稅務(wù)編制考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.20%B.25%C.15%D.30%4.稅收的基本職能不包括？A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)控職能5.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.稅收法律關(guān)系的主體不包括？A.征稅主體B.納稅主體C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)代理人8.稅務(wù)登記不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記9.以下不屬于稅收優(yōu)惠形式的是？A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.降職答案：1.B2.D3.B4.D5.A6.B7.D8.D9.C10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括？A.強制性B.無償性C.固定性D.有償性2.增值稅的納稅人包括？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.扣繳義務(wù)人3.企業(yè)所得稅的扣除項目有？A.成本B.費用C.稅金D.損失4.稅收的分類標(biāo)準(zhǔn)有？A.征稅對象B.計稅依據(jù)C.稅收收入歸屬D.稅收管理權(quán)限5.以下屬于財產(chǎn)稅的是？A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.土地增值稅6.消費稅的征收范圍包括？A.煙B.酒C.化妝品D.汽車7.稅收法律關(guān)系的客體包括？A.貨幣B.實物C.行為D.精神財富8.納稅申報的方式有？A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款繳納D.稅務(wù)咨詢10.稅收征管法的基本原則有？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合作信賴主義原則答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅是價外稅。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不變。（）5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.納稅人和負(fù)稅人是同一概念。（）7.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)情況自行調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額。（）8.稅收優(yōu)惠就是對所有納稅人都給予減稅免稅。（）9.稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機關(guān)作出。（）10.稅收征管法只適用于企業(yè)，不適用于個人。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的財政職能。答：稅收是國家籌集財政收入的主要形式，具有及時、穩(wěn)定、可靠的特點，能為國家實現(xiàn)其職能提供財力保障，滿足社會公共需要。2.增值稅一般納稅人的計稅方法是什么？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則、相關(guān)性原則等，確?？鄢侠怼⒄鎸?、符合規(guī)定。4.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有哪些？答：包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，保障稅收征納有序進(jìn)行。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量？答：加強稅源監(jiān)控，完善征管制度，提升信息化水平，強化稅務(wù)檢查等，堵塞漏洞，防止偷逃稅，確保稅收足額征繳。2.稅收優(yōu)惠對經(jīng)濟發(fā)展有何作用？答：能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，吸引外資，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和創(chuàng)新發(fā)展，增強經(jīng)濟活力。3.怎樣優(yōu)化納稅服務(wù)？答：簡化辦稅流程，提供多元化申報方式，加強政策宣傳解讀，提高辦稅效率，及時處