2025重慶明德商業(yè)保理有限公司招聘1人筆試歷年備考題庫(kù)附帶答案詳解（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理商提供融資服務(wù)的核心前提是什么？A.保理商為債務(wù)人提供信用擔(dān)保B.債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商C.保理商直接向債務(wù)人發(fā)放貸款D.債權(quán)人以其固定資產(chǎn)作為抵押2、在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，若應(yīng)收賬款到期債務(wù)人未能付款，保理商通常有權(quán)采取什么措施？A.僅能向債務(wù)人追償B.向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款或要求其回購(gòu)C.直接沒(méi)收債權(quán)人的其他資產(chǎn)D.無(wú)權(quán)向任何一方追償3、根據(jù)《民法典》規(guī)定，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人發(fā)生法律效力的必要條件是什么？A.債務(wù)人簽署同意轉(zhuǎn)讓的書(shū)面文件B.債權(quán)人與保理商簽訂書(shū)面保理合同C.債權(quán)人將轉(zhuǎn)讓事宜通知債務(wù)人D.保理商向債務(wù)人支付轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)4、商業(yè)保理公司進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的首要因素是什么？A.債權(quán)人的融資需求急迫性B.債務(wù)人的資信狀況和支付能力C.保理公司的資本規(guī)模大小D.保理合同的簽訂地點(diǎn)5、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理商的主要服務(wù)內(nèi)容不包括以下哪一項(xiàng)？A.應(yīng)收賬款催收B.壞賬擔(dān)保C.資信調(diào)查與評(píng)估D.企業(yè)上市輔導(dǎo)6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第七百六十六條規(guī)定，在有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)中，保理人（保理商）在債務(wù)人（買(mǎi)方）未按期付款時(shí)，其行權(quán)方式是？A.只能向應(yīng)收賬款的債權(quán)人（賣(mài)方）追索B.只能向應(yīng)收賬款的債務(wù)人（買(mǎi)方）追索C.既可以向債權(quán)人主張返還融資款本息或回購(gòu)債權(quán)，也可以向債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)D.必須先向債務(wù)人追索，在債務(wù)人無(wú)力清償后，才能向債權(quán)人追索7、一家商業(yè)保理公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)前，必須建立健全的核心制度體系主要是為了？A.滿(mǎn)足工商注冊(cè)的形式要求B.提高公司對(duì)外宣傳的形象C.防范和化解各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司安全穩(wěn)健運(yùn)行D.便于與更多供應(yīng)商建立合作關(guān)系8、在保理業(yè)務(wù)中，以下哪種應(yīng)收賬款通常不被視為“合格應(yīng)收賬款”？A.基于真實(shí)、合法、有效的買(mǎi)賣(mài)合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款B.供貨合同中明確約定“禁止轉(zhuǎn)讓”條款的應(yīng)收賬款C.買(mǎi)賣(mài)雙方已履行完畢合同主要義務(wù)，僅剩付款義務(wù)的應(yīng)收賬款D.債務(wù)人信用記錄良好，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定的應(yīng)收賬款9、保理業(yè)務(wù)本質(zhì)上是一種綜合性金融服務(wù)，其核心功能不包括以下哪一項(xiàng)？A.基于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓提供融資B.為債權(quán)人提供應(yīng)收賬款的催收與管理服務(wù)C.為債務(wù)人（買(mǎi)方）提供信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保D.為債權(quán)人（賣(mài)方）提供信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保10、在應(yīng)收賬款融資的法律模式中，保理業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款質(zhì)押的主要區(qū)別在于？A.保理是擔(dān)保行為，質(zhì)押是轉(zhuǎn)讓行為B.保理會(huì)通知債務(wù)人，而質(zhì)押通常不通知C.保理是債權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)|(zhì)押是設(shè)立擔(dān)保物權(quán)D.保理業(yè)務(wù)收費(fèi)更高，質(zhì)押業(yè)務(wù)收費(fèi)更低11、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，若保理商在受讓?xiě)?yīng)收賬款后，并未將債權(quán)轉(zhuǎn)讓的事實(shí)通知債務(wù)人（買(mǎi)方），該業(yè)務(wù)模式通常被稱(chēng)為？A.有追索權(quán)保理B.無(wú)追索權(quán)保理C.明保理D.暗保理12、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)**不屬于**商業(yè)保理公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍？A.保理融資B.應(yīng)收賬款催收C.吸收公眾存款D.非商業(yè)性壞賬擔(dān)保13、保理商為有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在受理保理融資申請(qǐng)時(shí)，必須重點(diǎn)審查的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是？A.賣(mài)方的注冊(cè)資本規(guī)模B.債務(wù)人（買(mǎi)方）的企業(yè)性質(zhì)C.基礎(chǔ)交易合同的真實(shí)性D.融資款項(xiàng)的最終用途14、在應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，“賬齡分析法”主要用于衡量以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.買(mǎi)方信用惡化風(fēng)險(xiǎn)C.應(yīng)收賬款的可回收性風(fēng)險(xiǎn)D.賣(mài)方履約能力風(fēng)險(xiǎn)15、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的法律基礎(chǔ)主要規(guī)定于《中華人民共和國(guó)民法典》的哪一條？A.第五百零九條B.第七百六十一條C.第六百八十條D.第八百零七條16、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，根據(jù)是否將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的事實(shí)通知買(mǎi)方，可將保理分為明保理和暗保理。明保理的核心特征是？A.保理商不向賣(mài)方提供任何融資服務(wù)B.保理商直接向買(mǎi)方催收應(yīng)收賬款C.將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事宜通知買(mǎi)方并指示其向保理商付款D.賣(mài)方與買(mǎi)方簽訂保密協(xié)議，不披露保理安排17、商業(yè)保理公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型中，哪一種是指買(mǎi)方到期無(wú)力或不愿履行付款義務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)？A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)18、商業(yè)保理業(yè)務(wù)按是否向賣(mài)方提供融資，可分為融資型保理和非融資型保理。非融資型保理主要為賣(mài)方提供哪項(xiàng)服務(wù)？A.為賣(mài)方提供短期貸款B.為賣(mài)方提供應(yīng)收賬款的壞賬擔(dān)保C.提供應(yīng)收賬款賬戶(hù)管理、催收等服務(wù)D.為賣(mài)方提供市場(chǎng)分析報(bào)告19、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，若保理商受讓?xiě)?yīng)收賬款后，不承擔(dān)買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)，而是保留向賣(mài)方追索的權(quán)利，則該業(yè)務(wù)模式屬于？A.無(wú)追索權(quán)保理B.明保理C.有追索權(quán)保理D.暗保理20、商業(yè)保理公司進(jìn)行應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓?zhuān)羝淠康氖菫榱藘?yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款“出表”，則通常需要滿(mǎn)足什么條件？A.采用暗保理模式，不通知買(mǎi)方B.保理商必須提供融資C.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓需滿(mǎn)足會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的終止確認(rèn)條件D.必須選擇有追索權(quán)的保理方式21、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，若保理商在買(mǎi)方到期無(wú)法付款時(shí)，有權(quán)向賣(mài)方追索已支付的融資款，這種業(yè)務(wù)模式被稱(chēng)為？A.無(wú)追索權(quán)保理B.反向保理C.有追索權(quán)保理D.公開(kāi)型保理22、以下哪項(xiàng)不屬于商業(yè)保理業(yè)務(wù)提供的核心服務(wù)內(nèi)容？A.貿(mào)易融資B.應(yīng)收賬款催收與管理C.壞賬擔(dān)保D.企業(yè)股權(quán)管理23、在應(yīng)收賬款管理中，用于評(píng)估客戶(hù)付款風(fēng)險(xiǎn)并決定是否給予賒銷(xiāo)及信用額度的制度是？A.賬齡分析制度B.催收管理制度C.信用管理制度D.內(nèi)部審計(jì)制度24、國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)通?；谀姆N交易方式產(chǎn)生的應(yīng)收賬款？A.預(yù)付款交易B.現(xiàn)金交易C.賒銷(xiāo)交易D.信用證交易25、在反向保理業(yè)務(wù)中，通常由誰(shuí)作為業(yè)務(wù)發(fā)起方以支持其上游供應(yīng)商？A.保理公司B.上游供應(yīng)商C.核心企業(yè)（買(mǎi)方）D.商業(yè)銀行26、根據(jù)《民法典》規(guī)定，供應(yīng)商將其基于真實(shí)交易的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)保理企業(yè)，是開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的前提。以下哪項(xiàng)應(yīng)收賬款依法不得作為保理業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓標(biāo)的？A.買(mǎi)賣(mài)雙方在合同中明確約定“應(yīng)收賬款不得轉(zhuǎn)讓”的貨款B.賣(mài)方已向銀行質(zhì)押，但銀行書(shū)面同意轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款C.有明確付款日期和金額的工程進(jìn)度款D.買(mǎi)方已確認(rèn)無(wú)誤的應(yīng)收賬款債權(quán)27、在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，保理商承擔(dān)了買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)。倘若買(mǎi)方最終因財(cái)務(wù)困難未能付款，保理商的損失主要源于以下哪種風(fēng)險(xiǎn)？A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)28、商業(yè)銀行開(kāi)展保理業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循“權(quán)屬確定，轉(zhuǎn)讓明責(zé)”的審慎經(jīng)營(yíng)原則。以下哪項(xiàng)操作最能體現(xiàn)該原則的核心要求？A.為賣(mài)方提供融資額度后，再補(bǔ)充審核貿(mào)易背景材料B.重點(diǎn)審核買(mǎi)方的還款能力，忽略對(duì)基礎(chǔ)交易合同的審查C.嚴(yán)格審核并確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性，確保應(yīng)收賬款初始權(quán)屬清晰D.依賴(lài)賣(mài)方的信用評(píng)級(jí)，簡(jiǎn)化對(duì)單筆應(yīng)收賬款的核查29、根據(jù)《民法典》第七百六十一條，保理合同是應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供相應(yīng)服務(wù)的合同。以下哪項(xiàng)服務(wù)不屬于保理業(yè)務(wù)的法定核心服務(wù)范圍？A.應(yīng)收賬款催收B.應(yīng)收賬款管理C.資金融通（保理融資）D.為賣(mài)方提供生產(chǎn)性貸款30、在雙保理模式中，通常涉及賣(mài)方保理商和買(mǎi)方保理商。以下關(guān)于“雙保理”的描述，正確的是哪一項(xiàng)？A.買(mǎi)方保理商負(fù)責(zé)對(duì)賣(mài)方進(jìn)行資信調(diào)查和提供融資B.有保險(xiǎn)公司承保買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)的銀保合作模式，視同為雙保理C.雙保理模式下，賣(mài)方保理商無(wú)需審核基礎(chǔ)交易的真實(shí)性D.雙保理是為規(guī)避監(jiān)管而設(shè)計(jì)的非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)模式二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、根據(jù)《民法典》及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，保理業(yè)務(wù)的核心法律特征和構(gòu)成要件包括哪些？A.必須以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提B.保理商必須提供至少一項(xiàng)服務(wù)，如融資、管理、催收或擔(dān)保C.基礎(chǔ)交易合同必須經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證D.轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，不包括未來(lái)應(yīng)收賬款32、在開(kāi)展保理業(yè)務(wù)時(shí)，為有效識(shí)別和防控信用風(fēng)險(xiǎn)，保理商應(yīng)對(duì)債務(wù)人（買(mǎi)方）進(jìn)行盡職調(diào)查，通常應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？