2026年虛擬現(xiàn)實教育軟件公司固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，明確固定資產(chǎn)采購、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)，保障固定資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，結(jié)合虛擬現(xiàn)實（以下簡稱“VR”）教育軟件行業(yè)特性（如VR開發(fā)設(shè)備、測試硬件、教學(xué)演示設(shè)備占比高、技術(shù)更新快），特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的管理，包括但不限于：一是技術(shù)類設(shè)備，如VR開發(fā)主機、VR頭顯設(shè)備、動作捕捉設(shè)備、圖形工作站、測試服務(wù)器、教學(xué)演示用VR設(shè)備等；二是辦公類資產(chǎn)，如辦公電腦、打印機、投影儀、辦公家具（桌椅、文件柜）等；三是其他固定資產(chǎn)，如價值超過規(guī)定限額（一般為2000元）、使用年限超過1年的設(shè)備、工具、儀器等。公司臨時借用、租賃的資產(chǎn)，參照本制度簡化管理，由使用部門單獨登記。第三條制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》等法律法規(guī)，結(jié)合VR教育軟件行業(yè)固定資產(chǎn)使用特點（如技術(shù)設(shè)備需定期更新、維護要求高）及公司實際經(jīng)營需求制定。若國家相關(guān)法律法規(guī)或行業(yè)管理要求發(fā)生調(diào)整，本制度將同步修訂。第四條核心原則固定資產(chǎn)管理需遵循四項原則：一是全生命周期管理原則，覆蓋從采購申請到最終處置的全流程，避免遺漏關(guān)鍵環(huán)節(jié)；二是責(zé)任到人原則，每一項固定資產(chǎn)均需明確使用人、管理人，確保資產(chǎn)有人管、有人負(fù)責(zé)；三是效率優(yōu)先原則，合理配置資產(chǎn)，避免閑置浪費，優(yōu)先保障核心業(yè)務(wù)（如VR教育軟件研發(fā)、教學(xué)演示）所需設(shè)備；四是安全合規(guī)原則，規(guī)范資產(chǎn)處置流程，確保資產(chǎn)處置符合法律法規(guī)要求，防止資產(chǎn)流失。第二章職責(zé)分工第五條行政部（或指定歸口部門）行政部（若未單獨設(shè)立，由資產(chǎn)管理部或后勤部作為歸口部門）為固定資產(chǎn)管理的核心部門，主要職責(zé)包括：一是制度建設(shè)，制定與更新固定資產(chǎn)管理制度、操作流程，明確各部門管理職責(zé)；二是臺賬管理，建立公司固定資產(chǎn)總臺賬，記錄資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、采購時間、金額、使用人、存放地點、使用狀態(tài)等信息，確保臺賬與實物一致；三是日常監(jiān)管，定期組織固定資產(chǎn)盤點（如每季度抽查、每年全面盤點），核查資產(chǎn)使用狀態(tài)，處理盤盈、盤虧事宜；四是處置管理，審核固定資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈等申請，按流程辦理處置手續(xù)；五是檔案管理，保存固定資產(chǎn)采購合同、發(fā)票、驗收單、處置審批文件等資料，保存期限不少于5年。第六條財務(wù)部財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)財務(wù)層面管理：一是預(yù)算審核，審核固定資產(chǎn)采購預(yù)算，評估公司財務(wù)承受能力，避免超預(yù)算采購；二是賬務(wù)處理，按會計準(zhǔn)則對固定資產(chǎn)進行核算，計提折舊（如技術(shù)類設(shè)備按3-5年折舊、辦公類資產(chǎn)按5-8年折舊），及時更新固定資產(chǎn)財務(wù)臺賬；三是資金支付，在固定資產(chǎn)采購驗收合格后，按合同約定支付采購款項；四是處置監(jiān)督，監(jiān)督固定資產(chǎn)處置過程中的資產(chǎn)估值、款項回收等，確保財務(wù)合規(guī)。第七條使用部門使用部門（如研發(fā)部、教學(xué)演示部、市場部、行政部等）為固定資產(chǎn)使用與日常維護的責(zé)任部門，主要職責(zé)包括：一是需求申請，根據(jù)業(yè)務(wù)需求（如研發(fā)新VR教育軟件需采購高性能圖形工作站），提交固定資產(chǎn)采購申請；二是日常維護，按設(shè)備使用說明開展日常維護（如VR頭顯設(shè)備定期清潔、開發(fā)主機定期除塵），確保設(shè)備正常使用；三是異常報告，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞、故障、丟失時，及時向行政部報告，說明情況并配合調(diào)查；四是配合盤點，參與固定資產(chǎn)盤點，核對本部門使用的資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