《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制分析》課題申報(bào)材料

材料清單：

1、課題研究方案

2、課題研究論證

一、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制分析》課題研究方案

《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)才控制分析》課題研究計(jì)劃

一、研究背景和意義

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)高效管理的基礎(chǔ)，對(duì)于保證企業(yè)的經(jīng)

濟(jì)運(yùn)行、提高企業(yè)的盈利能力、預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。當(dāng)

前，中國(guó)的企業(yè)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域普遍存在內(nèi)部控制不規(guī)范、缺陷較多等

問題，這對(duì)企業(yè)自身發(fā)展以及企業(yè)信譽(yù)造成了一定的影響。因此，

對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的研究和改善對(duì)于企業(yè)是至關(guān)重要的。

二、研究目的

本次研究的主要目的包括：

1.分析當(dāng)前中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制情況，探討存在的問

題和原因；

2.研究國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效控制模式和經(jīng)驗(yàn)，為企

業(yè)制定可行的內(nèi)部控制方案提供參考;

3.探討如何利用現(xiàn)代科技手段（如信息系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)等）提高

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效率和精度。

三、研究方法

本研究采用實(shí)證研究法，通過文獻(xiàn)資料的搜集和整理、企業(yè)案

例研究、統(tǒng)計(jì)分析等方式對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行深入探究。

四、研究?jī)?nèi)容

本研究主要包括以下內(nèi)容：

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的定義、分類及其意義。

2.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的問題及其原因。

3.國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效模式和經(jīng)驗(yàn)，如何在國(guó)內(nèi)企

業(yè)中推廣和應(yīng)用。

4.如何運(yùn)用現(xiàn)代科技手段提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效率和精

度。

五、研究預(yù)期成果

本次研究預(yù)期達(dá)到以下成果：

1.分析當(dāng)前中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題，為制定改

善方案提供參考。

2.研究國(guó)內(nèi)外有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制模式和經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)制

定內(nèi)部控制方案提供參考。

3.探討如何運(yùn)用現(xiàn)代科技手段提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效率和

精度，為企業(yè)提供技術(shù)支持。

4.在此基礎(chǔ)上，提出一系列可行的建議和措施，以促進(jìn)企業(yè)財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。

二、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制分析》課題研究論證

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制分析

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的含義及其重要地位

行政事業(yè)的內(nèi)挈控制到底是什么呢？是行政事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)

國(guó)家在財(cái)政方面下達(dá)的目標(biāo)，順利完成國(guó)家安排的任務(wù)，保護(hù)資產(chǎn)

的安全，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)

上，為了目標(biāo)認(rèn)真的實(shí)行，并且要確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)符合，效率

較高，結(jié)果良好。在行政事業(yè)單位內(nèi)部采取的一系列辦法、手段與

措施并且這些措施要滿足能夠自動(dòng)調(diào)節(jié)、彼此牽制、規(guī)劃有理、評(píng)

價(jià)符合實(shí)際和控制到位的條件的概括名詞。為了保證一個(gè)單位良好

的運(yùn)營(yíng)，我們首先確保經(jīng)濟(jì)的順利流暢。行政事業(yè)單位財(cái)政內(nèi)部控

制好了，就能給事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出呆障，由此我們可以預(yù)見

本文的內(nèi)容，關(guān)于內(nèi)部控制的重要性可見一斑。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中凸顯出來的缺點(diǎn)

（一）內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)沒有受到正常的重視

很多行政事業(yè)單位內(nèi)部管理人員沒有意識(shí)到內(nèi)部控制的重要

性，認(rèn)為財(cái)務(wù)只需要管理好賬目，不出差錯(cuò)就可以。因此許多行政

事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不重視，領(lǐng)導(dǎo)沒有給予內(nèi)部控制足夠的注

意力，從而內(nèi)部的員工沒有特別認(rèn)真的對(duì)待，做事情敷衍了事，導(dǎo)

致內(nèi)部控制的秩序混亂不堪，沒有優(yōu)良的秩序，就不能清晰的實(shí)施

工作任務(wù)。管理人員對(duì)內(nèi)部控制沒有足夠的認(rèn)識(shí)，沒有加大力度來

管理這個(gè)部門這樣一來就不能將內(nèi)部控制的優(yōu)點(diǎn)發(fā)揮出來，不能對(duì)

單位的財(cái)務(wù)方面做出大的貢獻(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)A內(nèi)部控制的人員配置不適合

用人單位崗位設(shè)置不合理的現(xiàn)象在很多部門都存在。而我國(guó)的

《會(huì)計(jì)法》也有明文規(guī)定有些崗位不能兼容。但是由于行政事業(yè)單

位用人決策不明智，導(dǎo)致一職多人，或一人身兼數(shù)職的情況很普

遍。人員安排不合理，不能完全按照內(nèi)部控制的要求來合理分配，

不能達(dá)到內(nèi)部控制需要的條件，就不能處理好細(xì)節(jié)，不能將內(nèi)部控

制的巨大優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來，這樣也是很不利于內(nèi)部控制的良好運(yùn)行