A.買(mǎi)方的行業(yè)地位與市場(chǎng)占有率B.買(mǎi)方的歷史付款記錄與商業(yè)信用C.買(mǎi)方與供應(yīng)商之間過(guò)往交易的真實(shí)性與穩(wěn)定性D.買(mǎi)方實(shí)際控制人的個(gè)人興趣愛(ài)好33、關(guān)于有追索權(quán)保理與無(wú)追索權(quán)保理的區(qū)別，下列說(shuō)法正確的有？A.有追索權(quán)保理中，若債務(wù)人到期不付款，保理商可向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款或要求回購(gòu)B.無(wú)追索權(quán)保理下，保理商原則上承擔(dān)債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)（商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）C.無(wú)追索權(quán)保理的融資成本通常低于有追索權(quán)保理D.兩種模式下，保理商均不承擔(dān)因基礎(chǔ)交易瑕疵（如貿(mào)易糾紛、虛假發(fā)票）引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)34、商業(yè)保理公司在設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓條款時(shí)，為保障自身權(quán)益，應(yīng)明確約定哪些關(guān)鍵要素？A.應(yīng)收賬款的具體金額、到期日、付款方式及債務(wù)人信息B.債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知方式及生效條件C.債權(quán)人對(duì)基礎(chǔ)交易真實(shí)性、合法性的陳述與保證D.保理融資款的利率必須固定，不得采用浮動(dòng)利率35、根據(jù)現(xiàn)行監(jiān)管要求，商業(yè)保理企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，其重點(diǎn)領(lǐng)域通常包括？A.項(xiàng)目評(píng)審與準(zhǔn)入機(jī)制B.業(yè)務(wù)操作流程標(biāo)準(zhǔn)化C.應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與催收管理D.對(duì)接地方政府融資平臺(tái)的大額授信審批36、在保理業(yè)務(wù)中，判斷基礎(chǔ)交易“真實(shí)性”的關(guān)鍵依據(jù)通常包括？A.買(mǎi)賣(mài)雙方簽署的購(gòu)銷(xiāo)合同或服務(wù)協(xié)議B.發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票等）C.物流單據(jù)（如送貨單、簽收單、提單）或服務(wù)驗(yàn)收證明D.債權(quán)人單方面出具的應(yīng)收賬款確認(rèn)函37、保理業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括？A.應(yīng)收賬款重復(fù)轉(zhuǎn)讓或虛假轉(zhuǎn)讓B.債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知未有效送達(dá)債務(wù)人C.合同條款設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致權(quán)利義務(wù)不清D.債務(wù)人所在國(guó)家發(fā)生匯率劇烈波動(dòng)38、關(guān)于保理合同的法律性質(zhì)，下列說(shuō)法正確的是？A.保理合同屬于《民法典》規(guī)定的“典型合同”B.其本質(zhì)是應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓與金融服務(wù)的混合合同C.缺乏應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓條款的，不構(gòu)成保理合同D.保理合同效力完全獨(dú)立于基礎(chǔ)買(mǎi)賣(mài)合同，基礎(chǔ)合同無(wú)效不影響保理合同39、在應(yīng)收賬款融資實(shí)務(wù)中，為降低違約風(fēng)險(xiǎn)，可采取的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施包括？A.要求債權(quán)人提供連帶責(zé)任保證或回購(gòu)承諾B.對(duì)債務(wù)人進(jìn)行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)并設(shè)定授信額度C.為應(yīng)收賬款購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)D.僅接受賬齡超過(guò)180天的應(yīng)收賬款40、《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》界定的保理業(yè)務(wù)綜合服務(wù)內(nèi)容包括？A.貿(mào)易融資B.應(yīng)收賬款催收C.應(yīng)收賬款管理D.信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保（壞賬擔(dān)保）41、根據(jù)我國(guó)《民法典》及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，商業(yè)保理業(yè)務(wù)的核心法律基礎(chǔ)和前提條件是什么？A.債權(quán)人與債務(wù)人之間簽訂了有效、合法的基礎(chǔ)交易合同B.應(yīng)收賬款必須已經(jīng)實(shí)際產(chǎn)生并完成交付C.債權(quán)人將其對(duì)債務(wù)人的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人D.保理人必須具備銀行牌照42、在保理業(yè)務(wù)中，以下哪些情形可能構(gòu)成重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，被監(jiān)管部門(mén)明令禁止？A.為基于寄售合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款提供保理融資B.接受債權(quán)人為融資而臨時(shí)虛構(gòu)的應(yīng)收賬款C.為核心企業(yè)的上游供應(yīng)商提供反向保理服務(wù)D.通過(guò)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)吸收資金用于放款43、關(guān)于有追索權(quán)保理，下列說(shuō)法正確的是？A.保理人有權(quán)在應(yīng)收賬款到期無(wú)法從債務(wù)人處收回時(shí)，向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款B.保理人承擔(dān)了債務(wù)人的全部信用風(fēng)險(xiǎn)C.保理人有權(quán)要求債權(quán)人回購(gòu)應(yīng)收賬款或返還保理融資款本息D.該模式下，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移給了保理人44、商業(yè)保理公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審核和管理的環(huán)節(jié)包括？A.基礎(chǔ)交易合同的真實(shí)性與合法性B.應(yīng)收賬款的權(quán)屬是否清晰、無(wú)權(quán)利瑕疵C.債務(wù)人的還款能力和歷史信用記錄D.債權(quán)人股東的個(gè)人資產(chǎn)狀況45、下列哪些應(yīng)收賬款通常不適宜作為保理業(yè)務(wù)的標(biāo)的？A.因提供物業(yè)服務(wù)而產(chǎn)生的、付款條件明確的應(yīng)收物業(yè)費(fèi)B.基于未來(lái)可能發(fā)生的、但尚未簽訂具體合同的銷(xiāo)售收入C.已被債權(quán)人質(zhì)押給第三人的應(yīng)收賬款D.因寄售商品產(chǎn)生的、所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移的應(yīng)收貨款三、判斷題判斷下列說(shuō)法是否正確（共10題）46、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的核心前提是債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商。A.正確B.錯(cuò)誤47、在無(wú)追索權(quán)保理中，若應(yīng)收賬款因買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法收回，保理商不得向原債權(quán)人追償。A.正確B.錯(cuò)誤48、應(yīng)收賬款的賬齡越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性通常越小。A.正確B.錯(cuò)誤49、商業(yè)保理公司可以受讓基于未來(lái)合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。A.正確B.錯(cuò)誤50、有追索權(quán)保理對(duì)供應(yīng)商而言風(fēng)險(xiǎn)更低，因此更受供應(yīng)商歡迎。A.正確B.錯(cuò)誤51、保理業(yè)務(wù)中的“銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理”是指保理商代債權(quán)人記錄和管理其所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的總賬。A.正確B.錯(cuò)誤52、商業(yè)保理屬于間接融資方式。A.正確B.錯(cuò)誤53、企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則。A.正確B.錯(cuò)誤54、只要買(mǎi)賣(mài)雙方存在真實(shí)貿(mào)易背景，任何類(lèi)型的應(yīng)收賬款都可敘做保理業(yè)務(wù)。A.正確B.錯(cuò)誤55、保理融資的額度通常等于應(yīng)收賬款的票面金額。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】商業(yè)保理業(yè)務(wù)的核心是應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓?zhuān)＠砩袒谑茏尩膽?yīng)收賬款，向債權(quán)人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或催收等服務(wù)[[10]]。這區(qū)別于傳統(tǒng)貸款，保理融資的第一還款來(lái)源是債務(wù)人支付的應(yīng)收賬款[[19]]。因此，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是保理法律關(guān)系成立的基礎(chǔ)[[33]]。2.【參考答案】B【解析】有追索權(quán)保理意味著，當(dāng)債務(wù)人無(wú)法支付應(yīng)收賬款時(shí)，保理商有權(quán)向原債權(quán)人（即應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓方）追索已支付的融資款項(xiàng)[[30]]。保理商可要求債權(quán)人回購(gòu)該筆應(yīng)收賬款或歸還融資款，這降低了保理商的風(fēng)險(xiǎn)[[32]]。這與無(wú)追索權(quán)保理不同，后者由保理商承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.【參考答案】C【解析】根據(jù)《民法典》第五百四十六條，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，必須通知債務(wù)人，該轉(zhuǎn)讓才對(duì)債務(wù)人發(fā)生效力[[31]]。若未通知，債務(wù)人有權(quán)拒絕向保理商付款，仍可向原債權(quán)人履行債務(wù)[[31]]。因此，通知債務(wù)人是轉(zhuǎn)讓生效的關(guān)鍵程序要件。4.【參考答案】B【解析】商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理融資的第一還款來(lái)源是債務(wù)人支付的應(yīng)收賬款[[19]]。因此，保理商必須嚴(yán)格審核債務(wù)人的資信、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估其付款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)[[18]]。債務(wù)人的信用水平直接決定了應(yīng)收賬款能否收回，是風(fēng)控的核心。5.【參考答案】D【解析】商業(yè)保理是集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)[[11]]。保理商通常也提供與商業(yè)保理相關(guān)的客戶(hù)資信調(diào)查與評(píng)估服務(wù)[[6]]。但企業(yè)上市輔導(dǎo)屬于投資銀行或證券公司的業(yè)務(wù)范疇，不屬于商業(yè)保理的常規(guī)服務(wù)內(nèi)容。6.【參考答案】C【解析】《民法典》第七百六十六條明確規(guī)定：“當(dāng)事人約定有追索權(quán)保理的，保理人可以向應(yīng)收賬款債權(quán)人主張返還保理融資款本息或者回購(gòu)應(yīng)收賬款債權(quán)，也可以向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)?！边@意味著保理人擁有選擇權(quán)，可以擇一行使或同時(shí)主張，而非必須遵循特定順序[[19]]。7.【參考答案】C【解析】根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的系列通知，商業(yè)保理企業(yè)必須“完善公司治理，健全內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障安全穩(wěn)健運(yùn)行”[[27]]。這不僅是合規(guī)經(jīng)營(yíng)的硬性要求，更是行業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)特性的內(nèi)在需求，旨在確保公司長(zhǎng)期健康發(fā)展。8.【參考答案】B【解析】“合格應(yīng)收賬款”是保理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，其核心要求是權(quán)屬清晰、無(wú)瑕疵且可轉(zhuǎn)讓。若基礎(chǔ)合同中存在“禁止轉(zhuǎn)讓”條款，該應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓將面臨法律障礙，保理商受讓后難以向債務(wù)人主張權(quán)利，權(quán)屬存在重大不確定性[[15]]，因此不符合合格標(biāo)準(zhǔn)。9.【參考答案】C【解析】保理業(yè)務(wù)是供應(yīng)商（債權(quán)人/賣(mài)方）將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商為其提供融資、應(yīng)收賬款管理、催收以及為賣(mài)方提供買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等服務(wù)[[1]]。其風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的對(duì)象是債權(quán)人（賣(mài)方），而非債務(wù)人（買(mǎi)方），保理商恰恰是要承擔(dān)來(lái)自債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)。10.【參考答案】C【解析】根據(jù)法律界定，應(yīng)收賬款質(zhì)押是債權(quán)人將應(yīng)收賬款作為擔(dān)保物，為自身債務(wù)提供擔(dān)保，質(zhì)權(quán)人（如銀行）僅享有優(yōu)先受償權(quán)，債權(quán)本身并未轉(zhuǎn)移[[17]]。