)，確保盤點數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第八條技術(shù)部（或設(shè)備維護部門）技術(shù)部負(fù)責(zé)技術(shù)類固定資產(chǎn)的專業(yè)維護：一是專業(yè)檢修，對VR開發(fā)設(shè)備、測試服務(wù)器、教學(xué)演示VR設(shè)備等技術(shù)類資產(chǎn)進行定期檢修（如每半年一次），排查故障隱患；二是故障維修，在技術(shù)類資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，及時進行維修，無法自行維修的，聯(lián)系外部專業(yè)維修機構(gòu)；三是更新評估，定期評估技術(shù)類資產(chǎn)的技術(shù)先進性（如VR設(shè)備是否滿足最新軟件開發(fā)需求），提出更新建議；四是報廢鑒定，對擬報廢的技術(shù)類資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，判斷是否達到報廢標(biāo)準(zhǔn)。第九條采購部（或行政部兼管采購）采購部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購執(zhí)行：一是供應(yīng)商篩選，選擇資質(zhì)齊全、信譽良好、售后服務(wù)完善的供應(yīng)商（如VR設(shè)備需選擇原廠或授權(quán)經(jīng)銷商），避免采購劣質(zhì)產(chǎn)品；二是合同簽訂，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確設(shè)備型號、規(guī)格、價格、交付時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)（如保修期限、維修響應(yīng)時間）等條款；三是到貨跟蹤，跟蹤采購設(shè)備的生產(chǎn)、運輸進度，確保按時到貨；四是協(xié)助驗收，配合使用部門、技術(shù)部開展固定資產(chǎn)驗收，核對設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同約定。第三章固定資產(chǎn)采購與驗收第十條采購申請固定資產(chǎn)采購按以下流程申請：一是需求提出，使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，說明采購理由（如“研發(fā)VR沉浸式教學(xué)軟件需采購2臺圖形工作站，當(dāng)前設(shè)備性能不足”）、資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計使用時間；二是部門審核，使用部門負(fù)責(zé)人審核申請的合理性，確認(rèn)是否符合業(yè)務(wù)需求，審核通過后提交至行政部；三是歸口審核，行政部審核是否存在可調(diào)配的閑置資產(chǎn)（如其他部門有閑置的同型號辦公電腦），若存在，優(yōu)先調(diào)配；若不存在，審核采購申請的合規(guī)性后提交財務(wù)部；四是預(yù)算審批，財務(wù)部審核采購預(yù)算，確認(rèn)是否在年度預(yù)算范圍內(nèi)，審核通過后提交公司管理層；五是最終審批，公司管理層（如分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理）根據(jù)采購金額大小審批，小額采購（如單臺金額低于1萬元）由分管副總經(jīng)理審批，大額采購（如單臺金額超過1萬元或批量金額超過5萬元）由總經(jīng)理審批。第十一條采購執(zhí)行采購申請獲批后，由采購部執(zhí)行采購：一是供應(yīng)商確定，通過詢價、比價（至少對比3家供應(yīng)商）或招標(biāo)（大額采購）方式確定供應(yīng)商，確保采購價格合理；二是合同簽訂，與供應(yīng)商簽訂正式采購合同，合同需經(jīng)行政部、財務(wù)部、法務(wù)部（若有）審核，明確權(quán)責(zé)；三是預(yù)付款支付（可選），若采購金額較大，按合同約定支付預(yù)付款（一般不超過合同金額的30%）；四是到貨跟蹤，每周與供應(yīng)商溝通到貨進度，及時解決到貨過程中的問題（如運輸延誤、包裝破損）。第十二條驗收流程固定資產(chǎn)到貨后，需在3個工作日內(nèi)完成驗收：一是外觀檢查，采購部、使用部門共同檢查設(shè)備包裝是否完好，有無破損、變形，打開包裝后核對設(shè)備數(shù)量、型號、規(guī)格是否與合同一致；二是質(zhì)量檢測，技術(shù)部（對技術(shù)類資產(chǎn)）、使用部門（對辦公類資產(chǎn)）開展質(zhì)量檢測，如VR設(shè)備開機測試性能、開發(fā)主機安裝系統(tǒng)測試運行、辦公電腦檢查配置是否符合要求；三是資料核對，核對供應(yīng)商提供的資料（如發(fā)票、合格證、使用說明書、保修卡、配件清單）是否齊全；四是驗收確認(rèn)，驗收合格的，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，由采購部、使用部門、技術(shù)部（如需）簽字確認(rèn)，提交行政部、財務(wù)部；驗收不合格的，由采購部及時與供應(yīng)商溝通，辦理退換貨或索賠。