稅務(wù)公司發(fā)票管理規(guī)范管控制度

稅務(wù)公司發(fā)票管理規(guī)范管控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本食品機(jī)械廠稅務(wù)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、使用和保管等行為，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合法性，依據(jù)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于食品機(jī)械廠稅務(wù)公司及所屬各部門涉及發(fā)票業(yè)務(wù)的活動(dòng)。（三）管理原則1.合法性原則：發(fā)票的管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實(shí)可靠，與實(shí)際交易相符。3.完整性原則：確保發(fā)票的各項(xiàng)信息完整準(zhǔn)確，包括發(fā)票基本內(nèi)容、發(fā)票聯(lián)次等。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定及時(shí)開具、取得和處理發(fā)票，避免因發(fā)票問題影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.制度制定與監(jiān)督執(zhí)行：負(fù)責(zé)制定和完善發(fā)票管理制度，并監(jiān)督各部門對制度的執(zhí)行情況。2.發(fā)票開具與保管：按照規(guī)定開具各類發(fā)票，對已開具的發(fā)票進(jìn)行妥善保管，建立發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票開具的詳細(xì)信息。3.發(fā)票審核與認(rèn)證：對取得的發(fā)票進(jìn)行合法性、真實(shí)性、完整性審核，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證工作，確保公司能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.稅務(wù)申報(bào)與繳納：根據(jù)發(fā)票信息準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，計(jì)算并繳納相關(guān)稅費(fèi)，確保公司稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）業(yè)務(wù)部門1.業(yè)務(wù)發(fā)票需求提出：在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況及時(shí)向財(cái)務(wù)部提出發(fā)票開具需求，確保發(fā)票開具的內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。2.發(fā)票取得與傳遞：在對外采購、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，負(fù)責(zé)按照規(guī)定取得合法有效的發(fā)票，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。3.協(xié)助發(fā)票管理：協(xié)助財(cái)務(wù)部對涉及本部門業(yè)務(wù)的發(fā)票問題進(jìn)行調(diào)查和處理，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和情況說明。（三）其他部門其他部門在涉及發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度規(guī)定，積極配合財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、發(fā)票開具管理（一）發(fā)票開具范圍1.公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，按照規(guī)定開具發(fā)票。（二）發(fā)票開具要求1.開具內(nèi)容準(zhǔn)確：發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息準(zhǔn)確無誤；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容完整準(zhǔn)確。2.開具規(guī)范清晰：使用規(guī)定的發(fā)票開具軟件，按照發(fā)票號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.開具時(shí)間及時(shí)：按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票，不得提前或滯后開具發(fā)票。具體時(shí)間按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）發(fā)票開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等發(fā)票開具信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。2.審核申請：部門負(fù)責(zé)人對發(fā)票開具申請單進(jìn)行審核，確保申請內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符，審核通過后提交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部開具：財(cái)務(wù)部收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行再次審核，審核無誤后按照規(guī)定開具發(fā)票。開具完成后，在發(fā)票開具申請單上注明發(fā)票號碼、開票日期等信息，并留存?zhèn)洳椤?.發(fā)票交付：財(cái)務(wù)部將開具好的發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶，并取得客戶簽收確認(rèn)。（四）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.由業(yè)務(wù)部門提出紅字發(fā)票開具申請，說明原因并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，按照規(guī)定程序辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)。四、發(fā)票取得管理（一）發(fā)票取得要求1.合法性要求：公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票。不得取得虛開發(fā)票、偽造發(fā)票或過期作廢發(fā)票等非法發(fā)票。2.真實(shí)性要求：取得的發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符，不得要求開票方變更品名和金額。3.完整性要求：取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票的基本要素，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票如有備注欄，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫完整備注信息。（二）發(fā)票取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)人員在完成采購、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)后，應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票，并對發(fā)票的基本內(nèi)容進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票信息完整、準(zhǔn)確。2.部門審核：業(yè)務(wù)人員將取得的發(fā)票提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對發(fā)票所涉及的業(yè)務(wù)真實(shí)性、發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，審核通過后提交財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部收到發(fā)票后，對發(fā)票進(jìn)行全面審核，包括發(fā)票的真?zhèn)?、合法性、真?shí)性、完整性以及與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性等方面。對于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門更換或補(bǔ)充相關(guān)資料。4.發(fā)票入賬：經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，將發(fā)票作為記賬憑證的附件妥善保管。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)通過國家稅務(wù)總局官方發(fā)票查驗(yàn)平臺或其他合法有效的方式，對取得的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn)。2.對于無法通過查驗(yàn)平臺直接查驗(yàn)的發(fā)票，如一些特殊行業(yè)發(fā)票或地稅發(fā)票等，財(cái)務(wù)部可通過向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢、電話查詢等方式進(jìn)行核實(shí)。3.對于查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票或有疑問的發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與開票方聯(lián)系，要求重新開具合法有效的發(fā)票，并對涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，如發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。五、發(fā)票使用管理（一）發(fā)票使用規(guī)范1.公司應(yīng)按照發(fā)票的種類和用途，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.任何部門和個(gè)人不得擅自損毀發(fā)票。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票僅限于在公司經(jīng)營所在地開具和使用，不得攜帶空白發(fā)票跨規(guī)定區(qū)域開具。因特殊情況需要攜帶空白發(fā)票外出使用的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。（二）發(fā)票丟失處理1.若發(fā)生發(fā)票丟失情況，發(fā)票使用人應(yīng)立即向本部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在公開發(fā)行的報(bào)刊上刊登遺失聲明。3.對于丟失的發(fā)票，根據(jù)不同類型和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。如丟失增值稅專用發(fā)票，按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，由銷售方提供相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（三）發(fā)票換開與補(bǔ)開1.因發(fā)票開具錯(cuò)誤、內(nèi)容不全等原因需要換開發(fā)票的，由業(yè)務(wù)部門向開票方提出換開申請，說明原因并提供原發(fā)票，按照開票方要求辦理換開手續(xù)。換開后的發(fā)票應(yīng)重新進(jìn)行審核和入賬處理。2.因各種原因?qū)е掳l(fā)票丟失或無法取得發(fā)票需要補(bǔ)開發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與開票方溝通協(xié)商，說明情況并提供相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料，要求開票方補(bǔ)開發(fā)票。補(bǔ)開的發(fā)票應(yīng)按照正常發(fā)票取得流程進(jìn)行審核和處理。六、發(fā)票保管管理（一）發(fā)票存放要求1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，配備必要的安全設(shè)施，如防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，不得隨意堆放。（二）發(fā)票保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定保存5年。保存期滿后，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.未開具的空白發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限進(jìn)行保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量準(zhǔn)確。（三）發(fā)票盤點(diǎn)與清查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次自查，每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，確保發(fā)票的實(shí)際庫存數(shù)量與發(fā)票登記簿記錄一致。2.在盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損壞或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整發(fā)票登記簿記錄，保證賬實(shí)相符。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.公司建立發(fā)票管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，由財(cái)務(wù)部定期對各部門發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，發(fā)票相關(guān)資料是否完整、準(zhǔn)確等。2.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部的監(jiān)督檢查工作，提供必要的資料和信息。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給財(cái)務(wù)部。（二）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.如發(fā)現(xiàn)存在故意開具或取得虛假發(fā)票、虛開發(fā)票等嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為，公司將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任，并積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等執(zhí)法部門的調(diào)查處理工