2025年監(jiān)獄財(cái)務(wù)崗面試題目及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)遵循的首要原則是（）。A.收支平衡原則B.量入為出原則C.統(tǒng)籌兼顧原則D.績效導(dǎo)向原則【答案】B【解析】監(jiān)獄系統(tǒng)作為全額撥款單位，其預(yù)算編制必須嚴(yán)格遵循“量入為出、收支平衡”的基本原則，確保財(cái)政資金安全高效運(yùn)行。2.下列關(guān)于監(jiān)獄企業(yè)收入核算的說法，正確的是（）。A.監(jiān)獄企業(yè)收入可直接用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足B.監(jiān)獄企業(yè)收入應(yīng)納入監(jiān)獄部門預(yù)算統(tǒng)一管理C.監(jiān)獄企業(yè)收入無需繳入國庫，可直接留存使用D.監(jiān)獄企業(yè)收入可用于發(fā)放干警績效獎(jiǎng)金【答案】B【解析】根據(jù)《監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》，監(jiān)獄企業(yè)收入屬于國有資產(chǎn)收益，應(yīng)納入監(jiān)獄部門預(yù)算統(tǒng)一管理，實(shí)行“收支兩條線”制度，嚴(yán)禁坐收坐支。3.監(jiān)獄系統(tǒng)政府采購中，采用競爭性磋商方式的前提條件是（）。A.采購需求明確、規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一B.采購項(xiàng)目技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊C.采購金額未達(dá)到公開招標(biāo)限額D.采購時(shí)間緊迫，無法組織招標(biāo)【答案】B【解析】競爭性磋商適用于技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊、不能確定詳細(xì)規(guī)格或具體要求的采購項(xiàng)目，強(qiáng)調(diào)采購人與供應(yīng)商之間的互動(dòng)磋商。4.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在審核原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)發(fā)票抬頭為“XX監(jiān)獄工會(huì)”，但支出內(nèi)容為“辦公用品”，應(yīng)如何處理（）。A.直接予以報(bào)銷B.退回經(jīng)辦人更正發(fā)票抬頭C.要求提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用審批單D.要求更換為行政經(jīng)費(fèi)發(fā)票【答案】C【解析】發(fā)票抬頭與支出內(nèi)容不符，需核實(shí)是否屬于工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍。若確屬工會(huì)活動(dòng)支出，應(yīng)補(bǔ)充工會(huì)經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)；否則應(yīng)更換發(fā)票或調(diào)整支出渠道。5.監(jiān)獄系統(tǒng)年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金中，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的是（）。A.基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金B(yǎng).項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金C.項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金D.國庫集中支付結(jié)余資金【答案】C【解析】根據(jù)《中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》，項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，但凈結(jié)余資金應(yīng)收回財(cái)政。6.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在編制政府財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是（）。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.現(xiàn)金基礎(chǔ)制D.修正權(quán)責(zé)發(fā)生制【答案】B【解析】政府財(cái)務(wù)報(bào)告以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，全面反映政府財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況和現(xiàn)金流量，滿足公共財(cái)政管理需要。7.監(jiān)獄系統(tǒng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，下列資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。A.文物陳列品B.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地C.辦公用電腦D.