代理企業(yè)所得稅匯算清繳及審核事項(xiàng)

工

作

底

稿

公司（所）

索引

委托單位名稱(chēng):委托單位聯(lián)系電話:

-

頁(yè)

索引號(hào)本次項(xiàng)目名稱(chēng)碼索引號(hào)本次項(xiàng)目名稱(chēng)頁(yè)碼

一、綜合類(lèi)3A-13資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢審核表35

1-1審計(jì)整體工作計(jì)劃33A-14租金支出審核表36

1-2三級(jí)復(fù)核工作底稿43A-15研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用審核表37

審計(jì)過(guò)程中重大相關(guān)問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)

1-353A-16其他扣除費(fèi)用本次項(xiàng)目審核表38

告

1-4與客戶(hù)交換意見(jiàn)記錄63A-17不允許扣除本次項(xiàng)目類(lèi)審核表39

1-5企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷7B、調(diào)減本次項(xiàng)目類(lèi)

1-6企業(yè)提供資料清單8?93B納稅調(diào)減本次項(xiàng)目審核表40

1-7企業(yè)基本情況10四、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)

1-8會(huì)計(jì)憑證抽查表114-1貨幣資金審核表41

1-9通用工作記錄表124-1-1銀行存款帳戶(hù)金額調(diào)節(jié)表42

1-10審計(jì)表識(shí)說(shuō)明134-2存貨審核表43

二、收入、成本、費(fèi)用類(lèi)4-2-1存貨抽查表44

2-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審核表144-3短期投資審核表45

2-2銷(xiāo)售折扣與折讓審核表154-4長(zhǎng)期投資審核表46

2-3收入（收益）審核表164-5應(yīng)收款項(xiàng)審核表47

2-4主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審核表174-6待攤費(fèi)用審核表48

2-5生產(chǎn)成本及主營(yíng)成本審核表184-7應(yīng)付款預(yù)審核表49

2-6主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加審核表194-8預(yù)提費(fèi)用審核表50

2-7支出（費(fèi)用）審核表204-9短期借款/長(zhǎng)期借款/長(zhǎng)期應(yīng)付款審核表51

2-8財(cái)務(wù)費(fèi)用審核表214-10應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費(fèi)審核表52

2-9以前年度調(diào)整損益表224-11實(shí)收資本審核表53

4-12資本公積審核表54

三、納稅調(diào)整本次項(xiàng)目類(lèi)五、其他類(lèi)

提高廣告費(fèi)稅前扣除比例審核

A、調(diào)增本次項(xiàng)目類(lèi)5-155

表

工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

3A-1235-2縮短年限或加速折舊方式方法審核表56

審核表

3A-2利息支出審核表24

3A-3業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核表25六、審計(jì)結(jié)果類(lèi)

3A-4公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出審核表266-1審核本次項(xiàng)目匯總表57-59

3A-5固定資產(chǎn)及折舊審核表276-2增值稅審核匯總表60

無(wú)形資產(chǎn)（遞延資產(chǎn)）及攤銷(xiāo)審

3A-62S6-3企業(yè)各稅審核匯總表61

核表

3A?7廣告支出審核表296-4企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表62-63

3A-8業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)審核表306-5企業(yè)所得稅納稅調(diào)整本次項(xiàng)目審核表64

3A-9上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)審核表316-6企業(yè)所得稅減免本次項(xiàng)目審核表65

聯(lián)營(yíng)股份中外合資投資企業(yè)收入納稅審核

3A-10業(yè)務(wù)傭金審核表326-766

表

3A-11社會(huì)保險(xiǎn)繳款審核表336-8影響企業(yè)所得稅稅款情況統(tǒng)計(jì)表67

3A-12壞賬損失、壞賬準(zhǔn)備金審核表34

工作底稿有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明

本套工作底稿適用于北京市地方稅務(wù)局規(guī)定的企業(yè)所得稅所有代理審核事項(xiàng)。使

用者可按下列說(shuō)明編制工作底稿。

一、工作底稿使用說(shuō)明

2002年度企業(yè)所得稅代理審核事項(xiàng)：

（-）稅前彌補(bǔ)虧損的審核事項(xiàng)；

（二）企業(yè)發(fā)生虧損在10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)）的審核事項(xiàng)；

