“6風(fēng)險(xiǎn)管理過程-6.7記錄和報(bào)告”專業(yè)深度解讀和實(shí)踐應(yīng)用培訓(xùn)指導(dǎo)材料(編寫，2025C0一升級(jí)版)GB/T24353-2022《風(fēng)險(xiǎn)管理指南》6.7記錄和報(bào)告宜通過適當(dāng)?shù)墓ぷ鳈C(jī)制，記錄和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程及其結(jié)果。記錄和報(bào)告旨在：——在組織各層級(jí)通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)及結(jié)果；——為決策制定提供信息；——改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)；——促進(jìn)與相關(guān)方的互動(dòng)，包括各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人。在決定創(chuàng)建、留存和處理所記錄信息時(shí)，宜考慮(但不限于)信息的用途、敏感性及內(nèi)外部環(huán)境。報(bào)告是組織治理不可或缺的一部分，可提升與相關(guān)方的溝通質(zhì)量，并為最高管理者和監(jiān)督機(jī)構(gòu)履行職責(zé)提供支持。報(bào)告的考慮因素包括但不限于：——區(qū)分相關(guān)方及其具體信息需求和要求；——報(bào)告成本、頻率和及時(shí)性；——報(bào)告方式；——信息與組織目標(biāo)和決策的相關(guān)性。6風(fēng)險(xiǎn)管理過程6.7記錄和報(bào)告闡明風(fēng)險(xiǎn)管理過程中所取得的結(jié)果或提供所完成風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)證據(jù)的文件。它是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，用于正式記錄風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的可追溯性，并為后續(xù)的驗(yàn)證、預(yù)防措施和糾正措施提供證據(jù)?！接涗涳L(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)：風(fēng)險(xiǎn)記錄詳細(xì)記載風(fēng)險(xiǎn)管理過程中識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)的結(jié)果，為組織提供了關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的全面視圖。通過風(fēng)險(xiǎn)記錄，組織可以清晰地了解每個(gè)風(fēng)組織可以通過查閱風(fēng)險(xiǎn)記錄，追溯問題源頭，明確責(zé)任歸屬，并采取相應(yīng)的糾正措施。這種可追溯性有助于組織提高風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的透明度和公信力，增強(qiáng)利益相關(guān)者的信心和信任；——支持驗(yàn)證、預(yù)防措施和糾正措施：風(fēng)險(xiǎn)記錄為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的驗(yàn)證提供了有力支持。通過對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)記錄與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理效果，組織可以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和適用性。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)記錄也為組織制定預(yù)防措施和糾正措施提供了重要參考。通過分析風(fēng)險(xiǎn)記錄中的問題和不足，組織可以針對(duì)性地制定改進(jìn)——內(nèi)容詳實(shí)準(zhǔn)確：風(fēng)險(xiǎn)記錄應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)原因、風(fēng)險(xiǎn)影響、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)等關(guān)鍵信息。這些信息應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，以便為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供有力支持。風(fēng)險(xiǎn)記錄應(yīng)及時(shí)更新，確保信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的推進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)記錄應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善，以反映最新的風(fēng)險(xiǎn)管理情況。指告知內(nèi)部或外部相關(guān)方關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及其管理方面信息的溝通方式。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告核心目的在于向內(nèi)部或外部相關(guān)方全面、準(zhǔn)確地傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀以及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的關(guān)鍵信息。——溝通方式的特定性：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告作為一種專門的溝通工具，具有其獨(dú)特的性質(zhì)和目的。它不同于日常的工作匯報(bào)或項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告，而是專注于風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的溝通；——信息傳達(dá)的全面性：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告需要包含風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的全面信息，包括已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的可能影響、風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢等。