2025四川省廣安金廣建筑有限公司招聘財(cái)務(wù)部出納人員1人筆試歷年常考點(diǎn)試題專練附帶答案詳解（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、出納人員在填寫現(xiàn)金支票的“用途”欄時(shí)，下列哪項(xiàng)填寫內(nèi)容最為規(guī)范且符合實(shí)務(wù)操作要求？A.“錢”B.“借款”C.“差旅費(fèi)”D.“業(yè)務(wù)支出”2、關(guān)于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，下列說法正確的是？A.它是調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額的原始憑證。B.它是企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的一部分，屬于其他類會(huì)計(jì)資料。C.調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)立即作為企業(yè)銀行存款的賬面余額入賬。D.它的主要目的是發(fā)現(xiàn)并更正銀行的記賬錯(cuò)誤。3、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，對(duì)于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中超過核定限額的庫存現(xiàn)金，出納人員最恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞绞?？A.暫存于保險(xiǎn)柜，待月底統(tǒng)一存入銀行。B.用于支付當(dāng)日小額零星采購(gòu)，以盡快用完。C.應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。D.借給急需用錢的同事，次日歸還。4、在企業(yè)日常會(huì)計(jì)工作中，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作應(yīng)由誰負(fù)責(zé)？A.會(huì)計(jì)主管B.總賬會(huì)計(jì)C.出納人員D.財(cái)務(wù)經(jīng)理5、出納人員登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，其直接依據(jù)的憑證是？A.原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)）B.經(jīng)過會(huì)計(jì)審核的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證C.企業(yè)內(nèi)部的付款申請(qǐng)單D.銀行提供的對(duì)賬單6、出納人員在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與下列哪項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，以確保賬實(shí)相符？A.銀行對(duì)賬單余額B.總賬現(xiàn)金科目余額C.實(shí)際庫存現(xiàn)金D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額7、下列票據(jù)中，出納人員不得簽發(fā)的是？A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.空白支票D.普通支票8、企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，最可能的原因是？A.記賬憑證錯(cuò)誤B.存在未達(dá)賬項(xiàng)C.會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤D.銀行系統(tǒng)故障9、出納人員不得兼任的工作是？A.現(xiàn)金收付B.銀行結(jié)算C.會(huì)計(jì)檔案保管D.收入、支出賬目的登記10、下列關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的說法，正確的是？A.企業(yè)可自行決定庫存現(xiàn)金限額，無需報(bào)批B.庫存現(xiàn)金限額一般為3至5天日常零星開支所需C.建筑類企業(yè)可持有無限額現(xiàn)金D.庫存現(xiàn)金限額每年調(diào)整一次，固定不變11、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，下列支出中可以使用現(xiàn)金結(jié)算的是？A.向供應(yīng)商支付材料款3000元B.支付職工工資1500元C.購(gòu)買固定資產(chǎn)8000元D.向外地單位匯款2000元12、出納人員不得兼任的工作是？A.登記現(xiàn)金日記賬B.保管空白支票C.登記收入、費(fèi)用明細(xì)賬D.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)13、下列票據(jù)中，既可以用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的是？A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行本票D.銀行匯票14、企業(yè)進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，“企業(yè)已收、銀行未收”的未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致？A.企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額B.企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額C.兩者余額相等D.銀行對(duì)賬單出現(xiàn)記賬錯(cuò)誤15、出納工作的基本原則是？A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.內(nèi)部牽制原則C.配比原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則16、根據(jù)我國(guó)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的單位，其庫存現(xiàn)金限額最高不得超過多少天的日常零星開支？A.5天B.10天C.15天D.30天17、下列銀行結(jié)算方式中，既適用于同城又適用于異地，且收款人可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等債務(wù)證明委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的是？A.托收承付B.委托收款C.銀行匯票D.商業(yè)承兌匯票18、出納人員登記現(xiàn)金日記賬的直接依據(jù)是？A.經(jīng)審核無誤的原始憑證B.會(huì)計(jì)人員編制的記賬憑證C.經(jīng)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證D.銀行對(duì)賬單19、企業(yè)為滿足日常零星開支需要而暫付給內(nèi)部部門或個(gè)人的款項(xiàng)，通常稱為？A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).其他應(yīng)收款C.備用金D.定額周轉(zhuǎn)金20、出納人員在審核外來原始憑證時(shí)，首要審核的內(nèi)容是憑證的？A.完整性B.合法性C.真實(shí)性D.及時(shí)性21、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)通常是在資產(chǎn)的哪兩個(gè)方面之間尋求平衡，以實(shí)現(xiàn)最大的長(zhǎng)期利益？A.流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力C.流動(dòng)性和盈利能力D.安全性和盈利能力22、下列哪種銀行結(jié)算賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的？A.基本存款賬戶B.專用存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶23、出納人員在處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的核心原則是什么？A.收支兩條線B.現(xiàn)金浮游量最大化C.按月盤點(diǎn)D.賬實(shí)相符24、下列哪項(xiàng)屬于出納人員的日常職責(zé)？A.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.審核原始憑證的合法性C.登記現(xiàn)金日記賬D.編制利潤(rùn)表25、為加速收款，企業(yè)常采取的現(xiàn)金管理方法是？A.推遲應(yīng)付賬款的支付B.使用現(xiàn)金浮游量C.集中管理現(xiàn)金D.盡量減少現(xiàn)金持有量26、出納人員在登記“庫存現(xiàn)金日記賬”時(shí)，必須采用哪種形式的賬簿？A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.電子式27、出納工作的核心原則是什么？A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.內(nèi)部牽制原則C.配比原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則28、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，下列哪項(xiàng)行為是被明確禁止的？A.從銀行提取現(xiàn)金用于發(fā)放工資B.將當(dāng)日的部分現(xiàn)金收入直接用于支付小額零星開支C.用借條暫時(shí)充抵庫存現(xiàn)金D.將超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行29、在辦理支付結(jié)算時(shí)，支票的提示付款期限自出票日起為多少天？A.5天B.10天C.15天D.30天30、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時(shí)，調(diào)節(jié)后的雙方余額不相等，最可能的原因是？A.存在未達(dá)賬項(xiàng)B.企業(yè)或銀行一方或雙方存在記賬錯(cuò)誤C.調(diào)節(jié)表編制方法錯(cuò)誤D.以上都有可能二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，出納人員不得兼管的工作包括哪些？A.稽核工作B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目的登記工作D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作32、下列各項(xiàng)中，屬于庫存現(xiàn)金使用范圍的有？A.支付職工工資、津貼B.支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.購(gòu)買價(jià)值8000元的辦公設(shè)備D.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬33、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶，以下說法正確的有？A.銀行結(jié)算賬戶是辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過2年34、出納崗位的主要職責(zé)包括？A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及相關(guān)印章D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表35、下列哪些屬于原始憑證？A.購(gòu)貨發(fā)票B.入庫單C.購(gòu)銷合同D.出差火車票36、企業(yè)在加強(qiáng)現(xiàn)金管理時(shí)，可采取的措施包括？A.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步B.加速收款C.推遲應(yīng)付款項(xiàng)的支付D.利用現(xiàn)金浮游量37、關(guān)于現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票的區(qū)別，正確的有？A.現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金B(yǎng).轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金C.現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓38、下列關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的說法，正確的是？A.由開戶銀行核定B.一般按單位3－5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定C.邊遠(yuǎn)地區(qū)可適當(dāng)放寬，但最多不超過15天D.企業(yè)可自行決定現(xiàn)金限額39、出納在保管支票時(shí)應(yīng)做到？A.空白支票與銀行預(yù)留印鑒分開保管B.建立支票領(lǐng)用登記簿C.作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并妥善保管D.可將空白支票預(yù)先蓋好印章備用40、下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致？A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未入賬B.銀行已付款，企業(yè)尚未入賬C.