銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行的現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要點(diǎn)銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行的審計(jì)工作是其監(jiān)管體系的核心組成部分，旨在評(píng)估銀行的穩(wěn)健性、合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)管理能力。審計(jì)主要分為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩種形式，二者相互補(bǔ)充，共同構(gòu)成對(duì)銀行全面監(jiān)督的框架。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)通過(guò)實(shí)地檢查、訪談等方式，獲取第一手資料，驗(yàn)證非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)則依托數(shù)據(jù)分析、報(bào)表審閱等手段，對(duì)銀行的日常運(yùn)營(yíng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。銀監(jiān)會(huì)的審計(jì)要點(diǎn)主要集中在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理、公司治理等方面，以下為具體內(nèi)容。一、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)要點(diǎn)1.資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)估銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注銀行的貸款質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及不良資產(chǎn)處置情況。-貸款質(zhì)量：審查貸款五級(jí)分類(lèi)的準(zhǔn)確性，包括正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)和損失類(lèi)貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，是否存在隱藏的不良貸款。-資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：分析銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例，關(guān)注高收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（如房地產(chǎn)貸款、地方政府融資平臺(tái)貸款）的占比是否合理，是否存在過(guò)度依賴(lài)單一行業(yè)或客戶(hù)的情況。-不良資產(chǎn)處置：檢查不良資產(chǎn)核銷(xiāo)、重組的流程是否合規(guī)，是否存在虛假減值或長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題。2.存款業(yè)務(wù)管理銀監(jiān)會(huì)關(guān)注存款規(guī)模穩(wěn)定性、存款結(jié)構(gòu)及合規(guī)性。-存款規(guī)模：評(píng)估存款增長(zhǎng)是否可持續(xù)，是否存在過(guò)度依賴(lài)高成本存款（如同業(yè)存款、保證金存款）的情況。-存款結(jié)構(gòu)：分析活期存款與定期存款的比例，警惕存款集中度風(fēng)險(xiǎn)，特別是大額存款客戶(hù)的變動(dòng)情況。-合規(guī)性：檢查是否存在違規(guī)吸儲(chǔ)行為，如高息攬儲(chǔ)、捆綁銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品等。3.中間業(yè)務(wù)發(fā)展銀監(jiān)會(huì)關(guān)注銀行的中間業(yè)務(wù)收入占比及合規(guī)性。-業(yè)務(wù)種類(lèi)：審查代理業(yè)務(wù)（如保險(xiǎn)、基金）、托管業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)等是否符合監(jiān)管要求，是否存在過(guò)度依賴(lài)通道業(yè)務(wù)的情況。-收入真實(shí)性：核查中間業(yè)務(wù)收入的來(lái)源是否清晰，是否存在虛增收入的行為。-風(fēng)險(xiǎn)隔離：檢查中間業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)隔離措施是否到位，是否存在利益沖突。二、風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)要點(diǎn)1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)審查銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量及控制能力。-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：評(píng)估銀行對(duì)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型是否科學(xué)，是否存在過(guò)度依賴(lài)外部評(píng)級(jí)的情況。-風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量：檢查信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWAs）的計(jì)算是否準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重設(shè)置是否符合監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。-風(fēng)險(xiǎn)控制：審查貸款審批流程是否合規(guī)，是否存在違規(guī)放貸行為，如貸前調(diào)查不充分、貸后管理缺失等。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理銀監(jiān)會(huì)關(guān)注銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露及壓力測(cè)試結(jié)果。-風(fēng)險(xiǎn)暴露：分析銀行對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的敞口，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具（如衍生品對(duì)沖）的有效性。