而保理業(yè)務(wù)的核心是債權(quán)人將應(yīng)收賬款“轉(zhuǎn)讓”給保理商，保理商取得債權(quán)人的法律地位[[13]]。這是二者在法律性質(zhì)上的根本區(qū)別。11.【參考答案】D【解析】根據(jù)保理業(yè)務(wù)操作慣例，保理業(yè)務(wù)按是否通知債務(wù)人可分為明保理與暗保理。明保理指將債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)通知買(mǎi)方；暗保理則指不通知買(mǎi)方，由賣(mài)方繼續(xù)負(fù)責(zé)收款或協(xié)同保理商隱蔽操作。此分類(lèi)與是否有追索權(quán)無(wú)關(guān)，追索權(quán)涉及保理商對(duì)賣(mài)方的追償權(quán)利，是另一維度的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)[[3]]。12.【參考答案】C【解析】依據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)保理企業(yè)監(jiān)督管理的通知》等監(jiān)管文件，商業(yè)保理公司的核心業(yè)務(wù)包括保理融資、銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理、應(yīng)收賬款催收、非商業(yè)性壞賬擔(dān)保等[[2]]。吸收公眾存款屬于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的特許業(yè)務(wù)，商業(yè)保理公司嚴(yán)禁從事吸收存款、非法集資等金融活動(dòng)，這是其合規(guī)經(jīng)營(yíng)的“負(fù)面清單”中的明確禁令[[14]]。13.【參考答案】C【解析】所有保理業(yè)務(wù)均以真實(shí)、合法的應(yīng)收賬款為前提。《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》明確規(guī)定，保理商（含銀行與商業(yè)保理公司）必須嚴(yán)格審核基礎(chǔ)交易的真實(shí)性，防范虛構(gòu)交易、虛增債權(quán)等欺詐風(fēng)險(xiǎn)[[9]]。只有在確認(rèn)底層貿(mào)易背景真實(shí)存在的情況下，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓才具有法律效力和可執(zhí)行性，這是風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道防線(xiàn)。14.【參考答案】C【解析】賬齡分析法通過(guò)將應(yīng)收賬款按逾期時(shí)間（如30天、60天、90天以上）進(jìn)行分類(lèi)，直觀反映款項(xiàng)拖欠的嚴(yán)重程度。逾期時(shí)間越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性越大，因此該方法是評(píng)估應(yīng)收賬款可回收性（即回收風(fēng)險(xiǎn)）的核心工具之一[[17]]。它幫助企業(yè)識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)賬戶(hù)，及時(shí)采取催收或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等措施[[23]]。15.【參考答案】B【解析】《民法典》第七百六十一條明確規(guī)定：“保理合同是應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款擔(dān)保等服務(wù)的合同。”該條款首次在法律層面確立了保理合同的獨(dú)立地位，為商業(yè)保理業(yè)務(wù)提供了最根本的法律依據(jù)[[5]]。16.【參考答案】C【解析】明保理，又稱(chēng)公開(kāi)型保理，其核心在于保理商將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的事實(shí)正式通知買(mǎi)方，并指示買(mǎi)方在應(yīng)收賬款到期時(shí)將款項(xiàng)支付至保理商指定的賬戶(hù)[[9]]。這與暗保理（隱蔽型保理）形成鮮明對(duì)比，后者不通知買(mǎi)方。通知買(mǎi)方是明保理的法定和操作要件，有助于明確債權(quán)歸屬，降低操作風(fēng)險(xiǎn)[[13]]。17.【參考答案】C【解析】信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)保理業(yè)務(wù)的核心風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為債務(wù)人（買(mǎi)方）因財(cái)務(wù)狀況惡化或惡意拖欠等原因，到期無(wú)法或拒絕支付應(yīng)收賬款[[18]]。在無(wú)追索權(quán)保理中，此風(fēng)險(xiǎn)完全由保理商承擔(dān)；在有追索權(quán)保理中，保理商可向賣(mài)方追索[[20]]。商業(yè)保理公司需建立完善機(jī)制對(duì)此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估[[19]]。18.【參考答案】C【解析】非融資型保理，又稱(chēng)服務(wù)保理，其核心是為賣(mài)方提供應(yīng)收賬款管理、催收、銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理等綜合性服務(wù)，而不涉及向賣(mài)方提供資金融通[[25]]。這種模式主要幫助賣(mài)方改善現(xiàn)金流管理、降低催收成本，而非解決其短期資金需求[[28]]。19.【參考答案】C【解析】有追索權(quán)保理指保理商在買(mǎi)方未能按期付款時(shí)，有權(quán)向賣(mài)方（債權(quán)人）追索已支付的融資款或要求賣(mài)方回購(gòu)應(yīng)收賬款[[27]]。這意味著買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移給保理商，賣(mài)方仍需對(duì)買(mǎi)方的付款能力負(fù)責(zé)。這與無(wú)追索權(quán)保理（買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)由保理商承擔(dān)）形成根本區(qū)別[[24]]。20.【參考答案】C【解析】實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款“出表”意味著在會(huì)計(jì)上終止確認(rèn)該筆資產(chǎn)，從而降低資產(chǎn)負(fù)債率，改善財(cái)務(wù)指標(biāo)[[31]]。這并非僅由保理模式（明/暗、有/無(wú)追索權(quán)）決定，關(guān)鍵在于是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的具體規(guī)定，例如風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否實(shí)質(zhì)上已轉(zhuǎn)移[[37]]。即使采用無(wú)追索權(quán)保理，若基礎(chǔ)交易不真實(shí)，也可能無(wú)法出表[[38]]。21.【參考答案】C【解析】有追索權(quán)保理（又稱(chēng)回購(gòu)型保理）指保理商在買(mǎi)方未按期付款時(shí)，可要求賣(mài)方回購(gòu)應(yīng)收賬款并償還融資款。而無(wú)追索權(quán)保理（買(mǎi)斷型）則由保理商承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)。反向保理是由核心企業(yè)發(fā)起，公開(kāi)型則指通知買(mǎi)方債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)。本題考察保理類(lèi)型的核心區(qū)別[[13]]。22.【參考答案】D【解析】商業(yè)保理是以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為前提，提供融資、賬款管理、催收及壞賬擔(dān)保等綜合性金融服務(wù)[[11]]。企業(yè)股權(quán)管理屬于公司治理或投資銀行業(yè)務(wù)范疇，與保理業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。23.【參考答案】C【解析】信用管理制度是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)，用于評(píng)估客戶(hù)信用狀況、設(shè)定信用政策與額度，從而控制信用風(fēng)險(xiǎn)[[19]]。賬齡分析用于監(jiān)控已發(fā)生賬款的回收情況，催收管理針對(duì)逾期賬款，內(nèi)部審計(jì)則是監(jiān)督職能。24.【參考答案】C【解析】保理業(yè)務(wù)的核心前提是賣(mài)方通過(guò)賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)，從而形成對(duì)買(mǎi)方的應(yīng)收賬款，并將其轉(zhuǎn)讓給保理商以獲取融資等服務(wù)[[8]]。預(yù)付款、現(xiàn)金或信用證交易一般不產(chǎn)生需要保理服務(wù)的應(yīng)收賬款。25.【參考答案】C【解析】反向保理是由供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)（買(mǎi)方）發(fā)起，通過(guò)與保理商合作，為其上游供應(yīng)商提供融資支持，以?xún)?yōu)化整個(gè)供應(yīng)鏈的資金流[[3]]。這區(qū)別于由供應(yīng)商主動(dòng)發(fā)起的直接保理。26.【參考答案】A【解析】根據(jù)《民法典》第五百四十五條規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需具備可讓與性；若當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t該債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓給第三人，保理公司受讓此類(lèi)債權(quán)將面臨合同無(wú)效或買(mǎi)方拒絕付款的風(fēng)險(xiǎn)。B項(xiàng)中，雖然應(yīng)收賬款已質(zhì)押，但經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意后可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)戏梢?guī)定。C、D項(xiàng)均為常見(jiàn)的、符合真實(shí)交易背景的合格應(yīng)收賬款，是保理業(yè)務(wù)的常規(guī)標(biāo)的[[11]]。27.【參考答案】C【解析】信用風(fēng)險(xiǎn)，特指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在保理業(yè)務(wù)中，買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)（即賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)）是核心風(fēng)險(xiǎn)，指買(mǎi)方到期無(wú)法或不愿支付應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，這正是無(wú)追索權(quán)保理中保理商主動(dòng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)源于內(nèi)部流程或人員失誤；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與利率、匯率波動(dòng)相關(guān)；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指資產(chǎn)無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)[[17]]。28.【參考答案】C【解析】“權(quán)屬確定，轉(zhuǎn)讓明責(zé)”原則要求商業(yè)銀行嚴(yán)格審核并確認(rèn)應(yīng)收賬款債權(quán)的真實(shí)性與合法性，確保債權(quán)初始權(quán)屬清晰、歷次轉(zhuǎn)讓?xiě){證完整、權(quán)責(zé)無(wú)爭(zhēng)議，這是防范虛假貿(mào)易和重復(fù)融資風(fēng)險(xiǎn)的根本措施。A、B、D項(xiàng)均屬于違規(guī)或高風(fēng)險(xiǎn)操作，違背了審慎經(jīng)營(yíng)的基本要求[[9]]。29.【參考答案】D【解析】《民法典》明確規(guī)定了保理業(yè)務(wù)的四大核心服務(wù)：資金融通、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收以及付款擔(dān)保（壞賬擔(dān)保）。這些服務(wù)均圍繞“應(yīng)收賬款”這一核心資產(chǎn)展開(kāi)。而“為賣(mài)方提供生產(chǎn)性貸款”屬于與應(yīng)收賬款無(wú)關(guān)的、獨(dú)立的信貸行為，其還款來(lái)源并非特定的應(yīng)收賬款，因此超出保理業(yè)務(wù)的法定范圍[[4]]。30.【參考答案】B【解析】雙保理是指買(mǎi)賣(mài)雙方各自委托一家保理商，分別服務(wù)于賣(mài)方（提供融資、賬款管理）和買(mǎi)方（承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)、催收）。監(jiān)管明確規(guī)定，有保險(xiǎn)公司承保買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)的銀保合作，其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制與雙保理類(lèi)似，因此“視同雙保理”，這是一種合規(guī)且常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋安排。A、C、D項(xiàng)均與雙保理的實(shí)際運(yùn)作和監(jiān)管規(guī)定不符[[21]]。31.【參考答案】A、B【解析】《民法典》第761條規(guī)定，保理合同是應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理、催收、付款擔(dān)保等服務(wù)的合同，其核心前提是應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒅辽偬峁┮豁?xiàng)服務(wù)[[10]]?；A(chǔ)合同無(wú)需公證；且“將有的應(yīng)收賬款”（即未來(lái)應(yīng)收賬款）在符合“可確定性”條件下亦可轉(zhuǎn)讓[[12]]，故C、D錯(cuò)誤。32.【參考答案】A、B、C【解析】信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是判斷債務(wù)人履約能力與意愿。應(yīng)綜合考察其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)健康度、行業(yè)周期影響、歷史履約表現(xiàn)及與特定供應(yīng)商的合作穩(wěn)定性[[21]][[16]]。實(shí)際控制人的個(gè)人興趣愛(ài)好與企業(yè)償債能力無(wú)直接關(guān)聯(lián)，不屬于標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)控維度。33.【參考答案】A、B、D【解析】A、B項(xiàng)為兩類(lèi)保理的本質(zhì)區(qū)別：有追索權(quán)保理不轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)追索權(quán)保理轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)[[14]]。正因風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不同，無(wú)追索權(quán)保理服務(wù)費(fèi)/融資成本通常更高，C錯(cuò)誤。