（三）企業(yè)年度申請(qǐng)退企業(yè)所得稅稅款2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元）的審核事項(xiàng)；

（四）企業(yè)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新相關(guān)技術(shù)、新工藝發(fā)生費(fèi)用需抵扣當(dāng)年應(yīng)納

所得額的審核事項(xiàng)；

（五）企業(yè)發(fā)生國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的審核事項(xiàng)；

（六）銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元以上（含5000萬(wàn)元）的建筑施工房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，企

業(yè)所得稅稅前扣除事項(xiàng)；

（七）2002年度銷(xiāo)售收入1億元以上（含1億元）的商業(yè)零售企業(yè)，企業(yè)所得稅

稅前扣除事項(xiàng)。

上述代理審核事項(xiàng)工作底稿除不使用索引中第五部分“其他類(lèi)審核表”，其他所有

表格都適用。

（A）企業(yè)因行業(yè)特點(diǎn)需提高廣告費(fèi)稅前扣除比例審核事項(xiàng)，工作底稿使用索引

中“綜合類(lèi)所有表格、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審核表、其他業(yè)務(wù)收入審核表、提高廣告費(fèi)支出

比例審核表”。

（九）企業(yè)縮短年限或加速折舊方式方法審核事項(xiàng).工作底稿使用索引中“綜合

類(lèi)所有表格、縮短年限或加速折舊方式方法審核表”。

（+）企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失未經(jīng)財(cái)政部門(mén)及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的稅前扣除審核事項(xiàng)，

工作底稿使用索引中“綜合類(lèi)所有表格，資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢審核表”。

二、編制工作底稿需注意的事項(xiàng)

（一）各本次項(xiàng)目審核表所需用的明細(xì)表、程序表，使用者可自定。

（二）對(duì)收入、成本、費(fèi)用類(lèi)及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)本次項(xiàng)目的審核，其

審核表中“審核調(diào)整額”，反映的是未按財(cái)務(wù)會(huì)“制度要求，造成核算不正確的調(diào)整

額。此數(shù)是調(diào)增、調(diào)減相:氐后的凈額（調(diào)減用“一”號(hào)表示）。

未按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的納稅調(diào)整本次項(xiàng)目，其調(diào)整額反映在納稅調(diào)整本次項(xiàng)目

類(lèi)審核表中。

（三）審核表中“索引號(hào)”是指各本次項(xiàng)目審核中所引用與審核相關(guān)的數(shù)據(jù)來(lái)源。

（四）每張審核表后附列”會(huì)計(jì)憑證抽查表”。

-2-

審核整體工作計(jì)劃

索引號(hào)：1一1頁(yè)次

委托單位名稱(chēng)

會(huì)計(jì)期間編制人日期

一、審核本次項(xiàng)目

二、審核目標(biāo)

三、計(jì)劃審核日期

約定工作日開(kāi)始日年月日

外勤工作日自年月日至年月曰共計(jì)日人次

編寫(xiě)報(bào)告自年月日至年月曰

審核截止口期年月日

四、審核小組組成及人員分工：

姓名職務(wù)或名稱(chēng)分工備注

公司（所）領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：

-3-

三級(jí)復(fù)核工作底稿

索引號(hào)1一2頁(yè)次:

委托單位名稱(chēng)：編制人

納稅所屬年度：日期

復(fù)核

復(fù)核人復(fù)核要點(diǎn)復(fù)核意見(jiàn)處理情況

與否

項(xiàng)1、預(yù)定審計(jì)程序完成是否適當(dāng)；

2、審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；

目3、審計(jì)工作底稿的填寫(xiě)是否完整；

4、審計(jì)工作底稿的記錄、審計(jì)標(biāo)識(shí)