同時(shí)，報(bào)告還應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理方面的信息，如風(fēng)險(xiǎn)管理策略、已采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——信息傳達(dá)的準(zhǔn)確性：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中的信息必須準(zhǔn)確無誤，不能存在誤導(dǎo)或虛假陳述。信息的準(zhǔn)確性是風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告可信度的基石，也是相關(guān)方做出正確決策的前提；——溝通對(duì)象的廣泛性：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告需要向內(nèi)部相關(guān)方(如管理層、執(zhí)行層、員工等)和外部相關(guān)方(如監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者、客戶、合作伙伴等)傳達(dá)信息。不同的相關(guān)方可能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容和形式有不同的——溝通目的的明確性：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的主要目的是提高風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度和可追溯性，幫助相關(guān)方了解風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理措施。通過風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，相關(guān)方可以做出更加明智的決策，共同應(yīng)對(duì)和管理風(fēng)險(xiǎn)?！康年U述：風(fēng)險(xiǎn)記錄和報(bào)告的首要目的是確保組織內(nèi)部各層級(jí)都能及時(shí)了解到風(fēng)險(xiǎn)管理的最新進(jìn)展和結(jié)果。通過定期的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，高層管理者可以全面掌握組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，基層員工也能了解自己——價(jià)值體現(xiàn)：增強(qiáng)組織內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知和重視，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成。確保各層級(jí)員工在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中保持高度的協(xié)同性和一致性。(b)為決策制定提供信息；——目的闡述：風(fēng)險(xiǎn)記錄和報(bào)告為決策者提供了全面、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)信息，包括風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、趨勢、可能影響以及已采取或計(jì)劃采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等；——價(jià)值體現(xiàn)：決策者可以更加全面地了解組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而做出更加明智的決策。降低組織的決策風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的科學(xué)性和有效性。(c)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)；——目的闡述：風(fēng)險(xiǎn)記錄和報(bào)告不僅記錄了風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程，還提供了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)的依據(jù)；——價(jià)值體現(xiàn)：組織可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的不足之處和潛在改進(jìn)點(diǎn)，不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理策略、流程和工具。提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，為組織未來的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供有益的借鑒和參考。(d)促進(jìn)與相關(guān)方的互動(dòng)與合作。——目的闡述：風(fēng)險(xiǎn)記錄和報(bào)告是組織與內(nèi)部和外部相關(guān)方進(jìn)行溝通和合作的重要工具。通過分享風(fēng)險(xiǎn)記錄和報(bào)告，組織可以增進(jìn)與相關(guān)方之間的理解和信任；——價(jià)值體現(xiàn)：促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)同效應(yīng)，建立和維護(hù)良好的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系。降低與合作伙伴、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或投資者等之間的溝通和合作成本。提高組織在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的聲譽(yù)和影響力。(3)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理的記錄與報(bào)告機(jī)制；(a)建立適當(dāng)?shù)墓ぷ鳈C(jī)制；——定義與目的：組織應(yīng)建立適當(dāng)?shù)墓ぷ鳈C(jī)制來記錄和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程及其結(jié)果。