-壓力測(cè)試：審查銀行是否定期開(kāi)展壓力測(cè)試，測(cè)試結(jié)果是否用于改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)評(píng)估銀行的流動(dòng)性覆蓋率（LCR）和凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）。-流動(dòng)性覆蓋率：檢查銀行的流動(dòng)性資產(chǎn)是否充足，能否覆蓋短期資金流出。-凈穩(wěn)定資金比率：評(píng)估銀行長(zhǎng)期資金來(lái)源的穩(wěn)定性，是否存在過(guò)度依賴(lài)短期存款的情況。三、合規(guī)管理審計(jì)要點(diǎn)1.反洗錢(qián)與反恐怖融資銀監(jiān)會(huì)審查銀行的反洗錢(qián)（AML）體系建設(shè)及執(zhí)行情況。-制度完善性：檢查反洗錢(qián)制度是否覆蓋客戶(hù)盡職調(diào)查、交易監(jiān)控、可疑交易報(bào)告等環(huán)節(jié)。-執(zhí)行有效性：評(píng)估銀行是否按規(guī)定提交可疑交易報(bào)告，是否存在協(xié)助洗錢(qián)行為。2.銀行卡與網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管銀監(jiān)會(huì)關(guān)注銀行卡業(yè)務(wù)及網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的合規(guī)性。-銀行卡業(yè)務(wù)：審查銀行卡盜刷、信息泄露等風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否到位。-網(wǎng)絡(luò)金融：檢查網(wǎng)絡(luò)貸款、移動(dòng)支付等業(yè)務(wù)是否符合監(jiān)管要求，是否存在非法集資、數(shù)據(jù)隱私泄露等問(wèn)題。3.關(guān)聯(lián)交易與利益沖突銀監(jiān)會(huì)關(guān)注銀行與關(guān)聯(lián)方的交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送。-關(guān)聯(lián)交易審查：檢查關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)是否公允，是否存在非關(guān)聯(lián)方無(wú)法獲得的優(yōu)惠條件。-利益沖突管理：評(píng)估銀行是否建立關(guān)聯(lián)交易審批機(jī)制，是否存在管理層濫用職權(quán)的情況。四、公司治理審計(jì)要點(diǎn)1.股東結(jié)構(gòu)與股權(quán)管理銀監(jiān)會(huì)審查銀行股東背景及股權(quán)穩(wěn)定性。-股東背景：評(píng)估主要股東是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，是否存在非法人股東穿透控制的情況。-股權(quán)管理：檢查股權(quán)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓等行為是否合規(guī)，是否存在股權(quán)代持規(guī)避監(jiān)管的情況。2.管理層履職情況銀監(jiān)會(huì)關(guān)注銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理層的履職能力。-董事會(huì)獨(dú)立性：審查董事會(huì)的決策機(jī)制是否獨(dú)立，是否存在管理層干預(yù)的情況。-高管履職：評(píng)估高級(jí)管理層是否具備風(fēng)險(xiǎn)管理能力，是否存在違規(guī)決策行為。3.內(nèi)部控制體系銀監(jiān)會(huì)審查銀行的內(nèi)部控制制度是否健全，執(zhí)行是否到位。-制度建設(shè)：檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告等關(guān)鍵領(lǐng)域。-執(zhí)行效果：評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性及工作效率，是否存在重大內(nèi)部控制缺陷。五、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要點(diǎn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要依托數(shù)據(jù)分析、報(bào)表審閱等方式，對(duì)銀行的日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。-數(shù)據(jù)質(zhì)量：審查銀行報(bào)送數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，是否存在數(shù)據(jù)造假行為。-趨勢(shì)分析：通過(guò)歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，識(shí)別業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)暴露的異常變動(dòng)。-預(yù)警模型：利用監(jiān)管預(yù)警模型（如CET1資本充足率、撥備覆蓋率等指標(biāo)）評(píng)估銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。六、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)通過(guò)實(shí)地檢查、訪談等方式，驗(yàn)證非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。-現(xiàn)場(chǎng)核查：對(duì)貸款檔案、交易記錄等進(jìn)行抽樣檢查，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。-訪談?wù){(diào)查：與管理層、業(yè)務(wù)人員、客戶(hù)等進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)操作及風(fēng)險(xiǎn)控制情況。-整改跟蹤：檢查前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況，評(píng)估整改效果。結(jié)語(yǔ)銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行的現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要點(diǎn)涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制