第1篇第一章總則第一條為加強公司應付暫估管理，規(guī)范暫估業(yè)務的操作流程，提高資金使用效率，降低財務風險，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司財務管理制度，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及暫估業(yè)務的部門和個人。第三條暫估業(yè)務是指公司在采購過程中，因貨物或服務尚未到達或尚未驗收，但根據(jù)合同約定或業(yè)務需求，需要預先支付部分款項的業(yè)務。第四條應付暫估管理應遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度；（二）真實性原則：確保暫估業(yè)務的真實性、合理性；（三）安全性原則：確保暫估資金的安全，防范財務風險；（四）效益性原則：提高資金使用效率，降低資金成本。第二章暫估業(yè)務的分類及管理第五條暫估業(yè)務分為以下幾類：（一）貨物暫估：指因貨物尚未到達或尚未驗收，需預先支付部分貨款的業(yè)務；（二）服務暫估：指因服務尚未提供或尚未驗收，需預先支付部分服務費用的業(yè)務；（三）其他暫估：指除貨物暫估和服務暫估以外的其他需要暫估的業(yè)務。第六條暫估業(yè)務的管理流程如下：（一）合同簽訂：業(yè)務部門與供應商簽訂合同，明確暫估事項、暫估金額、支付時間等；（二）審批流程：業(yè)務部門根據(jù)合同約定，填寫《暫估付款申請表》，經(jīng)部門負責人審批后，報送財務部門；（三）財務審核：財務部門對《暫估付款申請表》進行審核，確保暫估業(yè)務的合規(guī)性、真實性；（四）支付操作：財務部門根據(jù)審核通過的《暫估付款申請表》，辦理支付手續(xù)；（五）發(fā)票管理：供應商提供發(fā)票后，財務部門及時進行核對，確認暫估款項；（六）驗收確認：貨物或服務驗收合格后，財務部門根據(jù)驗收結(jié)果調(diào)整暫估金額；（七）報銷處理：業(yè)務部門根據(jù)驗收結(jié)果，填寫《報銷申請表》，經(jīng)審批后報送財務部門，財務部門根據(jù)《報銷申請表》進行報銷。第三章暫估業(yè)務的審批及控制第七條暫估業(yè)務的審批權(quán)限如下：（一）貨物暫估：單筆金額在10萬元以下的，由部門負責人審批；10萬元（含）以上的，由公司分管領導審批；（二）服務暫估：單筆金額在5萬元以下的，由部門負責人審批；5萬元（含）以上的，由公司分管領導審批；（三）其他暫估：根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和金額，由公司分管領導審批。第八條暫估業(yè)務控制措施如下：（一）建立健全暫估業(yè)務管理制度，明確暫估業(yè)務的操作流程、審批權(quán)限等；（二）加強對暫估業(yè)務的監(jiān)督，確保暫估業(yè)務的真實性、合規(guī)性；（三）定期對暫估業(yè)務進行盤點，確保暫估款項的準確性；（四）對暫估業(yè)務進行風險評估，防范財務風險；（五）加強與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，確保暫估業(yè)務的順利進行。第四章暫估業(yè)務的記錄與報告第九條暫估業(yè)務的記錄應完整、準確、及時，包括以下內(nèi)容：（一）合同信息：合同編號、合同簽訂日期、合同金額等；（二）暫估信息：暫估金額、暫估時間、暫估原因等；（三）支付信息：支付日期、支付金額、支付方式等；（四）發(fā)票信息：發(fā)票號碼、發(fā)票日期、發(fā)票金額等；（五）驗收信息：驗收日期、驗收結(jié)果等。第十條暫估業(yè)務的報告應包括以下內(nèi)容：（一）暫估業(yè)務總體情況；（二）暫估業(yè)務分類及金額；（三）暫估業(yè)務審批及控制情況；（四）暫估業(yè)務風險及應對措施；（五）暫估業(yè)務改進建議。第五章附則第十一條本制度由公司財務部門負責解釋。第十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第十三條本制度如與國家法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度相抵觸，以國家法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度為準。第十四條本制度如有未盡事宜，由公司財務部門負責解釋和修訂。第十五條本制度由公司財務部門負責組織實施，各部門和個人應予以配合。第十六條對違反本制度的行為，公司將按照公司規(guī)章制度進行處理。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。第2篇第一章總則第一條為加強公司應付暫估管理，規(guī)范暫估業(yè)務流程，提高資金使用效率，降低財務風險，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及應付暫估的業(yè)務活動。