這些機(jī)制應(yīng)確保信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，以滿足組織內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需求；——關(guān)鍵要素：適當(dāng)?shù)墓ぷ鳈C(jī)制應(yīng)包括明確的責(zé)任分工、標(biāo)準(zhǔn)化的記錄模板、定期的報(bào)告頻率以及有效的溝通渠道等。同時(shí)，還應(yīng)確保這些機(jī)制與組織現(xiàn)有的管理體系和業(yè)務(wù)流程相兼容。(b)記錄風(fēng)險(xiǎn)管理過程；——內(nèi)容要求：記錄應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)、監(jiān)視和評(píng)審等各個(gè)階段。記錄內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，能夠全面反映風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的實(shí)際情況：——形式與方法：記錄可以采用文字描述、圖表展示、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等多種形式。組織應(yīng)根據(jù)自身需求和實(shí)際情況選擇合適的記錄方法，并確保記錄的可追溯性和可驗(yàn)證性。(c)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果?！ぶ卫斫Y(jié)構(gòu)：組織的治理結(jié)構(gòu)決定了風(fēng)險(xiǎn)記錄的管理方式和責(zé)任分工。明確各級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)記錄管理中的職責(zé)和權(quán)限，有助于確保風(fēng)險(xiǎn)記錄工作的順利進(jìn)行?！獠凯h(huán)境?！し煞ㄒ?guī)：組織在創(chuàng)建、留存和處理風(fēng)險(xiǎn)記錄時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)的要求。如《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》《中華人民共和國個(gè)人信息保護(hù)法》等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)記錄的保密性、完整性等方面提出了明確要求；·行業(yè)規(guī)范：不同行業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)記錄的要求可能存在差異。組織應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)范，制定符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)記錄管理制度。(5)報(bào)告的考慮因素；(a)相關(guān)方信息需求的區(qū)分與滿足：在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，必須明確區(qū)分各相關(guān)方(如管理層、員工、客戶、合作伙伴、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等)的具體信息需求和要求；——對(duì)每個(gè)相關(guān)方進(jìn)行細(xì)致分析，了解其關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、信息偏好、報(bào)告頻率等；——根據(jù)相關(guān)方的需求，定制化的提供風(fēng)險(xiǎn)信息，確保報(bào)告內(nèi)容對(duì)相關(guān)方具有針對(duì)性和實(shí)用性；——建立有效的溝通機(jī)制，確保相關(guān)方能夠及時(shí)反饋對(duì)報(bào)告的意見和建議，以便持續(xù)改進(jìn)。(b)信息與組織目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性分析：報(bào)告中的信息應(yīng)與組織的目標(biāo)和決策過程緊密相關(guān)，確保風(fēng)險(xiǎn)信息能夠支持組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和日常決策；——在編制報(bào)告時(shí)，應(yīng)首先分析組織的目標(biāo)和戰(zhàn)略方向，確定風(fēng)險(xiǎn)信息與這些目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性；——報(bào)告應(yīng)突出那些對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和效果；——定期評(píng)估報(bào)告內(nèi)容對(duì)組織決策的支持程度，根據(jù)反饋進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。(c)報(bào)告內(nèi)容的質(zhì)量控制與數(shù)量把握：報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)既保證質(zhì)量又控制數(shù)量，確保信息的準(zhǔn)確性、完整性和簡潔性；——對(duì)報(bào)告中的信息進(jìn)行嚴(yán)格篩選和驗(yàn)證，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性；——根據(jù)相關(guān)方的需求和組織的目標(biāo)，合理確定報(bào)告的內(nèi)容范圍和深度；——避免信息過載，確保報(bào)告內(nèi)容簡潔明了，易于理解和使用。(d)數(shù)字化報(bào)告方式與支持工具的應(yīng)用：利用數(shù)字化技術(shù)和支持工具來記錄和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息，提高報(bào)告的效率和效果；——采用數(shù)字化平臺(tái)或系統(tǒng)來記錄和存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)信息，實(shí)現(xiàn)信息的集中管理和快速檢索；——利用版本控制功能來跟蹤報(bào)告的修改歷史，確保信息的準(zhǔn)確性和一致性；——通過協(xié)作工作工具來支持多人同時(shí)參與報(bào)告的編制和審查過程，提高工作效率；——使用儀表盤形式來展示關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和趨勢，使管理層能夠一目了然地了解組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況。