已提足折舊仍使用的資產(chǎn)【答案】C【解析】辦公用電腦屬于通用設(shè)備，應(yīng)按年限平均法計(jì)提折舊；文物陳列品、土地和已提足折舊資產(chǎn)不計(jì)提折舊。8.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)代理銀行誤將資金劃入供應(yīng)商賬戶，應(yīng)第一時(shí)間（）。A.通知供應(yīng)商退回資金B(yǎng).向財(cái)政部門申請資金追回C.書面通知代理銀行辦理資金退回D.暫停該供應(yīng)商所有付款業(yè)務(wù)【答案】C【解析】代理銀行錯(cuò)誤劃款，應(yīng)由其發(fā)起資金退回流程，監(jiān)獄財(cái)務(wù)部門需書面通知銀行并跟蹤后續(xù)處理，確保資金安全。9.監(jiān)獄系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，屬于“控制活動(dòng)”要素的是（）。A.財(cái)務(wù)崗位定期輪崗B.年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改D.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限審批【答案】D【解析】控制活動(dòng)是確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，信息系統(tǒng)權(quán)限審批屬于典型的控制活動(dòng)；輪崗屬于內(nèi)部監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素。10.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在編制績效目標(biāo)時(shí)，下列指標(biāo)屬于“產(chǎn)出指標(biāo)”的是（）。A.罪犯職業(yè)技能培訓(xùn)覆蓋率B.培訓(xùn)后罪犯就業(yè)率C.培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率D.培訓(xùn)對象滿意度【答案】A【解析】產(chǎn)出指標(biāo)反映項(xiàng)目實(shí)施的直接成果，培訓(xùn)覆蓋率衡量培訓(xùn)規(guī)模，屬于產(chǎn)出指標(biāo)；就業(yè)率屬于效益指標(biāo)，滿意度屬于滿意度指標(biāo)。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）11.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在審核差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的附件包括（）。A.出差審批單B.往返交通費(fèi)發(fā)票C.住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票D.出差期間餐飲發(fā)票E.公務(wù)卡消費(fèi)憑條【答案】A、B、C、E【解析】差旅費(fèi)報(bào)銷需提供出差審批單、交通及住宿發(fā)票、公務(wù)卡消費(fèi)憑條；餐飲費(fèi)用已包含在伙食補(bǔ)助中，不再單獨(dú)報(bào)銷。12.監(jiān)獄系統(tǒng)政府采購中，屬于“以不合理?xiàng)l件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇”的情形有（）。A.要求供應(yīng)商具備監(jiān)獄系統(tǒng)類似項(xiàng)目業(yè)績B.指定某品牌作為技術(shù)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)C.要求供應(yīng)商在本地注冊分支機(jī)構(gòu)D.設(shè)置與項(xiàng)目無關(guān)的注冊資本門檻E.要求供應(yīng)商提供財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】A、B、C、D【解析】限定特定行業(yè)業(yè)績、指定品牌、本地化要求、設(shè)置無關(guān)門檻均構(gòu)成差別待遇；提供財(cái)務(wù)報(bào)表屬于合理要求。13.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在開展國有資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)的信息包括（）。A.資產(chǎn)權(quán)屬證明B.資產(chǎn)使用狀態(tài)C.資產(chǎn)賬面價(jià)值D.資產(chǎn)折舊政策E.資產(chǎn)使用人信息【答案】A、B、C、E【解析】清查需核實(shí)權(quán)屬、狀態(tài)、價(jià)值及責(zé)任人；折舊政策由制度統(tǒng)一規(guī)定，無需逐項(xiàng)核實(shí)。14.監(jiān)獄系統(tǒng)項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)中，屬于“過程管理”指標(biāo)的有（）。A.資金到位率B.預(yù)算執(zhí)行率C.管理制度健全性D.項(xiàng)目進(jìn)度符合度E.財(cái)務(wù)監(jiān)控有效性【答案】B、C、D、E【解析】過程管理關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施過程，包括執(zhí)行、制度、進(jìn)度、監(jiān)控；資金到位率屬于投入指標(biāo)。15.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)合并的主體包括（）。