企業(yè)記賬錯(cuò)誤D.銀行記賬錯(cuò)誤41、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，關(guān)于出納人員的職責(zé)，以下說法正確的有？A.出納人員不得兼任稽核工作B.出納人員可以保管會(huì)計(jì)檔案C.出納人員不得登記收入、費(fèi)用類賬簿D.出納人員可以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表42、下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有？A.支付職工工資、津貼B.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)款C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D.支付單位間貨款2萬元43、關(guān)于銀行存款日記賬的登記要求，正確的有？A.必須逐日逐筆登記B.由出納人員登記C.每日結(jié)出余額D.可以用銀行對(duì)賬單代替日記賬44、下列票據(jù)中，可用于支付結(jié)算的有？A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.現(xiàn)金支票D.增值稅專用發(fā)票45、出納人員在處理原始憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核哪些內(nèi)容？A.憑證的真實(shí)性B.憑證的合法性C.憑證的完整性D.憑證的會(huì)計(jì)科目是否正確三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）46、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。A.正確B.錯(cuò)誤47、庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要和距離銀行的遠(yuǎn)近等因素核定。A.正確B.錯(cuò)誤48、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆順序登記。A.正確B.錯(cuò)誤49、支票填寫錯(cuò)誤時(shí)，出納人員可以直接在原支票上修改并加蓋預(yù)留印鑒予以更正。A.正確B.錯(cuò)誤50、銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)編制，以確保銀行存款賬實(shí)相符。A.正確B.錯(cuò)誤51、基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶。A.正確B.錯(cuò)誤52、出納人員可以保管空白支票和預(yù)留銀行印鑒章，以便隨時(shí)辦理付款業(yè)務(wù)。A.正確B.錯(cuò)誤53、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。A.正確B.錯(cuò)誤54、出納人員收到現(xiàn)金后，可以在次日再登記現(xiàn)金日記賬。A.正確B.錯(cuò)誤55、銀行匯票、銀行本票和支票均屬于銀行結(jié)算票據(jù)，可用于企業(yè)間的款項(xiàng)結(jié)算。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】現(xiàn)金支票的“用途”欄填寫必須明確、具體，不能籠統(tǒng)模糊。根據(jù)實(shí)務(wù)規(guī)范，“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等屬于標(biāo)準(zhǔn)且常見的用途表述，清晰指明了資金的具體去向，便于財(cái)務(wù)審核與監(jiān)管。選項(xiàng)A過于簡(jiǎn)單，B和D則含義模糊，不符合“明確、具體”的填寫要求[[18]][[21]]。2.【參考答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核心作用是核對(duì)企業(yè)和銀行雙方的賬目，消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，而非用于調(diào)賬，因此它不屬于原始憑證，不能據(jù)此調(diào)整賬面余額[[24]][[25]]。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，它被歸類為“其他會(huì)計(jì)資料”[[31]]。其目的不僅是查錯(cuò)，更是為了確保雙方記錄一致。3.【參考答案】C【解析】國(guó)家規(guī)定企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過核定限額，對(duì)超限額的現(xiàn)金，出納人員必須及時(shí)送存銀行，這是保障資金安全、防止坐支和挪用的關(guān)鍵內(nèi)控措施[[42]][[45]]。其他選項(xiàng)均違反了現(xiàn)金管理的基本原則，存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.【參考答案】C【解析】登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納崗位的核心工作職責(zé)之一，屬于其“辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記...日記賬”的明確任務(wù)[[1]][[32]]。這是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分離、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要求，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)總賬和明細(xì)賬的登記，與出納形成相互制約。5.【參考答案】B【解析】現(xiàn)金日記賬作為特種日記賬，其登記必須以經(jīng)過審核的、專門的記賬憑證為依據(jù)，即現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證。對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，由于只編制銀行存款付款憑證，該憑證也應(yīng)作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)[[51]][[54]]。原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，而非日記賬的直接登記依據(jù)。6.【參考答案】C【解析】出納每日業(yè)務(wù)結(jié)束后需進(jìn)行“日清月結(jié)”，其中現(xiàn)金日記賬余額必須與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。這是出納崗位的基本職責(zé)之一，也是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。銀行對(duì)賬單用于銀行存款核對(duì)，總賬用于賬賬核對(duì)，應(yīng)收賬款與此無關(guān)。7.【參考答案】C【解析】空白支票是指未填寫金額、收款人等關(guān)鍵信息的支票，極易被濫用，造成資金風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《票據(jù)法》及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票在規(guī)范填寫后均可由出納依法簽發(fā)。8.【參考答案】B【解析】銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，通常是因?yàn)榇嬖凇拔催_(dá)賬項(xiàng)”，即企業(yè)和銀行一方已記賬而另一方尚未記賬的業(yè)務(wù)，如在途支票、未到賬收入等。此時(shí)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，而非直接認(rèn)定為記賬錯(cuò)誤。9.【參考答案】D【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及內(nèi)部牽制原則，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，以防止舞弊。現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算屬于出納本職工作，會(huì)計(jì)檔案保管雖有限制，但收入支出賬目登記明確禁止由出納兼任。10.【參考答案】B【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，一般以3至5天的日常零星開支為限，邊遠(yuǎn)地區(qū)可適當(dāng)放寬但不超過15天。企業(yè)不得擅自超限額留存現(xiàn)金，建筑企業(yè)也須遵守此規(guī)定，限額并非固定，需根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。11.【參考答案】B【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，支付給個(gè)人的工資、津貼、獎(jiǎng)金等屬于允許使用現(xiàn)金的范圍；而單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因此，只有支付職工工資符合現(xiàn)金使用規(guī)定[[2]]。12.【參考答案】C【解析】根據(jù)內(nèi)部牽制原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以防止舞弊和差錯(cuò)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于出納本職工作，但不得登記涉及會(huì)計(jì)核算的明細(xì)賬[[4]]。13.【參考答案】D【解析】銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，具有全國(guó)通用性，適用于單位和個(gè)人在同城或異地的各種款項(xiàng)結(jié)算?，F(xiàn)金支票僅限于提取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票和銀行本票通常限于同城使用（部分地區(qū)試點(diǎn)本票跨區(qū)域，但非普遍）[[4]]。14.【參考答案】B【解析】“企業(yè)已收、銀行未收”指企業(yè)已將款項(xiàng)記入銀行存款賬戶，但銀行尚未入賬。此時(shí)企業(yè)賬面余額已增加，而銀行對(duì)賬單尚未反映，故企業(yè)日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額，屬于正常未達(dá)賬項(xiàng)，需通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)[[6]]。15.【參考答案】B【解析】出納工作強(qiáng)調(diào)資金安全與職責(zé)分離，其核心原則是內(nèi)部牽制原則，即不相容職務(wù)相互分離，如出納不得兼任會(huì)計(jì)、稽核等崗位，以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)核算基本原則，不專屬于出納崗位[[4]]。16.【參考答案】C【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，一般單位的庫存現(xiàn)金限額為3至5天的日常零星開支；對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便的單位，可適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天的日常零星開支[[20]]。此規(guī)定旨在既滿足單位正常經(jīng)營(yíng)需要，又最大限度減少現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)。17.【參考答案】B【解析】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，適用于同城和異地結(jié)算；單位或個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明，均可使用此方式[[28]]。而托收承付僅限于異地商品交易且需有經(jīng)濟(jì)合同，商業(yè)承兌匯票本身是票據(jù)而非結(jié)算方式。18.【參考答案】C【解析】現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證（屬于記賬憑證的一種），逐日逐筆、序時(shí)登記[[33]]。原始憑證需先經(jīng)會(huì)計(jì)審核并據(jù)此編制記賬憑證后，出納才可據(jù)此登記日記賬，確保賬務(wù)處理規(guī)范、可追溯[[37]]。19.【參考答案】C【解析】備用金是指單位為滿足部門或個(gè)人日常零星開支需要而預(yù)先撥付的款項(xiàng)，屬于“其他應(yīng)收款”科目下的明細(xì)項(xiàng)目，用于簡(jiǎn)化頻繁的小額報(bào)銷流程。其管理需遵循“前賬不清，后款不借”原則，定期清理[[18]]。20.【參考答案】C【解析】原始憑證審核的首要環(huán)節(jié)是真實(shí)性審核，即判斷憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，有無偽造、涂改或虛報(bào)情況[[34]]。只有在確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)的基礎(chǔ)上，才進(jìn)一步審核其合法性、合理性和完整性，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可靠。21.【參考答案】C【解析】企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的核心目標(biāo)是在保持足夠流動(dòng)性以滿足日常支付需求的同時(shí)，盡可能提高資金的盈利能力[[8]]。