無(wú)論何種類(lèi)型，因貿(mào)易糾紛、欺詐等導(dǎo)致的交易風(fēng)險(xiǎn)（“商業(yè)糾紛風(fēng)險(xiǎn)”）通常由債權(quán)人最終承擔(dān)，保理合同中會(huì)設(shè)置“除外事件”條款排除擔(dān)保責(zé)任[[11]]。34.【參考答案】A、B、C【解析】明確應(yīng)收賬款明細(xì)（A）、規(guī)范轉(zhuǎn)讓通知（B）是確權(quán)和對(duì)抗第三人的關(guān)鍵；陳述與保證條款（C）是風(fēng)險(xiǎn)隔離和后續(xù)追責(zé)的法律基礎(chǔ)[[11]][[8]]。融資利率可采用固定或浮動(dòng)方式，由合同自由約定，監(jiān)管無(wú)強(qiáng)制性要求，D錯(cuò)誤。35.【參考答案】A、B、C【解析】監(jiān)管明確要求商業(yè)保理企業(yè)完善公司治理，健全內(nèi)控制度，覆蓋項(xiàng)目評(píng)審、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防控等環(huán)節(jié)[[2]][[3]]。D項(xiàng)涉及地方政府融資，屬于嚴(yán)控甚至禁止領(lǐng)域，非“重點(diǎn)建設(shè)”方向，而是風(fēng)險(xiǎn)禁區(qū)。36.【參考答案】A、B、C【解析】真實(shí)性驗(yàn)證需形成完整證據(jù)鏈：合同證明法律關(guān)系，發(fā)票佐證交易金額與稅務(wù)合規(guī)性，物流或驗(yàn)收單據(jù)證明履約事實(shí)[[16]]。僅憑債權(quán)人單方確認(rèn)函無(wú)法獨(dú)立證明真實(shí)性，易被偽造，需與其他客觀憑證交叉印證，故D不充分。37.【參考答案】A、B、C【解析】操作風(fēng)險(xiǎn)指因內(nèi)部流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。A（欺詐/內(nèi)控失效）、B（流程瑕疵）、C（法律文本風(fēng)險(xiǎn)）均屬典型操作風(fēng)險(xiǎn)[[7]]。D屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（匯率風(fēng)險(xiǎn)），非操作風(fēng)險(xiǎn)范疇。38.【參考答案】A、B、C【解析】《民法典》合同編第十六章專(zhuān)章規(guī)定“保理合同”，使其成為典型合同[[10]]；其內(nèi)容融合債權(quán)轉(zhuǎn)讓與多種服務(wù)，屬混合合同[[9]]；應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是其成立前提，缺失即不構(gòu)成保理[[9]]。D錯(cuò)誤：若基礎(chǔ)合同因虛假通謀等被認(rèn)定無(wú)效，將導(dǎo)致應(yīng)收賬款債權(quán)不存在，進(jìn)而影響保理合同效力（“穿透審查”原則）[[8]]。39.【參考答案】A、B、C【解析】A（增信措施）、B（事前風(fēng)控）、C（風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移）均為常見(jiàn)且有效的緩釋手段[[16]]。D錯(cuò)誤：賬齡越長(zhǎng)，回收不確定性越高，風(fēng)險(xiǎn)越大；通常保理業(yè)務(wù)偏好賬齡較短（如＜90天或180天）的優(yōu)質(zhì)應(yīng)收賬款。40.【參考答案】A、B、C、D【解析】該《辦法》第六條明確規(guī)定，保理業(yè)務(wù)是“集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)”[[5]]，四項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容構(gòu)成其完整內(nèi)涵，亦被后續(xù)《民法典》第761條所吸收確認(rèn)[[10]]。41.【參考答案】A、C【解析】保理業(yè)務(wù)的核心是應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓?！睹穹ǖ洹返谄甙倭粭l明確規(guī)定，保理合同是應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或?qū)⒂械膽?yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供融資等服務(wù)的合同[[22]]。因此，有效的基礎(chǔ)交易合同（A）是應(yīng)收賬款合法存在的前提，而債權(quán)人的轉(zhuǎn)讓行為（C）是保理業(yè)務(wù)成立的直接前提。應(yīng)收賬款可以是“將有的”（即未來(lái)債權(quán)），并非必須已實(shí)際產(chǎn)生（B錯(cuò)誤）；商業(yè)保理公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，無(wú)需銀行牌照（D錯(cuò)誤）[[1]]。42.【參考答案】A、B、D【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第十三條，商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同等敘做保理融資（A正確）[[9]]。虛構(gòu)應(yīng)收賬款屬于嚴(yán)重違規(guī)，即使保理人明知，也面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)；《民法典》第763條雖保護(hù)善意保理人，但虛構(gòu)行為本身違法（B正確）[[17]]。反向保理是合規(guī)業(yè)務(wù)模式（C錯(cuò)誤）[[6]]。吸收或變相吸收公眾存款是商業(yè)保理公司被嚴(yán)格禁止的行為，通過(guò)網(wǎng)貸平臺(tái)融資即屬此類(lèi)（D正確）[[11]]。43.【參考答案】A、C【解析】有追索權(quán)保理的核心特征是，保理人不承擔(dān)買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)債務(wù)人到期不付款時(shí)，保理人有權(quán)向債權(quán)人行使追索權(quán)，要求其回購(gòu)應(yīng)收賬款或償還款項(xiàng)（A、C正確）。此時(shí)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)仍主要由債權(quán)人承擔(dān)，而非保理人（B、D錯(cuò)誤）[[5]]。《民法典》第766條對(duì)此有明確規(guī)定。44.【參考答案】A、B、C【解析】風(fēng)險(xiǎn)控制的核心在于“基礎(chǔ)資產(chǎn)”。審核基礎(chǔ)合同（A）、確認(rèn)應(yīng)收賬款權(quán)屬清晰（B）是防止虛假貿(mào)易和權(quán)利沖突的關(guān)鍵；評(píng)估債務(wù)人信用（C）是判斷回款可能性的基礎(chǔ)[[23]]。債權(quán)人股東的個(gè)人資產(chǎn)（D）與應(yīng)收賬款本身的償付能力無(wú)直接關(guān)聯(lián)，通常不是保理業(yè)務(wù)的審核重點(diǎn)。45.【參考答案】B、C、D【解析】已被質(zhì)押的應(yīng)收賬款（C）存在權(quán)利負(fù)擔(dān)，轉(zhuǎn)讓受限；寄售合同下貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，不符合應(yīng)收賬款的典型特征，監(jiān)管明確禁止（D）[[9]]；完全無(wú)基礎(chǔ)的“未來(lái)應(yīng)收賬款”風(fēng)險(xiǎn)極高，審慎機(jī)構(gòu)通常不予接受（B）[[18]]。而有明確合同和付款條件的物業(yè)費(fèi)（A），只要權(quán)屬清晰，是可以敘做的合規(guī)資產(chǎn)。46.【參考答案】A【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，提供融資、賬款管理、催收及壞賬擔(dān)保等綜合服務(wù)，因此該說(shuō)法正確[[4]]。47.【參考答案】A【解析】無(wú)追索權(quán)保理意味著保理商承擔(dān)買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)，一旦買(mǎi)方因財(cái)務(wù)問(wèn)題無(wú)法付款，保理商無(wú)權(quán)向原債權(quán)人追索，僅在發(fā)生商業(yè)糾紛等非信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)例外[[1]]。48.【參考答案】B【解析】賬齡越長(zhǎng)，客戶(hù)拖欠時(shí)間越久，收回款項(xiàng)的難度和壞賬風(fēng)險(xiǎn)通常越高。企業(yè)常通過(guò)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以反映真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)[[17]]。49.【參考答案】B【解析】根據(jù)監(jiān)管規(guī)定，保理業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)、合法、已形成的應(yīng)收賬款，未來(lái)合同尚未產(chǎn)生債權(quán)，不具備可轉(zhuǎn)讓性，因此不得作為保理標(biāo)的[[20]]。50.【參考答案】B【解析】有追索權(quán)保理下，若買(mǎi)方不付款，保理商可向供應(yīng)商追索，供應(yīng)商仍承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移；無(wú)追索權(quán)保理才真正轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)供應(yīng)商更有利[[15]]。51.【參考答案】B【解析】銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理特指保理商為債權(quán)人管理與已轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款相關(guān)的明細(xì)賬，包括客戶(hù)信息、賬期、付款情況等，并非管理企業(yè)全部銷(xiāo)售總賬[[1]]。52.【參考答案】B【解析】商業(yè)保理是債權(quán)人將應(yīng)收賬款直接轉(zhuǎn)讓給保理商獲得資金，屬于直接基于資產(chǎn)的融資，不通過(guò)銀行存款等間接渠道，因此屬于直接融資范疇。53.【參考答案】A【解析】謹(jǐn)慎性原則要求不高估資產(chǎn)、不低估負(fù)債和損失。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的損失進(jìn)行預(yù)估，符合該原則，有助于真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。54.【參考答案】B【解析】除真實(shí)貿(mào)易背景外，應(yīng)收賬款還需合法、可轉(zhuǎn)讓、權(quán)屬清晰。例如，已被質(zhì)押、存在權(quán)屬糾紛或基礎(chǔ)合同禁止轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款，不得用于保理[[20]]。55.【參考答案】B【解析】保理融資一般按應(yīng)收賬款凈值的一定比例（如70%-90%）預(yù)付，需扣除利息、手續(xù)費(fèi)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留金，并非全額支付，以控制保理商風(fēng)險(xiǎn)。

2025重慶明德商業(yè)保理有限公司招聘1人筆試歷年備考題庫(kù)附帶答案詳解（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，其核心基礎(chǔ)是以下哪一項(xiàng)？A.提供短期貸款B.受讓?xiě)?yīng)收賬款C.進(jìn)行信用評(píng)級(jí)D.代理銷(xiāo)售商品2、無(wú)追索權(quán)保理與有追索權(quán)保理的主要區(qū)別在于哪一方面？A.融資利率的高低B.應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓是否通知買(mǎi)方C.保理商是否承擔(dān)買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)D.是否提供賬款催收服務(wù)3、企業(yè)采用應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，主要目的是為了實(shí)現(xiàn)以下哪項(xiàng)目標(biāo)？A.增加銷(xiāo)售收入B.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)C.加快資金周轉(zhuǎn)，緩解現(xiàn)金流壓力D.降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本4、在保理業(yè)務(wù)提供的多項(xiàng)服務(wù)中，以下哪一項(xiàng)不屬于其基本功能？A.應(yīng)收賬款融資B.應(yīng)收賬款催收C.壞賬擔(dān)保D.代理客戶(hù)簽署銷(xiāo)售合同5、關(guān)于明保理與暗保理的區(qū)別，下列說(shuō)法正確的是？A.明保理不通知買(mǎi)方，暗保理通知買(mǎi)方B.明保理由賣(mài)方承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，暗保理由保理商承擔(dān)C.明保理將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事實(shí)通知買(mǎi)方，暗保理不通知D.暗保理不能提供融資服務(wù)6、根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，保理業(yè)務(wù)的核心前提是以下哪一項(xiàng)？A.提供信用擔(dān)保B.提供融資服務(wù)C.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款D.進(jìn)行商業(yè)資信調(diào)查7、在保理業(yè)務(wù)中，若保理商對(duì)因買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的應(yīng)收賬款無(wú)法收回承擔(dān)全部責(zé)任，則該業(yè)務(wù)類(lèi)型屬于？A.有追索權(quán)保理B.無(wú)追索權(quán)保理C.明保理D.暗保理8、企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的主要目標(biāo)不包括以下哪一項(xiàng)？A.加速資金回籠，維持健康的現(xiàn)金流B.最大限度減少壞賬損失C.增加企業(yè)的銷(xiāo)售收入D.評(píng)估客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)9、以下關(guān)于保理業(yè)務(wù)功能的描述，最全面準(zhǔn)確的是？A.僅為賣(mài)方提供短期融資B.僅為買(mǎi)方提供信用增級(jí)C.集結(jié)算、管理、擔(dān)保和融資為一體的綜合性服務(wù)D.僅提供應(yīng)收賬款的賬務(wù)記錄服務(wù)10、在分析企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量時(shí)，以下哪項(xiàng)因素通常不應(yīng)作為主要考量？A.應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)B.主要債務(wù)人的信用狀況C.應(yīng)收賬款的總規(guī)模D.企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度11、根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，保理業(yè)務(wù)的核心前提是以下哪一項(xiàng)？A.買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂長(zhǎng)期供貨協(xié)議B.債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人C.