A.監(jiān)獄本級(jí)行政賬B.監(jiān)獄工會(huì)賬C.監(jiān)獄企業(yè)賬D.罪犯生活賬E.監(jiān)獄醫(yī)院賬【答案】A、C、D、E【解析】政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并范圍包括行政、事業(yè)、企業(yè)、基建、專賬等；工會(huì)賬屬于群團(tuán)組織，不納入合并。16.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí)，可使用的結(jié)算方式有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.公務(wù)卡D.電匯憑證E.現(xiàn)金支票【答案】A、C、D【解析】授權(quán)支付支持轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡、電匯；銀行匯票和現(xiàn)金支票屬于未納入國庫集中支付的結(jié)算方式。17.監(jiān)獄系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目存在“化整為零規(guī)避招標(biāo)”問題，審計(jì)建議應(yīng)包括（）。A.補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)B.追究經(jīng)辦人責(zé)任C.完善采購內(nèi)控制度D.重新組織公開招標(biāo)E.將供應(yīng)商列入黑名單【答案】B、C、D【解析】化整為零規(guī)避招標(biāo)屬于違規(guī)行為，應(yīng)追責(zé)、完善制度、重新招標(biāo)；補(bǔ)繳稅費(fèi)和黑名單需根據(jù)具體情況處理。18.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在編制年度決算時(shí)，應(yīng)進(jìn)行的對賬工作包括（）。A.財(cái)政撥款對賬B.銀行賬戶對賬C.固定資產(chǎn)賬實(shí)核對D.往來款項(xiàng)清理E.非稅收入?yún)R繳對賬【答案】A、B、C、D、E【解析】決算編制需確保賬賬、賬實(shí)、賬表、賬證一致，全面對賬是保障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的關(guān)鍵。19.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在辦理公務(wù)卡還款時(shí)，發(fā)現(xiàn)某筆消費(fèi)屬于個(gè)人支出，應(yīng)（）。A.通知持卡人立即還款B.暫停其公務(wù)卡使用權(quán)限C.要求書面說明情況D.向財(cái)政部門報(bào)告E.從工資中扣回資金【答案】A、B、C【解析】個(gè)人支出不得報(bào)銷，應(yīng)通知還款、暫停權(quán)限、要求說明；扣發(fā)工資需依法依規(guī)，報(bào)告財(cái)政視金額和情節(jié)決定。20.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在開展預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析的內(nèi)容包括（）。A.績效目標(biāo)完成情況B.預(yù)算資金支出進(jìn)度C.項(xiàng)目實(shí)施方案調(diào)整D.績效指標(biāo)偏離原因E.下年度預(yù)算安排建議【答案】A、B、C、D【解析】運(yùn)行監(jiān)控聚焦目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與資金匹配，分析偏離原因及方案調(diào)整；下年度建議屬于評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用階段。三、判斷題（每題1分，共10分）21.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門可以將項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金用于彌補(bǔ)基本支出缺口。（）【答案】錯(cuò)誤【解析】項(xiàng)目凈結(jié)余資金應(yīng)收回財(cái)政，不得自行調(diào)劑使用。22.監(jiān)獄系統(tǒng)固定資產(chǎn)報(bào)廢凈收入應(yīng)上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。（）【答案】正確【解析】資產(chǎn)處置收入屬于非稅收入，必須全額上繳國庫。23.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在編制政府財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，無需對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（）【答案】錯(cuò)誤【解析】政府財(cái)務(wù)報(bào)告以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，需對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并計(jì)提準(zhǔn)備。24.監(jiān)獄系統(tǒng)政府采購合同簽訂后，因預(yù)算調(diào)整可單方面變更合同標(biāo)的數(shù)量。（）【答案】錯(cuò)誤【解析】政府采購合同具有法律效力，未經(jīng)供應(yīng)商同意不得單方面變更。