過度持有現(xiàn)金會(huì)降低收益，而流動(dòng)性不足則可能導(dǎo)致支付困難，因此需在流動(dòng)性和盈利能力間做出最優(yōu)抉擇[[2]]。22.【參考答案】C【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行之外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶[[4]]。它主要用于辦理借款轉(zhuǎn)存、歸還和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取[[1]]。23.【參考答案】D【解析】出納工作的基本原則是確保賬實(shí)相符，即會(huì)計(jì)賬簿記錄的現(xiàn)金余額必須與實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)額完全一致[[3]]。這是保障資金安全、防止差錯(cuò)和舞弊的基礎(chǔ)，也是財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。24.【參考答案】C【解析】出納人員主要負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、保管和登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等具體工作[[3]]。編制預(yù)算和利潤(rùn)表屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，審核原始憑證雖與出納相關(guān)，但其合法性判斷通常由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。25.【參考答案】B【解析】使用現(xiàn)金浮游量是加速收款的有效方法之一，指利用支票在郵寄和清算過程中產(chǎn)生的資金在途時(shí)間，提高資金使用效率[[2]]。這有助于企業(yè)更快地將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金，改善現(xiàn)金流狀況。26.【參考答案】B【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬屬于重要的序時(shí)賬簿，為保證記錄的連續(xù)性和防止賬頁散失或被替換，必須采用訂本式賬簿?；铐撌劫~簿多用于明細(xì)賬，卡片式則用于固定資產(chǎn)等，電子式雖可作為輔助，但法定要求的紙質(zhì)賬簿仍需訂本式[[1]]。27.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部牽制原則是出納工作的基石，它要求錢、賬分管，即出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以此形成相互制約、監(jiān)督的機(jī)制，有效防范舞弊和差錯(cuò)[[2]]。28.【參考答案】C【解析】“白條頂庫”即以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證（如借條、收條）抵充庫存現(xiàn)金，是嚴(yán)格禁止的行為。此外，條例還禁止坐支現(xiàn)金（即從收入中直接支付）和挪用公款[[6]]。29.【參考答案】B【解析】依據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過該期限，付款人（銀行）可以不予付款，持票人將喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)[[8]]。30.【參考答案】D【解析】調(diào)節(jié)表的核心作用是消除“未達(dá)賬項(xiàng)”的影響。若調(diào)節(jié)后余額仍不等，則說明除了未達(dá)賬項(xiàng)外，還存在其他問題，如企業(yè)或銀行的記賬錯(cuò)誤（如金額、方向記錯(cuò)）、漏記賬項(xiàng)，或調(diào)節(jié)表本身的計(jì)算、勾稽關(guān)系錯(cuò)誤[[13]][[15]]。31.【參考答案】A、B、C、D【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以確保不相容職務(wù)分離，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)[[16]]。32.【參考答案】A、B、D【解析】根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金可用于支付職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，以及出差人員差旅費(fèi)等小額零星支出。單筆超過結(jié)算起點(diǎn)（通常為1000元）的大額交易應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，購(gòu)買8000元設(shè)備不符合現(xiàn)金使用范圍[[19]]。33.【參考答案】A、C、D【解析】銀行結(jié)算賬戶指用于資金收付的人民幣活期賬戶[[9]]；基本存款賬戶是單位的主要賬戶，可用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付；一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金；臨時(shí)賬戶如用于注冊(cè)驗(yàn)資等，有效期通常不超過2年[[14]]。34.【參考答案】A、B、C【解析】出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行存款的收支、日記賬登記及有關(guān)票據(jù)、印章、有價(jià)證券的保管[[13]]。編制財(cái)務(wù)報(bào)表屬于會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，出納不得參與，以保證職責(zé)分離。35.【參考答案】A、B、D【解析】原始憑證指業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接取得或填制的、用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面證明，如發(fā)票、車票、入庫單等；購(gòu)銷合同雖關(guān)聯(lián)交易，但不直接證明資金流動(dòng)，不屬于原始憑證[[3]]。36.【參考答案】A、B、C、D【解析】有效的現(xiàn)金管理策略包括：使現(xiàn)金流入與流出同步、加快收款、合理推遲付款、利用銀行未達(dá)賬項(xiàng)形成的“現(xiàn)金浮游量”，以提高資金使用效率并降低持有成本[[11]]。37.【參考答案】A、B、D【解析】現(xiàn)金支票專用于支取現(xiàn)金，不可轉(zhuǎn)賬或背書轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)賬支票僅用于銀行賬戶間轉(zhuǎn)賬，但可依法背書轉(zhuǎn)讓。出納需嚴(yán)格區(qū)分兩種支票用途，防止違規(guī)操作[[1]]。38.【參考答案】A、B、C【解析】庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定，通常為3-5天的零星開支量，邊遠(yuǎn)地區(qū)可延長(zhǎng)至最多15天，超限額現(xiàn)金須及時(shí)送存銀行，企業(yè)無權(quán)自行決定[[1]]。39.【參考答案】A、B、C【解析】為防范風(fēng)險(xiǎn)，空白支票與印章必須分人保管；支票領(lǐng)用需登記；作廢支票應(yīng)標(biāo)記并留存?zhèn)洳椤ｎA(yù)先蓋章的空白支票極易被濫用，屬于嚴(yán)重內(nèi)控漏洞[[1]]。40.【參考答案】A、B、C、D【解析】銀企雙方記賬時(shí)間差（未達(dá)賬項(xiàng)）或任一方記賬錯(cuò)誤，均會(huì)導(dǎo)致賬目不符。出納應(yīng)定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并及時(shí)處理，確保賬實(shí)相符。41.【參考答案】AC【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，通常由會(huì)計(jì)人員完成，出納雖可協(xié)助核對(duì)，但不應(yīng)獨(dú)立編制，以防職責(zé)混淆。因此A、C正確，B、D錯(cuò)誤。42.【參考答案】ABC【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金可用于支付職工工資、津貼，向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，以及出差人員差旅費(fèi)等。但單位之間超過結(jié)算起點(diǎn)（通常為1000元）的貨款必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得使用現(xiàn)金，故D錯(cuò)誤。43.【參考答案】ABC【解析】銀行存款日記賬是出納的重要工作內(nèi)容，必須由出納逐日逐筆登記，并每日結(jié)出余額，以便隨時(shí)掌握銀行存款動(dòng)態(tài)。銀行對(duì)賬單僅用于核對(duì)賬目，不能替代日記賬的法定記賬功能，故D錯(cuò)誤。44.【參考答案】ABC【解析】銀行匯票、商業(yè)承兌匯票和現(xiàn)金支票均屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)，可用于支付結(jié)算。增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)憑證，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于支付結(jié)算工具，故D不選。45.【參考答案】ABC【解析】出納主要審核原始憑證的真實(shí)性（是否偽造）、合法性（是否符合法規(guī)）和完整性（要素是否齊全）。會(huì)計(jì)科目使用是否正確屬于會(huì)計(jì)人員審核范疇，出納不負(fù)責(zé)此項(xiàng)，故D不選。46.【參考答案】A【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和內(nèi)部控制原則，出納屬于不相容職務(wù)，必須與稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及總賬登記等職責(zé)分離，以防止舞弊和差錯(cuò)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性[[21]]。47.【參考答案】A【解析】庫存現(xiàn)金限額是指單位為滿足日常零星開支而允許保留的最高現(xiàn)金數(shù)額，該限額由開戶銀行依據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)量、地理位置等因素綜合核定，單位不得擅自超限留存現(xiàn)金[[12]]。48.【參考答案】A【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬是出納的核心工作內(nèi)容，必須依據(jù)審核無誤的收付款憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆登記，確保賬實(shí)相符、日清月結(jié)[[18]]。49.【參考答案】B【解析】支票屬于重要票據(jù)，填寫錯(cuò)誤不得涂改。根據(jù)票據(jù)管理規(guī)定，任何修改（包括金額、日期、收款人）均會(huì)導(dǎo)致支票無效，必須作廢并重新開具，以確保票據(jù)的法律效力和安全性[[16]]。50.【參考答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)賬面余額的差異，其編制應(yīng)由非出納的會(huì)計(jì)人員完成，以體現(xiàn)內(nèi)部控制的職責(zé)分離原則，避免出納既管賬又管錢帶來的風(fēng)險(xiǎn)[[21]]。51.【參考答案】A【解析】基本存款賬戶是企業(yè)在銀行開立的首個(gè)賬戶，用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收付、工資發(fā)放、現(xiàn)金支取等，是企業(yè)最重要的銀行結(jié)算賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本戶[[8]]。52.【參考答案】B【解析】根據(jù)內(nèi)部控制要求，空白支票與預(yù)留印鑒（如財(cái)務(wù)專用章、法人章）必須分開保管，通常由出納保管支票、會(huì)計(jì)或負(fù)責(zé)人保管印章，防止一人控制全部支付要素，降低資金風(fēng)險(xiǎn)[[17]]。53.【參考答案】A【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》明確規(guī)定，單位現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行，不得直接用于支付自身支出（即“坐支”），確需坐支的須經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，否則屬于違規(guī)行為[[19]]。54.【參考答案】B【解析】現(xiàn)金日記賬必須“日清日結(jié)”，即當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記入賬，并結(jié)出余額，以確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求[[18]]。55.【參考答案】A【解析】銀行匯票、銀行本票和支票是我國(guó)常用的銀行結(jié)算票據(jù)，均具有支付、結(jié)算功能，適用于單位和個(gè)人之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等款項(xiàng)結(jié)算，符合《支付結(jié)算辦法》相關(guān)規(guī)定[[3]]。

