行政事業(yè)單位風(fēng)險防控案例分析引言行政事業(yè)單位作為履行公共服務(wù)、社會管理職能的核心主體，其運營規(guī)范性直接關(guān)聯(lián)公共資源使用效率與公共利益維護。伴隨改革深化與治理要求升級，預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、廉政建設(shè)等領(lǐng)域風(fēng)險呈復(fù)雜化、隱蔽化趨勢。若風(fēng)險防控缺位，輕則造成國有資產(chǎn)流失、財政資金浪費，重則引發(fā)廉政危機，損害政府公信力。本文通過剖析典型風(fēng)險案例，從制度、監(jiān)督、人員、技術(shù)維度探究成因，提出可落地的防控路徑，為單位提升風(fēng)險治理能力提供實踐參考。一、典型風(fēng)險案例剖析（一）預(yù)算管理風(fēng)險：項目論證缺失引發(fā)的資金浪費案例背景：某區(qū)屬事業(yè)單位承擔(dān)社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)任務(wù)，202X年申報“智慧養(yǎng)老平臺建設(shè)”專項預(yù)算數(shù)百萬元。因項目前期未開展實地調(diào)研與需求論證，僅依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示編制預(yù)算，未對平臺功能實用性、市場同類產(chǎn)品價格區(qū)間進行評估。風(fēng)險表現(xiàn)：預(yù)算執(zhí)行中，平臺功能與社區(qū)實際需求嚴(yán)重脫節(jié)（老年群體智能終端操作熟練度不足，線上服務(wù)使用率低于10%）；因技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)缺失，采購的硬件設(shè)備與軟件系統(tǒng)兼容性差，多次返工導(dǎo)致資金超支30%。審計同步發(fā)現(xiàn)，該單位存在“以撥代支”將專項資金轉(zhuǎn)至下屬企業(yè)、用專項經(jīng)費列支人員福利等違規(guī)行為。后果影響：項目預(yù)期社會效益未達，財政資金使用效率低下，單位被責(zé)令全面整改，相關(guān)責(zé)任人受黨紀(jì)政務(wù)處分。（二）資產(chǎn)管理風(fēng)險：處置流程違規(guī)導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失案例呈現(xiàn)：某街道辦事處因辦公場地調(diào)整，需處置一批閑置辦公設(shè)備（含空調(diào)、打印機等），原值約數(shù)十萬元。資產(chǎn)管理人員未按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》履行“申報—評估—公開處置”流程，私下聯(lián)系廢品回收商，以“廢舊物資”名義低價處置（總成交價僅5萬元），且未開具正規(guī)票據(jù)，處置收入未上繳財政專戶。風(fēng)險溯源：單位內(nèi)控制度對資產(chǎn)處置“關(guān)鍵環(huán)節(jié)”（評估、公開交易）缺乏剛性約束，資產(chǎn)臺賬更新滯后，賬實長期不符；監(jiān)督部門未定期開展資產(chǎn)清查，對“賬外資產(chǎn)”“違規(guī)處置”缺乏動態(tài)監(jiān)管。損失后果：國有資產(chǎn)通過“化整為零”“私下交易”方式流失，相關(guān)人員因涉嫌濫用職權(quán)被立案調(diào)查。（三）廉政風(fēng)險：采購環(huán)節(jié)利益輸送的合規(guī)性危機案例詳情：某中學(xué)202X年采購學(xué)生校服，采購經(jīng)辦人李某利用職務(wù)便利，繞過“三方比價”流程，指定曾向其輸送利益的供應(yīng)商A公司供貨。A公司提供的校服質(zhì)量不達標(biāo)（經(jīng)檢測甲醛含量超標(biāo)），且價格比市場同類產(chǎn)品高20%。后經(jīng)家長舉報，紀(jì)委監(jiān)委介入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)李某收受A公司回扣10萬元，同時存在“陰陽合同”（合同約定價格與實際結(jié)算價格不一致）、虛開發(fā)票套取資金等問題。風(fēng)險鏈條：采購需求申報“一言堂”（未公開征集家長意見）、供應(yīng)商選擇“暗箱操作”（未執(zhí)行政府采購流程）、驗收環(huán)節(jié)“走過場”（校方未委托第三方檢測），為利益輸送提供了操作空間。二、風(fēng)險成因的多維透視（一）制度執(zhí)行層面：內(nèi)控制度“空轉(zhuǎn)”部分單位雖制定內(nèi)控手冊，但未將制度轉(zhuǎn)化為“可操作的流程”。