)C.提高稅務(wù)部門人員工資D.減少與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通20.評(píng)價(jià)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理體系有效性的關(guān)鍵指標(biāo)之一是（）。A.稅務(wù)部門員工數(shù)量B.稅務(wù)合規(guī)檢查次數(shù)C.內(nèi)部稅務(wù)差錯(cuò)率D.稅務(wù)籌劃金額二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，全部選對(duì)得2分，少選得1分，有錯(cuò)選的不得分）21.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理體系通常包括哪些核心要素？（）A.合規(guī)管理組織架構(gòu)B.合規(guī)管理制度與流程C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估D.合規(guī)培訓(xùn)與溝通E.合規(guī)監(jiān)督與檢查22.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法可能包括（）。A.內(nèi)部流程梳理B.外部環(huán)境分析C.專家咨詢D.歷史數(shù)據(jù)分析E.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手標(biāo)桿分析23.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理中，有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施可以包括（）。A.建立健全內(nèi)部控制制度B.加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)C.定期進(jìn)行稅務(wù)健康檢查D.實(shí)施稅務(wù)人員輪崗制度E.積極進(jìn)行稅法研究24.稅務(wù)合規(guī)管理對(duì)企業(yè)的好處主要體現(xiàn)在（）。A.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免處罰B.提升企業(yè)聲譽(yù)和形象C.增強(qiáng)投資者信心D.優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)E.提高管理效率25.稅務(wù)合規(guī)管理的溝通協(xié)調(diào)工作可能涉及（）。A.與企業(yè)內(nèi)部各職能部門的溝通B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常溝通C.與外部專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所）的溝通D.與客戶的稅務(wù)溝通E.與員工的溝通26.稅務(wù)合規(guī)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮的因素包括（）。A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生可能造成的損失程度C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本E.風(fēng)險(xiǎn)管理的資源投入27.企業(yè)在跨境業(yè)務(wù)中進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理，需要關(guān)注的主要稅種可能包括（）。A.境內(nèi)企業(yè)所得稅B.境外所得稅C.境內(nèi)外增值稅D.跨境交易中的預(yù)提所得稅E.跨境所得的源泉扣繳28.稅務(wù)合規(guī)管理信息化建設(shè)的目標(biāo)可能包括（）。A.提高稅務(wù)數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性B.實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控C.優(yōu)化稅務(wù)流程，提高效率D.加強(qiáng)稅務(wù)信息的保密性E.支持管理層決策29.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)合規(guī)文化需要（）。A.高層管理者的持續(xù)推動(dòng)B.建立有效的合規(guī)激勵(lì)與約束機(jī)制C.定期開展合規(guī)宣傳教育D.將合規(guī)要求融入日常管理和業(yè)務(wù)流程E.營(yíng)造開放、透明的溝通氛圍30.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理監(jiān)督與檢查的內(nèi)容可能包括（）。A.合規(guī)管理制度執(zhí)行情況B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的及時(shí)性、有效性C.稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性D.內(nèi)部控制措施的有效性E.員工合規(guī)意識(shí)和行為的評(píng)價(jià)三、判斷題（每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”）31.稅務(wù)合規(guī)管理的目標(biāo)是完全消除企業(yè)所有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）32.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理體系越復(fù)雜，其合規(guī)管理的有效性就越強(qiáng)。（）33.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的起點(diǎn)。（）34.企業(yè)可以通過選擇有利的會(huì)計(jì)政策來完全規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）35.