負(fù)是否清晰；

5、審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系是否

責(zé)清晰；

復(fù)核人：

6、審計(jì)工作底稿的規(guī)類(lèi)整理是否

人適當(dāng)；

7、審核篇論是否明確。日期：

部1、重要審計(jì)程序的制定執(zhí)行是否

已經(jīng)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)；

門(mén)2、審計(jì)本次項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)是否

充分、適當(dāng)；

經(jīng)3、各審計(jì)本次項(xiàng)目之間的銜接是

否充分合理，是否存在重要漏審

理本次項(xiàng)目；

4、本次項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理人

意員的監(jiān)督、指導(dǎo)是否恰當(dāng)；復(fù)核人：

5、所有調(diào)整本次項(xiàng)目或未予調(diào)整

見(jiàn)本次項(xiàng)目是否恰當(dāng)；日期：

6、審計(jì)意見(jiàn)的確定是否恰當(dāng)，相關(guān)

的披露是否一致。

1、審計(jì)約定事項(xiàng)是否己實(shí)現(xiàn)；

2、重要審計(jì)程序的制定與實(shí)施是

否恰當(dāng)，

（所）

3、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的測(cè)試是否充分；

4、重點(diǎn)審計(jì)依據(jù)是否充分、適當(dāng)；

5、重要審計(jì)事項(xiàng)是否恰當(dāng)；

6、審計(jì)意見(jiàn)的確定是否恰當(dāng)，審計(jì)

報(bào)告的表述是否規(guī)范。

-4-

審計(jì)過(guò)程中重大相關(guān)問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告

索引號(hào)1-3頁(yè)次：

年月日金額單位：元

委托單位名稱(chēng)：

執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度所屬會(huì)計(jì)年度

本次項(xiàng)目負(fù)責(zé)

承辦部門(mén)業(yè)務(wù)類(lèi)型

人

提請(qǐng)決定的主要相關(guān)問(wèn)題及初步處理意見(jiàn)部門(mén)經(jīng)理意見(jiàn)

公司（所）領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)

-5-

與客戶(hù)交換意見(jiàn)記錄

年月日索引號(hào)1—4頁(yè)次

委托方名稱(chēng)：

委托方姓名職務(wù)受托方姓名職務(wù)

參加人員參加人員

審核中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題及處理意見(jiàn)與委托方交換后的處理結(jié)果

-6-

企業(yè)內(nèi)部控制制度調(diào)查問(wèn)卷

索引號(hào)：1一5次

委托單位名稱(chēng)編制人日期

會(huì)計(jì)期間復(fù)核人日期

是否建立執(zhí)行情況

項(xiàng)目

是否不適用很好一般不好

會(huì)計(jì)核算制度

成本核算制度

財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)金管理制度

支票管理制度

費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

發(fā)票管理制度

產(chǎn)品銷(xiāo)售及勞務(wù)提供制度

存貨采購(gòu)、收、發(fā)、保管制度

固定資產(chǎn)管理制度

內(nèi)部審計(jì)制度

編制說(shuō)明：企業(yè)除上述列舉本次項(xiàng)目外，還有未包括進(jìn)去的制度，應(yīng)在空白行列示；企業(yè)提供的有關(guān)具體制

度應(yīng)附在本調(diào)查問(wèn)卷后。

-7-

企業(yè)提供資料清單

索引號(hào)：1—6頁(yè)次

序

號(hào)資料名稱(chēng)份頁(yè)

一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的資料

1單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

3單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度

4單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度

5稅務(wù)登記證復(fù)印件

6享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒證報(bào)告復(fù)印件

7本年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表

8未經(jīng)審核的年度納稅申報(bào)表及附表

9報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除本次項(xiàng)目復(fù)印件

10重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件

11單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單

12其他應(yīng)提供的資料

二、相關(guān)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅審核需提供的資料

除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供如下資

料：市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)的準(zhǔn)予抵免企業(yè)所得稅的核準(zhǔn)文件復(fù)印件；購(gòu)置

設(shè)備的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票；實(shí)際購(gòu)買(mǎi)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備的有關(guān)資料，

包括：國(guó)產(chǎn)設(shè)備的名稱(chēng)、產(chǎn)地、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等情況；《相關(guān)

