關(guān)于酒店掛賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店掛賬管理，規(guī)范掛賬業(yè)務(wù)流程，有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，保障酒店資金安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店與協(xié)議單位、旅行社、公司客戶等建立掛賬關(guān)系的應(yīng)收賬款管理。（三）基本原則1.合法性原則：掛賬業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：掛賬交易應(yīng)真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造交易。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在給予客戶掛賬額度時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估客戶信用狀況，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。4.及時(shí)結(jié)算原則：鼓勵(lì)客戶及時(shí)結(jié)清掛賬款項(xiàng)，減少應(yīng)收賬款占用資金。二、掛賬客戶管理（一）客戶信息收集1.市場(chǎng)銷售部門負(fù)責(zé)收集潛在掛賬客戶的基本信息，包括公司名稱、法定代表人、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、稅務(wù)登記證號(hào)碼、聯(lián)系方式、經(jīng)營(yíng)范圍等。2.對(duì)于協(xié)議單位，應(yīng)要求其提供加蓋公章的合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)、掛賬額度、結(jié)算方式、結(jié)算周期等條款。（二）客戶信用評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門協(xié)同市場(chǎng)銷售部門對(duì)申請(qǐng)掛賬的客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎給予掛賬額度或要求提供擔(dān)保。（三）掛賬額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，結(jié)合客戶歷史消費(fèi)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)合作潛力，為客戶設(shè)定合理的掛賬額度。2.掛賬額度原則上不超過客戶上一年度在酒店消費(fèi)總額的一定比例，如30%50%。對(duì)于新客戶，初始掛賬額度應(yīng)適當(dāng)從嚴(yán)控制。3.掛賬額度一經(jīng)確定，如需調(diào)整，應(yīng)由市場(chǎng)銷售部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、酒店管理層審批后執(zhí)行。三、掛賬業(yè)務(wù)流程（一）掛賬申請(qǐng)1.客戶如需在酒店掛賬，應(yīng)向市場(chǎng)銷售部門提交《掛賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)填寫公司信息、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、申請(qǐng)掛賬額度等內(nèi)容，并加蓋公章。2.市場(chǎng)銷售部門收到客戶掛賬申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審，核實(shí)客戶信息的真實(shí)性和完整性。初審?fù)ㄟ^后，將申請(qǐng)資料提交財(cái)務(wù)部門。（二）信用審核1.財(cái)務(wù)部門收到市場(chǎng)銷售部門提交的掛賬申請(qǐng)資料后，按照客戶信用評(píng)估流程對(duì)客戶進(jìn)行信用審核。2.對(duì)于信用等級(jí)為A級(jí)的客戶，可簡(jiǎn)化審核流程，直接給予一定額度的掛賬權(quán)限；對(duì)于信用等級(jí)為B級(jí)的客戶，需進(jìn)一步核實(shí)客戶財(cái)務(wù)狀況和信用記錄，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后給予掛賬額度；對(duì)于信用等級(jí)為C級(jí)的客戶，原則上不予掛賬，如特殊情況需掛賬，必須經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)，并要求客戶提供擔(dān)保或采取其他風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（三）簽訂協(xié)議1.經(jīng)信用審核通過的客戶，由市場(chǎng)銷售部門與其簽訂《掛賬協(xié)議》。協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、掛賬額度、結(jié)算方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等條款。2.《掛賬協(xié)議》簽訂后，市場(chǎng)銷售部門將協(xié)議副本交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)協(xié)議內(nèi)容為客戶建立掛賬檔案，記錄客戶掛賬信息。（四）消費(fèi)掛賬1.客戶在酒店消費(fèi)時(shí)，應(yīng)出示有效證件或掛賬標(biāo)識(shí)，酒店前臺(tái)應(yīng)核對(duì)客戶身份信息與掛賬檔案一致后，按照協(xié)議約定的結(jié)算方式為客戶辦理掛賬手續(xù)。2.酒店各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)日掛賬消費(fèi)明細(xì)匯總填寫《掛賬消費(fèi)明細(xì)表》，連同消費(fèi)憑證一并交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后，將掛賬金額計(jì)入應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶。（五）賬單核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月至少一次）與客戶進(jìn)行賬單核對(duì)。核對(duì)方式可采用發(fā)送對(duì)賬單、電話溝通、電子郵件等方式。2.客戶收到對(duì)賬單后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（如5個(gè)工作日）進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。如客戶對(duì)賬單有異議，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，提供相關(guān)證明材料，財(cái)務(wù)部門核實(shí)后進(jìn)行調(diào)整。（六）結(jié)算催收1.按照《掛賬協(xié)議》約定的結(jié)算周期，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶及時(shí)結(jié)算掛賬款項(xiàng)。2.對(duì)于逾期未結(jié)算的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式進(jìn)行催收。如客戶仍未還款，可根據(jù)協(xié)議約定采取進(jìn)一步措施，如暫停掛賬權(quán)限、加收逾期利息、通過法律途徑追討欠款等。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位分工與職責(zé)1.