2025年稅務(wù)師《稅法》歷年真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.從事郵政服務(wù)的單位銷售信封B.從事金融服務(wù)的企業(yè)提供貸款服務(wù)C.個體經(jīng)營者銷售自己使用過的非應(yīng)稅消費品D.某公司銷售其自建的不動產(chǎn)2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得含稅收入100萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，貨物已驗收入庫。甲企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.2.6B.3C.9.6D.123.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需視同銷售計繳增值稅B.將委托加工收回的貨物用于對外投資，無需視同銷售計繳增值稅C.將購進的貨物分配給股東，應(yīng)視同銷售計繳增值稅D.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位，不屬于視同銷售行為4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（特定情況除外）5.下列關(guān)于增值稅出口退稅制度的表述，錯誤的是（）。A.出口貨物適用零稅率B.出口貨物勞務(wù)增值稅零稅率適用于報關(guān)離境的貨物C.出口適用零稅率的貨物，其耗用的原材料、零部件等已繳納的進項稅額不得抵扣D.小規(guī)模納稅人出口貨物適用增值稅免稅政策6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.書籍B.汽車C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料D.服裝7.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售化妝品取得含稅收入200萬元，同時收取包裝物租金5萬元?；瘖y品適用消費稅稅率15%，包裝物租金應(yīng)視為（）。A.增值稅價外費用，不并入消費稅計稅依據(jù)B.增值稅價外費用，并入消費稅計稅依據(jù)C.消費稅計稅依據(jù)，不并入增值稅計稅依據(jù)D.消費稅計稅依據(jù)，并入增值稅計稅依據(jù)8.消費稅的計稅依據(jù)為從價定率計稅時，其銷售額不包括（）。A.向購貨方收取的增值稅稅額B.向購貨方收取的包裝物押金（單獨記賬核算且未逾期）C.向購貨方收取的延期付款利息D.向購貨方收取的違約金9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.國債利息收入D.企業(yè)對外進行權(quán)益性投資分得的股息、紅利收入（符合規(guī)定條件）10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除范圍的是（）。A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費C.研發(fā)過程中消耗的原材料費用D.研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得變更B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計提折舊C.自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)自辦理竣工決算的下個月起計提折舊D.接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價值確定計稅基礎(chǔ)并計提折舊12.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.省政府頒發(fā)的科技獎勵獎金B(yǎng).保險賠款C.購買彩票獲得的獎金（超過1萬元）D.從任職單位取得的年終獎13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除只能由父母一方扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除期間，納稅人應(yīng)當中斷扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除限額為8萬元（在一個納稅年度內(nèi)）D.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過360個月14.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)（）的單位和個人。A.購置土地、房屋權(quán)屬B.出租土地、房屋C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬D.受贈土地、房屋15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)擁有并自用的廠房B.個人擁有的普通住宅C.寺廟自用的房產(chǎn)D.出租的商鋪16.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（）。A.城市內(nèi)的土地B.農(nóng)村地區(qū)的土地C.國有土地D.集體土地17.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為（）。A.車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當月B.車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的次月C.購置車船的當月D.購置車船的次月18.稅收強制執(zhí)行措施不包括（）。A.書面通知納稅人限期繳納稅款B.拍賣、變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法扣押、查封納稅人的財產(chǎn)D.通知銀行從納稅人的存款中扣繳稅款19.納稅人因不可抗力導致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法批準，可以（）。A.減免征收稅款B.延期繳納稅款C.免除滯納金D.免除罰款20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人一般應(yīng)為（）。A.稅務(wù)機關(guān)的工作人員B.與被申請的具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織C.稅務(wù)機關(guān)的上級主管部門D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)稅務(wù)機關(guān)二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯選、不選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的個體工商戶，可以申請登記為增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)合并計繳增值稅22.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售其自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用免稅政策C.一般納稅人銷售食用鹽適用13%的增值稅稅率D.一般納稅人提供公共交通運輸服務(wù)，適用增值稅免稅政策23.消費稅的征收管理方式包括（）。A.從價定率征收B.從量定額征收C.復(fù)合計稅征收D.稅率浮動征收24.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出B.企業(yè)投資者支付給個人的股息、紅利C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（在規(guī)定比例內(nèi)）25.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅的國債利息收入26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率有1.2%和1.4%兩種D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，可免征房產(chǎn)稅27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額根據(jù)土地面積和適用稅額計算B.