技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅審核表》。

三、研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新相關(guān)技術(shù)、新工藝費(fèi)用審核需提供的資料

除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供上年和本

年《相關(guān)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用使用情況審批表》

四、企業(yè)提高廣告費(fèi)稅前扣除比例審核需提供的資料

1單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

3稅務(wù)登記證復(fù)印件

4重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件

企業(yè)所屬行業(yè)特點(diǎn)的描述及需提高廣告費(fèi)的文字說(shuō)明（包括企業(yè)

5

營(yíng)業(yè)收入、實(shí)際支付廣告費(fèi)金額、需要提高廣告費(fèi)扣除比例等）

-8-

6廣告專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)制作的證明材料

7已實(shí)際支付廣告費(fèi)用的相應(yīng)發(fā)票復(fù)印件

8已通過(guò)媒體傳播的證明材料

9其他應(yīng)提供的材料

五、企業(yè)縮短折舊年限或加速折舊方式方法審核需提供的資料

1單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

3稅務(wù)登記證復(fù)印件

4重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件

企業(yè)關(guān)于申請(qǐng)縮短折1日年限或米取加速折舊方式方法的固定資產(chǎn)

是否屬于促進(jìn)科技進(jìn)步、環(huán)境保護(hù)和國(guó)家鼓勵(lì)投資的關(guān)鍵設(shè)備、

5

是否是常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用或受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕狀態(tài)的

機(jī)械設(shè)備以及其性能用途的詳細(xì)說(shuō)明，并附有關(guān)專(zhuān)家的鑒定成果

6其他應(yīng)提供的材料

六、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失審核需提供的資料

1單位設(shè)立時(shí)的合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

3稅務(wù)登記證復(fù)印件

4重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件

5企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失申請(qǐng)及財(cái)產(chǎn)損失清單

因汽然災(zāi)害造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，必須提供能確認(rèn)發(fā)生災(zāi)害的有關(guān)

6

部門(mén)出具的證明材料

因責(zé)任事故造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，必須提供確認(rèn)發(fā)生責(zé)任事故的公

7安部門(mén)或其他有關(guān)部門(mén)出具的證明材料和對(duì)責(zé)任人處理結(jié)果的材

料.

因資產(chǎn)盤(pán)虧、短缺、殘損、霉變而發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，必須提供企

8業(yè)關(guān)于資產(chǎn)清查、盤(pán)虧情況的專(zhuān)題報(bào)告。有行業(yè)主管部門(mén)的企業(yè)，

還需提供主管部門(mén)的證明材料。

因壞帳損失而造成的財(cái)產(chǎn)損失，如果因債務(wù)人死亡或破產(chǎn)，企業(yè)

必須提供債務(wù)方所在地法院或公安部門(mén)出具的，具有法律效力的

9

證明材料。如果因債務(wù)方其他原因，造成企業(yè)存在逾期三年未收

回的帳款，企業(yè)必須提供合法的證明材料并說(shuō)明原因。

10企業(yè)投保財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失，必須提供保險(xiǎn)部門(mén)損失估算及賠付資料

11其他應(yīng)提供的材料

-9-

企業(yè)基本情況表

索引號(hào)：1-7頁(yè)次:

經(jīng)濟(jì)類(lèi)型

企業(yè)名稱(chēng)

所屬行業(yè)

電話

企業(yè)注冊(cè)地址

郵編

開(kāi)戶(hù)銀行銀行賬號(hào)

企業(yè)相關(guān)技術(shù)

監(jiān)督局識(shí)別號(hào)

地

稅計(jì)算機(jī)代碼

商

工

務(wù)

發(fā)照日期稅

記

登發(fā)證日期

記

登

執(zhí)照號(hào)碼稅務(wù)代碼

經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)期限年

財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)系人

實(shí)收

投

資

金額

總

投資者名稱(chēng)額注冊(cè)金額出資比例占注冊(cè)％

合計(jì)

名稱(chēng)投資總額投資比例名稱(chēng)投資總額投資比例

分支機(jī)構(gòu)

概況

前事務(wù)所

前事務(wù)所名稱(chēng)