第四章固定資產(chǎn)使用與維護第十三條資產(chǎn)登記與領(lǐng)用驗收合格的固定資產(chǎn)，由行政部在2個工作日內(nèi)完成登記與領(lǐng)用：一是臺賬登記，行政部在固定資產(chǎn)總臺賬中記錄資產(chǎn)信息，為每一項資產(chǎn)分配唯一編號（如“VR-研發(fā)-001”代表研發(fā)部使用的第1臺VR設(shè)備）；二是標(biāo)簽粘貼，在固定資產(chǎn)上粘貼標(biāo)簽，注明資產(chǎn)編號、名稱、型號、使用人、存放地點；三是領(lǐng)用登記，使用部門安排專人領(lǐng)用資產(chǎn)，在《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》上簽字，明確使用責(zé)任；四是使用培訓(xùn)，技術(shù)部對技術(shù)類資產(chǎn)（如VR教學(xué)演示設(shè)備）的使用人進行操作培訓(xùn)，講解使用方法、注意事項，避免因操作不當(dāng)導(dǎo)致設(shè)備損壞。第十四條日常使用管理使用部門在固定資產(chǎn)使用過程中需遵守以下要求：一是專人使用，技術(shù)類資產(chǎn)（如VR開發(fā)主機、動作捕捉設(shè)備）需指定專人使用，避免無關(guān)人員操作；二是規(guī)范操作，嚴(yán)格按使用說明書操作設(shè)備，如VR頭顯設(shè)備需正確佩戴、避免暴力插拔連接線，開發(fā)主機需正確開關(guān)機、避免突然斷電；三是存放規(guī)范，固定資產(chǎn)需存放在合適環(huán)境（如VR設(shè)備需存放在干燥、通風(fēng)、避免陽光直射的地方，防止設(shè)備受潮、老化）；四是禁止私用，嚴(yán)禁將公司固定資產(chǎn)用于私人用途（如將辦公電腦帶回家私用、用公司VR設(shè)備玩非工作相關(guān)游戲）。第十五條維護與維修固定資產(chǎn)維護與維修按以下流程執(zhí)行：一是日常維護，使用部門按維護要求開展日常維護，如辦公電腦每周清理一次系統(tǒng)垃圾、VR頭顯設(shè)備每次使用后清潔鏡片；技術(shù)部每半年對技術(shù)類資產(chǎn)進行一次專業(yè)維護，如檢測VR設(shè)備傳感器精度、測試服務(wù)器運行穩(wěn)定性；二是故障報告，固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，使用部門填寫《固定資產(chǎn)故障報告》，提交至行政部，說明故障現(xiàn)象、發(fā)生時間、使用情況；三是故障維修，行政部收到報告后，技術(shù)類資產(chǎn)轉(zhuǎn)交技術(shù)部維修，辦公類資產(chǎn)由行政部聯(lián)系維修；技術(shù)部無法維修的，聯(lián)系外部維修機構(gòu)，維修前需報行政部、財務(wù)部審核維修費用；四是維修記錄，維修完成后，記錄維修時間、故障原因、維修內(nèi)容、維修費用、維修機構(gòu)等信息，存入資產(chǎn)檔案。第五章固定資產(chǎn)處置第十六條處置類型與條件固定資產(chǎn)處置包括報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈、調(diào)撥四種類型，需滿足對應(yīng)條件：一是報廢，固定資產(chǎn)達到使用年限且無法正常使用（如VR設(shè)備性能落后無法滿足研發(fā)需求）、維修費用過高（超過資產(chǎn)當(dāng)前估值的50%）、損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的，可申請報廢；二是轉(zhuǎn)讓，固定資產(chǎn)仍有使用價值但公司不再需要（如教學(xué)演示部門更換新型VR設(shè)備后閑置的舊設(shè)備），可申請轉(zhuǎn)讓；三是捐贈，公司出于公益目的（如向貧困地區(qū)學(xué)校捐贈閑置VR教學(xué)設(shè)備），可申請捐贈；四是調(diào)撥，公司內(nèi)部部門間調(diào)配使用（如市場部閑置的辦公電腦調(diào)撥給行政部），需辦理調(diào)撥手續(xù)。第十七條處置申請與審批固定資產(chǎn)處置按以下流程申請與審批：一是申請?zhí)峤唬褂貌块T填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置類型、理由、資產(chǎn)基本信息（名稱、編號、型號、使用年限、當(dāng)前狀態(tài)），報廢需附技術(shù)部出具的技術(shù)鑒定報告，轉(zhuǎn)讓、捐贈需附資產(chǎn)估值報告（由財務(wù)部或外部機構(gòu)出具）；二是部門審核，使用部門負(fù)責(zé)人審核申請的合理性，行政部審核資產(chǎn)臺賬信息，確認(rèn)處置資產(chǎn)是否屬于公司所有、是否符合處置條件；三是專業(yè)審核，技術(shù)部對報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓、捐贈資產(chǎn)的估值、財務(wù)影響進行審核；四是最終審批，小額處置（如單臺資產(chǎn)估值低于5000元）由分管副總經(jīng)理審批，大額處置（如單臺資產(chǎn)估值超過5000元或批量估值超過2萬元）由總經(jīng)理審批，重大處置（如批量轉(zhuǎn)讓VR開發(fā)設(shè)備）需經(jīng)公司管理層集體決策。