2026年智控專用設(shè)備公司全面預(yù)算管理實(shí)施制度第一章總則第一條為規(guī)范公司全面預(yù)算管理工作，通過預(yù)算統(tǒng)籌資源配置、控制經(jīng)營成本、提升經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)與年度經(jīng)營計(jì)劃落地，結(jié)合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有部門及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的預(yù)算管理，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等；覆蓋預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、分析、考核全流程。第三條全面預(yù)算管理遵循以下原則：戰(zhàn)略導(dǎo)向原則，預(yù)算編制需圍繞公司中長期戰(zhàn)略目標(biāo)，確保年度預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃銜接；全員參與原則，預(yù)算編制需覆蓋各部門，明確各崗位預(yù)算責(zé)任；全面覆蓋原則，預(yù)算需包含公司所有經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，無遺漏環(huán)節(jié)；剛性與柔性結(jié)合原則，預(yù)算執(zhí)行以剛性控制為主，遇特殊情況按規(guī)定流程調(diào)整；效益優(yōu)先原則，預(yù)算配置資源需優(yōu)先保障高收益業(yè)務(wù)與核心環(huán)節(jié)，降低無效支出。第四條公司全面預(yù)算管理工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合銷售部門、生產(chǎn)部門、采購部門、研發(fā)部門、行政部門、人力資源部門等共同實(shí)施，各部門協(xié)同配合，形成全流程預(yù)算管控體系。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司成立全面預(yù)算管理委員會(huì)（以下簡稱“預(yù)算委員會(huì)”），由公司總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人任副主任，銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、行政、人力資源部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)審定公司預(yù)算管理制度與預(yù)算編制方案，審核年度預(yù)算草案與預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題，審批預(yù)算考核結(jié)果。第六條各部門具體職責(zé)如下：財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則與編制指引；組織各部門開展預(yù)算編制，匯總編制公司年度預(yù)算草案；跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，按月出具預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；審核各部門預(yù)算調(diào)整申請，提出調(diào)整建議；組織預(yù)算考核，提供考核所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；對接外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的預(yù)算相關(guān)審計(jì)工作。銷售部門：負(fù)責(zé)編制年度銷售預(yù)算，包括銷售數(shù)量、銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算；根據(jù)市場預(yù)測與客戶訂單情況，分解月度銷售目標(biāo)；跟蹤銷售預(yù)算執(zhí)行，分析銷售偏差原因；按要求提交銷售預(yù)算調(diào)整申請，配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算分析。生產(chǎn)部門：根據(jù)銷售預(yù)算與庫存水平，編制年度生產(chǎn)預(yù)算，包括產(chǎn)品產(chǎn)量、生產(chǎn)成本（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用）預(yù)算；分解月度生產(chǎn)計(jì)劃，編制生產(chǎn)環(huán)節(jié)費(fèi)用預(yù)算；跟蹤生產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行，控制生產(chǎn)損耗與成本；配合采購部門編制采購預(yù)算，提供物資需求計(jì)劃。采購部門：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算與庫存定額，編制年度采購預(yù)算，包括采購物資種類、數(shù)量、單價(jià)、采購成本預(yù)算；控制采購費(fèi)用支出，跟蹤采購預(yù)算執(zhí)行；分析采購預(yù)算偏差，優(yōu)化采購方案；配合財(cái)務(wù)部門開展采購成本分析。