審核報(bào)告編號(hào)

編注說(shuō)明：前事務(wù)所名稱(chēng)、前事務(wù)所審核報(bào)告編號(hào)行次填寫(xiě)以前年度審核事項(xiàng)與本次審核事項(xiàng)相同的事

務(wù)所名稱(chēng)及審核報(bào)告編號(hào)。

-10-

會(huì)計(jì)憑證抽查表

￡引號(hào)1-8

企業(yè)必稱(chēng)：納稅期間:

審計(jì)本次項(xiàng)目：科目：金額單位：元

涉及會(huì)計(jì)調(diào)整合適的內(nèi)容涉及稅種調(diào)整合適的內(nèi)容

日期憑證號(hào)對(duì)方科目金額摘要涉及本次項(xiàng)涉及本次項(xiàng)

金額理由金粉理由

目目

編制人:日期:復(fù)核人:日期:

編制說(shuō)明：此表附在每張“審核表”后，以此作審核記錄。

-11-

通用工作記錄表

索引號(hào)：1—9頁(yè)次:

企業(yè)名稱(chēng)：編制人日期

審核本次項(xiàng)目：

復(fù)核人日期

審計(jì)年度：

審核表識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

-12-

審計(jì)標(biāo)識(shí)說(shuō)明表

索引號(hào)：|一10頁(yè)次:

標(biāo)識(shí)含義標(biāo)識(shí)含義

A縱加核對(duì)相符F2與營(yíng)業(yè)稅申報(bào)核對(duì)一致

<橫加核對(duì)相符F3與城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)核對(duì)一致

B與上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)一致F4與教育費(fèi)附加申報(bào)核對(duì)一致

T與原始憑證核對(duì)一致F5與房產(chǎn)稅申報(bào)核對(duì)一致

G與總分類(lèi)帳核對(duì)一致F6與印花稅申報(bào)核對(duì)一致

S與明細(xì)分類(lèi)帳核對(duì)致F7與車(chē)船稅中報(bào)核對(duì)致

C與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表核對(duì)致F8與土地使用模中報(bào)核對(duì)一-致

D1與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表一核對(duì)一致F9與文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)核對(duì)一致

D2與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表二核對(duì)一致*備注1

D3與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表三核對(duì)一致余余備注2

E己進(jìn)行納稅調(diào)整AP審核確認(rèn)數(shù)

Fl與增值稅申報(bào)核對(duì)一致

說(shuō)明：本表附于每份工作底稿中，便于查看。

-13-

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審核表

索引號(hào)：2-1頁(yè)次：

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

索其中：主要產(chǎn)（商）品或大類(lèi)備注

本次項(xiàng)目金額合計(jì)

引號(hào)

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

本期未審額

審核調(diào)整額

審核確認(rèn)額

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

編制說(shuō)明：1、本表應(yīng)按主要產(chǎn)（商）品或大類(lèi)品種分別列示。

2、本審計(jì)本次項(xiàng)目主要通過(guò)相關(guān)的符合性、分析性審計(jì)工作底稿及相關(guān)會(huì)計(jì)科目工作底稿完成審計(jì)目

的，并在本底稿相應(yīng)欄目給予分析、記錄及說(shuō)明。

3、審核確認(rèn)額=本期未審額+審核調(diào)整額

4、本期未審額、審核調(diào)整額、審核確認(rèn)額行“金額合計(jì)”欄應(yīng)與審核本次項(xiàng)目表匯總表第I行相關(guān)欄

5、本期未%額、審核確認(rèn)額行“金額合計(jì)”欄應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表第1行相關(guān)欄次相一致。

-14-

銷(xiāo)售折扣與折讓審核表

索引號(hào)?2—2頁(yè)次，

會(huì)計(jì)期間或截I型_________________________________________________________________________________________________________金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

項(xiàng)目帳面金額審核調(diào)整額審核確認(rèn)額

銷(xiāo)侑折扣

銷(xiāo)侑折讓

本期合計(jì)

