2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)》考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的信息點。）1.根據(jù)涉稅服務(wù)相關(guān)法律制度，涉稅服務(wù)人員從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，其根本遵循是（）。A.客戶至上原則B.合法合規(guī)原則C.收入最大化原則D.保密原則優(yōu)先原則2.某涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和其從業(yè)人員在提供涉稅服務(wù)時，因違反保密義務(wù)，泄露了客戶的商業(yè)秘密，給客戶造成了重大損失。關(guān)于該機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的法律責(zé)任，下列表述正確的是（）。A.只承擔(dān)行政責(zé)任，不承擔(dān)民事責(zé)任B.只承擔(dān)民事責(zé)任，不承擔(dān)行政責(zé)任C.應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，分別承擔(dān)行政責(zé)任、民事責(zé)任或刑事責(zé)任D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行罰款，并由行業(yè)協(xié)會進(jìn)行紀(jì)律處分3.涉稅鑒證業(yè)務(wù)程序中，通常最先進(jìn)行的是（）。A.出具業(yè)務(wù)報告B.簽訂業(yè)務(wù)約定書C.實施進(jìn)一步程序D.確定鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險4.某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對甲公司2024年度的企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行納稅鑒證。在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，該事務(wù)所發(fā)現(xiàn)甲公司存在一項應(yīng)納稅所得額虛減事項。關(guān)于該事務(wù)所的處理，下列做法符合規(guī)定的是（）。A.告知甲公司，由其自行糾正，并出具無保留意見的業(yè)務(wù)報告B.告知甲公司，若其拒絕糾正，事務(wù)所將出具保留意見的業(yè)務(wù)報告C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告該事項，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行后續(xù)程序D.在征得甲公司同意后，將審計發(fā)現(xiàn)的事項作為關(guān)鍵審計事項，并在業(yè)務(wù)報告中予以說明5.涉稅服務(wù)程序中，涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)就擬執(zhí)行的主要程序及其原因與客戶進(jìn)行溝通，溝通的對象通常是（）。A.客戶的普通員工B.客戶的財務(wù)負(fù)責(zé)人C.客戶的法定代表人D.客戶的最終受益人6.根據(jù)涉稅服務(wù)職業(yè)道德規(guī)范，涉稅服務(wù)人員不得利用其專業(yè)知識和信息（）。A.為客戶提供稅務(wù)籌劃方案B.維護(hù)客戶的合法權(quán)益C.謀取不正當(dāng)利益D.提升自身專業(yè)能力7.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅額為80萬元。該個體工商戶適用的個人所得稅稅率及其速算扣除數(shù)是（）。A.5%，0B.10%，1.5萬元C.20%，2.5萬元D.35%，7.5萬元8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的同時銷售附著于土地的不動產(chǎn)，應(yīng)分別開具發(fā)票B.納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，可以自行開具或者委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人取得的2017年11月之前開具的增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項稅額抵扣憑證9.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該行為在增值稅處理上（）。A.不視同銷售，不需要繳納增值稅B.視同銷售，需要繳納增值稅，計稅依據(jù)為產(chǎn)品的不含稅售價C.視同銷售，需要繳納增值稅，計稅依據(jù)為產(chǎn)品的成本價D.不視同銷售，但需要在企業(yè)所得稅前進(jìn)行納稅調(diào)整10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行確定，與稅法規(guī)定無關(guān)B.企業(yè)使用或者委托加工應(yīng)稅消費品，消費稅的計稅依據(jù)為含消費稅的銷售額C.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)其受益年限自行確定，但不得低于法律規(guī)定年限D(zhuǎn).存貨的跌價準(zhǔn)備金，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除11.納稅人同時從事應(yīng)稅行為和免稅行為，未能準(zhǔn)確劃分不得免稅的銷售額的，其不得免稅的銷售額應(yīng)按下列方法確定（）。A.按應(yīng)稅行為銷售額占總銷售額的比例確定B.按免稅行為銷售額占總銷售額的比例確定C.按應(yīng)稅行為銷售額與免稅行為銷售額的比例確定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況核定12.根據(jù)個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。A.個人因任職、受雇而取得的工資、薪金所得B.個人兼職取得的報酬C.個人出租房屋取得的所得D.個人購買彩票取得的獎金13.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是（）。（假設(shè)適用的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元14.涉稅服務(wù)人員在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，向客戶承諾“保證”實現(xiàn)特定的稅收利益，但最終未能實現(xiàn)。關(guān)于該涉稅服務(wù)人員的行為，下列評價正確的是（）。A.該行為符合職業(yè)道德規(guī)范，因為其出發(fā)點是好的B.該行為不符合職業(yè)道德規(guī)范，因為其承諾過于絕對，可能誤導(dǎo)客戶C.該行為是否違規(guī)取決于最終是否實現(xiàn)了稅收利益D.該行為是否違規(guī)取決于客戶是否因此遭受了損失15.下列關(guān)于稅務(wù)代理爭議處理的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理爭議只能通過協(xié)商解決B.稅務(wù)代理爭議首先應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)解C.稅務(wù)代理爭議可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁或訴訟等方式解決D.稅務(wù)代理爭議發(fā)生后，客戶必須首先向稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的信息點。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）16.涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.獨立、客觀、公正原則B.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注原則C.誠信原則D.客戶至上原則E.保密原則17.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃階段，涉稅服務(wù)人員需要考慮的風(fēng)險包括（）。A.客戶管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險B.會計記錄和財務(wù)報表存在錯報的風(fēng)險C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)受到限制的風(fēng)險D.涉稅鑒證報告使用者對報告誤解或濫用的風(fēng)險E.涉稅服務(wù)人員自身專業(yè)勝任能力不足的風(fēng)險18.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述中，正確的有（）。A.納稅人申請增值稅留抵退稅，應(yīng)當(dāng)填寫退（抵）稅申請表B.納稅人申請增值稅留抵退稅，需要提供留抵稅額形成的原因及相關(guān)資料C.