企業(yè)稅務(wù)合規(guī)檢查自評(píng)表工具指南一、工具定位與適用場(chǎng)景稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的生命線，尤其在稅收監(jiān)管趨嚴(yán)、大數(shù)據(jù)稽查普及的背景下，主動(dòng)開(kāi)展內(nèi)部合規(guī)檢查可有效降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。本自評(píng)表工具適用于以下場(chǎng)景：日常合規(guī)管理：企業(yè)定期（如每季度/半年度）自查稅務(wù)處理規(guī)范性，及時(shí)糾正偏差；專項(xiàng)應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備：在稅務(wù)稽查、并購(gòu)重組、上市審計(jì)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)前，全面梳理稅務(wù)狀況；新政策落地適配：如稅收優(yōu)惠調(diào)整、稅制改革（如金稅四期升級(jí)）時(shí)，評(píng)估企業(yè)執(zhí)行合規(guī)度；新設(shè)/分支機(jī)構(gòu)管控：為新增業(yè)務(wù)單元提供稅務(wù)合規(guī)基準(zhǔn)，統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)系統(tǒng)化自評(píng)，企業(yè)可清晰掌握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，優(yōu)化內(nèi)控流程，避免因違規(guī)導(dǎo)致的補(bǔ)稅、滯納金、罰款甚至信用懲戒。二、自評(píng)操作全流程（一）前期準(zhǔn)備：明確目標(biāo)與分工成立專項(xiàng)小組：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括稅務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)接人（如銷售、采購(gòu)負(fù)責(zé)人），必要時(shí)可邀請(qǐng)外部稅務(wù)師參與指導(dǎo)。收集基礎(chǔ)資料：整理自評(píng)周期內(nèi)的以下文件（根據(jù)企業(yè)規(guī)模調(diào)整范圍）：各稅種申報(bào)表及完稅憑證；增值稅發(fā)票（含進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)賬）；成本費(fèi)用核算憑證（如合同、付款單、成本分?jǐn)偙恚魂P(guān)聯(lián)方交易協(xié)議及定價(jià)說(shuō)明；稅收優(yōu)惠備案資料（如高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除歸集表）；稅務(wù)稽查歷史記錄及整改報(bào)告。確定自評(píng)范圍：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確重點(diǎn)檢查稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅等）及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如收入確認(rèn)、成本扣除、發(fā)票管理等）。（二）實(shí)施自評(píng)：逐項(xiàng)檢查與記錄對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)打分：參照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《增值稅暫行條例》《企業(yè)所得稅法》等法律法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局最新公告，逐項(xiàng)檢查自評(píng)表中的“檢查內(nèi)容”，根據(jù)合規(guī)度標(biāo)記“√”（合規(guī)）、“×”（不合規(guī)）、“○”（不適用）。記錄問(wèn)題細(xì)節(jié)：對(duì)標(biāo)記“×”的項(xiàng)目，需詳細(xì)描述具體問(wèn)題（如“2023年Q3銷售費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)超稅前扣除比例，未進(jìn)行納稅調(diào)整”），并標(biāo)注涉及金額、所屬期間。分析風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)及可能導(dǎo)致的后果，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為“高”（如虛開(kāi)發(fā)票、偷稅漏稅）、“中”（如申報(bào)錯(cuò)誤、資料缺失）、“低”（如流程瑕疵、未及時(shí)備案）三級(jí)，優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。（三）整改落實(shí)：制定計(jì)劃與跟蹤制定整改方案：針對(duì)不合規(guī)項(xiàng)，明確整改措施（如“補(bǔ)繳稅款及滯納金”“調(diào)整會(huì)計(jì)分錄”“完善發(fā)票審核流程”）、責(zé)任人（如稅務(wù)會(huì)計(jì)、采購(gòu)經(jīng)理）、完成時(shí)限（如“2024年X月X日前完成賬務(wù)調(diào)整”）。跟蹤執(zhí)行進(jìn)度：專項(xiàng)小組每周召開(kāi)例會(huì)，通報(bào)整改進(jìn)度，對(duì)未按期完成的項(xiàng)分析原因并調(diào)整計(jì)劃（如資源不足需協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)總監(jiān)*支持）。驗(yàn)證整改效果：整改完成后，重新檢查相關(guān)事項(xiàng)，保證問(wèn)題徹底解決（如“抽查整改后的業(yè)務(wù)招待費(fèi)憑證，確認(rèn)已按規(guī)定比例扣除”）。（四）總結(jié)歸檔：形成報(bào)告與優(yōu)化機(jī)制編制自評(píng)報(bào)告：內(nèi)容包括自評(píng)概況、合規(guī)總體評(píng)價(jià)、主要問(wèn)題清單、整改措施及成效、后續(xù)改進(jìn)建議，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*簽字確認(rèn)，報(bào)送企業(yè)管理層。更新合規(guī)檔案：將自評(píng)報(bào)告、整改記錄、相關(guān)憑證等資料分類歸檔，保存期限符合稅法要求（如至少保存10年）。