2026年智控專用設(shè)備公司財(cái)務(wù)崗位不相容分離制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工，明確財(cái)務(wù)各崗位不相容職責(zé)邊界，防范財(cái)務(wù)舞弊、數(shù)據(jù)錯誤及資金安全風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，保障公司資金與資產(chǎn)安全，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際制定本制度。（二）依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會〔2008〕7號）《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會字〔1996〕19號）及公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等相關(guān)規(guī)范，結(jié)合智控專用設(shè)備公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)（如研發(fā)投入核算、生產(chǎn)采購付款、成品銷售收款等）制定。（三）適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部所有崗位及人員，包括會計(jì)核算崗、資金管理崗、成本核算崗、稅務(wù)管理崗、財(cái)務(wù)報(bào)表崗、預(yù)算管理崗等，覆蓋公司資金收付、會計(jì)核算、成本管理、稅務(wù)處理、報(bào)表編制、預(yù)算執(zhí)行等所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)涉及與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的采購部、銷售部、倉儲部等部門的協(xié)作崗位。二、組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部（制度執(zhí)行核心部門）由財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，配置1名專職內(nèi)控管理員。制定財(cái)務(wù)崗位設(shè)置方案，明確各崗位職責(zé)與不相容職責(zé)邊界；組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)本制度，確保全員掌握不相容崗位分離要求；每月開展1次財(cái)務(wù)崗位不相容職責(zé)執(zhí)行情況自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改；每年12月前修訂下一年度財(cái)務(wù)崗位分工計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。每月10日前提交上月崗位分離執(zhí)行自查報(bào)告，崗位分工調(diào)整前5個(gè)工作日完成方案論證。（二）審計(jì)部（監(jiān)督部門）由審計(jì)部經(jīng)理及內(nèi)部審計(jì)專員負(fù)責(zé)，配置2名專職財(cái)務(wù)審計(jì)人員。每季度開展1次財(cái)務(wù)崗位不相容分離制度執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)，核查崗位分工是否合規(guī)、不相容職責(zé)是否存在交叉；檢查財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程（如付款、收款、核算）是否符合分離要求，抽查業(yè)務(wù)憑證與記錄（每季度抽查比例不低于20%）；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題下達(dá)整改通知，跟蹤整改落實(shí)情況，每季度末20日前提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。（三）人力資源部（崗位配置支持部門）由人力資源部經(jīng)理及薪酬績效專員負(fù)責(zé)，配置1名專職崗位管理專員。根據(jù)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置方案，招聘符合資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，確保崗位人員配置滿足不相容分離要求；辦理財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整、離職手續(xù)，監(jiān)督離職人員工作交接（需涉及不相容崗位人員共同監(jiān)交）；將財(cái)務(wù)崗位不相容分離執(zhí)行情況納入財(cái)務(wù)人員績效考核，每月5日前提供財(cái)務(wù)人員崗位變動信息。（四）采購部（協(xié)作部門）由采購部經(jīng)理及采購專員負(fù)責(zé)，配置1名專職付款對接人員。按財(cái)務(wù)付款流程提交采購付款申請，提供完整的付款依據(jù)（如采購合同、入庫單、發(fā)票）；配合財(cái)務(wù)部核查付款信息真實(shí)性，不干預(yù)財(cái)務(wù)付款審批與資金支付流程；禁止采購人員兼任財(cái)務(wù)付款審核或資金支付崗位，每月10日前提交上月采購付款申請明細(xì)。（五）銷售部（協(xié)作部門）由銷售部經(jīng)理及銷售專員負(fù)責(zé)，配置1名專職收款對接人員。及時(shí)向財(cái)務(wù)部傳遞銷售訂單、發(fā)貨單等收款相關(guān)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部核對銷售收款金額；跟蹤客戶回款情況，反饋回款異常信息，不參與財(cái)務(wù)收款核算與資金入賬操作；禁止銷售人員兼任財(cái)務(wù)收款記賬或應(yīng)收賬款對賬崗位，每月10日前提交上月銷售回款跟蹤表。