買(mǎi)方提供連帶責(zé)任擔(dān)保D.賣(mài)方在銀行開(kāi)立專(zhuān)用監(jiān)管賬戶(hù)12、在保理業(yè)務(wù)中，“無(wú)追索權(quán)保理”指的是哪種情形？A.保理人放棄向債務(wù)人追索的權(quán)利B.保理人僅提供賬款管理服務(wù)，不提供融資C.保理人承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)賣(mài)方無(wú)追索權(quán)D.保理合同中約定糾紛由仲裁機(jī)構(gòu)專(zhuān)屬管轄13、商業(yè)保理公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，為防范“同一應(yīng)收賬款重復(fù)轉(zhuǎn)讓融資”的風(fēng)險(xiǎn)，最有效的風(fēng)控措施是？A.要求賣(mài)方提供法定代表人個(gè)人連帶擔(dān)保B.在“中國(guó)人民銀行征信中心動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)”進(jìn)行登記查詢(xún)C.與買(mǎi)方簽訂三方確認(rèn)協(xié)議D.收取更高的保理手續(xù)費(fèi)14、依據(jù)《民法典》規(guī)定，關(guān)于應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的效力，以下說(shuō)法正確的是？A.通知必須由原債權(quán)人（賣(mài)方）發(fā)出才對(duì)債務(wù)人發(fā)生效力B.保理人可自行向債務(wù)人發(fā)出轉(zhuǎn)讓通知，但須表明身份并附必要憑證C.未經(jīng)債務(wù)人書(shū)面同意，轉(zhuǎn)讓對(duì)其不發(fā)生效力D.只要完成系統(tǒng)登記，即視為已有效通知債務(wù)人15、以下哪種類(lèi)型的應(yīng)收賬款，商業(yè)銀行原則上不得據(jù)此開(kāi)展保理融資業(yè)務(wù)？A.已開(kāi)具增值稅發(fā)票但尚未發(fā)貨的合同項(xiàng)下賬款B.政府采購(gòu)合同中約定付款周期為180天的應(yīng)付賬款C.因提供技術(shù)服務(wù)已驗(yàn)收并確認(rèn)的應(yīng)收賬款D.買(mǎi)方已在《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》回執(zhí)上簽章確認(rèn)的賬款16、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，根據(jù)供應(yīng)商是否承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，可將保理業(yè)務(wù)分為有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理。其中，無(wú)追索權(quán)保理的核心特征是？A.保理商在應(yīng)收賬款到期無(wú)法收回時(shí)，有權(quán)向賣(mài)方追索B.保理商承擔(dān)買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)，到期無(wú)法收回時(shí)不得向賣(mài)方追索C.賣(mài)方需為買(mǎi)方的信用提供第三方擔(dān)保D.保理商僅提供融資服務(wù)，不涉及應(yīng)收賬款管理17、商業(yè)保理公司開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，為有效管理信用風(fēng)險(xiǎn)，通常需要重點(diǎn)審核哪一項(xiàng)？A.賣(mài)方的內(nèi)部員工數(shù)量B.買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況C.賣(mài)方的股東背景D.保理公司的注冊(cè)資本金18、商業(yè)保理公司為確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與透明度，其年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常需要經(jīng)過(guò)何種程序？A.由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審核B.由具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)C.由行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行年度評(píng)審D.由公司董事會(huì)直接批準(zhǔn)19、平臺(tái)類(lèi)商業(yè)保理公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的主要目的通常不包括以下哪一項(xiàng)？A.促進(jìn)集團(tuán)銷(xiāo)售B.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)盈利C.開(kāi)展市場(chǎng)化保理業(yè)務(wù)D.利用集團(tuán)上下游企業(yè)資源20、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理的本意之一是轉(zhuǎn)移哪種風(fēng)險(xiǎn)？A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)21、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理商提供融資服務(wù)的基礎(chǔ)是債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其何種權(quán)利？A.商品的所有權(quán)B.應(yīng)收賬款債權(quán)C.票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)D.租賃資產(chǎn)的使用權(quán)22、商業(yè)保理公司開(kāi)展融資保理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將支付給債權(quán)人的款項(xiàng)記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？A.應(yīng)收賬款B.其他應(yīng)收款C.應(yīng)收保理款D.長(zhǎng)期股權(quán)投資23、根據(jù)《民法典》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款債權(quán)未通知債務(wù)人時(shí)，會(huì)產(chǎn)生什么法律后果？A.轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效B.轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力C.保理合同自動(dòng)解除D.債務(wù)人需承擔(dān)違約責(zé)任24、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理商主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型通常不包括以下哪一項(xiàng)？A.債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)25、商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理商提供融資的前提是應(yīng)收賬款必須具備什么特征？A.已經(jīng)到期并已收回B.由票據(jù)產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)C.基于真實(shí)、合法的交易背景D.由關(guān)聯(lián)企業(yè)作為債務(wù)人26、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，若保理商在向賣(mài)方提供融資后，當(dāng)買(mǎi)方未能付款時(shí)，保理商有權(quán)向賣(mài)方追索已支付的融資款及相應(yīng)費(fèi)用，這種業(yè)務(wù)模式被稱(chēng)為？A.明保理B.暗保理C.有追索權(quán)保理D.無(wú)追索權(quán)保理27、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中，用于衡量企業(yè)收回應(yīng)收賬款速度、反映應(yīng)收賬款流動(dòng)性的核心指標(biāo)是？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.存貨周轉(zhuǎn)率C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D.凈資產(chǎn)收益率28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第五百四十六條，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓行為對(duì)債務(wù)人的法律效力是？A.轉(zhuǎn)讓無(wú)效B.轉(zhuǎn)讓有效，但對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力C.轉(zhuǎn)讓可撤銷(xiāo)D.轉(zhuǎn)讓效力待定29、在信用風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，銀行或保理公司對(duì)客戶(hù)設(shè)定“信用額度”和“信用期限”，并對(duì)客戶(hù)資信狀況進(jìn)行評(píng)估，這一系列措施主要對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的哪個(gè)環(huán)節(jié)？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)D.風(fēng)險(xiǎn)控制30、某企業(yè)采用“n/30”的信用條件銷(xiāo)售商品，即要求客戶(hù)在30天內(nèi)付款。若企業(yè)希望加速回款，可將信用條件調(diào)整為“2/10，n/30”，該調(diào)整措施在應(yīng)收賬款管理中屬于？A.放寬信用標(biāo)準(zhǔn)B.延長(zhǎng)信用期限C.提供現(xiàn)金折扣D.加強(qiáng)催收力度二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、根據(jù)《民法典》第七百六十一條的規(guī)定，構(gòu)成一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)保理合同的核心要素包括哪些？A.應(yīng)收賬款債權(quán)人與保理人B.應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓行為C.保理人提供至少一項(xiàng)保理服務(wù)D.必須由商業(yè)銀行作為保理人32、商業(yè)保理公司為債權(quán)人提供的綜合性服務(wù)通常包括以下哪些內(nèi)容？A.保理融資B.銷(xiāo)售分戶(hù)（分類(lèi)）賬管理C.應(yīng)收賬款催收D.壞賬擔(dān)保（付款擔(dān)保）33、在開(kāi)展保理業(yè)務(wù)前，商業(yè)保理公司為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些方面？A.基礎(chǔ)交易合同的真實(shí)性與合法性B.應(yīng)收賬款的可轉(zhuǎn)讓性C.債務(wù)人的資信狀況與付款能力D.債權(quán)人歷史財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型34、關(guān)于《民法典》第七百六十三條中“虛構(gòu)應(yīng)收賬款”的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是？A.債權(quán)人與債務(wù)人合謀虛構(gòu)應(yīng)收賬款的，保理合同當(dāng)然無(wú)效B.債務(wù)人不得以應(yīng)收賬款不存在為由對(duì)抗善意保理人C.若保理人明知應(yīng)收賬款系虛構(gòu)，債務(wù)人仍不得抗辯D.保理人需對(duì)基礎(chǔ)交易真實(shí)性盡到合理審查義務(wù)35、有追索權(quán)保理與無(wú)追索權(quán)保理的主要區(qū)別體現(xiàn)在哪些方面？A.保理商是否承擔(dān)債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)B.保理融資款是否可向債權(quán)人追索C.服務(wù)費(fèi)率的高低D.是否必須進(jìn)行應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記36、為保障業(yè)務(wù)合規(guī)與穩(wěn)健運(yùn)行，商業(yè)保理公司必須建立健全的內(nèi)部制度應(yīng)涵蓋哪些環(huán)節(jié)？A.項(xiàng)目評(píng)審機(jī)制B.業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范C.風(fēng)險(xiǎn)管控與監(jiān)測(cè)體系D.高管人員薪酬激勵(lì)方案37、在標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作流程中，通常包含以下哪些關(guān)鍵階段？A.業(yè)務(wù)申請(qǐng)與受理B.盡職調(diào)查與項(xiàng)目審批C.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與通知D.貸后管理與回款監(jiān)控38、保理合同作為一種有名合同，其典型法律特征包括？A.以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為前提B.屬于實(shí)踐性合同（以交付為生效要件）C.具有復(fù)合性，融合了債權(quán)轉(zhuǎn)讓與金融服務(wù)D.必為雙務(wù)、有償合同39、反向保理業(yè)務(wù)模式的主要特點(diǎn)包括？A.由核心企業(yè)（買(mǎi)方）主導(dǎo)發(fā)起B(yǎng).信用審核主要基于核心企業(yè)的資信C.能有效解決其上游中小供應(yīng)商融資難題D.保理公司直接與核心企業(yè)簽訂保理合同40、商業(yè)保理公司在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)“未來(lái)應(yīng)收賬款”進(jìn)行受讓?zhuān)瑧?yīng)特別關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？A.應(yīng)收賬款能否特定化B.基礎(chǔ)交易未來(lái)實(shí)際發(fā)生的不確定性C.債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的效力問(wèn)題D.是否已在中國(guó)人民銀行征信中心動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記系統(tǒng)辦理登記41、關(guān)于商業(yè)保理業(yè)務(wù)的基本功能，以下說(shuō)法正確的有？A.提供貿(mào)易融資B.進(jìn)行商業(yè)資信調(diào)查C.管理應(yīng)收賬款D.承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保42、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式，保理業(yè)務(wù)可分為哪些類(lèi)型？A.有追索權(quán)保理B.無(wú)追索權(quán)保理C.單保理D.雙保理43、以下哪些屬于應(yīng)收賬款保理對(duì)企業(yè)的積極作用？A.改善資產(chǎn)流動(dòng)性B.增強(qiáng)債務(wù)清償能力C.減少壞賬損失D.降低稅收負(fù)擔(dān)44、在開(kāi)展保理業(yè)務(wù)時(shí)，合格的應(yīng)收賬款通常應(yīng)滿(mǎn)足哪些條件？A.權(quán)屬清晰、無(wú)爭(zhēng)議B.基于真實(shí)貿(mào)易背景C.已逾期但可回收D.