免稅單位自用的土地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)出讓金包含在城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)中D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村土地28.稅收征收管理法的原則包括（）。A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.稅收效率原則D.依法納稅原則29.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.調(diào)查取證B.檢查賬簿、憑證C.詢問納稅人和扣繳義務(wù)人D.查詢銀行賬戶30.納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)信息保密B.對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為提出申訴或訴訟C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款并支付滯納金D.免除繳納所有稅款的權(quán)利三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）31.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅收入117萬元，貨已發(fā)出，款項尚未收到，適用13%稅率。（2）提供貨物運輸服務(wù)取得含稅收入11.3萬元，服務(wù)已提供，款項已收到，適用9%稅率。（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已入庫，適用13%稅率。（4）銷售自己使用過的機器設(shè)備一臺，原值80萬元，已提折舊20萬元，售價50萬元，款項已收到。假設(shè)甲企業(yè)期初留抵稅額為0，且該機器設(shè)備售價未超過原值，甲企業(yè)6月份應(yīng)納（或應(yīng)退）增值稅額為多少萬元？32.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售化妝品取得含稅收入250萬元（不含包裝物租金），包裝物租金5萬元，單獨核算?；瘖y品消費稅稅率為15%。該公司7月份應(yīng)繳納的消費稅額為多少萬元？33.A企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用80萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用30萬元。發(fā)生公益性捐贈支出20萬元（通過公益性社會團體進行捐贈，該團體符合稅法規(guī)定的條件）。A企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）34.個人A2024年3月取得工資收入30000元，3月份繳納個人所得稅3510元。已知3月份起，居民個人綜合所得每月預(yù)扣預(yù)繳稅率的速算扣除數(shù)為2500元，每次預(yù)扣預(yù)繳稅率的稅率3%。假設(shè)A4月工資收入不變，且不考慮其他所得，A企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳的4月份個人所得稅額為多少元？四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，進行計算和分析。）35.B公司為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅收入150萬元，適用13%稅率，貨已發(fā)出，合同約定分兩期收款，第一期收款75萬元已通過銀行收訖，第二期收款75萬元尚未收到。（2）將自產(chǎn)的一批貨物用于贊助某活動，該貨物成本為20萬元，市場售價為30萬元（不含稅），適用13%稅率。（3）購進辦公用品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元，辦公用品已入庫。（4）銷售自己使用過的汽車一輛，原值25萬元，已提折舊10萬元，售價18萬元，款項已收到。假設(shè)B公司期初留抵稅額為1萬元，且該汽車售價未超過原值。B公司8月份應(yīng)納（或應(yīng)退）增值稅額為多少萬元？36.C個人為某公司高管，2024年度取得以下收入：（1）每月取得工資收入30000元。（2）4月份取得獎金50000元。（3）6月份取得一次性績效獎金20000元。（4）8月份取得股息收入10000元。（5）9月份取得通過公益性社會團體捐贈給貧困地區(qū)的現(xiàn)金5000元（該團體符合稅法規(guī)定的條件）。假設(shè)C個人2024年度除工資、獎金、股息收入外，沒有其他綜合所得，且其專項附加扣除共計12000元/年。已知居民個人綜合所得適用稅率表和每月預(yù)扣預(yù)繳稅率的速算扣除數(shù)如下：級數(shù)|累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額|適用稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）--|--|--|--1|不超過36,000|3|02|超過36,000至144,000|10|2,5203|超過144,000至300,000|20|16,9204|超過300,000至420,000|25|31,9205|超過420,000至660,000|30|52,9206|超過660,000至960,000|35|85,9207|超過960,000|45|181,920C個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額為多少元？試卷答案一、單項選擇題1.C2.C3.C4.D5.C6.B7.B8.A9.C10.D11.C12.C13.D14.A15.C16.A17.A18.A19.B20.B二、多項選擇題21.ABC22.AC23.ABC24.AD25.ABC26.ABCD27.ABD28.ACD29.ABCD30.ABC三、計算題31.解：（1）銷售商品銷項稅額=117/(1+13%)*13%=13.5萬元（2）提供運輸服務(wù)銷項稅額=11.3/(1+9%)*9%=0.9萬元（3）購進原材料進項稅額=6.5萬元（4）銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=50/(1+3%)*3%=1.45萬元（簡易計稅）期初留抵稅額=1萬元當期應(yīng)納增值稅=13.5+0.9-6.5-1.45+1=8.35萬元答：甲企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額為8.35萬元。32.解：化妝品銷售額=250/(1+13%)+5/(1+13%)=250/1.13+5/1.13=220.88+4.42=225.3萬元應(yīng)納消費稅額=225.3*15%=33.795萬元答：該公司7月份應(yīng)繳納的消費稅額為33.795萬元。33.解：公益性捐贈扣除限額=(500+0-0)*12%=60萬元，實際發(fā)生20萬元，可據(jù)實扣除。應(yīng)納稅所得額=500-300-80-50-30+20=120萬元答：A企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為120萬元。34.解：4月工資收入應(yīng)納稅所得額=30000-5000-2500-12000/12=30000-5000-2500-1000=21500元4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=21500*10%-2520=2150-2520=-370元（為負數(shù)，表示預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額為0，多預(yù)繳了370元，下月應(yīng)退稅）答：A企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳的4月份個人所得稅額為0元（實際應(yīng)退稅370元）。四、綜合題35.解：（1）銷售商品銷項稅額=150/(1+13%)