稅務(wù)合規(guī)管理只與稅務(wù)部門有關(guān)，與其他部門無關(guān)。（）36.稅務(wù)合規(guī)管理報(bào)告是向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)納稅情況的文件。（）37.金稅四期系統(tǒng)主要側(cè)重于發(fā)票管理，對(duì)企業(yè)其他稅務(wù)合規(guī)環(huán)節(jié)影響不大。（）38.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門通常不參與稅務(wù)合規(guī)管理的具體執(zhí)行工作。（）39.員工的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)是影響企業(yè)整體稅務(wù)合規(guī)水平的關(guān)鍵因素之一。（）40.稅務(wù)合規(guī)管理的成本投入與企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度成正比。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）41.簡(jiǎn)述企業(yè)建立稅務(wù)合規(guī)管理體系的必要性。42.簡(jiǎn)述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可以運(yùn)用哪些主要方法。五、論述題（10分）43.結(jié)合當(dāng)前稅務(wù)管理環(huán)境，論述企業(yè)如何有效構(gòu)建稅務(wù)合規(guī)管理體系，并提升其運(yùn)行效果。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.A4.A5.C6.B7.B8.B9.A10.C11.C12.B13.C14.B15.A16.B17.C18.A19.B20.C二、多項(xiàng)選擇題21.ABCDE22.ABCDE23.ABCDE24.ABCDE25.ABCDE26.ABBDE27.BDE28.ABCDE29.ABCDE30.ABCDE三、判斷題31.×32.×33.√34.×35.×36.×37.×38.√39.√40.×四、簡(jiǎn)答題41.答案要點(diǎn)：適應(yīng)日益復(fù)雜的稅法環(huán)境，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處罰概率，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)和形象，提升管理效率和決策水平，滿足內(nèi)外部監(jiān)管要求，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。42.答案要點(diǎn)：內(nèi)部流程梳理，分析業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；問卷調(diào)查，了解員工對(duì)稅法政策和公司制度的理解程度；訪談法，與關(guān)鍵崗位人員交流獲取信息；數(shù)據(jù)分析，分析歷史稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查記錄等；外部環(huán)境分析，關(guān)注稅法變化、行業(yè)慣例等。五、論述題43.答案要點(diǎn)：（1）明確合規(guī)目標(biāo)與管理范圍：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅法要求，設(shè)定清晰的稅務(wù)合規(guī)目標(biāo)，界定管理范圍和重點(diǎn)領(lǐng)域。（2）建立完善的組織架構(gòu)與制度體系：設(shè)立稅務(wù)合規(guī)管理崗位或部門，明確職責(zé)權(quán)限；制定全面的稅務(wù)合規(guī)管理制度、操作流程和應(yīng)急預(yù)案。（3）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：運(yùn)用多種方法持續(xù)識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理。（4）落實(shí)有效的內(nèi)部控制措施：針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)計(jì)并實(shí)施具體的控制措施，如加強(qiáng)合同管理、發(fā)票審核、信息報(bào)告等，并將合規(guī)要求嵌入業(yè)務(wù)流程。（5）提升全員合規(guī)意識(shí)與能力：通過培訓(xùn)、宣傳、案例分享等方式，增強(qiáng)員工的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)；鼓勵(lì)員工參與合規(guī)管理，建立合規(guī)文化。（6）利用信息技術(shù)提升效率：建設(shè)或應(yīng)用稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、合規(guī)監(jiān)控等功能，提高管理效率和準(zhǔn)確性。（7）加強(qiáng)內(nèi)外部溝通與協(xié)調(diào)：與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)；加強(qiáng)與內(nèi)部各部門的協(xié)作，形成合規(guī)合力；審慎處理外部涉稅事務(wù)。（8）開展持續(xù)的監(jiān)督、檢查與改進(jìn)：定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部合規(guī)檢查和稅務(wù)健康檢查，評(píng)估合規(guī)管理體系的有效性；根據(jù)檢查結(jié)果和內(nèi)外環(huán)境變化，持續(xù)改進(jìn)合規(guī)管理工作。解析思路一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：稅務(wù)合規(guī)管理體系的核心在于通過建立內(nèi)部控制機(jī)制來規(guī)范稅務(wù)行為，防范風(fēng)險(xiǎn)。