具有可轉(zhuǎn)讓性45、關(guān)于保理業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)，以下表述正確的是？A.有追索權(quán)保理中，賣(mài)方承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)B.無(wú)追索權(quán)保理中，保理商承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)C.保理商需對(duì)賣(mài)方履約風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)D.保理業(yè)務(wù)可完全消除交易風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題判斷下列說(shuō)法是否正確（共10題）46、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的核心是應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓。A.正確B.錯(cuò)誤47、在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，保理商承擔(dān)因買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的壞賬損失。A.正確B.錯(cuò)誤48、商業(yè)保理公司可以從事吸收公眾存款的業(yè)務(wù)。A.正確B.錯(cuò)誤49、應(yīng)收賬款的賬齡越長(zhǎng)，其發(fā)生壞賬的可能性通常越高。A.正確B.錯(cuò)誤50、在反向保理模式中，業(yè)務(wù)的發(fā)起人通常是供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)。A.正確B.錯(cuò)誤51、法定存款準(zhǔn)備金率是中央銀行常用的貨幣政策工具之一。A.正確B.錯(cuò)誤52、股票是一種債權(quán)憑證，代表持有人對(duì)公司的債權(quán)。A.正確B.錯(cuò)誤53、在直接保理業(yè)務(wù)中，保理商主要依賴(lài)賣(mài)方的信用狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。A.正確B.錯(cuò)誤54、流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。A.正確B.錯(cuò)誤55、商業(yè)保理業(yè)務(wù)必須基于真實(shí)、合法的貿(mào)易背景。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】商業(yè)保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人（賣(mài)方）將其因銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商為前提，進(jìn)而提供融資、賬款管理、催收及壞賬擔(dān)保等綜合性服務(wù)。因此，應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓是整個(gè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的基礎(chǔ)和核心環(huán)節(jié)[[14]]。2.【參考答案】C【解析】在無(wú)追索權(quán)保理中，保理商承擔(dān)因買(mǎi)方信用問(wèn)題導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)；而在有追索權(quán)保理中，若買(mǎi)方違約，保理商有權(quán)向賣(mài)方追索已支付的融資款。因此，是否承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)是二者的關(guān)鍵區(qū)別[[12]]。3.【參考答案】C【解析】應(yīng)收賬款保理通過(guò)將未到期的應(yīng)收賬款提前變現(xiàn)，幫助企業(yè)獲得即時(shí)現(xiàn)金流，從而加快資金周轉(zhuǎn)，緩解因賒銷(xiāo)帶來(lái)的營(yíng)運(yùn)資金壓力，是中小企業(yè)重要的融資補(bǔ)充手段[[19]]。4.【參考答案】D【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，保理業(yè)務(wù)主要包括應(yīng)收賬款融資、管理、催收及壞賬擔(dān)保四項(xiàng)功能。代理簽署銷(xiāo)售合同屬于商業(yè)代理行為，不屬于保理服務(wù)范疇[[14]]。5.【參考答案】C【解析】明保理（公開(kāi)型保理）是指在轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款時(shí)通知買(mǎi)方，使其知悉債權(quán)已轉(zhuǎn)移；而暗保理（隱蔽型保理）則不通知買(mǎi)方，賣(mài)方仍以自己名義進(jìn)行賬款催收。兩者均可提供融資服務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式取決于是否有追索權(quán)，而非是否通知[[13]]。6.【參考答案】C【解析】依據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第六條，保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。因此，應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓是開(kāi)展所有保理服務(wù)的基礎(chǔ)和核心前提，其他選項(xiàng)均為在此前提下衍生的服務(wù)內(nèi)容[[14]]。7.【參考答案】B【解析】無(wú)追索權(quán)保理是指保理商買(mǎi)斷應(yīng)收賬款后，承擔(dān)買(mǎi)方因信用風(fēng)險(xiǎn)而拒付或無(wú)力支付的全部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)賣(mài)方無(wú)追索權(quán)。而有追索權(quán)保理則允許保理商在買(mǎi)方不付款時(shí)向賣(mài)方追索[[13]]。明保理與暗保理的區(qū)別在于是否通知買(mǎi)方債權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)c風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)無(wú)關(guān)。8.【參考答案】C【解析】應(yīng)收賬款管理的核心在于對(duì)已發(fā)生的債權(quán)進(jìn)行有效監(jiān)控與回收，其目標(biāo)聚焦于控制信用風(fēng)險(xiǎn)、加速回款、減少壞賬，從而保障現(xiàn)金流穩(wěn)定[[19]]。增加銷(xiāo)售收入屬于銷(xiāo)售策略范疇，并非應(yīng)收賬款管理的直接目標(biāo)。9.【參考答案】C【解析】現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)是集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保（信用風(fēng)險(xiǎn)保障）及融資于一體的綜合性金融服務(wù)，不僅解決賣(mài)方資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，也提供信用評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管控[[12]]。單一功能描述均不完整。10.【參考答案】D【解析】應(yīng)收賬款質(zhì)量主要關(guān)注其可回收性，核心指標(biāo)包括賬齡（越長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)越高）、債務(wù)人信用狀況及整體規(guī)模是否合理[[22]]。存貨周轉(zhuǎn)速度反映的是存貨管理效率，屬于營(yíng)運(yùn)資金管理的另一維度，與應(yīng)收賬款的直接質(zhì)量關(guān)聯(lián)不大。11.【參考答案】B【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第六條規(guī)定，保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)[[8]]。因此，應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓是開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的法律與操作基礎(chǔ)，其他選項(xiàng)雖可能在實(shí)操中出現(xiàn)，但并非法定核心前提。12.【參考答案】C【解析】無(wú)追索權(quán)保理是指保理人受讓?xiě)?yīng)收賬款后，若買(mǎi)方因信用風(fēng)險(xiǎn)（如破產(chǎn)、無(wú)力支付）未能付款，保理人不能向原債權(quán)人（賣(mài)方）追索已支付的融資款[[11]]。此時(shí)，買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)由保理人承擔(dān)，但若因基礎(chǔ)交易瑕疵（如虛假貿(mào)易、爭(zhēng)議）導(dǎo)致拒付，保理人仍可追索，故其“無(wú)追索”是有限度的。13.【參考答案】B【解析】操作風(fēng)險(xiǎn)中的重復(fù)融資是保理業(yè)務(wù)高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，即賣(mài)方將同一筆應(yīng)收賬款多次轉(zhuǎn)讓給不同保理商融資[[22]]。根據(jù)監(jiān)管要求，保理公司應(yīng)在動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記與查詢(xún)，以確認(rèn)權(quán)利歸屬，該系統(tǒng)具有公示公信效力，是識(shí)別和防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的核心手段。14.【參考答案】B【解析】《民法典》第764條規(guī)定：“保理人向應(yīng)收賬款債務(wù)人發(fā)出應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知的，應(yīng)當(dāng)表明保理人身份并附有必要憑證?！痹摋l款明確賦予保理人直接通知債務(wù)人的權(quán)利，突破了傳統(tǒng)債權(quán)轉(zhuǎn)讓須由讓與人通知的限制，有利于提高保理業(yè)務(wù)效率并保障交易安全[[32]]。15.【參考答案】A【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，商業(yè)銀行不得基于“未來(lái)應(yīng)收賬款”開(kāi)展保理融資業(yè)務(wù)[[5]]。未來(lái)應(yīng)收賬款指基礎(chǔ)交易尚未履行完畢、債權(quán)尚未實(shí)際形成的賬款（如未發(fā)貨、未提供服務(wù)）。A選項(xiàng)屬于典型未來(lái)債權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)不可控；B、C、D項(xiàng)均為已形成且權(quán)屬清晰的現(xiàn)有應(yīng)收賬款，符合準(zhǔn)入要求。16.【參考答案】B【解析】無(wú)追索權(quán)保理意味著保理商在受讓?xiě)?yīng)收賬款后，獨(dú)立承擔(dān)買(mǎi)方（債務(wù)人）的信用風(fēng)險(xiǎn)[[5]]。如果因買(mǎi)方信用問(wèn)題導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回，保理商無(wú)權(quán)向賣(mài)方（債權(quán)人）追索已支付的融資款，這是其區(qū)別于有追索權(quán)保理的關(guān)鍵[[6]]。該模式下，保理商需對(duì)買(mǎi)方的資信狀況進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估。17.【參考答案】B【解析】商業(yè)保理業(yè)務(wù)的本質(zhì)是基于真實(shí)貿(mào)易背景的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與融資[[1]]。為控制風(fēng)險(xiǎn)，保理商必須嚴(yán)格審核基礎(chǔ)交易的真實(shí)性，并重點(diǎn)評(píng)估買(mǎi)方（債務(wù)人）的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)能力[[3]]。因?yàn)橘I(mǎi)方的償付能力直接決定了應(yīng)收賬款能否收回，是信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心。18.【參考答案】B【解析】為加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管和財(cái)務(wù)規(guī)范，商業(yè)保理公司需建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如實(shí)記載業(yè)務(wù)收支情況并編制財(cái)務(wù)報(bào)告[[2]]。為確保報(bào)告的公信力與準(zhǔn)確性，監(jiān)管要求其年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)[[2]]，而非僅由內(nèi)部或董事會(huì)完成。19.【參考答案】C【解析】平臺(tái)類(lèi)商業(yè)保理公司主要依托其股東背景及關(guān)聯(lián)企業(yè)資源開(kāi)展業(yè)務(wù)[[4]]。其核心目的是服務(wù)于集團(tuán)內(nèi)部，促進(jìn)集團(tuán)銷(xiāo)售并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)盈利[[4]]，而非像市場(chǎng)型保理公司那樣面向第三方客戶(hù)開(kāi)展廣泛的市場(chǎng)化業(yè)務(wù)。因此，開(kāi)展市場(chǎng)化業(yè)務(wù)并非其主要目的。20.【參考答案】C【解析】保理業(yè)務(wù)的核心功能是幫助債權(quán)人（賣(mài)方）轉(zhuǎn)移其面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)[[6]]。當(dāng)債權(quán)人（如中小企業(yè)）因自身信用不足難以獲得融資時(shí)，可通過(guò)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，利用買(mǎi)方（債務(wù)人）相對(duì)較高的信用來(lái)獲得資金[[6]]。這實(shí)質(zhì)上是將買(mǎi)方無(wú)法付款的信用風(fēng)險(xiǎn)從賣(mài)方轉(zhuǎn)移至保理商。21.【參考答案】B【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第六條，保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提的綜合性金融服務(wù)[[7]]。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或出租資產(chǎn)而形成的金錢(qián)債權(quán)及其收益[[14]]。保理業(yè)務(wù)的核心在于應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瞧睋?jù)權(quán)利或其他資產(chǎn)權(quán)利[[21]]。22.【參考答案】C【解析】根據(jù)天津市財(cái)政局等相關(guān)部門(mén)的規(guī)定，商業(yè)保理企業(yè)應(yīng)增設(shè)“1124應(yīng)收保理款”科目，用于核算開(kāi)展融資保理業(yè)務(wù)時(shí)支付給轉(zhuǎn)讓人的款項(xiàng)[[15]]。該科目專(zhuān)門(mén)反映保理公司因受讓?xiě)?yīng)收賬款而產(chǎn)生的債權(quán)，區(qū)別于一般應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款[[17]]。