25.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門可以將工會(huì)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入行政賬核算，以方便統(tǒng)一管理。（）【答案】錯(cuò)誤【解析】工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，不得與行政賬混同，違反《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》。26.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在辦理公務(wù)卡報(bào)銷時(shí)，可接受供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票。（）【答案】正確【解析】公務(wù)卡報(bào)銷憑據(jù)可為增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，但不得用于抵扣行政賬進(jìn)項(xiàng)稅。27.監(jiān)獄系統(tǒng)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)表中的“指標(biāo)值”必須量化，不得使用定性描述。（）【答案】錯(cuò)誤【解析】指標(biāo)值以量化為主，確實(shí)無法量化的可采用分級(jí)分檔定性表述。28.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在年末零余額賬戶用款額度注銷后，可自下年初自行恢復(fù)使用。（）【答案】錯(cuò)誤【解析】零余額賬戶額度注銷后需由財(cái)政部門批復(fù)下年預(yù)算后重新下達(dá)，監(jiān)獄無權(quán)自行恢復(fù)。29.監(jiān)獄系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。（）【答案】錯(cuò)誤【解析】監(jiān)獄系統(tǒng)屬于政法單位，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告涉密，不向社會(huì)公開。30.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在審核合同付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)合同未約定質(zhì)保金條款，仍可支付全部款項(xiàng)。（）【答案】錯(cuò)誤【解析】政府采購項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金，未約定條款應(yīng)補(bǔ)充協(xié)議，否則不得支付全款。四、簡答題（每題10分，共40分）31.簡述監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行階段如何開展績效運(yùn)行監(jiān)控，并舉例說明。【答案】監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行階段開展績效運(yùn)行監(jiān)控，主要采取“雙監(jiān)控”機(jī)制，即監(jiān)控預(yù)算資金支出進(jìn)度和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。具體步驟如下：（1）建立監(jiān)控臺(tái)賬。將年初批復(fù)的績效目標(biāo)表導(dǎo)入監(jiān)控系統(tǒng)，按季度設(shè)置節(jié)點(diǎn)目標(biāo)值，如罪犯技能培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)定3月底完成30%培訓(xùn)任務(wù)。（2）采集數(shù)據(jù)。通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)提取實(shí)際培訓(xùn)人數(shù)、課時(shí)、資金支出數(shù)，與節(jié)點(diǎn)目標(biāo)對比。發(fā)現(xiàn)3月底僅完成20%，低于預(yù)期。（3）分析原因。經(jīng)調(diào)研，發(fā)現(xiàn)因疫情管控導(dǎo)致外聘教師無法進(jìn)監(jiān)，培訓(xùn)場地受限。（4）提出整改。財(cái)務(wù)部門聯(lián)合業(yè)務(wù)處室調(diào)整方案，改為線上理論課程，提前錄制視頻，4月中旬補(bǔ)回進(jìn)度。（5）結(jié)果應(yīng)用。將監(jiān)控報(bào)告報(bào)送監(jiān)獄黨委，作為下年預(yù)算安排重要依據(jù)，對同類項(xiàng)目提前預(yù)留應(yīng)急資金。通過上述閉環(huán)管理，確保預(yù)算資金安全與績效目標(biāo)同步實(shí)現(xiàn)。32.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員在審核政府采購合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商將合同總價(jià)的10%作為“協(xié)調(diào)費(fèi)”單獨(dú)列項(xiàng)，應(yīng)如何處理？【答案】（1）立即暫停合同簽訂流程，向供應(yīng)商發(fā)出書面質(zhì)疑函，要求說明“協(xié)調(diào)費(fèi)”具體用途及計(jì)價(jià)依據(jù)。