2025四川省廣安金廣建筑有限公司招聘財(cái)務(wù)部出納人員1人筆試歷年常考點(diǎn)試題專練附帶答案詳解（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、根據(jù)我國(guó)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，允許企業(yè)使用現(xiàn)金支付的是？A.向供應(yīng)商支付5000元的材料采購(gòu)款B.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付800元價(jià)款C.向關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)賬10000元往來款D.支付1500元的設(shè)備修理費(fèi)（通過支票）2、出納在登記“銀行存款日記賬”時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已將一筆款項(xiàng)存入銀行，但銀行尚未入賬，該筆款項(xiàng)在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)應(yīng)列為？A.銀行已收、企業(yè)未收B.企業(yè)已收、銀行未收C.銀行已付、企業(yè)未付D.企業(yè)已付、銀行未付3、內(nèi)部控制的五要素中，強(qiáng)調(diào)“組織內(nèi)部分工合理、職責(zé)權(quán)限明確，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”的要素是？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4、一張面值為10,000元、期限為90天的商業(yè)承兌匯票，年貼現(xiàn)率為6%，持票人于出票后第30天向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。若不考慮承兌人異地因素，則銀行計(jì)算貼現(xiàn)利息的天數(shù)應(yīng)為多少天？A.30天B.60天C.90天D.63天5、出納在進(jìn)行月末現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈200元，經(jīng)核查原因不明。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該盤盈金額在批準(zhǔn)處理前，應(yīng)首先記入的會(huì)計(jì)科目是？A.其他應(yīng)付款B.營(yíng)業(yè)外收入C.待處理財(cái)產(chǎn)損溢D.庫存現(xiàn)金6、出納人員在日常工作中，對(duì)于現(xiàn)金的管理應(yīng)遵循哪項(xiàng)基本原則？A.一人管賬、一人管錢B.賬款分管、錢賬分管C.先記賬后付款D.賬實(shí)相符、日清月結(jié)7、下列票據(jù)中，出納人員不得簽發(fā)的是？A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.空白支票D.普通支票8、企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由誰核定？A.企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B.當(dāng)?shù)囟悇?wù)局C.開戶銀行D.審計(jì)部門9、出納人員每日業(yè)務(wù)終了必須進(jìn)行的工作是？A.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.核對(duì)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金是否相符C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資金報(bào)表D.審核原始憑證的真實(shí)性10、下列哪項(xiàng)屬于出納人員不得兼管的工作？A.保管空白支票B.登記銀行存款日記賬C.登記收入、費(fèi)用明細(xì)賬D.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)11、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，出納人員可以負(fù)責(zé)登記的賬簿是？A.現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.現(xiàn)金日記賬D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬12、關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，下列說法正確的是？A.必須由出納人員編制，以確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確B.應(yīng)由會(huì)計(jì)人員編制，以體現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督C.只能在發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與企業(yè)賬面不符時(shí)才編制D.每季度末編制一次即可13、現(xiàn)金支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)向付款銀行提示付款？A.5日B.10日C.15日D.30日14、在采用支票影像交換系統(tǒng)處理異地支票業(yè)務(wù)時(shí)，提出行應(yīng)于何時(shí)將支票影像信息提交至系統(tǒng)？A.收到支票當(dāng)日B.收到支票當(dāng)日至遲下一個(gè)法定工作日上午10:00前C.收到支票后24小時(shí)內(nèi)D.收到支票后3個(gè)工作日內(nèi)15、出納人員每日工作結(jié)束前必須完成的核心程序是？A.編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表B.將當(dāng)日全部記賬憑證移交會(huì)計(jì)C.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符D.審核原始憑證的真實(shí)性與合法性16、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，出納人員不得兼管的工作是？A.現(xiàn)金日記賬登記B.銀行存款日記賬登記C.會(huì)計(jì)檔案保管D.收付款憑證的填制17、企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額一般由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定，通常不超過多少天的日常零星開支所需？A.1–3天B.3–5天C.5–7天D.7–10天18、下列票據(jù)中，出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)不得受理的是？A.背書連續(xù)的轉(zhuǎn)賬支票B.未填寫用途的現(xiàn)金支票C.出票日期使用小寫數(shù)字的支票D.收款人名稱涂改但加蓋預(yù)留印鑒的支票19、出納人員每日終了應(yīng)進(jìn)行的工作是？A.編制資產(chǎn)負(fù)債表B.結(jié)出庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬余額，并與實(shí)有現(xiàn)金核對(duì)C.進(jìn)行成本費(fèi)用歸集D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表20、企業(yè)將收到的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，若匯票到期被拒付，貼現(xiàn)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是？A.無須承擔(dān)任何責(zé)任B.向銀行償還貼現(xiàn)款項(xiàng)及相關(guān)利息C.向出票人追索票面金額D.向銀行支付罰息但無需償還本金21、根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，現(xiàn)金支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)向付款銀行提示付款？A.5日內(nèi)B.10日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)22、企業(yè)月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的主要目的是什么？A.作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證B.用于向銀行申請(qǐng)調(diào)整賬戶余額C.核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的差異，查明未達(dá)賬項(xiàng)D.替代銀行對(duì)賬單作為記賬依據(jù)23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任下列哪項(xiàng)工作？A.登記固定資產(chǎn)卡片B.保管空白支票C.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表24、關(guān)于企業(yè)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，以下說法正確的是？A.由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行確定B.一般按單位3至5天日常零星開支所需現(xiàn)金核定C.任何情況下均不得超過5天的日常開支額度D.超過限額部分可暫存于保險(xiǎn)柜至月末統(tǒng)一存入銀行25、原始憑證上金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，正確的處理方法是？A.由經(jīng)辦人員在錯(cuò)誤處劃線更正并簽名B.由開具單位在錯(cuò)誤金額處蓋章更正C.由會(huì)計(jì)主管審批后在憑證上直接修改D.由開具單位重新開具26、出納工作的基本原則是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.內(nèi)部牽制原則C.配比原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則27、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可以使用現(xiàn)金支付的是（）。A.向供應(yīng)商支付材料款50000元B.支付職工報(bào)銷差旅費(fèi)3000元C.購(gòu)買大型設(shè)備支付定金100000元D.歸還銀行短期借款20000元28、銀行審核支票付款的主要依據(jù)是（）。A.支票金額大小寫是否一致B.出票人預(yù)留銀行的簽章C.支票是否注明用途D.支票是否超過提示付款期限29、出納人員登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)做到（）。A.每月結(jié)賬一次B.根據(jù)原始憑證直接記賬C.日清月結(jié)，賬款相符D.與銀行存款日記賬合并登記30、下列行為中，符合出納崗位職責(zé)的是（）。A.保管會(huì)計(jì)檔案B.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則？A.每筆交易必須有合法、有效的原始憑證作為依據(jù)B.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)可以隔日登記現(xiàn)金日記賬C.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)D.為提高效率，可將個(gè)人資金與公司現(xiàn)金混合存放32、根據(jù)出納崗位規(guī)范，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員必須依據(jù)什么進(jìn)行收付款？A.會(huì)計(jì)主管審核簽章的記賬憑證B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員口頭通知C.未經(jīng)審核的原始憑證D.單位領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人批示33、出納人員在日常工作中必須遵循的基本原則包括哪些？A.內(nèi)部牽制原則B.配比原則C.錢賬分管原則D.日清月結(jié)原則34、下列屬于出納崗位職責(zé)范圍的有？A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.編制資產(chǎn)負(fù)債表D.保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券35、關(guān)于庫存現(xiàn)金管理，以下說法正確的有？A.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定B.超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行C.現(xiàn)金可用于發(fā)放職工工資和差旅費(fèi)D.可以用白條抵庫以緩解臨時(shí)資金短缺36、下列哪些情形屬于違反出納工作紀(jì)律的行為？A.私自挪用庫存現(xiàn)金B(yǎng).將單位銀行賬戶出借給他人使用C.每日下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金并與日記賬核對(duì)D.用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金用于公司日常采購(gòu)37、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用包括？A.查明未達(dá)賬項(xiàng)B.調(diào)整企業(yè)銀行存款日記賬余額C.作為記賬依據(jù)D.確保賬實(shí)相符38、下列票據(jù)中，可用于提取現(xiàn)金的有？A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行本票（注明“現(xiàn)金”字樣）D.商業(yè)承兌匯票39、出納交接工作時(shí)，必須交接的內(nèi)容包括？A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行賬戶信息及網(wǎng)銀U盾C.空白重要票據(jù)D.會(huì)計(jì)憑證裝訂本40、關(guān)于現(xiàn)金日記賬的登記要求，正確的有？A.由出納人員登記B.按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間逐筆登記C.每日結(jié)出余額D.可由會(huì)計(jì)代為登記以提高效率41、下列屬于《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有？A.支付職工工資B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D.購(gòu)買原材料支付10萬元貨款42、出納人員應(yīng)具備的職業(yè)道德包括？A.誠(chéng)實(shí)守信B.廉潔自律C.客觀公正D.保守商業(yè)秘密43、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金結(jié)算？A.支付職工工資、津貼共計(jì)8500元B.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付價(jià)款3200元C.出差人員預(yù)借差旅費(fèi)2000元D.購(gòu)買辦公用品一批，價(jià)稅合計(jì)1200元，取得增值稅普通發(fā)票44、出納人員在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，為確保資金安全，應(yīng)遵循以下哪些操作規(guī)范？A.由出納一人完成支票簽發(fā)、蓋章及交付全過程B.空白支票與銀行預(yù)留印鑒分開保管C.每日核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單D.發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表45、關(guān)于庫存現(xiàn)金管理，下列說法中正確的有？A.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，一般不超過3～5天日常零星開支所需B.出納可將當(dāng)日部分現(xiàn)金收入暫存?zhèn)€人抽屜，次日一并送存銀行C.現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)，賬款相符D.出納崗位人員可同時(shí)負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）46、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A.正確B.錯(cuò)誤47、庫存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，并將實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。A.正確B.錯(cuò)誤48、銀行結(jié)算僅指企業(yè)之間通過現(xiàn)金方式進(jìn)行的資金收付行為。A.正確B.