三、財(cái)務(wù)崗位不相容職責(zé)劃分（一）資金管理崗與相關(guān)崗位分離資金支付崗與付款審核崗分離：資金支付崗負(fù)責(zé)根據(jù)審核通過的付款申請辦理銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付，記錄資金支付臺賬；付款審核崗負(fù)責(zé)審核付款申請依據(jù)（如合同、發(fā)票、入庫單）的完整性與真實(shí)性，審批付款金額與付款時(shí)間；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任資金支付崗與付款審核崗，避免付款審核與支付由同一人操作導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。資金收款崗與收款記賬崗分離：資金收款崗負(fù)責(zé)接收客戶回款（銀行到賬、現(xiàn)金收款），開具收款收據(jù)，登記收款臺賬；收款記賬崗負(fù)責(zé)將收款信息錄入會計(jì)系統(tǒng)，核對銀行對賬單與收款臺賬一致性，編制收款憑證；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任資金收款崗與收款記賬崗，防止收款不入賬、挪用資金等問題。資金保管崗與賬務(wù)核對崗分離：資金保管崗負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒（如財(cái)務(wù)專用章）、現(xiàn)金、空白票據(jù)，辦理銀行賬戶開戶、銷戶手續(xù)；賬務(wù)核對崗負(fù)責(zé)每月核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核查未達(dá)賬項(xiàng)；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任資金保管崗與賬務(wù)核對崗，印鑒需由不同人員分別保管（如財(cái)務(wù)專用章由資金保管崗保管，法人章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管）。（二）會計(jì)核算崗與相關(guān)崗位分離會計(jì)憑證編制崗與憑證審核崗分離：會計(jì)憑證編制崗負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)原始憑證（如發(fā)票、入庫單、報(bào)銷單）編制會計(jì)憑證，錄入會計(jì)系統(tǒng)；憑證審核崗負(fù)責(zé)審核會計(jì)憑證的科目使用、金額計(jì)算、附件完整性，確保憑證合規(guī)；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任憑證編制崗與憑證審核崗，審核通過的憑證需由審核人員簽字確認(rèn)，不得由編制人員自行審核。成本核算崗與物資保管崗分離：成本核算崗負(fù)責(zé)歸集生產(chǎn)過程中的材料、人工、費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本，編制成本報(bào)表；物資保管崗（由倉儲部負(fù)責(zé)）負(fù)責(zé)原材料、成品庫存管理，記錄庫存臺賬，辦理物資出入庫；嚴(yán)禁成本核算人員兼任倉儲物資保管或庫存盤點(diǎn)崗，成本核算需依據(jù)倉儲部提供的庫存數(shù)據(jù)，不得自行修改庫存記錄。固定資產(chǎn)核算崗與固定資產(chǎn)管理崗分離：固定資產(chǎn)核算崗負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)入賬、折舊計(jì)提、處置核銷的會計(jì)處理，編制固定資產(chǎn)臺賬；固定資產(chǎn)管理崗（由行政部或設(shè)備部負(fù)責(zé)）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、維修、盤點(diǎn)，記錄固定資產(chǎn)使用狀況；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任固定資產(chǎn)核算崗與固定資產(chǎn)管理崗，避免固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、虛增或虛減資產(chǎn)等問題。（三）稅務(wù)管理崗與相關(guān)崗位分離發(fā)票開具崗與發(fā)票審核崗分離：發(fā)票開具崗負(fù)責(zé)根據(jù)銷售訂單、發(fā)貨單開具增值稅發(fā)票（專用發(fā)票、普通發(fā)票），登記發(fā)票開具臺賬；發(fā)票審核崗負(fù)責(zé)審核發(fā)票開具信息（如購貨方名稱、稅號、金額、稅率）的準(zhǔn)確性，核查開票依據(jù)（如銷售合同、發(fā)貨單）的完整性；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任發(fā)票開具崗與發(fā)票審核崗，防止開具虛假發(fā)票、錯開發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)。納稅申報(bào)崗與稅務(wù)審核崗分離：納稅申報(bào)崗負(fù)責(zé)根據(jù)會計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表（如增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)表），在規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)繳納；稅務(wù)審核崗負(fù)責(zé)審核納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)與會計(jì)賬簿數(shù)據(jù)的一致性，核查稅收優(yōu)惠政策適用的合規(guī)性，復(fù)核應(yīng)納稅額計(jì)算；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任納稅申報(bào)崗與稅務(wù)審核崗，申報(bào)完成后需由審核人員簽字確認(rèn)。（四）預(yù)算與報(bào)表崗與相關(guān)崗位分離預(yù)算編制崗與預(yù)算執(zhí)行崗分離：預(yù)算編制崗負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算需求，編制公司年度預(yù)算（如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算），報(bào)管理層審批；預(yù)算執(zhí)行崗（各業(yè)務(wù)部門）負(fù)責(zé)按審批后的預(yù)算開展業(yè)務(wù)活動，控制預(yù)算支出，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任預(yù)算編制崗與主要業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行崗，避免預(yù)算編制與執(zhí)行相互干預(yù)導(dǎo)致預(yù)算失控。