研發(fā)部門：根據(jù)公司研發(fā)規(guī)劃，編制年度研發(fā)預(yù)算，包括研發(fā)項(xiàng)目投入、研發(fā)人員薪酬、研發(fā)設(shè)備購置、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算；按研發(fā)項(xiàng)目分解預(yù)算，跟蹤研發(fā)支出；確保研發(fā)預(yù)算合規(guī)使用，配合財(cái)務(wù)部門開展研發(fā)費(fèi)用歸集與分析。行政部門：負(fù)責(zé)編制年度行政費(fèi)用預(yù)算，包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)用等；控制行政開支，優(yōu)化費(fèi)用使用效率；跟蹤行政預(yù)算執(zhí)行，分析費(fèi)用偏差；配合財(cái)務(wù)部門開展行政費(fèi)用審核。人力資源部門：根據(jù)人員編制與薪酬標(biāo)準(zhǔn)，編制年度人力資源預(yù)算，包括工資薪酬、社保公積金、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算；控制人力成本支出，跟蹤預(yù)算執(zhí)行；配合財(cái)務(wù)部門開展人力成本分析與考核。第三章預(yù)算編制與審核第七條預(yù)算編制周期為年度預(yù)算與月度滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合，年度預(yù)算每年10月啟動(dòng)編制，12月中旬完成審批，次年1月1日起執(zhí)行；月度滾動(dòng)預(yù)算在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，每月25日前完成下月度預(yù)算編制與審核。第八條預(yù)算編制按以下流程開展：預(yù)算啟動(dòng)（每年10月上旬）：預(yù)算委員會(huì)召開預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)，明確年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算編制要求與時(shí)間節(jié)點(diǎn)；財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制指引，明確各部門預(yù)算編制范圍、口徑與表單格式。部門編制（每年10月中旬-11月中旬）：各部門根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門預(yù)算；銷售部門結(jié)合市場預(yù)測、客戶合作情況編制銷售預(yù)算；生產(chǎn)部門根據(jù)銷售預(yù)算與庫存計(jì)劃編制生產(chǎn)預(yù)算；采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算；研發(fā)、行政、人力資源部門按職責(zé)編制對應(yīng)費(fèi)用預(yù)算；各部門預(yù)算需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門。匯總初審（每年11月下旬）：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總，審核預(yù)算編制的完整性、合理性與合規(guī)性，重點(diǎn)核查預(yù)算數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)計(jì)劃的匹配度、成本費(fèi)用測算依據(jù)；對審核發(fā)現(xiàn)的問題，反饋至相關(guān)部門調(diào)整，形成公司預(yù)算草案。審議審批（每年12月上旬-中旬）：財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案提交至預(yù)算委員會(huì)審議，預(yù)算委員會(huì)分析預(yù)算草案與戰(zhàn)略目標(biāo)的銜接性、資源配置的合理性，提出修改意見；財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見調(diào)整預(yù)算草案后，再次提交預(yù)算委員會(huì)審批；審批通過的年度預(yù)算，由總經(jīng)理簽署后正式發(fā)布。第九條預(yù)算編制需采用科學(xué)方法，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：銷售預(yù)算：采用“市場預(yù)測+訂單支撐”方法，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢、客戶訂單情況測算銷售數(shù)量與收入；銷售費(fèi)用預(yù)算按銷售收入比例或固定費(fèi)用加變動(dòng)費(fèi)用模式測算。生產(chǎn)預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮期初、期末庫存水平，按“生產(chǎn)數(shù)量=銷售數(shù)量+期末庫存-期初庫存”測算；生產(chǎn)成本預(yù)算按“材料消耗定額×采購單價(jià)”測算直接材料成本，按“工時(shí)定額×薪酬標(biāo)準(zhǔn)”測算直接人工成本，制造費(fèi)用按歷史數(shù)據(jù)與生產(chǎn)計(jì)劃測算。采購預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的材料需求，考慮期初、期末庫存，按“采購數(shù)量=生產(chǎn)需用量+期末庫存-期初庫存”測算；采購成本按“采購數(shù)量×預(yù)計(jì)采購單價(jià)”測算，采購單價(jià)參考?xì)v史價(jià)格與市場趨勢確定。