市場(chǎng)銷售部門負(fù)責(zé)掛賬客戶的開發(fā)、協(xié)議簽訂、客戶信息維護(hù)等工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估、掛賬業(yè)務(wù)審核、賬單核對(duì)、結(jié)算催收等工作。3.酒店各營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)客戶消費(fèi)掛賬的受理、消費(fèi)憑證的開具與傳遞等工作。各部門應(yīng)相互配合、相互制約，確保掛賬業(yè)務(wù)流程的順暢運(yùn)行。（二）授權(quán)審批制度1.掛賬業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。對(duì)于不同額度的掛賬申請(qǐng)、信用額度調(diào)整、結(jié)算方式變更等事項(xiàng)，應(yīng)按照酒店規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對(duì)于不符合規(guī)定的掛賬業(yè)務(wù)，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并說明理由。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.酒店內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查掛賬業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、客戶信用評(píng)估的準(zhǔn)確性、應(yīng)收賬款的管理情況等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)違反規(guī)定的行為，應(yīng)按照酒店相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、賬務(wù)處理（一）應(yīng)收賬款核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶，詳細(xì)記錄客戶的掛賬金額、結(jié)算情況等信息。2.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)各營(yíng)業(yè)部門提交的《掛賬消費(fèi)明細(xì)表》，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入/餐飲收入/其他收入等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（二）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡長(zhǎng)短和客戶信用狀況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法可采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法等。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)酒店實(shí)際情況確定，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄如下：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備（三）壞賬核銷1.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后，可進(jìn)行壞賬核銷。2.壞賬核銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額、核銷依據(jù)等，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)審批通過后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款XX客戶（四）已核銷壞賬收回1.已核銷的壞賬在以后期間又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款XX客戶貸：壞賬準(zhǔn)備同時(shí)，借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款XX客戶六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.密切關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的變化，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)和掛賬額度。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)惡化等情況，應(yīng)立即采取措施，如暫停掛賬、加強(qiáng)催收等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，對(duì)于信用狀況下降的客戶，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用政策，減少掛賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)1.關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，及時(shí)調(diào)整酒店?duì)I銷策略和價(jià)格策略，保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。避免因市場(chǎng)變化導(dǎo)致客戶流失，影響應(yīng)收賬款的回收。2.加強(qiáng)與客戶的溝通與合作，及時(shí)了解客戶需求和反饋意見，不斷優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量，提高客戶滿意度，增強(qiáng)客戶忠誠(chéng)度。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究，確保掛賬業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)要求。在簽訂《掛賬協(xié)議》等相關(guān)文件時(shí)，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，避免法律糾紛。2.對(duì)于逾期未結(jié)算且催收無效的客戶，應(yīng)及時(shí)咨詢法律顧問，通過法律途徑追討欠款。在采取法律行動(dòng)時(shí)，應(yīng)注意收集和保留相關(guān)證據(jù)，確保訴訟的順利進(jìn)行。七、信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)表披露1.酒店應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)應(yīng)收賬款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等進(jìn)行披露。2.通過財(cái)務(wù)報(bào)表附注，詳細(xì)說明應(yīng)收賬款的形成原因、客戶信用政策、壞賬核銷情況等信息，以便投資者和其他利益相關(guān)者了解酒店應(yīng)收賬款管理情況。（二）內(nèi)部報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款分析報(bào)告，向酒店管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款的余額、賬齡、增減變動(dòng)情況、客戶信用狀況等信息。2.分析報(bào)告應(yīng)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均賬齡等指標(biāo)的計(jì)算與分析，以及對(duì)逾期賬款的催收情況和風(fēng)