財(cái)務(wù)報(bào)表編制崗與報(bào)表審核崗分離：財(cái)務(wù)報(bào)表編制崗負(fù)責(zé)根據(jù)會計(jì)賬簿數(shù)據(jù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)表間邏輯一致；報(bào)表審核崗負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與會計(jì)賬簿數(shù)據(jù)的一致性，核查報(bào)表附注披露信息的完整性，確保報(bào)表符合會計(jì)準(zhǔn)則要求；嚴(yán)禁同一人員同時(shí)擔(dān)任報(bào)表編制崗與報(bào)表審核崗，審核通過的報(bào)表需由審核人員簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后對外報(bào)送。四、制度執(zhí)行與監(jiān)督（一）崗位設(shè)置與調(diào)整財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模與財(cái)務(wù)工作量，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，確保不相容崗位均有專人負(fù)責(zé)；當(dāng)財(cái)務(wù)人員離職、調(diào)崗時(shí)，人力資源部需監(jiān)督工作交接（涉及不相容崗位的，需由第三方人員監(jiān)交），交接內(nèi)容包括崗位職責(zé)、工作流程、未完成事項(xiàng)、工具資料（如印章、票據(jù)、密碼），交接完成后需簽訂《工作交接單》，存檔備查；禁止因人員不足等理由讓同一人員兼任不相容崗位，確需臨時(shí)兼任的（如人員休假），需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，且臨時(shí)兼任時(shí)間不得超過15天，同時(shí)需安排其他人員復(fù)核兼任期間的工作。（二）日常執(zhí)行管理財(cái)務(wù)人員需嚴(yán)格按本制度履行崗位職責(zé)，不越權(quán)處理不相容崗位工作；在業(yè)務(wù)處理過程中，發(fā)現(xiàn)不相容職責(zé)交叉或違規(guī)操作時(shí)，需立即向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告；財(cái)務(wù)部每月開展崗位分離執(zhí)行自查，檢查內(nèi)容包括崗位分工是否合規(guī)、業(yè)務(wù)憑證是否有不相容崗位人員簽字、資金支付與審核是否分離等，自查結(jié)果記錄在《財(cái)務(wù)崗位分離自查表》中，發(fā)現(xiàn)問題需在5個(gè)工作日內(nèi)整改。（三）監(jiān)督檢查審計(jì)部每季度開展專項(xiàng)審計(jì)，采用抽樣檢查與實(shí)地核查相結(jié)合的方式，抽查財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)憑證（如付款憑證、收款憑證、會計(jì)報(bào)表），核查不相容崗位人員簽字記錄；訪談財(cái)務(wù)人員與協(xié)作部門人員，了解崗位分離執(zhí)行情況；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題（如不相容崗位兼任、未按規(guī)定審核），下達(dá)《整改通知書》，明確整改責(zé)任人與期限，整改完成后需復(fù)核確認(rèn)；每年12月，審計(jì)部提交年度財(cái)務(wù)崗位不相容分離制度執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司管理層審議。五、考核與保障（一）考核機(jī)制考核實(shí)行滿分100分制，由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合審計(jì)部、人力資源部每季度考核。財(cái)務(wù)部考核指標(biāo)包括崗位分離合規(guī)率（權(quán)重40分，發(fā)現(xiàn)1項(xiàng)違規(guī)扣10分）、自查整改完成率（權(quán)重30分，未整改1項(xiàng)扣5分）、業(yè)務(wù)憑證完整性（權(quán)重30分，憑證缺失1項(xiàng)扣3分）；審計(jì)部考核指標(biāo)包括專項(xiàng)審計(jì)及時(shí)率（權(quán)重50分，延遲1次扣10分）、問題發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)確率（權(quán)重50分，誤判1項(xiàng)扣10分）；人力資源部考核指標(biāo)包括崗位配置合規(guī)率（權(quán)重60分，配置違規(guī)1次扣15分）、工作交接完整性（權(quán)重40分，交接遺漏1項(xiàng)扣8分）?？己私Y(jié)果與部門績效、財(cái)務(wù)人員薪酬掛鉤，連續(xù)兩個(gè)季度低于80分的部門，負(fù)責(zé)人需提交整改報(bào)告；財(cái)務(wù)人員違規(guī)兼任不相容崗位的，扣減當(dāng)月績效工資的20%，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。（二）保障措施公司將財(cái)務(wù)崗位不相容分離管理納入內(nèi)部控制體系建設(shè)，確保制度執(zhí)行所需資源（如人員配置、審計(jì)經(jīng)費(fèi)）充足，財(cái)務(wù)部每年提出崗位優(yōu)化建議，人力資源部優(yōu)先保障財(cái)務(wù)人員招聘；定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)（每年不少于2次），內(nèi)容包括不相容崗位分離要求、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、相關(guān)法律法規(guī)，提升財(cái)務(wù)人員合規(guī)意識；建立舉報(bào)機(jī)制，員工發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)崗