（2）查閱采購文件，確認(rèn)是否存在該費(fèi)用條款，若采購文件未列明，則屬于供應(yīng)商擅自增加報(bào)價(jià)項(xiàng)目，違反《政府采購法實(shí)施條例》第二十條“采購人不得向供應(yīng)商索要或者接受其給予的贈(zèng)品、回扣或者與采購無關(guān)的其他商品、服務(wù)”。（3）組織法律、審計(jì)、紀(jì)檢部門聯(lián)合審查，若認(rèn)定“協(xié)調(diào)費(fèi)”實(shí)質(zhì)為商業(yè)賄賂或不當(dāng)利益輸送，啟動(dòng)監(jiān)督檢查程序，固定證據(jù)。（4）將情況報(bào)送財(cái)政部門，建議取消該供應(yīng)商中標(biāo)資格，列入不良行為記錄名單，一年內(nèi)禁止參與監(jiān)獄系統(tǒng)政府采購活動(dòng)。（5）對直接責(zé)任人啟動(dòng)內(nèi)部問責(zé)，涉及違紀(jì)違法的移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理，并在全系統(tǒng)開展警示教育，完善采購內(nèi)控制度，增加合同條款合規(guī)性審查節(jié)點(diǎn)，防止類似問題再次發(fā)生。33.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門在年末清理往來款項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)收款—某供應(yīng)商”掛賬3年，金額為50萬元，應(yīng)如何開展后續(xù)工作？【答案】（1）賬齡分析。首先確認(rèn)該筆款項(xiàng)形成時(shí)間為2021年12月，系預(yù)付某教學(xué)設(shè)備款，因供應(yīng)商未履約導(dǎo)致長期掛賬。（2）發(fā)函催收。財(cái)務(wù)部門向供應(yīng)商發(fā)出《往來款項(xiàng)確認(rèn)及催收通知書》，要求15日內(nèi)書面回復(fù)還款計(jì)劃，并抄送監(jiān)獄法律顧問。（3）法律評(píng)估。法律顧問審查合同條款，發(fā)現(xiàn)合同約定“延遲交貨超過90日，采購方有權(quán)解除合同并索賠”，訴訟時(shí)效尚未屆滿。（4）啟動(dòng)訴訟。監(jiān)獄黨委會(huì)研究決定通過司法途徑追款，財(cái)務(wù)部門整理合同、付款憑證、催告記錄等證據(jù)，委托律師向法院提起訴訟，申請財(cái)產(chǎn)保全，凍結(jié)供應(yīng)商銀行賬戶。（5）賬務(wù)處理。根據(jù)法院受理通知書，財(cái)務(wù)部門對該筆應(yīng)收款計(jì)提50%壞賬準(zhǔn)備；若后續(xù)勝訴并執(zhí)行到位，沖回準(zhǔn)備并確認(rèn)收入；若無法收回，按財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》報(bào)批核銷，并同步在國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)注銷該權(quán)益，確保賬實(shí)相符。（6）完善制度。修訂《監(jiān)獄系統(tǒng)預(yù)付款管理辦法》，規(guī)定預(yù)付款比例不得超過合同金額30%，且需供應(yīng)商提供等額履約保函，從源頭降低資金風(fēng)險(xiǎn)。34.監(jiān)獄系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門如何運(yùn)用“成本效益分析法”對罪犯食堂外包項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)？【答案】（1）確定分析對象。以2024年度罪犯食堂外包項(xiàng)目為樣本，服務(wù)范圍涵蓋3000名在押罪犯的三餐制作與配送，合同金額1200萬元。（2）量化成本。全面歸集項(xiàng)目生命周期成本：直接成本1200萬元；間接成本包括財(cái)務(wù)、后勤、紀(jì)檢監(jiān)管人工費(fèi)用約80萬元；風(fēng)險(xiǎn)成本如食物中毒應(yīng)急儲(chǔ)備金20萬元；總成本1300萬元。（3）量化效益。經(jīng)濟(jì)效益：對比自營模式，節(jié)約廚房設(shè)備更新投入300萬元，減少在編工勤人員30人，按年人均工資福利8萬元計(jì)算，節(jié)約240萬元；社會(huì)效益：罪犯滿意度調(diào)查顯示滿意率由自營模式的75%提升至90%，營養(yǎng)攝入達(dá)標(biāo)率由85%提升至98%，據(jù)此估算減少醫(yī)療支出約50萬元；管理效益：干警從食堂管理中抽身，釋放警力投入監(jiān)管一線，折合人工成本節(jié)約約100萬元?？傂б?90萬元。（4）計(jì)算指標(biāo)。凈現(xiàn)值NPV=效益690萬－成本1300萬=－610萬元；收益成本比BCR=690/1300=0.53；成本效益比CBR=1300/690=1.88，即每投入1元獲得0.53元收益。（5）分析結(jié)論。單純財(cái)務(wù)角度項(xiàng)目不經(jīng)濟(jì)，但綜合考慮監(jiān)管安全、警力釋放、罪犯健康等無形效益，若將無形效益貨幣化（如醫(yī)療節(jié)約、再犯罪率降低），則項(xiàng)目具備可持續(xù)性。（6）提出建議。財(cái)務(wù)部門建議下一年度合同引入激勵(lì)機(jī)制，將滿意度與餐費(fèi)支付掛鉤，滿意率≥90%全額付款，低于85%扣減5%服務(wù)費(fèi)；同時(shí)擴(kuò)大規(guī)模效應(yīng)，將相鄰兩所監(jiān)獄食堂合并招標(biāo)，預(yù)計(jì)成本下降8%，提升BCR至0.62，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)。五、案例分析題（每題20分，共40分）35.