費(fèi)用預(yù)算：研發(fā)費(fèi)用、行政費(fèi)用、人力成本預(yù)算采用“零基預(yù)算+增量預(yù)算”結(jié)合方法，基礎(chǔ)費(fèi)用按零基預(yù)算重新測算，新增項(xiàng)目按增量預(yù)算測算，確保費(fèi)用支出合理。第四章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控第十條各部門需嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出；預(yù)算內(nèi)支出需按公司審批流程辦理，具體要求如下：費(fèi)用支出：部門發(fā)生費(fèi)用時(shí)，需填寫費(fèi)用申請單，注明預(yù)算項(xiàng)目與金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門復(fù)核（核查是否在預(yù)算范圍內(nèi)）；復(fù)核通過后，按公司資金支付流程辦理付款。采購支出：采購部門按采購預(yù)算執(zhí)行采購，簽訂采購合同前需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核（確認(rèn)采購金額在預(yù)算內(nèi)）；采購付款時(shí)，財(cái)務(wù)部門核查采購合同、入庫單、發(fā)票與預(yù)算的一致性，符合要求方可付款。研發(fā)支出：研發(fā)部門按研發(fā)預(yù)算開展項(xiàng)目，研發(fā)費(fèi)用支出需與研發(fā)項(xiàng)目對應(yīng)，財(cái)務(wù)部門按研發(fā)項(xiàng)目歸集費(fèi)用，確保支出在預(yù)算范圍內(nèi)；研發(fā)設(shè)備購置需按資本支出預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審批。第十一條財(cái)務(wù)部門需建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，按月跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況：數(shù)據(jù)收集：每月5日前，各部門向財(cái)務(wù)部門報(bào)送上月預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括實(shí)際支出金額、預(yù)算剩余金額、執(zhí)行偏差；財(cái)務(wù)部門收集銷售、生產(chǎn)、采購等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與預(yù)算數(shù)據(jù)對比。分析報(bào)告：每月10日前，財(cái)務(wù)部門編制《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，內(nèi)容包括各部門、各預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況、偏差金額與偏差率、偏差原因分析（如市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、執(zhí)行不當(dāng)）；針對重大偏差（偏差率超過10%），提出改進(jìn)建議。反饋整改：財(cái)務(wù)部門將《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》反饋至各部門與預(yù)算委員會(huì)，各部門針對偏差原因制定整改措施，控制后續(xù)預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算委員會(huì)對重大偏差問題進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保整改到位。第十二條各部門需建立本部門預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，記錄預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際支出、剩余金額，每周核對執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差；對可能超預(yù)算的項(xiàng)目，提前采取控制措施，避免超預(yù)算支出。第五章預(yù)算調(diào)整第十三條預(yù)算執(zhí)行過程中，遇以下特殊情況，可申請預(yù)算調(diào)整：外部環(huán)境重大變化：如市場需求大幅波動(dòng)、原材料價(jià)格暴漲暴跌、政策法規(guī)調(diào)整導(dǎo)致成本費(fèi)用增加或收入減少。公司戰(zhàn)略調(diào)整：如新增重大項(xiàng)目、終止或調(diào)整原有業(yè)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)不匹配。不可抗力因素：如自然災(zāi)害、疫情等導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法按計(jì)劃開展，需調(diào)整預(yù)算。第十四條預(yù)算調(diào)整需按以下流程辦理：申請：需調(diào)整預(yù)算的部門填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)及對業(yè)務(wù)計(jì)劃的影響，附相關(guān)證明材料（如市場報(bào)告、政策文件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交財(cái)務(wù)部門。