第三條應付暫估管理應遵循以下原則：（一）合法性原則：所有應付暫估業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度；（二）真實性原則：應付暫估業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或虛報；（三）及時性原則：應付暫估業(yè)務應及時處理，確保資金周轉(zhuǎn)順暢；（四）安全性原則：加強內(nèi)部控制，確保應付暫估資金安全。第二章應付暫估的定義及范圍第四條應付暫估是指在公司采購、工程、銷售等業(yè)務活動中，由于某些原因?qū)е掳l(fā)票尚未取得，但已發(fā)生實際支出，按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生金額先行預提的費用。第五條應付暫估的范圍包括：（一）采購暫估：包括原材料、設備、低值易耗品等采購；（二）工程暫估：包括建筑工程、安裝工程、裝修工程等；（三）銷售暫估：包括銷售傭金、退貨損失等；（四）其他暫估：包括租賃費、咨詢費、服務費等。第三章應付暫估的審批流程第六條應付暫估的審批流程如下：（一）業(yè)務部門提出暫估申請，并附相關合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料；（二）財務部門對暫估申請進行審核，包括合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料的真實性和合規(guī)性；（三）財務部門將審核結(jié)果報主管領導審批；（四）主管領導審批同意后，財務部門進行暫估記賬；（五）待取得正式發(fā)票后，財務部門進行沖銷暫估，調(diào)整相關賬務。第七條應付暫估的審批權(quán)限：（一）金額在人民幣10萬元以下（含10萬元）的，由財務部門負責人審批；（二）金額在人民幣10萬元以上（不含10萬元）的，由公司總經(jīng)理審批。第四章應付暫估的核算與報告第八條應付暫估的核算：（一）財務部門根據(jù)暫估申請和相關證明材料，按照實際發(fā)生金額進行暫估記賬；（二）暫估記賬時，借記“應付暫估”科目，貸記“其他應付款”科目；（三）待取得正式發(fā)票后，借記“應付款項”科目，貸記“應付暫估”科目，沖銷暫估。第九條應付暫估的報告：（一）財務部門應定期對應付暫估進行清理，確保暫估金額準確；（二）財務部門應將應付暫估情況納入月度、季度、年度財務報告，向公司管理層報告；（三）財務部門應定期對暫估業(yè)務進行專項審計，確保暫估業(yè)務的合規(guī)性和真實性。第五章內(nèi)部控制與監(jiān)督第十條應付暫估的內(nèi)部控制：（一）財務部門應建立健全應付暫估的內(nèi)控制度，明確各部門、各崗位的職責；（二）財務部門應加強暫估業(yè)務的審核，確保暫估業(yè)務的合規(guī)性和真實性；（三）財務部門應定期對暫估業(yè)務進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第十一條應付暫估的監(jiān)督：（一）公司內(nèi)部審計部門應定期對應付暫估業(yè)務進行審計，確保暫估業(yè)務的合規(guī)性和真實性；（二）公司管理層應加強對應付暫估業(yè)務的監(jiān)督，確保暫估業(yè)務的合規(guī)性和真實性；（三）公司應建立健全舉報制度，鼓勵員工對暫估業(yè)務中的違規(guī)行為進行舉報。第六章附則第十二條本制度由公司財務部門負責解釋。第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。第十四條本制度如有與國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度相抵觸之處，以國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度為準。第十五條本制度未盡事宜，按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度執(zhí)行。第十六條本制度如有修改，由公司財務部門負責修訂，并報公司管理層批準后實施。第3篇第一章總則第一條為加強公司財務管理，規(guī)范應付暫估業(yè)務的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家有關財務會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及應付暫估業(yè)務的部門和個人。第三條應付暫估業(yè)務是指公司在尚未取得發(fā)票或發(fā)票尚未認證的情況下，根據(jù)合同、訂單、驗收單等原始憑證，預先估計應付款項的業(yè)務。第四條應付暫估業(yè)務的管理應遵循以下原則：1.實事求是原則：根據(jù)實際情況合理估計應付款項。2.規(guī)范操作原則：嚴格按照制度和程序進行操作。3.安全高效原則：確保資金安全，提高資金使用效率。第二章應付暫估業(yè)務的范圍第五條應付暫估業(yè)務主要包括以下范圍：1.采購物資或服務，尚未取得發(fā)票或發(fā)票尚未認證的。2.預付款項，尚未取得發(fā)票或發(fā)票尚未認證的。