錯(cuò)誤49、出納人員可以代為保管單位法人代表的個(gè)人印章，以便及時(shí)辦理銀行業(yè)務(wù)。A.正確B.錯(cuò)誤50、現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。A.正確B.錯(cuò)誤51、單位日常零星開支所需的現(xiàn)金可以超過庫存現(xiàn)金限額，只要當(dāng)日及時(shí)存入銀行即可。A.正確B.錯(cuò)誤52、銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。A.正確B.錯(cuò)誤53、出納人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)先開具收據(jù)，再將款項(xiàng)存入銀行。A.正確B.錯(cuò)誤54、支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超過期限銀行不予受理。A.正確B.錯(cuò)誤55、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬后，月末應(yīng)與會(huì)計(jì)的總賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》明確規(guī)定了現(xiàn)金的使用范圍，其中包括“向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款”以及“結(jié)算起點(diǎn)（通常為1000元）以下的零星支出”[[12]]。選項(xiàng)A、C的金額和性質(zhì)均不符合現(xiàn)金支付規(guī)定，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬；選項(xiàng)D雖金額低于1000元，但題干明確“通過支票”，屬于銀行結(jié)算方式。因此，只有向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的800元價(jià)款可以使用現(xiàn)金支付。2.【參考答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對(duì)企業(yè)和銀行雙方賬目差異。題干描述的情形屬于典型的“未達(dá)賬項(xiàng)”，具體指企業(yè)已經(jīng)根據(jù)收款憑證記賬（企業(yè)已收），但銀行因憑證傳遞時(shí)間差尚未登記入賬（銀行未收）[[22]]。因此，在調(diào)節(jié)表中應(yīng)將此金額加在“銀行對(duì)賬單余額”一方，以使雙方余額相符。3.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。其中，“控制活動(dòng)”是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。其核心內(nèi)容就包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等具體政策和程序[[14]]。題干描述的內(nèi)容正是“不相容職務(wù)分離”這一具體控制活動(dòng)。4.【參考答案】B【解析】貼現(xiàn)利息的計(jì)算天數(shù)為“貼現(xiàn)日至匯票到期前一日”的天數(shù)。匯票總期限為90天，持票人在第30天貼現(xiàn)，因此剩余天數(shù)為90-30=60天。根據(jù)規(guī)定，實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算[[18]]。題干強(qiáng)調(diào)“不考慮承兌人異地因素”，因此無需額外加3天劃款日。5.【參考答案】C【解析】對(duì)于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在原因未查明、未獲批準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行歸集。現(xiàn)金盤盈時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”[[9]]。待查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，再根據(jù)不同情況（如應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位、或計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入）轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目。因此，第一步必須計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。6.【參考答案】B【解析】出納工作必須堅(jiān)持“錢賬分管”原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢，以實(shí)現(xiàn)相互制約、防范舞弊。這是《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中的基本要求，有助于加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障資金安全。7.【參考答案】C【解析】空白支票指未填寫收款人、金額等關(guān)鍵信息的支票，極易被冒用或?yàn)E用，違反《票據(jù)法》和銀行結(jié)算規(guī)定。出納人員嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，以防止資金風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。8.【參考答案】C【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要和距離銀行的遠(yuǎn)近核定，一般不超過3—5天的日常零星開支所需現(xiàn)金量，超限額部分須及時(shí)存入銀行。9.【參考答案】B【解析】出納每日需清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，確保賬實(shí)相符。這是出納的基本職責(zé)之一，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或短缺，保障資金安全，屬于日常現(xiàn)金管理的核心環(huán)節(jié)。10.【參考答案】C【解析】根據(jù)內(nèi)部控制制度，出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，以防止職務(wù)舞弊。登記收入、費(fèi)用明細(xì)賬屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，出納不得兼任。11.【參考答案】C【解析】根據(jù)內(nèi)部牽制原則，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但可登記由其經(jīng)手業(yè)務(wù)產(chǎn)生的序時(shí)賬簿，即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬[[15]]。現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬屬于總分類賬，由會(huì)計(jì)人員登記；應(yīng)收賬款明細(xì)賬屬于債權(quán)類明細(xì)賬，也嚴(yán)禁出納登記[[1]]。12.【參考答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表是重要的內(nèi)部監(jiān)督手段，通常由會(huì)計(jì)（非出納）人員編制，以獨(dú)立核對(duì)出納登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的差異，貫徹不相容職務(wù)分離原則[[24]]。該表應(yīng)按月定期編制，無論是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，是月末對(duì)賬的必要程序[[25]]。13.【參考答案】B【解析】《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第九十一條明確規(guī)定：“支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定”[[34]]。超過此期限，銀行有權(quán)拒絕付款，持票人將喪失對(duì)出票人以外前手的追索權(quán)。14.【參考答案】B【解析】根據(jù)中國(guó)人民銀行相關(guān)規(guī)定，票據(jù)交換所（或提出行）收到實(shí)物支票后，應(yīng)按規(guī)定格式制作影像信息，并“在當(dāng)日至遲下一個(gè)法定工作日上午10:00”前提交至全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)[[39]]。這是保障支票業(yè)務(wù)高效、安全流轉(zhuǎn)的關(guān)鍵時(shí)間要求。15.【參考答案】C【解析】“日清月結(jié)、賬款相符”是出納崗位的基本要求。每日終了，出納須清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)一致，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款須立即查明原因并報(bào)告[[17]]。審核原始憑證是會(huì)計(jì)的職責(zé)；憑證移交和報(bào)表編制非每日必做；現(xiàn)金盤點(diǎn)是出納獨(dú)立操作且不可替代的日?？刂泣c(diǎn)[[18]]。16.【參考答案】C【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十二條，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以確保不相容職務(wù)分離，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金和銀行存款日記賬由出納登記屬正常職責(zé)，而會(huì)計(jì)檔案保管屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，出納不得兼任。17.【參考答案】B【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由開戶銀行核定，通常為3–5天的日常零星開支所需。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，以加強(qiáng)資金安全和規(guī)范現(xiàn)金管理。18.【參考答案】D【解析】根據(jù)《票據(jù)法》及銀行結(jié)算規(guī)定，支票的收款人名稱、金額、出票日期等關(guān)鍵信息不得涂改，涂改即導(dǎo)致票據(jù)無效。即使加蓋預(yù)留印鑒，也不能改變其無效性質(zhì)。出票日期必須使用中文大寫，用途雖常填但非絕對(duì)必要，而背書連續(xù)的轉(zhuǎn)賬支票可正常受理。19.【參考答案】B【解析】出納的日常職責(zé)包括每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、登記日記賬并結(jié)出余額，確保賬實(shí)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常由會(huì)計(jì)人員編制；資產(chǎn)負(fù)債表和成本歸集屬于會(huì)計(jì)核算范疇，非出納職責(zé)。此項(xiàng)工作是保障資金安全的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。20.【參考答案】B【解析】商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)屬于附追索權(quán)的融資行為。若匯票到期被拒付，貼現(xiàn)企業(yè)（即貼現(xiàn)申請(qǐng)人）需向銀行償還已貼現(xiàn)的票款本金及利息。這是基于銀行與貼現(xiàn)企業(yè)之間的合同約定，體現(xiàn)了票據(jù)貼現(xiàn)的或有負(fù)債性質(zhì)。21.【參考答案】B【解析】依據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第九十一條規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款[[20]]。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，開戶銀行亦不予受理[[21]]。此規(guī)定旨在保障票據(jù)流通的安全性與時(shí)效性，是出納辦理結(jié)算業(yè)務(wù)必須掌握的核心知識(shí)。22.【參考答案】C【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表由企業(yè)自行編制，其核心作用是核對(duì)企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間的差異，識(shí)別并列明未達(dá)賬項(xiàng)（如未入賬的收付款、銀行手續(xù)費(fèi)等），以驗(yàn)證雙方記錄的一致性[[29]]。該表屬于對(duì)賬工具，**不可**作為原始憑證調(diào)整賬簿[[34]]。23.【參考答案】C【解析】《會(huì)計(jì)法》第三十七條明確規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作[[36]]。應(yīng)收賬款屬于“債權(quán)”類科目，其明細(xì)賬登記與出納崗位不相容，必須分離以確保內(nèi)部控制有效性[[41]]。24.【參考答案】B【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，開戶銀行應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際需要，核定其3至5天日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額；邊遠(yuǎn)或交通不便地區(qū)可適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天[[46]]。超限額現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得擅自留存[[49]]。25.【參考答案】D【解析】《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十一條明確規(guī)定：原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開，**不得在原始憑證上更正**；其他非金額錯(cuò)誤方可由開出單位更正并加蓋公章[[52]]。這是為了防止篡改，確保原始憑證的真實(shí)性與法律效力。26.【參考答案】B【解析】出納工作必須遵循內(nèi)部牽制原則，即不相容職務(wù)相互分離，如出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以防止舞弊和差錯(cuò)。這是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要求，也是出納崗位的核心準(zhǔn)則[[1]]。27.【參考答案】B【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金可用于支付職工工資、津貼、差旅費(fèi)、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。支付職工差旅費(fèi)屬于允許的現(xiàn)金使用范圍，而大額對(duì)公交易（如材料款、設(shè)備款、還款）必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得使用現(xiàn)金[[9]]。28.【參考答案】B【解析】銀行在處理支票付款時(shí)，首要核對(duì)的是出票人在開戶銀行預(yù)留的簽章（包括財(cái)務(wù)專用章和法人章），這是驗(yàn)證支票真實(shí)性的關(guān)鍵依據(jù)。其他如金額一致性、用途、期限雖重要，但非銀行付款的直接依據(jù)[[7]]。29.【參考答案】C【解析】現(xiàn)金日記賬必須做到“日清月結(jié)”，即每日登記、每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；月末結(jié)出余額并與總賬核對(duì)。這是出納基本操作規(guī)范，旨在保障資金安全和賬目清晰[[12]]。30.【參考答案】C【解析】出納的主要職責(zé)包括貨幣資金的收付、銀行結(jié)算、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬等。而會(huì)計(jì)檔案保管、債權(quán)債務(wù)賬目登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制均屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，出納不得兼管，以符合內(nèi)部牽制原則[[14]]。31.【參考答案】A,C【解析】出納工作必須依據(jù)審核無誤的原始憑證辦理，確保業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)[[10]]。庫存現(xiàn)金需遵守限額管理，避免資金風(fēng)險(xiǎn)[[18]]。現(xiàn)金日記賬要求逐日逐筆登記，確保日清月結(jié)，不能隔日登記[[11]]。公司現(xiàn)金與個(gè)人資金必須嚴(yán)格分離，嚴(yán)禁混存[[18]]。