(e)報(bào)告線的明確與傳遞流程設(shè)計(jì)：明確報(bào)告的傳遞路徑和流程，確保報(bào)告能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地傳達(dá)給相關(guān)方；——根據(jù)組織的層級(jí)結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工，設(shè)計(jì)合理的報(bào)告線，確保報(bào)告能夠按照既定的流程傳遞給相應(yīng)的相關(guān)方；——建立報(bào)告?zhèn)鬟f的監(jiān)控機(jī)制，確保報(bào)告在傳遞過程中不被延誤或遺漏；——對(duì)報(bào)告?zhèn)鬟f流程進(jìn)行定期審查和優(yōu)化，以適應(yīng)組織的變化和發(fā)展需求。(f)報(bào)告成本、頻率和及時(shí)性的平衡策略：在編制和傳遞報(bào)告時(shí)，需要綜合考慮報(bào)告的成本、頻率和及時(shí)性，以找到最佳的平衡點(diǎn)?！獙?duì)報(bào)告的成本進(jìn)行預(yù)算和控制，確保在合理的范圍內(nèi)提供高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)信息；——根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況和相關(guān)方的信息需求，確定適當(dāng)?shù)膱?bào)告頻率，既不過于頻繁也不過于稀疏；——確保報(bào)告的及時(shí)性，使相關(guān)方能夠盡快了解到組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況和應(yīng)對(duì)措施，以便及時(shí)作出決策；——定期評(píng)估報(bào)告成本、頻率和及時(shí)性的平衡情況，根據(jù)反饋進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。(6)風(fēng)險(xiǎn)記錄與報(bào)告的核心要素；核心要素包括應(yīng)用計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則、風(fēng)險(xiǎn)本身、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)響應(yīng)、剩余風(fēng)險(xiǎn)、重大非預(yù)期變化和異常、決策與措施的理由、應(yīng)用的進(jìn)展和績效，以及從先前循環(huán)中吸取的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。——應(yīng)用計(jì)劃的記錄要點(diǎn)：應(yīng)用計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的指南，記錄時(shí)應(yīng)包括計(jì)劃的目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間表、資源分配等關(guān)鍵信息。確保計(jì)劃內(nèi)容具體、可行，并與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和目標(biāo)相一致；——風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的明確與報(bào)告：風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性和可能性的標(biāo)準(zhǔn)，記錄時(shí)應(yīng)清晰、明確地闡述準(zhǔn)則的制定依據(jù)、適用范圍和評(píng)估方法。報(bào)告時(shí)，應(yīng)說明如何根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和排序，以及準(zhǔn)則在風(fēng)險(xiǎn)管理決策中的應(yīng)用。——風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)記錄內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)記錄應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)情況、識(shí)別過程、可能性評(píng)估、后果分析、時(shí)間跨度、連通性(即風(fēng)險(xiǎn)與其他因素的相互關(guān)系)以及責(zé)任人等信息。確保風(fēng)險(xiǎn)記錄全面、準(zhǔn)確，便于后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)；——風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)響應(yīng)的全面報(bào)告：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)響應(yīng)報(bào)告應(yīng)包括應(yīng)對(duì)策略的選擇、計(jì)劃的制定、所有者的明確、充分性和有效性的評(píng)估，以及進(jìn)度的跟蹤。報(bào)告時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說明應(yīng)對(duì)響應(yīng)的實(shí)施情況、效果及存在的問題，并提出改進(jìn)建議；——剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與報(bào)告：剩余風(fēng)險(xiǎn)是在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)響應(yīng)后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行重新評(píng)估，并記錄評(píng)估結(jié)果。報(bào)告時(shí)，應(yīng)說明剩余風(fēng)險(xiǎn)的水平、可能的影響及后續(xù)的管理措施；——重大非預(yù)期變化和異常的記錄：重大非預(yù)期變化和異常是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的重要情況，應(yīng)及時(shí)記錄并分析其原因和影響。報(bào)告時(shí)，應(yīng)提出針對(duì)變化和異常的應(yīng)對(duì)措施，并跟蹤其實(shí)施效果：——決策與措施的理由記錄：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理過程中采取的每個(gè)決策和措施，都應(yīng)記錄其理由和依據(jù)。