2.B解析思路：?jiǎn)柧碚{(diào)查法通過標(biāo)準(zhǔn)化的問卷了解內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況，是識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種常用方法。3.A解析思路：定性評(píng)估法側(cè)重于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和程度的主觀判斷，適用于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度的初步評(píng)估。4.A解析思路：加強(qiáng)供應(yīng)商稅務(wù)資質(zhì)審核，可以控制采購環(huán)節(jié)的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)和增值稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)。5.C解析思路：利用信息技術(shù)進(jìn)行自動(dòng)監(jiān)控和預(yù)警，屬于在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前或發(fā)生初期采取的控制措施。6.B解析思路：內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的主要目的在于評(píng)估和改善稅務(wù)管理，發(fā)現(xiàn)并糾正偏差是核心作用。7.B解析思路：高層管理者的行為對(duì)下屬具有強(qiáng)大的示范效應(yīng)，是推動(dòng)合規(guī)文化建設(shè)的關(guān)鍵。8.B解析思路：跨國(guó)經(jīng)營(yíng)涉及不同國(guó)家稅法，如何協(xié)調(diào)各國(guó)稅法差異并進(jìn)行合規(guī)管理是重點(diǎn)。9.A解析思路：并購重組中，交易架構(gòu)的選擇直接影響稅務(wù)成本和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。10.C解析思路：稅務(wù)合規(guī)管理的最終目標(biāo)是降低企業(yè)面臨的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。11.C解析思路：保密機(jī)制是為了遵守稅法規(guī)定，保護(hù)涉稅信息不被非法泄露。12.B解析思路：與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通屬于外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的互動(dòng)，是外部溝通協(xié)調(diào)的主要形式。13.C解析思路：PDCA循環(huán)中，Check階段是對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行檢查、評(píng)估。14.B解析思路：建立制度首先需要明確要達(dá)到的目標(biāo)，即合規(guī)管理要解決什么問題，達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)。15.A解析思路：對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解并遵守稅法，是預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要措施。16.B解析思路：金稅四期強(qiáng)化數(shù)據(jù)采集和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對(duì)發(fā)票管理提出了更高要求。17.C解析思路：稅法法規(guī)環(huán)境是影響企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的最直接、最重要的外部因素。18.A解析思路：稅務(wù)合規(guī)管理報(bào)告主要用于向企業(yè)內(nèi)部管理層匯報(bào)合規(guī)狀況。19.B解析思路：因不熟悉稅法導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，根本解決之道在于加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。20.C解析思路：內(nèi)部稅務(wù)差錯(cuò)率是衡量合規(guī)管理體系運(yùn)行效果和內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵指標(biāo)。二、多項(xiàng)選擇題21.ABCDE解析思路：稅務(wù)合規(guī)管理體系是一個(gè)系統(tǒng)，包含組織架構(gòu)、制度流程、風(fēng)險(xiǎn)管治、溝通培訓(xùn)、監(jiān)督檢查等多個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。22.ABCDE解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要從內(nèi)部流程、外部環(huán)境、專家經(jīng)驗(yàn)、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)比較等多個(gè)角度進(jìn)行。23.ABCDE解析思路：有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施涵蓋制度建設(shè)、信息化、內(nèi)部檢查、人員管理、專業(yè)研究等多個(gè)方面。24.ABCDE解析思路：稅務(wù)合規(guī)管理帶來的好處是多方面的，包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提升形象、增強(qiáng)信心、優(yōu)化負(fù)擔(dān)、提高效率等。25.ABCDE解析思路：稅務(wù)溝通協(xié)調(diào)涉及對(duì)內(nèi)各部門、對(duì)外稅務(wù)機(jī)關(guān)、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、客戶及員工的廣泛溝通。