優(yōu)化內(nèi)控制度：根據(jù)自評(píng)中發(fā)覺(jué)的共性風(fēng)險(xiǎn)（如“合同簽訂未明確稅務(wù)條款”），修訂《稅務(wù)管理辦法》《發(fā)票管理細(xì)則》等制度，形成“檢查-整改-優(yōu)化”的閉環(huán)管理。三、企業(yè)稅務(wù)合規(guī)檢查自評(píng)表（模板）企業(yè)基本信息項(xiàng)目?jī)?nèi)容企業(yè)名稱納稅人識(shí)別號(hào)自評(píng)周期（如：2023年1月1日-2023年12月31日）自評(píng)日期小組成員負(fù)責(zé)人：；成員：、*（一）增值稅合規(guī)性檢查序號(hào)檢查內(nèi)容評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自評(píng)結(jié)果（√/×/○）問(wèn)題描述（不合規(guī)時(shí)填寫(xiě)）涉及金額整改措施責(zé)任人完成時(shí)限1.1銷項(xiàng)稅額確認(rèn)及時(shí)性銷售收入（包括視同銷售）在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)期申報(bào)納稅1.2進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣合規(guī)性取得合規(guī)增值稅扣稅憑證，且不屬于不得抵扣情形（如用于集體福利、免稅項(xiàng)目）1.3發(fā)票管理規(guī)范性發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，發(fā)票領(lǐng)用、作廢、紅沖等符合發(fā)票管理辦法1.4稅率適用準(zhǔn)確性應(yīng)稅行為選擇對(duì)應(yīng)稅率（如13%、9%、6%），未錯(cuò)用、混用稅率1.5納稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致性申報(bào)表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)勾稽一致（二）企業(yè)所得稅合規(guī)性檢查序號(hào)檢查內(nèi)容評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自評(píng)結(jié)果（√/×/○）問(wèn)題描述（不合規(guī)時(shí)填寫(xiě)）涉及金額整改措施責(zé)任人完成時(shí)限2.1收入確認(rèn)完整性所有收入（包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租金收入等）均計(jì)入應(yīng)納稅所得額2.2成本費(fèi)用真實(shí)性成本費(fèi)用與實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)，有合法憑證（如發(fā)票、合同），未虛列成本2.3稅前扣除比例合規(guī)性業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等扣除比例符合稅法規(guī)定（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰）2.4資產(chǎn)稅前扣除準(zhǔn)確性固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限及方法符合稅法規(guī)定，未擅自縮短年限或加速折舊2.5稅收優(yōu)惠適用規(guī)范性享受優(yōu)惠（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠）符合條件，資料備案完整（三）其他稅種合規(guī)性檢查序號(hào)檢查內(nèi)容評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自評(píng)結(jié)果（√/×/○）問(wèn)題描述（不合規(guī)時(shí)填寫(xiě)）涉及金額整改措施責(zé)任人完成時(shí)限3.1印花稅計(jì)稅依據(jù)準(zhǔn)確性應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等以金額計(jì)稅的，未漏計(jì)或少計(jì)計(jì)稅依據(jù)3.2個(gè)人代扣代繳合規(guī)性工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等代扣代繳個(gè)人所得稅，申報(bào)數(shù)據(jù)與職工薪酬一致3.3房產(chǎn)稅/土地使用稅申報(bào)及時(shí)性自用或出租房產(chǎn)、土地，按房產(chǎn)余值或租金計(jì)繳房產(chǎn)稅、土地使用稅，無(wú)逾期申報(bào)（四）稅務(wù)內(nèi)控管理檢查序號(hào)檢查內(nèi)容評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自評(píng)結(jié)果（√/×/○）問(wèn)題描述（不合規(guī)時(shí)填寫(xiě)）涉及金額整改措施責(zé)任人完成時(shí)限4.1稅務(wù)崗位設(shè)置合理性設(shè)立稅務(wù)管理崗，明確發(fā)票管理、申報(bào)納稅、優(yōu)惠申請(qǐng)等職責(zé)分離4.2稅務(wù)政策更新機(jī)制定期收集最新稅收政策（如通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)、稅務(wù)顧問(wèn)），并培訓(xùn)相關(guān)人員4.3關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)合理性關(guān)聯(lián)交易定價(jià)符合獨(dú)立交易原則，留存同期資料（如成本加成法、再銷售價(jià)格法）四、使用關(guān)鍵提示與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避客觀公正原則：自評(píng)需以事實(shí)為依據(jù)，避免因“避重就輕”導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)遺漏，可引入第三方交叉檢查提升結(jié)果可信度。動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：稅收政策及監(jiān)管要求可能變化（如2023年小規(guī)模納稅人減免政策調(diào)整），需每季度更新自評(píng)表檢查標(biāo)準(zhǔn)。高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)關(guān)注：虛開(kāi)發(fā)票、收入不入賬、虛列成本、關(guān)聯(lián)方定價(jià)異常等問(wèn)題易引發(fā)稅務(wù)稽查，需優(yōu)先核查并整改。專業(yè)支持不可少：對(duì)復(fù)雜業(yè)務(wù)（如跨