2.【題干】關(guān)于銀行存款日記賬的登記，下列說法正確的是？

【選項(xiàng)】

A.由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證登記

B.可以使用銀行對(duì)賬單直接代替銀行存款日記賬

C.應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記

D.可由會(huì)計(jì)人員兼任登記，以提高效率

【參考答案】A,C

【解析】銀行存款日記賬必須由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐日逐筆登記[[13]]。不得用銀行對(duì)賬單或其他方法代替日記賬[[15]]。出納與會(huì)計(jì)崗位應(yīng)職責(zé)分離，不能由會(huì)計(jì)兼任登記[[17]]。

3.【題干】下列哪些屬于出納人員負(fù)責(zé)保管的財(cái)務(wù)物品？

【選項(xiàng)】

A.庫存現(xiàn)金

B.空白支票

C.銀行預(yù)留印鑒章

D.公司財(cái)務(wù)專用章

【參考答案】A,B

【解析】出納人員通常負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、空白支票、支票登記簿等[[1]]。銀行預(yù)留印鑒章和財(cái)務(wù)專用章屬于重要印章，通常由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員保管，與出納實(shí)行印、證分管，確保安全[[16]]。

4.【題干】下列哪些行為違反了出納工作的規(guī)范要求？

【選項(xiàng)】

A.每日下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符

B.將收到的現(xiàn)金收入直接用于支付日常開支

C.未及時(shí)登記銀行存款日記賬

D.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款余額

【參考答案】B,C

【解析】“坐支現(xiàn)金”（即收入不入賬直接用于支出）是嚴(yán)重違規(guī)行為[[18]]。銀行存款日記賬必須逐日登記，未及時(shí)登記會(huì)導(dǎo)致賬務(wù)混亂[[15]]。日清月結(jié)、賬實(shí)相符及定期對(duì)賬是基本要求[[14]]。

5.【題干】關(guān)于現(xiàn)金日記賬的登記要求，以下說法正確的有？

【選項(xiàng)】

A.必須逐日逐筆登記，不得跳行、隔頁

B.每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)

C.可以使用鉛筆登記以便修改

D.登記時(shí)應(yīng)注明憑證字號(hào)和摘要

【參考答案】A,B,D

【解析】現(xiàn)金日記賬需按時(shí)間順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，確保完整性[[10]]。每日必須結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬款相符[[12]]。登記應(yīng)注明憑證字號(hào)、摘要等要素[[12]]。必須使用鋼筆或碳素筆書寫，不得使用鉛筆，以防篡改[[15]]。

6.【題干】在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)特別注意哪些事項(xiàng)？

【選項(xiàng)】

A.使用正確的銀行結(jié)算票據(jù)種類

B.確保票據(jù)上的簽章清晰、完整、符合規(guī)定

C.可以簽發(fā)空頭支票以緩解資金壓力

D.支票領(lǐng)用需登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)

【參考答案】A,B,D

【解析】出納必須規(guī)范使用銀行結(jié)算票據(jù)，如支票、匯票等[[14]]。票據(jù)簽章必須符合規(guī)定，如單位簽章需為公章或財(cái)務(wù)專用章加法定代表人章[[21]]。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，屬于違法行為。支票領(lǐng)用必須建立登記簿，明確責(zé)任[[16]]。

7.【題干】下列關(guān)于出納崗位職責(zé)的描述，正確的有？

【選項(xiàng)】

A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.負(fù)責(zé)公司總賬的登記與核對(duì)

【參考答案】A,B,C

【解析】出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付、日記賬登記[[1]]。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納根據(jù)銀行對(duì)賬單與日記賬編制，用于核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)[[16]]?？傎~登記屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，出納不負(fù)責(zé)[[15]]。

8.【題干】以下哪些做法有助于加強(qiáng)現(xiàn)金管理，防范風(fēng)險(xiǎn)？

【選項(xiàng)】

A.實(shí)行收支兩條線管理

B.增加庫存現(xiàn)金儲(chǔ)備以應(yīng)對(duì)突發(fā)需求

C.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并與賬面核對(duì)

D.由一人同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支與記賬

【參考答案】A,C

【解析】收支兩條線管理能有效控制資金流向，提高效率[[7]]。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面核對(duì)，是發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)、防范舞弊的關(guān)鍵措施[[18]]。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在合理限額內(nèi)，不宜過多[[18]]。收支與記賬必須由不同人員負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)崗位分離[[15]]。

9.【題干】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的使用，下列說法正確的是？

【選項(xiàng)】

A.基本存款賬戶用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付

B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取

C.臨時(shí)存款賬戶可用于臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付

D.專用存款賬戶可以隨意支取現(xiàn)金

【參考答案】A,C

【解析】基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的賬戶[[6]]。一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金。臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，符合規(guī)定[[5]]。專用存款賬戶的現(xiàn)金支取需符合國(guó)家規(guī)定，不可隨意支取。

10.【題干】出納在處理票據(jù)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)票據(jù)上的簽章模糊或不全，應(yīng)如何處理？

【選項(xiàng)】

A.為不影響業(yè)務(wù)，先辦理入賬，事后要求補(bǔ)簽

B.拒絕受理，并要求對(duì)方重新簽章

C.自行代為補(bǔ)蓋單位印章

D.將票據(jù)退回，要求重新開具并確保簽章清晰完整

【參考答案】B,D

【解析】票據(jù)簽章是其生效的關(guān)鍵要素，必須清晰、完整、符合規(guī)定[[22]]。出納無權(quán)代蓋印章，發(fā)現(xiàn)簽章不符應(yīng)拒絕受理[[21]]。正確的做法是將票據(jù)退回，要求對(duì)方重新開具并確保簽章規(guī)范，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)。32.【參考答案】A【解析】出納人員辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須依據(jù)會(huì)計(jì)主管審核無誤并簽章的記賬憑證進(jìn)行，這是確保賬款分離、防范舞弊的基本要求[[17]]。不能僅憑原始憑證、口頭通知或領(lǐng)導(dǎo)批示操作，以保證內(nèi)部控制的有效性。

