稅務(wù)公司發(fā)票管理質(zhì)量管控制度

稅務(wù)公司發(fā)票質(zhì)量控制制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)稅務(wù)公司發(fā)票質(zhì)量管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和高效性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票管理的部門及人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部門、開票崗位人員等。（三）基本原則1.合法性原則：發(fā)票管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的取得、開具、使用等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實(shí)可靠，與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票開具的各項(xiàng)信息，如發(fā)票抬頭、稅號(hào)、金額、稅率、商品或服務(wù)名稱等，必須準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)問題。4.完整性原則：發(fā)票管理涵蓋從發(fā)票領(lǐng)購、開具、傳遞、保管到核銷的全過程，各環(huán)節(jié)管理工作應(yīng)完整、規(guī)范，確保發(fā)票信息的完整性和可追溯性。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.承擔(dān)發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具、審核、傳遞、歸檔等日常管理工作。3.定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決發(fā)票管理中存在的問題。4.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時(shí)了解發(fā)票管理政策的變化，確保公司發(fā)票管理工作符合最新要求。（二）業(yè)務(wù)部門1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，負(fù)責(zé)向客戶或供應(yīng)商準(zhǔn)確提供發(fā)票開具所需信息，并確保信息的真實(shí)性和完整性。2.及時(shí)將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部，協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行發(fā)票的審核和認(rèn)證工作。3.配合財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)票相關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查和處理，提供必要的業(yè)務(wù)資料和情況說明。（三）開票崗位人員1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理制度和稅務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.負(fù)責(zé)對(duì)開具發(fā)票的相關(guān)信息進(jìn)行記錄和整理，建立發(fā)票開具臺(tái)賬，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。3.妥善保管發(fā)票開具設(shè)備及發(fā)票專用章，確保設(shè)備正常運(yùn)行和印章安全。三、發(fā)票領(lǐng)購與保管（一）發(fā)票領(lǐng)購1.財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)，并準(zhǔn)備好相關(guān)資料，如稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時(shí)領(lǐng)取發(fā)票，并認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息是否準(zhǔn)確無誤。3.領(lǐng)購發(fā)票后，領(lǐng)購人員應(yīng)將發(fā)票及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，由專人進(jìn)行保管，并在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上記錄領(lǐng)購日期、發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。（二）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防火設(shè)備等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，并建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的入庫、出庫、結(jié)存等情況。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，保存期滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。四、發(fā)票開具與審核（一）發(fā)票開具1.業(yè)務(wù)部門在取得客戶付款或確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提交發(fā)票開具申請(qǐng)，并提供準(zhǔn)確的發(fā)票開具信息，包括客戶名稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、發(fā)票內(nèi)容、金額等。2.開票崗位人員收到發(fā)票開具申請(qǐng)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申請(qǐng)信息與業(yè)務(wù)合同、收款記錄等資料是否一致，確保發(fā)票開具的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.開票崗位人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)定和發(fā)票開具規(guī)范，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票開具系統(tǒng)開具發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具完成后，開票崗位人員應(yīng)將發(fā)票信息錄入發(fā)票開具臺(tái)賬，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)客戶。（二）發(fā)票審核1.發(fā)票開具后，開票崗位人員應(yīng)進(jìn)行自我審核，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤、發(fā)票開具符合規(guī)范。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)安排專人對(duì)開具的發(fā)票進(jìn)行二次審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、金額、稅率、發(fā)票內(nèi)容等是否準(zhǔn)確，發(fā)票專用章加蓋是否清晰、合規(guī)，發(fā)票開具是否符合業(yè)務(wù)實(shí)際等。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，審核人員應(yīng)及時(shí)通知開票崗位人員進(jìn)行更正，并重新進(jìn)行審核，直至發(fā)票審核通過。4.業(yè)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)對(duì)發(fā)票的內(nèi)容和金額等進(jìn)行再次核對(duì)，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部溝通解決。五、發(fā)票取得與認(rèn)證（一）發(fā)票取得1.公司在采購商品、接受服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，應(yīng)按照合同約定及時(shí)取得發(fā)票。業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，確保發(fā)票符合稅務(wù)規(guī)定和公司要求。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在取得發(fā)票后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部。傳遞發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票交接單，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、金額、開票日期等信息，雙方簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性以及與業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商聯(lián)系更換。（二）發(fā)票認(rèn)證1.對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證工作可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的認(rèn)證系統(tǒng)或辦稅服務(wù)廳進(jìn)行。2.認(rèn)證崗位人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息與認(rèn)證系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否一致，確保認(rèn)證結(jié)果準(zhǔn)確無誤。如認(rèn)證過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理。3.已認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行妥善保管，作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。對(duì)于認(rèn)證不通過的發(fā)票，認(rèn)證崗位人員應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商聯(lián)系更換，并重新進(jìn)行認(rèn)證。六、發(fā)票使用與傳遞（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票的用途和稅務(wù)規(guī)定正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.發(fā)票僅限于在公司經(jīng)營活動(dòng)中開具和使用，不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的事項(xiàng)。如因特殊情況需要開具發(fā)票，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行操作。3.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。（二）發(fā)票傳遞1.業(yè)務(wù)部門在將發(fā)票送達(dá)客戶時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票傳遞的安全和及時(shí)。對(duì)于重要客戶或金額較大的發(fā)票，可采用專人送達(dá)或掛號(hào)郵寄等方式進(jìn)行傳遞，并保留相關(guān)傳遞憑證。2.公司內(nèi)部各部門之間傳遞發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和要求進(jìn)行，確保發(fā)票傳遞的準(zhǔn)確性和完整性。傳遞過程中如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.對(duì)于取得的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳遞給財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行審核、認(rèn)證和賬務(wù)處理。如因特殊原因無法及時(shí)傳遞，應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明情況，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成傳遞。七、發(fā)票檢查與監(jiān)督（一）定期檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行全面檢查，檢查周期為每季度一次。檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購、保管、開具、取得、使用、傳遞等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保發(fā)票管理制度的有效執(zhí)行。2.定期檢查應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括檢查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議等。檢查報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，并抄送相關(guān)部門。（二）不定期抽查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行抽查，抽查范圍可涵蓋公司各部門和各類發(fā)票。抽查目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票管理中存在的潛在問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料和情況說明。2.對(duì)于外部監(jiān)管部門提出的問題和整改要求，公司應(yīng)高度重視，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并及時(shí)將整改情況反饋給監(jiān)管部門。八、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)急處理（一）風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保發(fā)票管理工作的合規(guī)性。2.建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制衡，防止出現(xiàn)違規(guī)操作。3.定期對(duì)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施。如加強(qiáng)對(duì)發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別、規(guī)范發(fā)票開具流程等。（二）應(yīng)急處理1.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜、虛開等突發(fā)情況，相關(guān)部門應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并在第一時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)案。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理，提供必要的資料和證據(jù)。同時(shí)，應(yīng)采取措施盡量減少公司的損失，如及時(shí)通知客戶掛失發(fā)票、調(diào)整賬務(wù)等。3.對(duì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的重大問題，公司應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行分析總結(jié)，查找原因，完善制度，防止類似問題再次發(fā)生。九、附則（一）制度解釋本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，如有未盡事宜，按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行。（二）制度修訂本制度應(yīng)根據(jù)國家稅收政策的變化和公司實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行修訂和完善。修訂后的制度