憑證號(hào)原入帳發(fā)票記錄

折扣或折讓

序號(hào)購(gòu)貨單位折扣或折讓原因?qū)徟似访?guī)格備注

月日號(hào)金額發(fā)票號(hào)單價(jià)金領(lǐng)

型號(hào)

/、計(jì)——————

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

編注說(shuō)明：1、小計(jì)行“折扣或折讓金額金額”攔=本期合計(jì)行“帳面金額”欄：2、審核確認(rèn)額=帳面金額+審核調(diào)整額：

3、本期合計(jì)行“本期帳面金額、審核調(diào)整欲、審核確認(rèn)額”欄應(yīng)與審核本次項(xiàng)目表匯總表第2行數(shù)相關(guān)欄次相一致;

4、本期合計(jì)行“本期帳面金額、審核確認(rèn)額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表第2行相關(guān)欄次相一致.

-15-

收入（收益）審核表

引號(hào)：2—3頁(yè)次:

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

索引號(hào)本次項(xiàng)目未審額審核調(diào)整額審核確認(rèn)額

本期合計(jì)

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

編制說(shuō)明：

1、本表適用于其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、補(bǔ)貼收入、投資收益等收入本次項(xiàng)目的審核，審計(jì)科目分別

填列。

2、審計(jì)投資收益本次項(xiàng)目時(shí)應(yīng)按短、長(zhǎng)期投資科目及明細(xì)本次項(xiàng)目填列；根據(jù)投資本次項(xiàng)目及合同協(xié)

議檢查投資收益計(jì)算是否合規(guī)；調(diào)整欄內(nèi)包括因用權(quán)益法或成本法而應(yīng)審核調(diào)整額。

3、審核確認(rèn)額=未審額+審核調(diào)整額。

4、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入審核表本期合計(jì)行“本期未審額、審核調(diào)整額、

審核確認(rèn)額”應(yīng)與審核本次項(xiàng)目表匯總表第3至6行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

5、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入審核表本期合計(jì)行“本期未審額、審核確認(rèn)額”應(yīng)與企業(yè)所得稅

納稅申報(bào)表第16、21、22行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

6、其他業(yè)務(wù)收入審核表本期合計(jì)行“本期未審額、審核確認(rèn)額”一其他業(yè)務(wù)支出審核表本期合計(jì)行“本

期未審額、審核確認(rèn)額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表第8行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

-16-

-17-

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審核表

索引號(hào)：2—4頁(yè)次：

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

其中：主要產(chǎn)（商）品或大類(lèi)備注

索引號(hào)本次項(xiàng)目金額合計(jì)

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

本期未審額

審核調(diào)整額

審核確認(rèn)額

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

編制說(shuō)明：

1、本工作底稿應(yīng)按主營(yíng)業(yè)務(wù)成本大類(lèi)品種分別列示。

2、主營(yíng)'業(yè)務(wù)成本經(jīng)各項(xiàng)審計(jì)測(cè)試后，應(yīng)將調(diào)整事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明附后。

3、本審核表應(yīng)與生產(chǎn)成本及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表相互勾稽。

4、審核確認(rèn)額:本期未審額+審核調(diào)整額

5、本期未審額、審核調(diào)整額、審核確認(rèn)額“金額合計(jì)”數(shù)應(yīng)與審核本次項(xiàng)目表匯總表第7行數(shù)相關(guān)

欄次相一致。

6、本市未審額、審核確認(rèn)額“金額合計(jì)”數(shù)應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表第3行數(shù)相關(guān)欄次相一

致。

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生產(chǎn)成本及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審核表

索引號(hào)：2-4-1頁(yè)次：

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

索引號(hào)本次項(xiàng)目未審額調(diào)整或重新分類(lèi)額審核確認(rèn)額

本期合計(jì)

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

編制說(shuō)明：

1、本表用于控制各有關(guān)成本計(jì)算本次項(xiàng)目，以倒軋方式計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

2、審核確認(rèn)額=本期未審額+調(diào)整或重新分類(lèi)額

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主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加審核表

索引號(hào)：2—5頁(yè)次:

