第九章全面預(yù)算

一、關(guān)鍵概念

1.投資敏感性分析2.全面?zhèn)伤?.經(jīng)營預(yù)算

4.專門決策預(yù)算5.財(cái)務(wù)預(yù)算

1.生產(chǎn)預(yù)算2.固定預(yù)算與彈性預(yù)算3.增量預(yù)算與零基預(yù)算

4.定期預(yù)算:與滾動(dòng)預(yù)算

二、分析思索

1.為何進(jìn)行投資敏感性分析，投資敏感性分析的詳細(xì)假定有哪些？

2.全面預(yù)兜的詳細(xì)涵義

3.全面預(yù)算體系由哪些內(nèi)容構(gòu)成？各部分詳細(xì)的內(nèi)容是什么？

1.彈性預(yù)算為何會(huì)克服固定預(yù)算的編制缺陷？

2.與增量預(yù)完相比較,零基預(yù)和優(yōu)于增量預(yù)和？為何？

3.定期預(yù)算的缺陷是什么？與其相對(duì)應(yīng)的是什么預(yù)算？

三.單項(xiàng)選擇題

1.投資敏感性分析的結(jié)論表明，下列各項(xiàng)中其變動(dòng)只能影響凈現(xiàn)值而不會(huì)影響內(nèi)部收益率指

標(biāo)的原因是（）。

A.售價(jià)B.銷售量

C.經(jīng)營成本D.基準(zhǔn)折現(xiàn)率

2.在管埋會(huì)計(jì)中，用于概括與企業(yè)平常業(yè)務(wù)直接有關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的?系列預(yù)算

的概念是（）。

A.專門決策預(yù)算B.業(yè)務(wù)預(yù)算

C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.銷售預(yù)算

3.現(xiàn)金預(yù)算屬于下列項(xiàng)目中的（）o

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算

C.專門決策預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算

4.在編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí)，計(jì)算現(xiàn)金支出應(yīng)予剔除的項(xiàng)目是（）o

A.間接材料B.間接人工C.管理人員工資D.折舊費(fèi)

5.在下列預(yù)算中，其編制程序與存貨日勺計(jì)價(jià)措施親密有關(guān)的是（）。

A.產(chǎn)品成本預(yù)算B.制造費(fèi)用預(yù)算C.銷售預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算

6.下列項(xiàng)目中，可以總括反應(yīng)企業(yè)在預(yù)算期間盈利能力的預(yù)算是（）。

A.專門決策預(yù)和B.現(xiàn)金預(yù)克C.估計(jì)利潤表D.估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

7.下列項(xiàng)目中，可以克服固定預(yù)算措施缺陷H勺是（）。

A.固定預(yù)算B.彈性預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算D.零基預(yù)算

8.下列各項(xiàng)中，屬于零基預(yù)算編制程序第一步的是（）。

A.提出預(yù)算期內(nèi)多種活動(dòng)內(nèi)容及費(fèi)用開支方案B.對(duì)方案進(jìn)行成本一效益分析

C.擇優(yōu)安排項(xiàng)目，分派預(yù)算資金D.搜集歷史資料

9.下列各項(xiàng)中，可以揭示滾動(dòng)預(yù)算基本特點(diǎn)H勺表述是（）。

A.預(yù)算期相對(duì)固定的B.預(yù)算期是持續(xù)不停的

C.預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度一致D.預(yù)算期不可隨意變動(dòng)

1.下列各項(xiàng)中，屬于編制全面預(yù)算H勺關(guān)鍵和起點(diǎn)的是（）。

A.直接材料預(yù)算B.直接人_L預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.銷售預(yù)算

2.卜.列各項(xiàng)中，只波及實(shí)物計(jì)量單位而不波及價(jià)值計(jì)量單位口勺預(yù)算是（）。

A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算

3.下列項(xiàng)目中，可以克服固定預(yù)算措施缺陷日勺是（）。

A.固定預(yù)算B.彈性預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算D.零基預(yù)算

4.下列各項(xiàng)中，不屬于老式預(yù)算措施日勺是（）。

A.固定預(yù)算B.彈性預(yù)算匚增量預(yù)算D.定期預(yù)算

5.編制彈性成本預(yù)算的關(guān)鍵在于（）。

A.分解制造費(fèi)用B確定材料原則耗用量

C.選擇業(yè)務(wù)量計(jì)量單位D.將所有成本劃分為固定成本與變動(dòng)成本兩大類

6.編制零基預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是（）。

A.基期的費(fèi)用水平B.歷史上費(fèi)用H勺最佳水平C.國內(nèi)外同行業(yè)費(fèi)用水平D.零

7.編制經(jīng)營預(yù)兜與財(cái)務(wù)預(yù)算的期間一般是（）

A.1個(gè)月B.1個(gè)季度C.六個(gè)月D.1年

四、多選題

1.投資敏感性分析的詳細(xì)假定包括（）。

A.多種關(guān)鍵指標(biāo)的假.B有限原因的假...C.原因單獨(dú)變動(dòng)的假.