23.【參考答案】B【解析】依據(jù)《民法典》規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力[[25]]。這意味著債務(wù)人仍可向原債權(quán)人履行還款義務(wù)，對(duì)保理商不產(chǎn)生付款義務(wù)，這是保理業(yè)務(wù)中區(qū)分明保理與暗保理的關(guān)鍵法律要件[[23]]。24.【參考答案】C【解析】商業(yè)保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)（買(mǎi)方無(wú)法付款）、操作風(fēng)險(xiǎn)（如資料審核失誤）和法律風(fēng)險(xiǎn)（如債權(quán)轉(zhuǎn)讓程序瑕疵）[[26]]。保理商通常不直接承擔(dān)市場(chǎng)利率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，其收益主要來(lái)自保理費(fèi)和融資利息，而非利率套利，因此利率風(fēng)險(xiǎn)不是其核心關(guān)注點(diǎn)。25.【參考答案】C【解析】保理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是真實(shí)、合法的貿(mào)易或服務(wù)交易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款[[7]]?！渡虡I(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》明確應(yīng)收賬款源于提供商品、服務(wù)等合法行為[[14]]?；谔摌?gòu)交易或未來(lái)應(yīng)收賬款的保理融資存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，且不符合業(yè)務(wù)本質(zhì)[[10]]。26.【參考答案】C【解析】有追索權(quán)保理（又稱(chēng)回購(gòu)型保理）的核心特征是保理商對(duì)賣(mài)方保留追索權(quán)，即買(mǎi)方到期不付款時(shí)，保理商可要求賣(mài)方回購(gòu)應(yīng)收賬款或償還融資。而無(wú)追索權(quán)保理（買(mǎi)斷型）則由保理商承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)。明/暗保理區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)在于是否通知買(mǎi)方債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實(shí)[[16]][[21]]。27.【參考答案】C【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額）及其衍生指標(biāo)“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)”，是評(píng)估企業(yè)應(yīng)收賬款回收效率與管理效能的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，直接體現(xiàn)企業(yè)資金回籠速度和信用政策執(zhí)行效果[[6]]。28.【參考答案】B【解析】《民法典》第546條明確規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。”即債權(quán)轉(zhuǎn)讓在轉(zhuǎn)讓人與受讓人之間自合同成立時(shí)即生效，但未經(jīng)通知，不得對(duì)抗債務(wù)人，債務(wù)人仍可向原債權(quán)人履行[[29]][[33]]。29.【參考答案】D【解析】設(shè)定信用額度、信用期限及客戶(hù)資信評(píng)估，屬于在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與計(jì)量之后，主動(dòng)采取的限制性措施，目的是控制潛在損失的規(guī)模與概率，是典型的風(fēng)險(xiǎn)控制（或風(fēng)險(xiǎn)緩釋?zhuān)┦侄蝃[22]]。30.【參考答案】C【解析】“2/10，n/30”表示客戶(hù)若在10天內(nèi)付款，可享受2%的現(xiàn)金折扣，否則須在30天內(nèi)全額付款。此舉通過(guò)價(jià)格激勵(lì)引導(dǎo)客戶(hù)提前付款，屬于應(yīng)收賬款管理中“確定信用條件”的核心策略之一，旨在縮短平均收款期[[7]]。31.【參考答案】A、B、C【解析】《民法典》第七百六十一條明確規(guī)定：“保理合同是應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款擔(dān)保等服務(wù)的合同”[[16]]。因此，核心要素包括合同雙方（債權(quán)人與保理人）、應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓?zhuān)ìF(xiàn)有或未來(lái)），以及保理人提供的至少一項(xiàng)服務(wù)。保理人可以是商業(yè)銀行，也可以是商業(yè)保理公司，不具排他性[[1]]。32.【參考答案】A、B、C、D【解析】根據(jù)行業(yè)規(guī)范及監(jiān)管文件，商業(yè)保理業(yè)務(wù)的核心服務(wù)為“保理融資、銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理、應(yīng)收賬款催收、壞賬擔(dān)?！彼捻?xiàng)[[6]]。這四項(xiàng)服務(wù)構(gòu)成了保理業(yè)務(wù)的完整鏈條，其中壞賬擔(dān)保即對(duì)應(yīng)《民法典》中的“應(yīng)收賬款債務(wù)人付款擔(dān)保”[[22]]，是無(wú)追索權(quán)保理的重要特征。33.【參考答案】A、B、C【解析】風(fēng)險(xiǎn)防控是保理業(yè)務(wù)的生命線(xiàn)。實(shí)操中，保理公司必須核實(shí)基礎(chǔ)交易是否真實(shí)存在、合同條款是否允許債權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄈ鐭o(wú)禁止轉(zhuǎn)讓條款），并評(píng)估債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)[[10]]。雖然債權(quán)人財(cái)務(wù)狀況有一定參考價(jià)值，但保理第一還款來(lái)源是債務(wù)人付款，故D非審查重點(diǎn)[[11]]。34.【參考答案】B、D【解析】第七百六十三條明確：“應(yīng)收賬款債權(quán)人與債務(wù)人虛構(gòu)應(yīng)收賬款……債務(wù)人不得以應(yīng)收賬款不存在為由對(duì)抗保理人，但是保理人明知虛構(gòu)的除外”[[21]]。這體現(xiàn)了“外觀主義”和對(duì)善意第三人的保護(hù)，但前提是保理人已履行合理審查義務(wù)[[19]]。若保理人明知，則喪失保護(hù)，故A、C錯(cuò)誤。35.【參考答案】A、B【解析】核心區(qū)別在于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)：有追索權(quán)保理中，若債務(wù)人不付款，保理人可向債權(quán)人追索融資款本息，信用風(fēng)險(xiǎn)主要由債權(quán)人承擔(dān)；無(wú)追索權(quán)保理中，保理人承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)（除商業(yè)糾紛外），不可向債權(quán)人追索[[19]]。費(fèi)率與登記要求并非本質(zhì)區(qū)別，二者均可登記[[11]]。36.【參考答案】A、B、C【解析】監(jiān)管要求明確指出，商業(yè)保理公司需建立“與保理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范”，并“提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力”[[12]]。項(xiàng)目評(píng)審、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程以及持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是內(nèi)控體系的三大支柱，確保業(yè)務(wù)審慎經(jīng)營(yíng)[[11]]。薪酬激勵(lì)屬于公司治理范疇，非強(qiáng)制性?xún)?nèi)控核心內(nèi)容。37.【參考答案】A、B、C、D【解析】一個(gè)完整的保理業(yè)務(wù)流程始于客戶(hù)申請(qǐng)與受理，繼而進(jìn)行盡職調(diào)查（核實(shí)貿(mào)易背景、信用狀況等）并完成內(nèi)部審批；獲批后簽訂合同、辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓手續(xù)（通常需通知債務(wù)人）；后續(xù)還需持續(xù)監(jiān)控回款情況、處理異常，即貸后管理[[9]]。四階段環(huán)環(huán)相扣，缺一不可[[14]]。38.【參考答案】A、C、D【解析】《民法典》將保理合同列為有名合同，其本質(zhì)是“債權(quán)轉(zhuǎn)讓+金融服務(wù)”的復(fù)合合同[[18]]，以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為成立前提，雙方互負(fù)義務(wù)（債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)、保理人提供服務(wù)），且通常有償。它屬于諾成性合同，自雙方意思表示一致即成立，不以債權(quán)憑證交付為要件[[22]]。39.【參考答案】A、B、C【解析】反向保理是以信用較好的核心企業(yè)（債務(wù)人）為中心，由其推薦供應(yīng)商（債權(quán)人）并配合提供貿(mào)易信息，保理公司主要依據(jù)核心企業(yè)的信用提供融資，從而惠及其上游中小企業(yè)[[13]]。合同仍由保理公司與供應(yīng)商（債權(quán)人）簽訂，而非與核心企業(yè)直接簽約[[13]]，故D錯(cuò)誤。40.【參考答案】A、B【解析】《民法典》允許轉(zhuǎn)讓“將有的應(yīng)收賬款”，但其成立與特定化是關(guān)鍵。若未來(lái)債權(quán)無(wú)法被合理識(shí)別和確定（如無(wú)明確基礎(chǔ)合同、金額、期限），則轉(zhuǎn)讓可能無(wú)效[[16]]。此外，基礎(chǔ)交易未來(lái)是否真實(shí)發(fā)生存在商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，需通過(guò)訂單、框架協(xié)議等加以約束[[10]]。登記（D）是公示對(duì)抗要件，通知（C）影響對(duì)債務(wù)人的效力，但非未來(lái)債權(quán)特有的核心風(fēng)險(xiǎn)。41.【參考答案】ABCD【解析】商業(yè)保理是一項(xiàng)綜合性金融服務(wù)，核心功能包括為賣(mài)方提供貿(mào)易融資、開(kāi)展買(mǎi)方資信調(diào)查、管理應(yīng)收賬款賬戶(hù)以及在無(wú)追索權(quán)保理中承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。這四大功能共同幫助賣(mài)方加速資金周轉(zhuǎn)、降低信用風(fēng)險(xiǎn)[[23]]。42.【參考答案】AB【解析】按風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式劃分，保理分為有追索權(quán)（保理商可向賣(mài)方追償）和無(wú)追索權(quán)（保理商承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)）兩類(lèi)。單/雙保理是按參與保理機(jī)構(gòu)數(shù)量劃分的，不屬于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)分類(lèi)[[22]]。43.【參考答案】ABC【解析】保理通過(guò)提前回籠資金改善流動(dòng)性，提升償債能力；在無(wú)追索權(quán)模式下還能轉(zhuǎn)移壞賬風(fēng)險(xiǎn)。但保理本身不直接產(chǎn)生節(jié)稅效果，因此D項(xiàng)錯(cuò)誤[[17]]。44.【參考答案】ABD【解析】合格應(yīng)收賬款須權(quán)屬明確、源于真實(shí)交易、法律允許轉(zhuǎn)讓。已逾期賬款通常不被接受，因其信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，不符合保理業(yè)務(wù)風(fēng)控要求[[20]]。45.【參考答案】AB【解析】在有追索權(quán)保理中，若買(mǎi)方不付款，保理商可向賣(mài)方追索；無(wú)追索權(quán)則由保理商承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)。但保理不覆蓋賣(mài)方履約風(fēng)險(xiǎn)（如交付瑕疵），更不能完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)[[22]]。46.【參考答案】A.正確【解析】商業(yè)保理業(yè)務(wù)的本質(zhì)是債權(quán)人（通常是供應(yīng)商）將其對(duì)債務(wù)人（通常是核心企業(yè)）的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得融資、賬款管理、催收或壞賬擔(dān)保等服務(wù)。應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓是開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的前提和基礎(chǔ)，因此該說(shuō)法正確[[1]]。47.【參考答案】A.正確【解析】無(wú)追索權(quán)保理（也稱(chēng)買(mǎi)斷型保理）是指保理商受讓?xiě)?yīng)收賬款后，對(duì)賣(mài)方放棄追索權(quán)。這意味著，一旦買(mǎi)方因信用問(wèn)題（如破產(chǎn)、無(wú)力支付）而無(wú)法付款，損失由保理商承擔(dān)，賣(mài)方無(wú)需回購(gòu)應(yīng)收賬款。這與有追索權(quán)保理有本質(zhì)區(qū)別[[18]]。48.【參考答案】B.錯(cuò)誤【解析】根據(jù)中國(guó)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，商業(yè)保理公司屬于類(lèi)金融機(jī)構(gòu)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)是基于真實(shí)貿(mào)易背景的應(yīng)收賬款融資及相關(guān)服務(wù)。吸收公眾存款是商業(yè)銀行等持牌金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)屬業(yè)務(wù)，商業(yè)保理公司嚴(yán)禁從事此類(lèi)活動(dòng)，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)[[3]]。49.【參考答案】A.正確【解析】賬齡是指應(yīng)收賬款自發(fā)生之日起到當(dāng)前的時(shí)長(zhǎng)。隨著時(shí)間推移，債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況可能惡化，償債意愿也可能降低，導(dǎo)致收回款項(xiàng)的難度加大。因此，在財(cái)務(wù)管理中，賬齡分析是評(píng)估應(yīng)收賬款質(zhì)量和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的重要依據(jù)[[19]]。50.【參考答案】A.正確【解析】反向保理是一種由核心企業(yè)（買(mǎi)方）主導(dǎo)的保理模式。核心企業(yè)向保理商推薦其上游供應(yīng)商，并確認(rèn)對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，保理商據(jù)此為供應(yīng)商提供融資。這種模式依托核心企業(yè)的信用，降低了對(duì)供應(yīng)商的融資門(mén)檻，是供應(yīng)鏈金融的典型應(yīng)用[[6]]。