2.【題干】關(guān)于銀行票據(jù)的出票日期填寫，下列說法正確的是？

【選項(xiàng)】

A.可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字小寫填寫

B.必須使用中文大寫填寫

C.使用中文小寫或阿拉伯?dāng)?shù)字均可

D.日期填寫錯(cuò)誤可直接在票據(jù)上涂改

【參考答案】B

【解析】根據(jù)票據(jù)管理規(guī)范，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫填寫，使用小寫填寫的票據(jù)，銀行不予受理[[11]]。這是為了防止票據(jù)被篡改，確保票據(jù)的嚴(yán)肅性和安全性。

3.【題干】下列哪項(xiàng)是出納人員登記日記賬時(shí)必須做到的？

【選項(xiàng)】

A.按月匯總登記，無需逐筆記錄

B.根據(jù)記賬憑證順序逐筆登記，并結(jié)出余額

C.可以由會(huì)計(jì)人員代為登記

D.只登記現(xiàn)金日記賬，無需登記銀行存款日記賬

【參考答案】B

【解析】出納人員應(yīng)根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，按時(shí)間順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并及時(shí)結(jié)出余額，確保日清月結(jié)[[13]]。這是核對(duì)賬目、保證資金安全的基礎(chǔ)。

4.【題干】在填寫銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于基本規(guī)范要求？

【選項(xiàng)】

A.字跡潦草，便于快速填寫

B.要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、防止涂改

C.收款人名稱可填寫簡(jiǎn)稱

D.可以不加蓋銀行預(yù)留印鑒

【參考答案】B

【解析】填寫票據(jù)和結(jié)算憑證必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改[[16]]。這是保證票據(jù)有效性和避免糾紛的法定要求。

5.【題干】關(guān)于庫存現(xiàn)金管理，下列哪項(xiàng)是出納人員應(yīng)遵守的規(guī)范？

【選項(xiàng)】

A.庫存現(xiàn)金可以超過銀行核定的限額

B.可以將公款存入個(gè)人賬戶

C.應(yīng)做到日清月結(jié)，定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬

D.月末可不盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金

【參考答案】C

【解析】出納人員必須做到庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，定期與會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并查明盤盈盤虧原因，確?，F(xiàn)金安全[[19]]。超限額存放或公款私存均屬嚴(yán)重違規(guī)。

6.【題干】原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，正確的處理方式是？

【選項(xiàng)】

A.由出納人員直接在憑證上劃線更正

B.由經(jīng)辦人員在憑證上修改并簽字

C.由出具單位重開

D.由會(huì)計(jì)主管在憑證上修改并蓋章

【參考答案】C

【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，必須由出具單位重新開具，不得在原始憑證上進(jìn)行任何更正[[23]]。這是為了保證原始憑證的原始性和真實(shí)性。

7.【題干】下列哪些屬于出納人員的職責(zé)范圍？

【選項(xiàng)】

A.編制會(huì)計(jì)分錄

B.登記總分類賬

C.辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付業(yè)務(wù)

D.審核原始憑證的合法性

【參考答案】C

【解析】出納人員的核心職責(zé)是辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管相關(guān)票據(jù)和印章等[[6]]。編制分錄、登記總賬和審核憑證屬于會(huì)計(jì)人員的職責(zé)。

8.【題干】關(guān)于銀行結(jié)算方式，下列哪些屬于常見的結(jié)算方式？

【選項(xiàng)】

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.銀行匯票

D.網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬

【參考答案】ABCD

【解析】常見的銀行結(jié)算方式包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本票、委托收款、托收承付以及網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等[[16]]。出納人員需熟練掌握各種結(jié)算方式的辦理流程和規(guī)范。

9.【題干】下列關(guān)于出納崗位職責(zé)的說法，正確的是？

【選項(xiàng)】

A.出納可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

B.出納可以負(fù)責(zé)稽核和收入支出的審批

C.出納與會(huì)計(jì)崗位應(yīng)做到賬款分管

D.出納可以一人保管所有銀行印鑒

【參考答案】C

【解析】出納崗位必須遵循“賬款分管”的原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作[[18]]。印鑒也應(yīng)分人保管，確保相互制約。

10.【題干】出納人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保哪幾項(xiàng)內(nèi)容相符？

【選項(xiàng)】

A.采購(gòu)訂單

B.驗(yàn)收單

C.發(fā)票

D.付款申請(qǐng)單

【參考答案】ABC

【解析】為確保支出合規(guī)、防范舞弊，大額支付需嚴(yán)格執(zhí)行“三單匹配”原則，即采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單與發(fā)票三者內(nèi)容一致[[5]]。付款申請(qǐng)單雖重要，但“三單匹配”是核心控制點(diǎn)。33.【參考答案】ACD【解析】出納工作的核心原則包括內(nèi)部牽制（防止舞弊）、錢賬分管（出納不得兼管會(huì)計(jì)賬簿）和日清月結(jié)（確保賬實(shí)相符）。配比原則屬于會(huì)計(jì)核算原則，適用于收入與費(fèi)用的確認(rèn)，不直接適用于出納操作[[3]]。34.【參考答案】ABD【解析】出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行存款的收付、日記賬登記及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管。編制資產(chǎn)負(fù)債表屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，出納不得兼管會(huì)計(jì)報(bào)表編制，以符合內(nèi)部牽制要求[[5]]。35.【參考答案】ABC【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，庫存現(xiàn)金限額由銀行核定，超限現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存，現(xiàn)金可用于工資、差旅費(fèi)等特定用途。白條抵庫屬于違規(guī)行為，嚴(yán)禁使用[[6]]。36.【參考答案】AB【解析】挪用公款、出借賬戶均嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和《會(huì)計(jì)法》。C項(xiàng)是規(guī)范操作，D項(xiàng)若符合現(xiàn)金使用范圍則合法。出納必須嚴(yán)守資金安全底線[[5]]。37.【參考答案】AD【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對(duì)企業(yè)和銀行雙方記錄差異，查明未達(dá)賬項(xiàng)，確保賬實(shí)相符。但它不是原始憑證，不能據(jù)以調(diào)賬[[5]]。38.【參考答案】AC【解析】現(xiàn)金支票專用于提現(xiàn)；銀行本票若注明“現(xiàn)金”字樣也可提現(xiàn)。轉(zhuǎn)賬支票僅用于轉(zhuǎn)賬，商業(yè)承兌匯票通常不可直接提現(xiàn)[[6]]。39.【參考答案】ABC【解析】出納交接應(yīng)包括現(xiàn)金、印章、票據(jù)、銀行資料及U盾等。會(huì)計(jì)憑證屬于會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)人員保管，不屬出納交接范圍[[1]]。40.【參考答案】ABC【解析】現(xiàn)金日記賬必須由出納親自逐日逐筆登記并結(jié)出余額，這是錢賬分管原則的體現(xiàn)。會(huì)計(jì)不得代登，以防職責(zé)混淆[[3]]。41.【參考答案】ABC【解析】工資、勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)等小額零星支出可使用現(xiàn)金。大額商品交易（如原材料采購(gòu)）應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得使用現(xiàn)金[[6]]。42.【參考答案】ABD【解析】出納直接接觸資金，必須誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、保守單位財(cái)務(wù)秘密。客觀公正是會(huì)計(jì)人員的核心職業(yè)道德，出納雖需遵守，但非其特有重點(diǎn)[[1]]。43.【參考答案】A、B、C、D【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，可使用現(xiàn)金的范圍包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等獎(jiǎng)金；收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付給個(gè)人的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出等。上述四項(xiàng)均符合規(guī)定：A、C屬于工資性支出與差旅費(fèi)；B為向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；D雖為對(duì)公采購(gòu)，但金額未超1000元起點(diǎn)，且為零星支出，可使用現(xiàn)金[[18]]。44.【參考答案】B、D【解析】出納崗位必須堅(jiān)持“不相容職務(wù)分離”原則，支票簽發(fā)、蓋章（尤其是財(cái)務(wù)專用章與法人章）應(yīng)由不同人員分管，嚴(yán)禁一人包辦（A錯(cuò)誤）[[16]]?？瞻字迸c印鑒必須分人保管，防止舞弊（B正確）。銀行對(duì)賬工作不得僅由出納獨(dú)立完成，通常由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)編制余額調(diào)節(jié)表，出納配合提供資料，以確保監(jiān)督制衡（C錯(cuò)誤，D正確）[[16]]。45.【參考答案】A、C【解析】庫存現(xiàn)金限額由開戶行根據(jù)單位實(shí)際需要核定，通常為3～5天日常開支額（A正確）[[19]]?，F(xiàn)金收入應(yīng)“當(dāng)日送存開戶銀行”，嚴(yán)禁坐支或挪用（B錯(cuò)誤）[[18]]。現(xiàn)金日記賬須逐日逐筆登記，每日結(jié)出余額并與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)，做到“日清月結(jié)”（C正確）[[23]]。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及債權(quán)債務(wù)賬目登記工作（D錯(cuò)誤）[[16]]。46.【參考答案】A【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以確保不相容職務(wù)分離，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[[9]]。47.【參考答案】A【解析】庫存現(xiàn)金清查通常采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即清點(diǎn)實(shí)際庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，若存在差異，需通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行賬務(wù)處理[[1]]。48.【參考答案】B【解析】銀行結(jié)算是指通過銀行賬戶進(jìn)行的資金劃轉(zhuǎn)，完成收付款行為，而非使用現(xiàn)金。它包括銀行匯票、支票、電匯等多種非現(xiàn)金結(jié)算方式，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金清算的主要形式[[2]][[7]]。49.【參考答案】B【解析】單位銀行預(yù)留印鑒（如法人章、財(cái)務(wù)專用章）應(yīng)由不同人員分別保管，嚴(yán)禁出納一人保管全部印鑒，以防資金被挪用或?yàn)E用，這是內(nèi)部控制的基本要求。50.【參考答案】A【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)范，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納根據(jù)審核無誤的收付款憑證按時(shí)間順序逐日逐筆登記，以確保賬目連續(xù)、安全、不可篡改。51.【參考答案】B【解析】單位庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超限額部分必須當(dāng)日送存銀行。即使為零星開支，也不得擅自超額留存現(xiàn)金，以符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定[[3]]。52.【參考答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表僅用于核對(duì)企業(yè)和銀行雙方賬目的一致性，不能作為記賬依據(jù)。未達(dá)賬項(xiàng)待相關(guān)憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，調(diào)節(jié)表本身不具備原始憑證效力。53.【參考答案】A【解析】出納在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先按規(guī)定開具收據(jù)（或發(fā)票），確認(rèn)收款責(zé)任，再及時(shí)將款項(xiàng)存入銀行，確保資金安全和業(yè)務(wù)流程合規(guī)。54.【參考答案】A【解析】根據(jù)《票據(jù)法》及銀行結(jié)算規(guī)定，支票的持票人應(yīng)在出票日起10日內(nèi)提示付款，逾期銀行有權(quán)拒絕付款，但出票人仍對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。55.【參考答案】A【解析】出納需定期將日記賬與會(huì)計(jì)人員登記的總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符，這是賬務(wù)核對(duì)的基本要求，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正記賬差錯(cuò)[[5]]。