這有助于確保決策的合理性和可追溯性，并為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供參考；——應(yīng)用進(jìn)展與績效的跟蹤報(bào)告：應(yīng)定期跟蹤和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)展和績效，包括計(jì)劃的執(zhí)行情況、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、資源的利用效率等。報(bào)告時(shí)，應(yīng)使用量化指標(biāo)和趨勢分析來展示風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和改進(jìn)——經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)與分享：在風(fēng)險(xiǎn)管理過程的每個(gè)階段結(jié)束后，都應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并記錄其內(nèi)容和原因。這些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)應(yīng)作為組織的知識(shí)資產(chǎn)進(jìn)行分享和利用，以提高未來風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和效果。風(fēng)險(xiǎn)管理過程記錄與報(bào)告清單溝通與協(xié)商施風(fēng)險(xiǎn)溝通與商報(bào)告常規(guī)，根進(jìn)行圍、環(huán)則界定范圍界定風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的適用性和邊界結(jié)果，時(shí)間、地點(diǎn)、具體包含和排除的事項(xiàng)，動(dòng)的關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)管理范圍說明(可包括在風(fēng)險(xiǎn)管書中)劃報(bào)告時(shí)明確內(nèi)外部環(huán)境內(nèi)外部環(huán)境分析的結(jié)果和關(guān)鍵影響因素管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息告(風(fēng)險(xiǎn)管述書)定期，或時(shí)險(xiǎn)準(zhǔn)則險(xiǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則報(bào)告時(shí)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后果及其對(duì)目標(biāo)的影響、可能性)錄(清單)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告定期，如次定期，如析分析、風(fēng)險(xiǎn)圖譜)報(bào)告次價(jià)評(píng)價(jià))報(bào)告定期，如次對(duì)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)選定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案(策略和措施)案風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告前編制和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃(具體內(nèi)容和實(shí)施步驟等)施計(jì)劃報(bào)告定期，如審視監(jiān)視和評(píng)審計(jì)劃、收集和分析信息、監(jiān)視和錄報(bào)告常規(guī)，根行審險(xiǎn)管理效果、風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)與告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審報(bào)告定期，如(a)記錄和報(bào)告中的共同信息在風(fēng)險(xiǎn)管理的記錄和報(bào)告過程中，可能會(huì)涉及共同的信息。——“共同的信息”指的是在風(fēng)險(xiǎn)管理的不同階段、不同環(huán)節(jié)或不同報(bào)告中重復(fù)出現(xiàn)的信息元素或數(shù)——這些信息可能包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等階段的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，如風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)影響、應(yīng)對(duì)措施等；——共同信息的存在是風(fēng)險(xiǎn)管理流程連續(xù)性和一致性的體現(xiàn)，有助于組織在不同環(huán)節(jié)之間傳遞和共享風(fēng)險(xiǎn)信息。(b)信息一致性的要求；記錄和報(bào)告中的共同信息應(yīng)保持一致。——“信息一致性”指的是在風(fēng)險(xiǎn)管理的記錄和報(bào)告中，共同信息應(yīng)保持一致性和準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)矛盾或不一致的情況；——保持信息一致性有助于組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確、全面的了解，為決策提供可靠依據(jù)；——為了實(shí)現(xiàn)信息一致性，組織應(yīng)建立統(tǒng)一的信息收集、處理和報(bào)告機(jī)制，確保不同環(huán)節(jié)之間的信息能夠無縫對(duì)接和一致呈現(xiàn)。(c)信息的合并要求。在可能的情況下，共同的信息應(yīng)進(jìn)行合并?！靶畔⒌暮喜ⅰ敝傅氖窃陲L(fēng)險(xiǎn)管理的記錄和報(bào)告中，將重復(fù)出現(xiàn)的共同信息進(jìn)行整合和歸納，以避免信息冗余和提高報(bào)告效率；——信息的合并有助于簡化報(bào)告內(nèi)容，使相關(guān)方能夠更快速、更準(zhǔn)確地獲取關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)信息；——在進(jìn)行信息合并時(shí)，組織應(yīng)確保合并后的信息仍然保持完整性和準(zhǔn)確性，不丟失任何重要信息元素或數(shù)據(jù)點(diǎn)。