如預(yù)算編制環(huán)節(jié)，“二上二下”流程流于形式，項目庫建設(shè)滯后，導(dǎo)致預(yù)算與實際需求脫節(jié)；資產(chǎn)處置中，“分級審批”“公開交易”等關(guān)鍵控制節(jié)點被人為簡化，制度淪為“紙面上的規(guī)定”。（二）監(jiān)督機制層面：“內(nèi)部監(jiān)督弱、外部監(jiān)督滯后”內(nèi)部監(jiān)督方面，多數(shù)單位未設(shè)立獨立內(nèi)審部門，審計人員多為兼職，難以開展常態(tài)化監(jiān)督；外部監(jiān)督（如財政、審計）多為“事后檢查”，對風(fēng)險的“事前預(yù)警、事中干預(yù)”不足。以某單位為例，其資產(chǎn)違規(guī)處置長達2年，直至上級巡視才被發(fā)現(xiàn)。（三）人員能力層面：風(fēng)險意識與專業(yè)素養(yǎng)不足一線經(jīng)辦人員對“風(fēng)險點”認(rèn)知模糊，如采購人員不熟悉《政府采購法》，誤將“單一來源采購”作為“指定供應(yīng)商”的借口；財務(wù)人員對“專項資金使用范圍”把握不準(zhǔn)，導(dǎo)致違規(guī)支出。同時，單位缺乏“風(fēng)險防控”專項培訓(xùn)，人員能力與崗位需求不匹配。（四）技術(shù)支撐層面：信息化管控缺位多數(shù)單位資產(chǎn)臺賬仍依賴手工登記，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)未與業(yè)務(wù)系統(tǒng)打通，導(dǎo)致“賬實不符”“超預(yù)算支出”等問題難以及時發(fā)現(xiàn)。如某單位因財務(wù)系統(tǒng)與采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)不互通，重復(fù)采購設(shè)備造成資源浪費。三、風(fēng)險防控的實踐路徑（一）構(gòu)建“全流程”內(nèi)控體系，扎緊制度籠子1.預(yù)算管理：推行“項目庫+績效目標(biāo)”管理，要求所有預(yù)算項目需通過“可行性論證—專家評審—社會公示”環(huán)節(jié)，杜絕“拍腦袋”決策；建立預(yù)算執(zhí)行“紅黃藍(lán)”預(yù)警機制，對超支、挪用等行為實時攔截。2.資產(chǎn)管理：開發(fā)“國有資產(chǎn)智慧管理系統(tǒng)”，實現(xiàn)“購置—使用—處置”全生命周期線上管控，處置環(huán)節(jié)強制關(guān)聯(lián)“評估報告+公開交易憑證”，未達標(biāo)則無法核銷資產(chǎn)。3.采購管理：細(xì)化“需求申報—供應(yīng)商遴選—合同履約—驗收付款”流程，引入“家長代表”“第三方機構(gòu)”參與監(jiān)督，對單次采購超一定金額的項目，強制開展“廉潔風(fēng)險評估”。（二）強化“內(nèi)外聯(lián)動”監(jiān)督，形成防控合力內(nèi)部監(jiān)督：設(shè)立獨立內(nèi)審部門，每年開展“風(fēng)險專項審計”（如重點審計預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)處置、采購流程），審計結(jié)果與干部績效考核掛鉤。外部監(jiān)督：財政、審計部門建立“風(fēng)險線索共享機制”，對高風(fēng)險領(lǐng)域（如民生項目、大額采購）開展“穿透式”檢查；引入社會監(jiān)督，通過“政務(wù)公開平臺”公示項目預(yù)算、資產(chǎn)處置等信息，接受群眾舉報。（三）提升人員“風(fēng)險素養(yǎng)”，筑牢思想防線分層培訓(xùn)：對領(lǐng)導(dǎo)干部開展“合規(guī)決策”培訓(xùn)，對經(jīng)辦人員開展“流程操作+風(fēng)險識別”實訓(xùn)（如模擬采購圍標(biāo)場景，訓(xùn)練人員辨別能力）。廉政教育：每季度開展“案例警示會”，用本地區(qū)、本系統(tǒng)的違紀(jì)案例“敲警鐘”，簽訂《廉潔承諾書》，將風(fēng)險防控納入崗位責(zé)任書。（四）借力“數(shù)字化”手段，實現(xiàn)精準(zhǔn)防控搭建“行政事業(yè)單位風(fēng)險防控平臺”，整合預(yù)算、資產(chǎn)、采購等數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)分析識別“異常交易”（如同一供應(yīng)商多次中標(biāo)、資產(chǎn)處置價格偏離市場價），自動推送風(fēng)險預(yù)警。推廣“電子簽章+區(qū)塊鏈”技術(shù)，確保合同、票據(jù)等文件不可篡改，實現(xiàn)“全程留痕、可追溯”。結(jié)語行政事業(yè)單位風(fēng)險防控是一項系統(tǒng)