案例背景：2025年3月，某監(jiān)獄與A公司簽訂價(jià)值800萬元的智慧監(jiān)獄信息化項(xiàng)目，合同約定分三期付款：預(yù)付款30%，進(jìn)度款40%，驗(yàn)收款30%。4月，監(jiān)獄財(cái)務(wù)部門支付預(yù)付款240萬元。5月，A公司僅完成需求調(diào)研，便以“芯片進(jìn)口受阻”為由申請延期，并要求支付第二期進(jìn)度款。監(jiān)獄信息科同意支付，財(cái)務(wù)部門據(jù)此辦理付款320萬元。10月，項(xiàng)目仍未完工，A公司提出增加費(fèi)用200萬元，監(jiān)獄不同意向法院起訴，A公司反訴監(jiān)獄未按期付款導(dǎo)致停工。問題：（1）財(cái)務(wù)部門在付款環(huán)節(jié)存在哪些違規(guī)問題？（2）如何完善內(nèi)控防止類似風(fēng)險(xiǎn)？【答案】（1）違規(guī)問題：①未按進(jìn)度付款。合同明確進(jìn)度款支付節(jié)點(diǎn)為“完成詳細(xì)設(shè)計(jì)并通過評(píng)審”，而A公司僅完成需求調(diào)研，未達(dá)到付款條件，財(cái)務(wù)部門未審核即付款，違反《政府采購合同管理辦法》第三十二條。②未留質(zhì)保金。信息化項(xiàng)目應(yīng)預(yù)留不少于合同金額5%的質(zhì)量保證金，財(cái)務(wù)部門在支付預(yù)付款和進(jìn)度款時(shí)均未扣除，導(dǎo)致后期質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)無法約束。③未要求履約保函。對大額項(xiàng)目未要求供應(yīng)商提交履約保函或預(yù)付款保函，資金失去擔(dān)保，增大損失風(fēng)險(xiǎn)。④未開展績效監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門未將項(xiàng)目納入績效運(yùn)行監(jiān)控，未按季度采集實(shí)際完成工作量，導(dǎo)致信息科單方面確認(rèn)進(jìn)度，缺乏第三方證據(jù)。⑤未啟動(dòng)資金追回程序。在A公司明顯違約情況下，財(cái)務(wù)部門未及時(shí)暫停付款，也未書面通知追回已付款項(xiàng)，喪失最佳時(shí)機(jī)。（2）完善內(nèi)控措施：①建立“雙審”機(jī)制。付款前由業(yè)務(wù)科室、財(cái)務(wù)部門、監(jiān)理單位三方共同確認(rèn)進(jìn)度，形成《項(xiàng)目進(jìn)度確認(rèn)單》，附影像資料、測試報(bào)告，經(jīng)監(jiān)獄黨委集體審議后方可付款。②引入保函制度。將履約保函和預(yù)付款保函作為合同生效前置條件，保函金額不低于合同金額10%，一旦供應(yīng)商違約，監(jiān)獄可無條件索賠。③實(shí)行資金共管。設(shè)立“項(xiàng)目資金共管賬戶”，監(jiān)獄與A公司雙簽支付，任何一筆款項(xiàng)需雙方確認(rèn)，確保資金與進(jìn)度匹配。④強(qiáng)化績效監(jiān)控。將項(xiàng)目細(xì)化為需求分析、詳細(xì)設(shè)計(jì)、開發(fā)測試、上線運(yùn)行、驗(yàn)收交付五個(gè)節(jié)點(diǎn)，設(shè)置量化指標(biāo)，如“完成50%模塊開發(fā)并通過第三方測試”作為進(jìn)度款支付條件，每季度出具績效監(jiān)控報(bào)告。⑤建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。在年度預(yù)算中安排信息化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，比例不低于合同金額5%，用于應(yīng)對延期、索賠等突發(fā)情況，減少訴訟損失。⑥開展法律審查。所有信息化合同須經(jīng)法律顧問初審、財(cái)政評(píng)審中心復(fù)審，重點(diǎn)審查付款節(jié)點(diǎn)、違約責(zé)任、知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬，確保條款嚴(yán)謹(jǐn)。⑦實(shí)施黑名單管理。將A公司列入監(jiān)獄系統(tǒng)供應(yīng)商黑名單，三年內(nèi)禁止參與任何項(xiàng)目，同時(shí)上報(bào)財(cái)政部“政府采購嚴(yán)重違法失信行為記錄名單”，形成全國聯(lián)合懲戒。36.案例背景：2025年6月，某監(jiān)獄財(cái)務(wù)部門在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)，2019年購入的100臺(tái)執(zhí)法記錄儀未入賬，單價(jià)2800元，總價(jià)值28萬元，已計(jì)提折舊為零，實(shí)際使用狀態(tài)良好。經(jīng)調(diào)查，因當(dāng)時(shí)經(jīng)辦人王某未提供發(fā)票，財(cái)務(wù)部門未予報(bào)銷，王某通過“化整為零”方式從辦公用品發(fā)票中套取資金支付貨款，設(shè)備由獄政科直接使用，未辦理資產(chǎn)驗(yàn)收。問題：（1）該事項(xiàng)涉及哪些財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題？（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)如何整改并規(guī)范資產(chǎn)管理？【答案】（1）財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題：①賬外資產(chǎn)。100