2025四川省廣安金廣建筑有限公司招聘財(cái)務(wù)部出納人員1人筆試歷年?？键c(diǎn)試題專練附帶答案詳解（第3套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、根據(jù)內(nèi)部牽制原則，下列哪項(xiàng)工作不應(yīng)由出納人員兼任？A.登記現(xiàn)金日記賬B.保管庫存現(xiàn)金C.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)2、出納人員在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，支票的出票日期應(yīng)如何填寫？A.可使用阿拉伯?dāng)?shù)字小寫B(tài).必須使用中文大寫C.可使用中文小寫D.無特殊要求，隨意填寫3、出納人員每日需對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，這一工作要求被稱為？A.月清月結(jié)B.日清月結(jié)C.周清周結(jié)D.年清年結(jié)4、企業(yè)核定的庫存現(xiàn)金限額，出納人員應(yīng)如何處理超出限額的現(xiàn)金？A.留在保險(xiǎn)柜中備用B.用于緊急支付C.及時(shí)送存銀行D.交由財(cái)務(wù)主管保管5、銀行存款日記賬的登記依據(jù)是什么？A.會(huì)計(jì)人員編制的記賬憑證B.出納人員自行編制的收付款憑證C.審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證D.銀行出具的對(duì)賬單6、根據(jù)我國(guó)《現(xiàn)金管理暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額的核定，一般依據(jù)其多少天的日常零星開支所需現(xiàn)金來確定？A.1-3天B.3-5天C.5-10天D.10-15天7、出納人員在處理現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則是？A.收入與支出合并記賬B.收入與支出由同一人辦理C.收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行D.收入現(xiàn)金可暫時(shí)用于個(gè)人周轉(zhuǎn)8、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時(shí)，對(duì)于“企業(yè)已記增加而銀行尚未記賬”的未達(dá)賬項(xiàng)，正確的調(diào)節(jié)方法是？A.在銀行對(duì)賬單余額基礎(chǔ)上加回B.在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上加回C.在銀行對(duì)賬單余額基礎(chǔ)上減去D.在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上減去9、下列哪種銀行結(jié)算賬戶，是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶？A.一般存款賬戶B.專用存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.基本存款賬戶10、下列票據(jù)中，其提示付款期限為自出票之日起10日的是？A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.支票11、根據(jù)現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，超過結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。目前我國(guó)規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為多少元？A.500元B.800元C.1000元D.2000元12、出納人員在登記銀行存款日記賬時(shí)，其主要依據(jù)是什么？A.會(huì)計(jì)主管審核的記賬憑證B.銀行對(duì)賬單C.銀行存款收款憑證和付款憑證D.總賬記錄13、辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)是銀行必須遵守的基本原則？A.銀行可為存款人墊付資金B(yǎng).銀行可代為保管客戶印章C.銀行不墊款D.銀行可優(yōu)先支付大額款項(xiàng)14、為了確保銀行存款賬實(shí)相符，出納人員應(yīng)定期將銀行存款日記賬與什么進(jìn)行核對(duì)？A.現(xiàn)金總賬B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.銀行對(duì)賬單D.會(huì)計(jì)憑證15、下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于出納人員的職責(zé)范圍？A.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.審核原始憑證的合法性C.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表16、根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)和內(nèi)部牽制原則，出納人員不得兼任下列哪項(xiàng)工作？A.登記現(xiàn)金日記賬B.保管庫存現(xiàn)金C.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.保管銀行票據(jù)17、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過以下哪種賬戶辦理？A.一般存款賬戶B.專用存款賬戶C.基本存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶18、出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，應(yīng)遵循“日清月結(jié)”的原則，其中“日清”主要是指：A.每日將全部現(xiàn)金存入銀行B.每日核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符C.每日編制現(xiàn)金流量表D.每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)現(xiàn)金收支情況19、下列銀行結(jié)算方式中，適用于同城和異地且具有銀行信用擔(dān)保的是：A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票20、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在以下哪兩個(gè)因素之間取得平衡，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化？A.安全性與風(fēng)險(xiǎn)性B.流動(dòng)性與盈利能力C.收益性與穩(wěn)定性D.成本性與效率性21、出納人員不得兼管以下哪項(xiàng)工作，以符合內(nèi)部控制中“不相容職務(wù)分離”原則？A.填制銀行進(jìn)賬單B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管空白支票D.登記收入、費(fèi)用明細(xì)賬22、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶銀行為一般單位核定的庫存現(xiàn)金限額，通常是其多少天的日常零星開支所需現(xiàn)金？A.1天至3天B.3天至5天C.5天至10天D.10天至15天23、下列銀行結(jié)算方式中，對(duì)使用主體有嚴(yán)格限制，僅適用于國(guó)有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)銀行審查同意的集體所有制工業(yè)企業(yè)的結(jié)算方式是？A.匯兌B.委托收款C.托收承付D.銀行本票24、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多少日內(nèi)向付款人提示付款，否則銀行可不予受理？A.5日B.7日C.10日D.15日25、銀行存款日記賬應(yīng)由誰根據(jù)什么原始憑證進(jìn)行登記？A.會(huì)計(jì)；根據(jù)銀行對(duì)賬單B.會(huì)計(jì)；根據(jù)記賬憑證匯總表C.出納；根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證D.出納；根據(jù)銀行回單自行編制憑證26、當(dāng)出納人員在清點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)短款，且原因暫時(shí)無法查明，經(jīng)批準(zhǔn)后，該短款在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)先計(jì)入哪個(gè)科目？A.其他應(yīng)付款B.營(yíng)業(yè)外支出C.待處理財(cái)產(chǎn)損溢D.管理費(fèi)用27、出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須依據(jù)以下哪類憑證進(jìn)行操作？A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)憑證D.審批單據(jù)28、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于允許使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍？A.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項(xiàng)B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.支付給供應(yīng)商的材料采購(gòu)款5萬元D.支付職工工資29、企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，最可能的原因是？A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.存款被凍結(jié)30、出納人員不得兼管下列哪項(xiàng)工作？A.現(xiàn)金日記賬登記B.銀行存款日記