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

應(yīng)十-提稅金或附）用

適用稅種適用稅率

索引號(hào)序號(hào)計(jì)稅依據(jù)審核審核

或附加或征收率帳面金額備注

調(diào)整額確認(rèn)額

本期合計(jì)

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

編制說(shuō)明：

I、計(jì)稅依據(jù)：營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入：資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量

和規(guī)定的單位稅額計(jì)算；城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)交的增值稅、應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交消費(fèi)稅。

2、本表反映本期的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的金額，審核確認(rèn)額=帳面金額+審核調(diào)整額

3、本表“應(yīng)計(jì)提稅金及附加帳面金額、審核調(diào)整額、審核確認(rèn)額”本期合計(jì)行應(yīng)與增值稅審核表、企業(yè)

各稅審核表“應(yīng)納稅額”相一致。

4、本表“應(yīng)計(jì)提稅金及附加帳面金額、審核調(diào)整額、審核確認(rèn)額”本期合計(jì)行應(yīng)與審核匯總表第8行數(shù)

相關(guān)欄次相一致。

5、本裝“應(yīng)計(jì)提稅金及附加帳面金額、審核確認(rèn)額”本期合計(jì)行應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表第5行

數(shù)相關(guān)欄次相?致。

-20-

支出（費(fèi)用）審核表

索引號(hào)：2—6頁(yè)次：

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

索引號(hào)本次項(xiàng)目未審額審核調(diào)整額審核確認(rèn)額

本期合計(jì)

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

編制說(shuō)明：

1、本表適用于營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出科目的審核。

2、本表審核中涉及納稅調(diào)整本次項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按本底稿所列納稅調(diào)整本次項(xiàng)目審核表進(jìn)行審核，有關(guān)本

次項(xiàng)目審核調(diào)整額不在此表中反映。

3、審核確認(rèn)額=未審額+審核調(diào)整額。

4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出審核表“本期未審額、審核調(diào)整額、審核確認(rèn)額”

欄本期合計(jì)數(shù)應(yīng)與審定本次項(xiàng)目表匯總表第9、10、11、13行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

5、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出審核表“本期未審額、審核確認(rèn)額”欄本期合計(jì)數(shù)應(yīng)與企業(yè)所得

稅納稅申報(bào)審核表第4、11、23行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

-21-

財(cái)務(wù)費(fèi)用審核表

索引號(hào)：2—7頁(yè)次：

會(huì)計(jì)期間或截止日：金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

索引號(hào)本次項(xiàng)目未審額審核調(diào)整額審核確認(rèn)額

利息支出

減：利息收入

匯兌損失

減：匯兌收益

金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

本期合計(jì)

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

編制說(shuō)明：

1、利息支出“審核確認(rèn)額”應(yīng)與利息支出審核表本期合計(jì)行”實(shí)際列支利息金額”相一致。

2、本期合計(jì)行“未審額、審核調(diào)整額、審核確認(rèn)額”應(yīng)與審核本次項(xiàng)目匯總表第12行數(shù)相關(guān)欄次相

一致。

3、審核確認(rèn)額=未審額+審核調(diào)整額。

4、本期合計(jì)行“未審額、審核確認(rèn)額”欄應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表第13行數(shù)相關(guān)欄次相一致。

-22-

以前年度調(diào)整損益審核表

索引號(hào)：2—8頁(yè)次：

會(huì)計(jì)期間或截止口：金額單位：元

編制人日期

委托單位名稱(chēng)：

復(fù)核人日期

索引號(hào)調(diào)整本次項(xiàng)目未審額審核調(diào)整額審核確認(rèn)額

本期合計(jì)

審核標(biāo)識(shí)及說(shuō)明：

審核結(jié)論：

編注說(shuō)明：

1、審核確認(rèn)額=未審額+審核調(diào)整額。

2、本期合計(jì)行“未審額、審核調(diào)整額、審核確認(rèn)額”應(yīng)與審核本次項(xiàng)目匯總表第14行數(shù)相關(guān)欄次相

一致。

3、茶期合計(jì)行“未審額、審核確認(rèn)額”應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核表第24行數(shù)相關(guān)欄次相一致。