51.【參考答案】A.正確【解析】法定存款準(zhǔn)備金率是指商業(yè)銀行必須按照中央銀行規(guī)定，將其吸收存款的一部分繳存于中央銀行作為準(zhǔn)備金的比率。中央銀行通過(guò)調(diào)整該比率，可以影響商業(yè)銀行的信貸擴(kuò)張能力，進(jìn)而調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量，是重要的數(shù)量型貨幣政策工具[[13]]。52.【參考答案】B.錯(cuò)誤【解析】股票是股份有限公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證，代表的是股東對(duì)公司的所有權(quán)（或稱(chēng)股權(quán)），而非債權(quán)。持有股票的股東有權(quán)參與公司分紅和重大決策。而債券才是代表債權(quán)的金融工具，債券持有人與公司是債權(quán)債務(wù)關(guān)系[[9]]。53.【參考答案】B.錯(cuò)誤【解析】在直接保理（正向保理）中，保理商雖然與賣(mài)方簽訂保理合同，但其核心風(fēng)險(xiǎn)在于買(mǎi)方（債務(wù)人）的付款能力和信用狀況。因此，保理商的盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)通常是買(mǎi)方的資信情況，而非賣(mài)方[[6]]。54.【參考答案】A.正確【解析】流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)用其流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力。一般認(rèn)為，流動(dòng)比率在2左右較為健康，表明企業(yè)有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)覆蓋其即將到期的債務(wù)，是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的基礎(chǔ)指標(biāo)。55.【參考答案】A.正確【解析】中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)明確規(guī)定，商業(yè)保理企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)必須回歸本源，確保交易背景的真實(shí)性與合法性。虛構(gòu)貿(mào)易背景進(jìn)行融資屬于監(jiān)管明令禁止的行為，旨在防止保理業(yè)務(wù)被用于套取資金或進(jìn)行金融套利，切實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)[[3]]。

2025重慶明德商業(yè)保理有限公司招聘1人筆試歷年備考題庫(kù)附帶答案詳解（第3套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，根據(jù)供應(yīng)商是否承擔(dān)買(mǎi)方的信用風(fēng)險(xiǎn)，保理業(yè)務(wù)主要分為有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理。無(wú)追索權(quán)保理意味著保理商在買(mǎi)方破產(chǎn)或無(wú)力支付時(shí)，對(duì)供應(yīng)商有何種權(quán)利？A.保留向供應(yīng)商追索已支付融資款的權(quán)利B.無(wú)權(quán)向供應(yīng)商追索已支付的融資款C.可以直接接管供應(yīng)商的全部資產(chǎn)D.必須立即終止與供應(yīng)商的所有合作關(guān)系2、商業(yè)保理公司通常可經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)不包括以下哪一項(xiàng)？A.應(yīng)收賬款管理B.客戶(hù)資信調(diào)查與評(píng)估C.與商業(yè)保理相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)D.直接發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款3、在保理業(yè)務(wù)中，依據(jù)是否將債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜通知債務(wù)人，可將保理分為明保理和暗保理。暗保理的主要特點(diǎn)是？A.債務(wù)人知曉債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商B.供應(yīng)商仍以自己名義向債務(wù)人收款C.保理商直接向債務(wù)人收取款項(xiàng)D.必須由第三方進(jìn)行債權(quán)通知4、商業(yè)保理公司為確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明度，其年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要滿(mǎn)足什么要求？A.由公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)自行編制即可B.須經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)C.僅需向行業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)備D.可以選擇性地進(jìn)行外部審計(jì)5、商業(yè)保理業(yè)務(wù)的核心功能之一是轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。在正向保理模式下，信用風(fēng)險(xiǎn)主要由誰(shuí)承擔(dān)？A.供應(yīng)商B.保理商C.買(mǎi)方（債務(wù)人）D.政府監(jiān)管部門(mén)6、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理商受讓?xiě)?yīng)收賬款后，通常不會(huì)提供以下哪項(xiàng)服務(wù)？A.貿(mào)易融資B.應(yīng)收賬款管理C.信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保D.股權(quán)投資管理7、衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)是？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉(zhuǎn)率8、商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，保理商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型不包括？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.匯率風(fēng)險(xiǎn)9、在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，用于評(píng)估企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)是？A.利息保障倍數(shù)B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)C.流動(dòng)比率D.總資產(chǎn)報(bào)酬率10、根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款給保理商時(shí)，必須履行的程序是？A.獲得債務(wù)人書(shū)面同意B.辦理工商登記C.通知債務(wù)人D.經(jīng)法院裁定生效11、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，若保理商受讓的應(yīng)收賬款無(wú)法收回，其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方式是判斷“有追索權(quán)保理”與“無(wú)追索權(quán)保理”的核心依據(jù)。下列關(guān)于“無(wú)追索權(quán)保理”的描述，正確的是？A.保理商在應(yīng)收賬款到期未獲清償時(shí)，可向原債權(quán)人進(jìn)行追索B.保理商僅承擔(dān)因商業(yè)糾紛導(dǎo)致的買(mǎi)方拒付風(fēng)險(xiǎn)C.保理商承擔(dān)買(mǎi)方因信用問(wèn)題（非爭(zhēng)議原因）導(dǎo)致的付款違約風(fēng)險(xiǎn)D.保理商提供的服務(wù)僅限于應(yīng)收賬款催收與賬務(wù)管理，不涉及融資12、根據(jù)中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，商業(yè)保理企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模有明確限制。以下哪項(xiàng)符合現(xiàn)行監(jiān)管要求？A.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的5倍B.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的10倍C.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的8倍D.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額不得超過(guò)實(shí)收資本的12倍13、商業(yè)保理與應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是兩種常見(jiàn)的應(yīng)收賬款融資方式，二者在法律性質(zhì)上存在本質(zhì)區(qū)別。下列說(shuō)法正確的是？A.保理屬于擔(dān)保物權(quán)，應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于債權(quán)轉(zhuǎn)讓B.保理以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為核心，應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于擔(dān)保物權(quán)C.兩者均需將應(yīng)收賬款權(quán)屬轉(zhuǎn)移至融資方名下D.兩者在人民銀行征信中心登記的類(lèi)型完全相同14、在國(guó)際雙保理業(yè)務(wù)中，普遍遵循《國(guó)際保理業(yè)務(wù)通用規(guī)則》（GRIF）。根據(jù)GRIF規(guī)定，進(jìn)口保理商對(duì)經(jīng)其核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是？A.自出口保理商申請(qǐng)額度核準(zhǔn)之日起B(yǎng).自基礎(chǔ)合同簽訂之日起C.自應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知送達(dá)債務(wù)人之日起D.自賬款到期日后90天內(nèi)15、某商業(yè)保理公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，因內(nèi)部系統(tǒng)故障導(dǎo)致錯(cuò)誤向客戶(hù)多支付了融資款，事后追回困難并造成損失。根據(jù)《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，此類(lèi)事件應(yīng)歸類(lèi)為哪種風(fēng)險(xiǎn)？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第七百六十一條的規(guī)定，構(gòu)成保理合同的核心法律關(guān)系基礎(chǔ)是以下哪一項(xiàng)？A.應(yīng)收賬款的質(zhì)押B.應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓C.應(yīng)收賬款的擔(dān)保D.應(yīng)收賬款的凍結(jié)17、商業(yè)保理公司開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，為有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)審查以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？A.股東的注冊(cè)資本實(shí)繳進(jìn)度B.基礎(chǔ)交易合同的真實(shí)性與合法性C.公司辦公場(chǎng)所的租賃期限D(zhuǎn).員工的學(xué)歷背景18、在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，若債務(wù)人到期未付款，保理人依法可向誰(shuí)主張權(quán)利？A.僅可向應(yīng)收賬款債權(quán)人主張回購(gòu)或返還融資款B.僅可向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張付款C.既可向應(yīng)收賬款債權(quán)人主張回購(gòu)或返還融資款，也可向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)D.只能向法院提起訴訟，不得直接向任一方主張19、以下哪一項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于商業(yè)保理公司可提供的綜合性金融服務(wù)范圍？A.應(yīng)收賬款催收B.應(yīng)收賬款管理（銷(xiāo)售分戶(hù)賬管理）C.吸收公眾存款D.壞賬擔(dān)保（信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保）20、商業(yè)保理與應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的核心區(qū)別在于：A.保理需要簽訂書(shū)面合同，質(zhì)押無(wú)需B.保理不需通知債務(wù)人，質(zhì)押必須通知C.保理以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為核心，質(zhì)押以應(yīng)收賬款設(shè)立擔(dān)保物權(quán)為核心D.保理僅適用于制造業(yè)，質(zhì)押適用于所有行業(yè)21、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，核心的法律行為是？A.為賣(mài)方提供流動(dòng)資金貸款B.對(duì)買(mǎi)方的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)C.轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款D.提供應(yīng)收賬款催收服務(wù)22、商業(yè)保理公司為確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，通常需要將年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提交給誰(shuí)進(jìn)行審計(jì)？A.中國(guó)人民銀行B.具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)D.行業(yè)協(xié)會(huì)23、下列哪項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)最能反映商業(yè)保理公司對(duì)應(yīng)收賬款的管理效率？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.凈利潤(rùn)率C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D.資本充足率24、在商業(yè)保理業(yè)務(wù)中，為確保應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人（買(mǎi)方）產(chǎn)生法律效力，必須完成的關(guān)鍵步驟是什么？A.與賣(mài)方簽訂保理合同B.向賣(mài)方支付融資款C.將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事宜通知債務(wù)人D.