第十八條處置執(zhí)行處置申請獲批后，由行政部組織執(zhí)行：一是報廢處置，聯(lián)系有資質(zhì)的回收機構(gòu)（如電子廢棄物回收企業(yè)）處理報廢資產(chǎn)，避免環(huán)境污染，回收款項（如有）上繳財務(wù)部，不得私自處置；二是轉(zhuǎn)讓處置，通過公開詢價、拍賣（大額資產(chǎn)）或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式尋找受讓方，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，明確轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、資產(chǎn)交付時間等，轉(zhuǎn)讓款項到賬后辦理資產(chǎn)移交；三是捐贈處置，與受贈方簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈資產(chǎn)清單、用途，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，取得受贈方出具的接收證明；四是調(diào)撥處置，填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，由調(diào)出部門、調(diào)入部門、行政部簽字確認(rèn)，更新固定資產(chǎn)臺賬中的使用部門、使用人、存放地點信息。第十九條處置后管理固定資產(chǎn)處置完成后，行政部、財務(wù)部需完成后續(xù)管理：一是臺賬更新，行政部在固定資產(chǎn)總臺賬中標(biāo)記處置狀態(tài)（如“已報廢”“已轉(zhuǎn)讓”“已調(diào)撥”），財務(wù)部更新財務(wù)臺賬，核銷固定資產(chǎn)原值與累計折舊；二是資料歸檔，將處置申請、審批文件、鑒定報告、轉(zhuǎn)讓/捐贈合同、接收證明等資料整理歸檔；三是總結(jié)評估，定期（如每年一次）總結(jié)固定資產(chǎn)處置情況，分析處置原因（如是否因技術(shù)更新過快導(dǎo)致資產(chǎn)提前報廢），優(yōu)化固定資產(chǎn)采購與使用管理。第六章監(jiān)督與盤點第二十條監(jiān)督機制公司建立固定資產(chǎn)監(jiān)督機制：一是內(nèi)部監(jiān)督，行政部定期（每季度）檢查各部門固定資產(chǎn)使用、維護情況，核查是否存在違規(guī)使用（如私用公司資產(chǎn)）、維護不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)損壞的情況；財務(wù)部定期（每半年）核對固定資產(chǎn)實物臺賬與財務(wù)臺賬，確保賬實一致；二是外部監(jiān)督，若公司涉及外部審計（如年度財務(wù)審計），配合審計機構(gòu)開展固定資產(chǎn)審計，提供臺賬、合同、發(fā)票、折舊記錄等資料；三是責(zé)任追究，對因個人原因（如操作不當(dāng)、保管不善）導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞、丟失的，按公司規(guī)定追究責(zé)任（如照價賠償、通報批評）；對違規(guī)處置固定資產(chǎn)（如私自轉(zhuǎn)讓、報廢）導(dǎo)致資產(chǎn)流失的，嚴(yán)肅處理，涉嫌違法的，移交司法機關(guān)。第二十一條盤點管理固定資產(chǎn)盤點按以下要求執(zhí)行：一是盤點頻率，行政部每季度組織一次抽查盤點（抽查比例不低于30%），每年12月組織一次全面盤點；二是盤點準(zhǔn)備，盤點前行政部整理固定資產(chǎn)總臺賬，發(fā)放《固定資產(chǎn)盤點表》至各使用部門，明確盤點時間、范圍、要求；三是盤點執(zhí)行，各使用部門核對本部門使用的資產(chǎn)數(shù)量、編號、型號、狀態(tài)，行政部現(xiàn)場核對，技術(shù)部協(xié)助核對技術(shù)類資產(chǎn)狀態(tài)；四是差異處理，發(fā)現(xiàn)盤盈（如多出未登記資產(chǎn)）、盤虧（如資產(chǎn)丟失）、損毀（如資產(chǎn)損壞未報告）時，行政部組織調(diào)查，查明原因，盤盈需補登臺賬，盤虧、損毀需按規(guī)定處理并追究責(zé)任；五是盤點報告，盤點完成后5個工作日內(nèi)，行政部形成《固定資產(chǎn)盤點報告》，說明盤點情況、差異原因、處理結(jié)果，提交公司管理層審批。第七章附則第二十二條制度修訂本制度的修訂需經(jīng)以下流程：一是提出建議，由行政部根據(jù)法律法規(guī)變化、公司業(yè)務(wù)需求、固定資產(chǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，提出修訂建議并附修訂理由、具體條款修