26.ABBDE解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率）、損失程度、應(yīng)對(duì)成本、管理資源等因素。27.BDE解析思路：跨境業(yè)務(wù)主要涉及境外所得稅、預(yù)提所得稅以及可能存在的增值稅等問題。28.ABCDE解析思路：稅務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)是全面支持稅務(wù)數(shù)據(jù)的處理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、流程優(yōu)化、信息安全和管理決策。29.ABCDE解析思路：構(gòu)建合規(guī)文化需要領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)、機(jī)制保障、教育宣傳、融入流程、氛圍營(yíng)造等多方面努力。30.ABCDE解析思路：稅務(wù)合規(guī)監(jiān)督檢查的內(nèi)容全面，覆蓋制度執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、申報(bào)質(zhì)量、內(nèi)控有效性及員工行為等。三、判斷題31.×解析思路：稅務(wù)合規(guī)管理的目標(biāo)是有效管理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，而不是完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)。32.×解析思路：合規(guī)管理體系的有效性不取決于其復(fù)雜程度，而在于其設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行的到位程度以及與實(shí)際需求的匹配度。33.√解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的起點(diǎn)，沒有識(shí)別就無法評(píng)估和應(yīng)對(duì)。34.×解析思路：會(huì)計(jì)政策選擇會(huì)影響稅前利潤(rùn)，但并不能完全規(guī)避因稅法規(guī)定理解錯(cuò)誤或執(zhí)行不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。35.×解析思路：稅務(wù)合規(guī)涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和部門，需要全體員工的參與和配合。36.×解析思路：稅務(wù)合規(guī)管理報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部管理工具，用于評(píng)估自身合規(guī)狀況，而非向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)納稅情況（那是納稅申報(bào)表等）。37.×解析思路：金稅四期系統(tǒng)通過大數(shù)據(jù)分析，對(duì)企業(yè)的所有涉稅行為進(jìn)行監(jiān)控，影響范圍很廣。38.√解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門主要職責(zé)是獨(dú)立評(píng)價(jià)和改善公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制，可以參與對(duì)稅務(wù)合規(guī)體系的審計(jì)，但不直接執(zhí)行日常管理。39.√解析思路：?jiǎn)T工是具體執(zhí)行業(yè)務(wù)操作和遵守制度的人，其合規(guī)意識(shí)直接影響企業(yè)整體合規(guī)水平。40.×解析思路：合規(guī)管理的成本投入需要與風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配，并非簡(jiǎn)單的正比關(guān)系，有效的管理可能在成本可控下實(shí)現(xiàn)較高效果。四、簡(jiǎn)答題41.答案要點(diǎn)解析：企業(yè)面臨日益復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外稅法環(huán)境，不合規(guī)將導(dǎo)致罰款、滯納金、聲譽(yù)受損甚至法律訴訟等風(fēng)險(xiǎn)。建立稅務(wù)合規(guī)管理體系，有助于企業(yè)主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保依法納稅，避免處罰；提升企業(yè)透明度和公信力，樹立良好市場(chǎng)形象；滿足投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)者的要求；優(yōu)化稅務(wù)管理流程，提高效率；最終促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。42.答案要點(diǎn)解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是找到可能引發(fā)稅務(wù)問題的環(huán)節(jié)和因素。常用方法包括：1）內(nèi)部流程梳理：回顧企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，找出其中與稅法規(guī)定不一致或存在風(fēng)險(xiǎn)的地方；2）問卷調(diào)查：設(shè)計(jì)問卷向各部門或關(guān)鍵崗位人員了解其對(duì)稅法政策和公司制度的理解及執(zhí)行情況；3）訪談法：與業(yè)務(wù)骨干、財(cái)務(wù)人員、管理層等進(jìn)行深入交流，獲取他們對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的看法和信息；4）數(shù)據(jù)分析：分析企業(yè)歷史稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、稅務(wù)檢查記錄、行政處罰記錄等，找出反復(fù)出現(xiàn)或較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；5）外部環(huán)境分析：關(guān)注稅法法規(guī)的變化、行業(yè)慣例、