D.10%變動(dòng)幅度口勺假..E.不利變動(dòng)方向的J假定

2.在下列各項(xiàng)中,屬于全面預(yù)匏體系構(gòu)成內(nèi)容的有（）。

A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)預(yù)算C.專門決策預(yù)算D.零基預(yù)算E.滾動(dòng)預(yù)算

3.在卜列各項(xiàng)中，屬于專門決策預(yù)算內(nèi)容的有（）。

A.經(jīng)營決策預(yù)算B.估計(jì)利潤表C.估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

D.投資決策預(yù)算E.銷售預(yù)算

4.卜.列各項(xiàng)中，屬于產(chǎn)品成本預(yù)算編制基礎(chǔ)口勺有…）。

A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料采購預(yù)兌

A.預(yù)算期生產(chǎn)量B.預(yù)算期銷售量C.單位產(chǎn)品變動(dòng)性原則費(fèi)用額

D.有關(guān)原則耗用量E.有關(guān)原則價(jià)格

5.下列各項(xiàng)中，可以為編制估計(jì)利潤表提供信息來源的J有（）。

A.銷售預(yù)鳧B.產(chǎn)品成本預(yù)算C.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

D.制造費(fèi)用預(yù)算E.專門決策預(yù)算

6.彈性預(yù)算的長處是（）。

A.適應(yīng)范圍廣B.使用時(shí)期長C.各預(yù)算期預(yù)算互相銜接

D.防止反復(fù)編制預(yù)算E.不受基期數(shù)影響

五、判斷題

1.財(cái)務(wù)預(yù)算是指反應(yīng)企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金支出的預(yù)究。（）

2.經(jīng)營決策預(yù)算是指與項(xiàng)目投資決策親密有關(guān)H勺專門決策預(yù)算。（）

3.從三大類預(yù)算的關(guān)系看,財(cái)務(wù)預(yù)算是其他預(yù)算的基礎(chǔ)。（）

4.編制經(jīng)營預(yù)第、財(cái)務(wù)預(yù)算與資本支出預(yù)鳧的期間,一般以1年為期。（）

1.銷售預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為根據(jù)編制的。（）

2.在實(shí)務(wù)中，企業(yè)并不需要每年都按零基預(yù)算措施來編制預(yù)算，而是每隔幾年才按此措施編

制一次預(yù)算。（）

3.編制預(yù)算的措施按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特性不?樣，可分固定預(yù)算措施和彈性預(yù)算措施兩

大類。（）

4.估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和估計(jì)利潤表構(gòu)成了整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算。（）

5.全面預(yù)算是指為企業(yè)供、產(chǎn)、銷及管埋活z力所編制的，反應(yīng)企業(yè)收入與費(fèi)用構(gòu)成狀況的預(yù)

算。（）

6.在編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí),應(yīng)考慮產(chǎn)成品期初期末存貨水平。()

7.估計(jì)生產(chǎn)量=估計(jì)銷售量+估計(jì)期初存貨量一估計(jì)期末存貨量。()

六、計(jì)算

1.已知：A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營甲產(chǎn)品，在預(yù)算年度內(nèi)估計(jì)各季度銷售量分別為：1900件、2400

件、2600件和2900件；其銷售單價(jià)均為50元。假定該企業(yè)在當(dāng)季收到貨款60%,其他部

分在下季收包年初的應(yīng)收賬款余額為42023元。合用的增值稅稅率為17%。

規(guī)定:編制銷售預(yù)算和估計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表。

2.某企業(yè)1999年現(xiàn)金預(yù)算部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示。假定該企業(yè)各季末的現(xiàn)金余額不得低于6

000元。

1999年度現(xiàn)金預(yù)算單位:元

摘要

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

整年

期初現(xiàn)金余額

9000

6000G

6000N

7000

9000Fl

加:現(xiàn)金收入

80000元

94000

120000

112500

406500

可動(dòng)用現(xiàn)金合計(jì)

89000

100000H

126000P

119500

415500G1

減:現(xiàn)金支出

直接材料

46000元

55000

60000

45000

206000

制造費(fèi)用

34000

30000

36000Q

30000Y

130000

銷售費(fèi)用

2000

3000

4000

4500

13500

購置設(shè)備

10000

12000

10000

13000

45000

支付股利

3000

3000

3000

3000

12023

現(xiàn)金支出合計(jì)

95000元

103000I

113000S

95500A1

406500K1

現(xiàn)金余缺

(6000)

(3000)J

13000

24000Bl

9000LI

現(xiàn)金籌集與運(yùn)用

銀行借款（期初）

12O23D兀

9000K

21000Ml

償還本息（期末）

6000T

16000C1

22023N1

現(xiàn)金籌集與運(yùn)用合計(jì)

12023兀

9000L

(6000)U

(16000)01

(1000)Pl

期末現(xiàn)金合計(jì)

6000F元

6000M

7000

8000

8000QI

規(guī)定：il?算填列現(xiàn)金預(yù)算表中用字母表達(dá)口勺項(xiàng)目數(shù)據(jù)。

第九章習(xí)題答案（一）單項(xiàng)選擇題

1.D2.B3.D4.D5.A6.C7.B8.A9.B

1.D2.B3.B4.B5.D6.D7.D

（二）多選題

l.ABCDE2.ABC3.AD4.BCDE5.BDE6.BCD7.ABCD8.CD

l.CDE2.ABD3.BCD4.BCDE5.ABCDE6.ABD

（三）判斷題

l.X2.X3.X4.X1.X2.73.V4.X5.X6.V7.

（四）計(jì)算題

1.解:

依題意編制的銷售預(yù)算和經(jīng)營現(xiàn)金收入預(yù)算如下:

2023年甲企業(yè)的銷售預(yù)算單位:元

季度

1

2

3

4

全年

銷售單價(jià)

50

50

50

50

50

估計(jì)銷售量

1900

2400

2600

2900

9800

估計(jì)銷售收入

95000

120000

130000

145000

490000

增值稅銷項(xiàng)稅額

16150

20400

22100

24650

83300

含稅銷售收入

111150

140400

152100

169650

573300

2023年甲企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)