企業(yè)內(nèi)審流程執(zhí)行記錄表（風(fēng)險評估版）工具指南一、適用場景與價值定位本工具適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門開展常規(guī)年度審計、專項審計（如財務(wù)收支審計、內(nèi)控合規(guī)審計、運營效率審計等）時，對審計過程中識別的風(fēng)險進行系統(tǒng)性記錄、分析與評估的場景。通過結(jié)構(gòu)化梳理風(fēng)險點、量化風(fēng)險等級、明確應(yīng)對措施，幫助企業(yè)內(nèi)審團隊實現(xiàn)風(fēng)險早識別、早預(yù)警、早處置，為管理層提供直觀的風(fēng)險管控依據(jù)，同時保證審計過程可追溯、審計責(zé)任可落實，提升審計工作的規(guī)范性與有效性。二、執(zhí)行步驟詳解（一）審計準備階段：明確目標與范圍確定審計項目與目標：根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層臨時需求，明確本次審計的具體項目（如“采購流程合規(guī)性審計”“研發(fā)費用使用效率審計”）、審計期間及核心目標（如“識別采購環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險”“評估研發(fā)費用支出的合理性”）。組建審計小組：指定審計組長（組長姓名），配備具備財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)等背景的審計組成員（成員姓名1、成員姓名2等），明確各成員職責(zé)（如風(fēng)險識別、數(shù)據(jù)核查、訪談溝通等）。制定審計方案：結(jié)合審計目標，梳理可能涉及的業(yè)務(wù)流程（如采購流程、銷售流程、費用報銷流程等），初步識別高風(fēng)險領(lǐng)域，并確定審計方法（如文件審閱、穿行測試、抽樣訪談、數(shù)據(jù)分析等）。（二）現(xiàn)場實施階段：風(fēng)險識別與信息收集流程梳理與文檔審閱：通過查閱企業(yè)規(guī)章制度、流程文件、previous審計報告、業(yè)務(wù)臺賬等資料，梳理被審計業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制節(jié)點，識別可能存在的風(fēng)險點（如“采購未履行招投標程序”“費用報銷缺少審批簽字”等）?，F(xiàn)場訪談與數(shù)據(jù)核查：與流程負責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員（如采購專員、財務(wù)報銷人員）進行訪談，知曉實際操作與制度要求的差異；通過抽樣檢查憑證、合同、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等，驗證風(fēng)險點的真實性與影響范圍（如“抽查2023年1-6月采購合同，發(fā)覺3筆合同未經(jīng)法務(wù)審核”）。風(fēng)險信息初步記錄：將識別到的風(fēng)險點、涉及環(huán)節(jié)、初步證據(jù)等信息記錄在“風(fēng)險點識別清單”中（可作為表格附件），為后續(xù)風(fēng)險評估提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（三）風(fēng)險分析與等級判定評估風(fēng)險影響程度：根據(jù)風(fēng)險可能造成的損失（如直接經(jīng)濟損失、聲譽損害、合規(guī)處罰等），將影響程度劃分為“高”（如導(dǎo)致重大財產(chǎn)損失、監(jiān)管處罰或企業(yè)聲譽嚴重受損）、“中”（如造成一定經(jīng)濟損失、流程效率降低）、“低”（如對運營影響較小，可通過簡單措施糾正）三個等級。評估風(fēng)險發(fā)生可能性：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗及當前控制措施的有效性，將風(fēng)險發(fā)生可能性劃分為“高”（如預(yù)計6個月內(nèi)發(fā)生概率≥60%）、“中”（如預(yù)計6個月內(nèi)發(fā)生概率30%-60%）、“低”（如預(yù)計6個月內(nèi)發(fā)生概率＜30%）三個等級。確定風(fēng)險等級：采用“影響程度×可能性”矩陣（如下表）綜合判定風(fēng)險等級，結(jié)果分為“重大風(fēng)險”“較高風(fēng)險”“一般風(fēng)險”“低風(fēng)險”四類，明確風(fēng)險管控優(yōu)先級。影響程度高中低高重大風(fēng)險較高風(fēng)險較高風(fēng)險中較高風(fēng)險較高風(fēng)險一般風(fēng)險低較高風(fēng)險一般風(fēng)險低風(fēng)險（四）應(yīng)對措施制定與責(zé)任分配制定應(yīng)對措施：針對不同等級風(fēng)險，制定針對性控制措施：重大風(fēng)險/較高風(fēng)險：需立即采取糾正措施（如完善制度流程、加強人員培訓(xùn)、實施專項檢查），并明確整改時限（如“30日內(nèi)完成采購流程招投標制度修訂”）；一般風(fēng)險/低風(fēng)險：可通過優(yōu)化現(xiàn)有控制、加強日常監(jiān)控等方式逐步改進（如“每月抽查10%報銷憑證，保證審批完整性”）。明確責(zé)任主體：將風(fēng)險應(yīng)對措施落實到具體部門（如采購部、財務(wù)部）及責(zé)任人（部門負責(zé)人姓名、崗位人員姓名），保證“風(fēng)險有人管、措施有人落實”。（五）記錄匯總與報告輸出填寫風(fēng)險評估記錄表：將上述風(fēng)險識別、分析、等級判定、應(yīng)對措施等信息匯總至《企業(yè)內(nèi)審流程執(zhí)行記錄表（風(fēng)險評估版）》（見模板表格），保證信息完整、數(shù)據(jù)準確。編制審計報告：基于記錄表內(nèi)容，提煉關(guān)鍵風(fēng)險點、整改建議及責(zé)任分工，形成審計報告提交管理層，并跟蹤風(fēng)險整改落實情況，形成“識別-評估-處置-跟蹤”的閉環(huán)管理。三、模板表格企業(yè)內(nèi)審流程執(zhí)行記錄表（風(fēng)險評估版）審計項目名稱審計期間審計部門內(nèi)審部審計組長姓名審計組成員姓名1、姓名2記錄日期序號風(fēng)險描述（具體環(huán)節(jié)、事件）涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險成因（如制度缺失、執(zhí)行不到位等）——————————–———————————————————-1采購合同未經(jīng)法務(wù)審核采購管理未嚴格執(zhí)行合同審批流程2費用報銷缺少部門負責(zé)人簽字財務(wù)報銷員工對報銷流程不熟悉，審核未閉環(huán)3………四、關(guān)鍵注意事項風(fēng)險描述需具體化：避免使用“存在風(fēng)險”“可能有問題”等模糊表述，應(yīng)明確風(fēng)險發(fā)生的具體環(huán)節(jié)、涉及對象及可驗證的證據(jù)（如“2023年Q3銷售合同中，20%未明確交貨期”），保證風(fēng)險可識別、可追溯。風(fēng)險等級判定標準統(tǒng)一：企業(yè)應(yīng)提前制定《風(fēng)險等級評估標準》，明確“影響程度”和“可能性”的具體判定維度（如經(jīng)濟損失金額、違規(guī)次數(shù)等），避免主觀判斷差異，保證評估結(jié)果客觀一致。動態(tài)跟蹤風(fēng)險變化：風(fēng)險并非一成不變，審計過程中若發(fā)覺新增風(fēng)險或原有風(fēng)險等級發(fā)生變化，應(yīng)及時更新記錄表，并在審計報告中補充說明，保證風(fēng)險評估的時效性。保密與責(zé)任落實：審計過程中獲取的敏感信息（如財務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)合同）需嚴格保密，僅限審計小組內(nèi)部使用