國稅局考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列項目中，不征收增值稅的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.轉讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.城市維護建設稅6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%10.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是（）A.稅收保全措施可以由稅務機關自行決定實施B.稅收保全措施只能針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.稅收保全措施可以查封納稅人的所有財產(chǎn)D.稅收保全措施可以凍結納稅人的全部銀行存款答案1.A2.C3.D4.B5.C6.A7.B8.B9.A10.B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售氣體D.銷售房屋2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)3.下列項目中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目購進貨物B.非正常損失的購進貨物C.購進的貸款服務D.購進的餐飲服務4.個人所得稅的應稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得5.下列屬于地方稅的稅種有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地增值稅C.車船稅D.印花稅6.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性7.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）A.一般納稅人應通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)領購、開具B.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票C.不得虛開增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出9.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石10.稅務檢查的方法包括（）A.查賬方法B.調(diào)查方法C.分析方法D.盤存方法答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ACD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）3.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。（）4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.稅收征管法規(guī)定，企業(yè)應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設施。（）7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）8.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，不得抵扣進項稅額。（）9.車輛購置稅實行一次性征收。（）10.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）答案1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有哪些？答：稅收優(yōu)惠方式包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、稅額抵免等。例如國債利息收入為免稅收入；研發(fā)費用可加計扣除；環(huán)保等專用設備投資額可按一定比例稅額抵免。3.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目及稅率。答：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。適用3%至45%的超額累進稅率。4.簡述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答：主要環(huán)節(jié)有稅務登記，這是納稅的基礎；賬簿、憑證管理，規(guī)范核算依據(jù)；納稅申報，納稅人履行義務；稅款征收，稅務機關組織稅款入庫；稅務檢查，監(jiān)督納稅人履行納稅義務情況。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在當前經(jīng)濟形勢下，國稅局如何更好地落實稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)發(fā)展。答：國稅局應加強政策宣傳，通過多種渠道讓企業(yè)知曉優(yōu)惠政策；簡化辦稅流程，減少企業(yè)辦稅成本；加強部門協(xié)作，確保政策執(zhí)行到位；精準輔導，針對不同企業(yè)特點提供個性化服務，幫助企業(yè)充分享受優(yōu)惠。2.分析稅收大數(shù)據(jù)在國稅局工作中的應用及意義。答：應用于稅源監(jiān)控，精準掌握稅源分布；風險預警，發(fā)現(xiàn)潛在稅收風險；納稅評估，評估納稅申報準確性。意義在于提升征管效率，提高稅收征管的科學性和精準性，保障稅收收入。3.探討如何加強國稅局與其他部門的協(xié)作以提升稅收征管效能。答：與銀行協(xié)作獲取資金流信息，與工商共享登記信息，與海關聯(lián)合監(jiān)管進出口稅收。通過建立信