(8)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)流程的記錄和報(bào)告驗(yàn)證；(a)記錄與報(bào)告的協(xié)調(diào)與整合；在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)流程的記錄和報(bào)告部分時(shí)，組織應(yīng)確保與其他信息(如聯(lián)合報(bào)告、會(huì)議議程項(xiàng)目)的協(xié)調(diào)和整合?！M織應(yīng)識(shí)別并確定哪些其他信息是與風(fēng)險(xiǎn)管理流程相關(guān)的，并考慮如何將這些信息融入風(fēng)險(xiǎn)記錄和報(bào)告中；——可能需要制定交流或交換格式，以確保不同來源的信息能夠無縫對(duì)接和整合，提高信息的一致性和可用性；——協(xié)調(diào)與整合的目的是為了避免信息孤島，確保所有相關(guān)方都能獲取到全面、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管理信息。(b)階段與循環(huán)往復(fù)要求的反映；記錄和報(bào)告活動(dòng)應(yīng)反映每個(gè)階段和循環(huán)往復(fù)的要求(強(qiáng)制性和自愿性)?！L(fēng)險(xiǎn)管理流程通常包括多個(gè)階段，如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等，每個(gè)階段都有其特定的——組織應(yīng)確保記錄和報(bào)告活動(dòng)能夠準(zhǔn)確反映每個(gè)階段的工作成果和進(jìn)展情況；——循環(huán)往復(fù)是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的一個(gè)重要特征，組織應(yīng)驗(yàn)證記錄和報(bào)告活動(dòng)是否能夠支持這一特征，即能夠隨著風(fēng)險(xiǎn)管理流程的循環(huán)往復(fù)而不斷更新和完善；——強(qiáng)制性和自愿性要求指的是某些記錄和報(bào)告活動(dòng)可能是法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制要求的，而另一些則可能是組織自愿選擇的。組織應(yīng)確保所有要求都得到滿足。(c)報(bào)告評(píng)價(jià)因素的考慮：在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)流程的記錄和報(bào)告時(shí)，組織應(yīng)評(píng)價(jià)報(bào)告的因素?！獔?bào)告的評(píng)價(jià)因素可能包括報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、可讀性、相關(guān)性等；——組織應(yīng)根據(jù)這些評(píng)價(jià)因素對(duì)報(bào)告進(jìn)行定期評(píng)估，以確保報(bào)告的質(zhì)量滿足相關(guān)方的需求；——通過評(píng)價(jià)報(bào)告的因素，組織可以識(shí)別并改進(jìn)報(bào)告中的不足之處，提高報(bào)告的有效性和實(shí)用性；——評(píng)價(jià)報(bào)告的因素還有助于組織建立持續(xù)改進(jìn)的機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)管理流程的不斷優(yōu)化和完善?！逃?xùn)吸取是風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)改進(jìn)的重要環(huán)節(jié)，通過反思和總結(jié)過去的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，組織可以識(shí)別——后續(xù)措施是針對(duì)識(shí)別出的問題和不足制定的具體行動(dòng)計(jì)劃，旨在防止類似問題的再次發(fā)生，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和效率。組織應(yīng)該有一種方法來評(píng)價(jià)所吸取的教訓(xùn)的后續(xù)措施?！M織應(yīng)建立一套評(píng)價(jià)機(jī)制，用于評(píng)估后續(xù)措施的實(shí)施效果和達(dá)成情況；——評(píng)價(jià)方法可以包括定量指標(biāo)(如風(fēng)險(xiǎn)降低程度、成本節(jié)約等)和定性分析(如員工滿意度、流程改進(jìn)程度等);——評(píng)價(jià)過程應(yīng)客觀、公正，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。組織應(yīng)將其所吸取的教訓(xùn)及后續(xù)措施進(jìn)行記錄和報(bào)告?！涗浭潜Ａ艚逃?xùn)吸取和后續(xù)措施相關(guān)信息的重要手段，有助于組織在未來參考和借鑒。報(bào)告則是將記錄的信息以清晰、簡潔的方式呈現(xiàn)給相關(guān)方，以便他們了解組織在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的進(jìn)展和成果；——記錄和報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括教訓(xùn)的詳細(xì)描述、后續(xù)措施的具體內(nèi)容、實(shí)施效果的評(píng)價(jià)結(jié)果等；——記錄和報(bào)告的形式可以多樣，如書面報(bào)告、電子文檔、會(huì)議匯報(bào)等，應(yīng)根據(jù)組織的實(shí)際需求和相關(guān)方的要求來確定。附件A:202X年中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告(模本)202X年中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告(模本)(二)簡要說明202X年本企業(yè)管理重大風(fēng)險(xiǎn)的效果，包括在管理時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)方面所取得的主要成效。1.企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫，收集整理分析本企業(yè)、國內(nèi)同行業(yè)及國外企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件案例的相關(guān)情況。2.