3.其他根據(jù)合同、訂單、驗收單等原始憑證，預先估計應付款項的業(yè)務。第三章應付暫估業(yè)務的流程第六條應付暫估業(yè)務的流程如下：1.申請審批：業(yè)務部門根據(jù)合同、訂單、驗收單等原始憑證，填寫《應付暫估申請單》，經(jīng)部門負責人審核后，報財務部門審批。2.財務審核：財務部門對《應付暫估申請單》進行審核，包括合同、訂單、驗收單等原始憑證的完整性、準確性，以及估計金額的合理性。3.審批通過：財務部門審批通過后，將《應付暫估申請單》及附件交由出納辦理付款手續(xù)。4.取得發(fā)票：業(yè)務部門在取得發(fā)票后，及時將發(fā)票及《應付暫估申請單》交由財務部門進行核對。5.調(diào)整賬務：財務部門根據(jù)取得的發(fā)票，調(diào)整應付暫估賬務，確保賬務準確。第四章應付暫估業(yè)務的核算第七條應付暫估業(yè)務的核算應遵循以下規(guī)定：1.應付暫估業(yè)務在“應付賬款”科目下設置“暫估應付款”明細科目進行核算。2.業(yè)務部門在取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票及《應付暫估申請單》交由財務部門進行核對，核對無誤后，將“暫估應付款”明細科目轉(zhuǎn)入“應付賬款”科目。3.財務部門應定期對“暫估應付款”明細科目進行清理，確保賬務準確。第五章應付暫估業(yè)務的監(jiān)督第八條應付暫估業(yè)務的監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：1.財務部門應定期對應付暫估業(yè)務進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.內(nèi)部審計部門應定期對應付暫估業(yè)務進行審計，確保業(yè)務合規(guī)。3.公司應建立健全內(nèi)部控制制度，加強對應付暫估業(yè)務的監(jiān)督。第六章應付暫估業(yè)務的調(diào)整第九條應付暫估業(yè)務的調(diào)整主要包括以下情況：1.發(fā)票金額與暫估金額不一致的，應及時調(diào)整“暫估應付款”明細科目。2.發(fā)票未按時取得的，應及時調(diào)整“暫估應付款”明細科目。3.其他需要調(diào)整應付暫估業(yè)務的情況。第七章附則第十條本制度由財務部門負責解釋。第十一條本制度自發(fā)布之日起施行。以下為詳細內(nèi)容，由于字數(shù)限制，以下內(nèi)容將分章節(jié)展開：第一章總則第一條為加強公司財務管理，規(guī)范應付暫估業(yè)務的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家有關財務會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及應付暫估業(yè)務的部門和個人。第三條應付暫估業(yè)務是指公司在尚未取得發(fā)票或發(fā)票尚未認證的情況下，根據(jù)合同、訂單、驗收單等原始憑證，預先估計應付款項的業(yè)務。第四條應付暫估業(yè)務的管理應遵循以下原則：1.實事求是原則：根據(jù)實際情況合理估計應付款項。2.規(guī)范操作原則：嚴格按照制度和程序進行操作。3.安全高效原則：確保資金安全，提高資金使用效率。第二章應付暫估業(yè)務的范圍第五條應付暫估業(yè)務主要包括以下范圍：1.采購物資或服務，尚未取得發(fā)票或發(fā)票尚未認證的。2.預付款項，尚未取得發(fā)票或發(fā)票尚未認證的。3.其他根據(jù)合同、訂單、驗收單等原始憑證，預先估計應付款項的業(yè)務。第三章應付暫估業(yè)務的流程第六條應付暫估業(yè)務的流程如下：1.申請審批：業(yè)務部門根據(jù)合同、訂單、驗收單等原始憑證，填寫《應付暫估申請單》，經(jīng)部門負責人審核后，報財務部門審批。（以下內(nèi)容將分章節(jié)詳細展開，包括申請審批的具體要求、財務審核的內(nèi)容、審批通過后的操作流程、取得發(fā)票后的處理、調(diào)整賬務的方法等。由于篇幅限制，此處省略具體內(nèi)容。）第七章應付暫估業(yè)務的核算第八條應付暫估業(yè)務的核算應遵循以下規(guī)定：1.科目設置：應付暫估業(yè)務在“應付賬款”科目下設置“暫估應付款”明細科目進行核算。2.賬務處理：業(yè)務部門在取得發(fā)票后，及時將發(fā)票及《應付暫估申請單》交由財務部門進行核對，核對無誤后，將“暫估應付款”明細科目轉(zhuǎn)入“應付賬款”科目。3.定期清理：財務部門應定期對“暫估應付款”明細科目進行清理，確保賬務準確。第八章應付暫估業(yè)務的監(jiān)督第九條應付暫估業(yè)務的監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：1.自查：財務部門應定期對應付暫估業(yè)務進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.審計：內(nèi)部審計部門應定