的。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)A與其他部門之間沒有足夠的交流溝通

例如我們?cè)谄匠？赡芸吹剑P(guān)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷外出差旅

費(fèi)以及其他費(fèi)用時(shí)，遲遲不能報(bào)銷。公關(guān)人員就可能抱怨：我們?cè)?/p>

外面沖鋒陷陣，你們?cè)诤蠓皆趺床荒芗皶r(shí)補(bǔ)給，轉(zhuǎn)拖我們的后腿。

抑或有些部門需要添置新物件，需要向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門申請(qǐng)錢款時(shí)，

遲遲不能通過。導(dǎo)致沒有申請(qǐng)到錢款的部門怨聲載道，一股腦兒埋

怨財(cái)務(wù)部。那么此時(shí)問題就顯露出來了。其它部門無法考慮到財(cái)政

情況，只能根據(jù)自己出差辦事所用的錢來報(bào)賬，不能合理安排錢款

的支出，容易超出預(yù)算，同樣財(cái)務(wù)部只能拿著報(bào)表，根據(jù)自己的經(jīng)

驗(yàn)以及實(shí)際的財(cái)政狀況來預(yù)計(jì)支出，從而缺乏了與其他部門的溝

通，容易導(dǎo)致部門之間的矛盾，影響團(tuán)結(jié)，致使事情不能辦好。

（四）財(cái)務(wù)會(huì)A內(nèi)部控制制度不合理，人員缺乏管理

財(cái)務(wù)部門有一系列的管理措施，但是管理人員不能切實(shí)的履

行，導(dǎo)致管理懈怠，人員對(duì)內(nèi)部控制工作的重要性沒有清晰的認(rèn)

識(shí)，不能按照要求去實(shí)施好內(nèi)部控制所需要的條件，另外財(cái)務(wù)部的

工作人員有很多的問題。例如：專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)功不夠扎實(shí)不能完

好的處理好事情；有些是剛畢業(yè)的大學(xué)生，以前沒有足夠工作經(jīng)

驗(yàn)，處事不夠圓滑細(xì)致；對(duì)于票據(jù)的處理模糊，一些虛假，陳舊，

不合格的票據(jù)拿來報(bào)銷。容易導(dǎo)致虛假報(bào)銷等；賬目記錄沒有條理

規(guī)范，容易致使資金的不安全等等。綜上以上四點(diǎn)外部不受重視，

內(nèi)部人員松懈，崗位設(shè)置不夠合理，以及與其他部門溝通不夠是財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中暴露出來的一些問題，接下來，我們就將根據(jù)以

上四點(diǎn)，提出一些因地制宜的方針，給大家?guī)硪恍﹨⒖?，希望?/p>

夠幫助到大家。

三、對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提出自己的見解

（一）領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重要性的理解

在部門員工中加大對(duì)財(cái)政會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重要性的宣傳，并且以

身作則，保持對(duì)內(nèi)部控制的重要性的理解。領(lǐng)導(dǎo)班子要起到帶頭作

用，有了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的再三強(qiáng)調(diào)重視，底下員工就能

打起精神，認(rèn)真負(fù)責(zé)地搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的工作。這樣一來全

部門上下一心，勁往一處使定能將內(nèi)部控制蓬勃發(fā)展起來。

（二）切合實(shí)際的管理制度十分重要

制度是管理之本。有了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，還需嚴(yán)格地施

行，記好賬目，管理每一筆資金的流向，這樣才能搞好內(nèi)部控制工

作。上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，對(duì)崗位進(jìn)

行重新編排，不讓“一人多崗，多崗一人的現(xiàn)象發(fā)生”明確各個(gè)崗

位的工作職責(zé)。會(huì)計(jì)，審計(jì)崗位不同，應(yīng)該分開安排人員，要清楚

認(rèn)識(shí)到審計(jì)的重要性。將權(quán)利、責(zé)任相結(jié)合，有一定職權(quán)的基礎(chǔ)更

要挑起大梁承擔(dān)自己責(zé)任，不能越矩。讓每一位員工都嚴(yán)格按照制

度實(shí)施工作，做得好給出相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，不好就要受罰。

（三）了解溝通是各個(gè)部門合作的基礎(chǔ)

在進(jìn)行某件事之前，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該和其他部門人員提前溝

通，彼此探討財(cái)務(wù)部門應(yīng)該提前告知預(yù)算經(jīng)費(fèi)，其他部門人員在工

作時(shí)可以根據(jù)財(cái)務(wù)部門給的預(yù)算數(shù)目來控制開銷，彼此之間進(jìn)行了

良好的溝通就會(huì)使減少問題的出現(xiàn)，也可以避免后續(xù)報(bào)銷意見不同

意的問題的發(fā)生。整理好本單位的財(cái)務(wù)信息，給出預(yù)算數(shù)目，這樣

就不會(huì)出現(xiàn)辦了事，賬目得不到及時(shí)報(bào)銷的現(xiàn)象發(fā)生。這樣部門之

間加強(qiáng)了溝通，意見不合的事件也不會(huì)發(fā)生，部門之間就能更加團(tuán)

結(jié)，這樣也更利于一個(gè)單位的蓬勃發(fā)展。

（四）財(cái)政部門工作人員的綜合素質(zhì)需要提高

首先在招聘時(shí)應(yīng)該選取有豐富工作經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)扎實(shí)，

敢于承擔(dān)責(zé)任的工作人員；并在入職后定期考察他們的工作