根據(jù)本企業(yè)確定的重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)近三年來發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件，從發(fā)生過程、造成的損失或影響、產(chǎn)生原因、事件的處理以及為防止同類事件再次發(fā)生所采取的對(duì)策等方面，進(jìn)行收集整企業(yè)向國資委報(bào)送的年度報(bào)告中可以僅從分類和數(shù)量方面，簡要說明建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫、分析重大風(fēng)險(xiǎn)損失中央企業(yè)應(yīng)高度重視當(dāng)前及今后一定時(shí)期內(nèi)更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢對(duì)本企業(yè)的影響，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制訂重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略及解決方案時(shí)，更具針對(duì)性，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康開展。說明本企業(yè)202X年經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后確定的重大風(fēng)險(xiǎn)(包括純粹風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)),并從風(fēng)險(xiǎn)類別、產(chǎn)生原因、涉及的主要所屬企業(yè)、涉及的重要流程、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能給企業(yè)帶來的影響等方面逐一進(jìn)行簡要描對(duì)經(jīng)評(píng)估后確定的其他重要風(fēng)險(xiǎn)(發(fā)生概率小，一旦發(fā)生將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)),按照發(fā)生的可能性及發(fā)生后對(duì)經(jīng)營目標(biāo)的影響程度兩個(gè)維度，將企業(yè)202X年面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)和其他重要風(fēng)(1)簡要說明企業(yè)為開展本年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，尤其是結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，進(jìn)一步在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等方面收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的情況。(2)簡要說明本企業(yè)開展202X年風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍、方式及參與人員等情況。(3)以附件形式說明本企業(yè)在分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)經(jīng)營目標(biāo)的影響程度時(shí)，所采用的評(píng)估(4)簡要說明同202X年相比，本企業(yè)202X年經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后確定的重大風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。(5)按照風(fēng)險(xiǎn)分類，說明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的數(shù)量分布情況。2.重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略與解決方案。(1)以附件形式說明本企業(yè)根據(jù)自身情況界定的企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)。(2)從以下兩個(gè)方面，逐一簡要說明各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的管理策略和解決方案。①風(fēng)險(xiǎn)管理策略。包括企業(yè)對(duì)每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及據(jù)此確定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)等。②風(fēng)險(xiǎn)解決方案。包括風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后擬采取的具體應(yīng)對(duì)措施，所使用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，以及如何抓住重大風(fēng)險(xiǎn)中的時(shí)機(jī)等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改良。(1)簡要說明本企業(yè)對(duì)執(zhí)行重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案的監(jiān)督機(jī)制。(2)簡要說明參與風(fēng)險(xiǎn)管理的各業(yè)務(wù)單位、職能部門，根據(jù)可能發(fā)生的變化情況和管理中存在的缺陷，完善和改良重大風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制。(三)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作總體規(guī)劃及202X年企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方案。1.簡要說明本企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作總體規(guī)劃。2.簡要說明本企業(yè)202X年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作方案。3.說明董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)本企業(yè)202X年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出的要求。三、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及風(fēng)險(xiǎn)管