審核：財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請的合理性、必要性，核查調(diào)整數(shù)據(jù)的測算依據(jù)，分析調(diào)整對公司整體預(yù)算的影響；審核通過后，提出調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議。審批：預(yù)算委員會(huì)審議調(diào)整申請，評估調(diào)整對戰(zhàn)略目標(biāo)與年度經(jīng)營計(jì)劃的影響，決定是否批準(zhǔn)；單筆調(diào)整金額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由預(yù)算委員會(huì)副主任審批；高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由預(yù)算委員會(huì)主任審批；重大調(diào)整（調(diào)整金額占總預(yù)算5%以上）需經(jīng)預(yù)算委員會(huì)全體成員審議通過。執(zhí)行：審批通過的預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)部門更新預(yù)算數(shù)據(jù)，通知相關(guān)部門執(zhí)行；調(diào)整后的預(yù)算作為后續(xù)執(zhí)行與考核的依據(jù)。第十五條預(yù)算調(diào)整原則上每年不超過2次，特殊情況（如重大不可抗力）可臨時(shí)增加調(diào)整次數(shù)；調(diào)整后的預(yù)算總額需控制在公司年度經(jīng)營目標(biāo)范圍內(nèi)，不得因調(diào)整導(dǎo)致年度目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。第六章預(yù)算考核與改進(jìn)第十六條預(yù)算考核按月度跟蹤、年度考核相結(jié)合的方式開展，考核對象為各部門，考核周期為年度，考核時(shí)間為次年1月。第十七條預(yù)算考核指標(biāo)按部門職責(zé)設(shè)定，具體如下：銷售部門：考核銷售預(yù)算完成率（實(shí)際銷售收入/預(yù)算銷售收入×100%）、銷售費(fèi)用率（實(shí)際銷售費(fèi)用/實(shí)際銷售收入×100%），權(quán)重分別為60%、40%。生產(chǎn)部門：考核生產(chǎn)預(yù)算完成率（實(shí)際產(chǎn)量/預(yù)算產(chǎn)量×100%）、生產(chǎn)成本控制率（實(shí)際單位成本/預(yù)算單位成本×100%），權(quán)重分別為50%、50%。采購部門：考核采購預(yù)算完成率（實(shí)際采購量/預(yù)算采購量×100%）、采購成本控制率（實(shí)際采購單價(jià)/預(yù)算采購單價(jià)×100%），權(quán)重分別為40%、60%。研發(fā)部門：考核研發(fā)預(yù)算完成率（實(shí)際研發(fā)支出/預(yù)算研發(fā)支出×100%）、研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度完成率（實(shí)際完成進(jìn)度/計(jì)劃進(jìn)度×100%），權(quán)重分別為50%、50%。行政部門、人力資源部門：考核費(fèi)用預(yù)算控制率（實(shí)際費(fèi)用/預(yù)算費(fèi)用×100%），權(quán)重為100%。第十八條預(yù)算考核按以下流程執(zhí)行：數(shù)據(jù)收集：次年1月上旬，財(cái)務(wù)部門收集各部門年度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括實(shí)際完成值、預(yù)算值、偏差率，整理形成考核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；相關(guān)部門提供業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況證明材料（如銷售訂單、研發(fā)項(xiàng)目報(bào)告）。考核評分：財(cái)務(wù)部門根據(jù)考核指標(biāo)與權(quán)重，計(jì)算各部門考核得分，考核得分=Σ（指標(biāo)實(shí)際完成率×指標(biāo)權(quán)重）；考核得分90分及以上為優(yōu)秀，70-89分為合格，70分以下為不合格。結(jié)果審核：財(cái)務(wù)部門將考核得分與結(jié)果提交至預(yù)算委員會(huì)審核，預(yù)算委員會(huì)核查考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、考核標(biāo)準(zhǔn)的適用性，確認(rèn)考核結(jié)果。結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果與部門績效獎(jiǎng)金掛鉤，優(yōu)秀部門績效獎(jiǎng)金上浮10%-20%，合格部門按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放績效獎(jiǎng)金，不合格部門績效獎(jiǎng)金下浮10%-30%；考核結(jié)果同時(shí)作為部門負(fù)責(zé)人崗位調(diào)整、評優(yōu)評先的重要依據(jù)。第十九條預(yù)算委員會(huì)每年組織一次預(yù)算管理復(fù)盤，分析預(yù)算編制的準(zhǔn)確性