增值稅一般納稅人申請留抵退稅，其符合條件的留抵稅額應(yīng)自申請退稅之日起計算D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20個工作日內(nèi)辦理留抵退稅E.納稅人申請留抵退稅，其前一個納稅年度已按規(guī)定享受即征即退、先征后返（退）等稅收優(yōu)惠的，不影響其申請留抵退稅19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出B.企業(yè)之間支付的管理費用C.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)按照規(guī)定繳納的稅收罰款E.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方無關(guān)聯(lián)交易情況下支付的費用20.個人所得稅專項附加扣除中，關(guān)于“子女教育”的表述，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除的扣除主體是父母B.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元C.子女教育專項附加扣除的扣除期限最長不超過3年D.子女教育專項附加扣除由子女自行申報E.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除21.涉稅服務(wù)程序中，實施進(jìn)一步程序的目的通常包括（）。A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見B.評估已識別的風(fēng)險是否得到充分控制C.確定是否存在舞弊跡象D.完成所有必要的審計工作E.向客戶解釋所有會計政策的選擇22.涉稅服務(wù)人員在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，可能遇到的職業(yè)限制包括（）。A.不得在特定時期內(nèi)從事可能與鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生利益沖突的其他工作B.不得將鑒證業(yè)務(wù)信息用于商業(yè)目的C.不得將鑒證業(yè)務(wù)信息提供給第三方，但可以向其所在的稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人披露D.在業(yè)務(wù)報告日之前，不得解除與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系E.不得對鑒證業(yè)務(wù)出具不實的報告23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵特定行業(yè)或區(qū)域發(fā)展而給予的稅收減免或抵扣B.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，通常需要滿足一定的條件并履行相應(yīng)的申報程序C.企業(yè)同時享受多個稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠金額不得疊加計算D.企業(yè)放棄享受稅收優(yōu)惠的，不得在以后年度再享受該優(yōu)惠E.符合條件的居民企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策24.稅務(wù)咨詢服務(wù)的類型主要包括（）。A.稅務(wù)合規(guī)咨詢B.稅務(wù)籌劃咨詢C.稅務(wù)風(fēng)險管理咨詢D.稅收爭議解決咨詢E.納稅申報代理服務(wù)25.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)營銷與推廣中，涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注意的事項包括（）。A.營銷宣傳不得進(jìn)行虛假或不實的陳述B.營銷宣傳不得貶低其他涉稅服務(wù)人員或機(jī)構(gòu)C.營銷宣傳不得利用或暗示行政權(quán)力、行業(yè)地位等D.營銷宣傳可以通過任何合法渠道進(jìn)行E.營銷宣傳的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與其實際提供的服務(wù)相匹配三、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，全面、準(zhǔn)確地回答問題。）26.簡述涉稅服務(wù)人員在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，需要履行的關(guān)鍵程序有哪些？27.簡述個人所得稅專項附加扣除的概念及其主要稅目。28.簡述增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率的概念及其調(diào)整機(jī)制。29.簡述涉稅服務(wù)人員在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，需要考慮的因素有哪些？四、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。）30.某增值稅一般納稅人2024年8月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為50萬元，稅率為9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該納稅人8月份應(yīng)納增值稅多少萬元？31.某居民企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為500萬元。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，但選擇不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，而是按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅多少萬元？五、綜合題（本題型共1題，共13分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合涉稅服務(wù)相關(guān)法律制度規(guī)定，進(jìn)行分析、計算和說明。）32.甲公司是一家從事貨物生產(chǎn)銷售的企業(yè)，適用增值稅一般納稅人稅率13%。2024年10月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)或事項：（1）銷售自產(chǎn)貨物給乙公司，不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出，款項尚未收到。（2）將自產(chǎn)的一批貨物用于本廠建造職工宿舍，該批貨物成本為80萬元，無同類貨物市場價格。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額100萬元，稅率為9%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（4）因管理不善，當(dāng)期購進(jìn)的原材料發(fā)生毀損，金額為10萬元（不含稅）。（5）甲公司是一般納稅人，本月需要預(yù)繳增值稅。已知甲公司上期留抵稅額為5萬元。假設(shè)甲公司符合相關(guān)稅收政策規(guī)定，請計算甲公司10月份應(yīng)納（或應(yīng)退稅額）的增值稅額。試卷答案一、單項選擇題1.B2.C3.B4.C5.B6.C7.B8.B9.B10.B11.A12.B13.B14.B15.C二、多項選擇題16.A,B,C,E17.A,B,C,D,E18.A,B,D,E19.A,C,D,E20.A,B,E21.A,B,C22.A,B,E23.A,B,E24.A,B,C,D25.A,B,C,E三、簡答題26.涉稅服務(wù)人員在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，需要履行的關(guān)鍵程序通常包括：簽訂業(yè)務(wù)約定書；計劃鑒證業(yè)務(wù)；實施進(jìn)一步程序以獲取審計證據(jù)；出具業(yè)務(wù)報告。27.個人所得稅專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除的專項費用。主要稅目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。28.增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率是指對小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，按照一定征收率計算繳納增值稅的比率。征收率的調(diào)整機(jī)制由國務(wù)院決定。29.涉稅服務(wù)人員在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，需要考慮的因素包括：客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需求；相關(guān)稅收法律法規(guī)政策；咨詢服務(wù)的類型和范圍；咨詢建議的可行性和合規(guī)性；咨詢服務(wù)的風(fēng)險和責(zé)任。四、計算題30.計算步驟：（