2025年注冊會計師《稅法》階段測試考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入100萬元，另收取包裝費(fèi)2萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)10月份增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13.00B.13.40C.14.00D.15.203.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方是消費(fèi)稅的納稅人C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口方是消費(fèi)稅的納稅人D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，購買方是消費(fèi)稅的納稅人4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收益C.利息收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入5.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用25%的所得稅稅率。假定該企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為一半，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.40.00B.44.00C.50.00D.55.006.下列關(guān)于個人所得稅居民個人的表述，正確的是（）。A.居民個人是指在中國境內(nèi)有住所的個人B.居民個人是指在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)居住累計滿90天的個人C.居民個人來源于中國境內(nèi)和境外的所得，均應(yīng)繳納個人所得稅D.居民個人僅就來源于中國境內(nèi)所得繳納個人所得稅7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，計入土地增值稅扣除項(xiàng)目的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地時繳納的印花稅B.轉(zhuǎn)讓土地時支付的評估費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓土地時支付的土地出讓金D.轉(zhuǎn)讓土地時由受讓方承擔(dān)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不存在的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括城市郊區(qū)B.企業(yè)自用土地，無論是否繳納土地出讓金，均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)出讓合同簽訂之日為土地使用權(quán)人，該日發(fā)生土地使用權(quán)權(quán)屬變更的，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.公園、廣場等公共用地，免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納欠稅B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制納稅人的擔(dān)保人限期繳納欠稅C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按期繳納或者少繳稅款，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后，逾期仍不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于查封、扣押、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。)1.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%B.小規(guī)模納稅人不得享受任何增值稅優(yōu)惠政策C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，可以自行開具增值稅發(fā)票D.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自愿選擇按小規(guī)模納稅人征收率計稅或按一般納稅人稅率計稅2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.化妝品B.酒精C.小汽車D.高檔手表3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費(fèi)支出范圍的有（）。A.職工食堂經(jīng)費(fèi)B.職工過生日發(fā)放的禮品C.職工困難補(bǔ)助D.職工培訓(xùn)費(fèi)用4.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過240個月B.子女教育支出，每個子女每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，每個嬰幼兒每月可以按照2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.贍養(yǎng)老人支出，納稅人為獨(dú)生子女的，按照2400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除5.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓土地合同簽訂之日起7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理納稅清算手續(xù)B.納稅人應(yīng)按清算結(jié)果，計算補(bǔ)繳或退回土地增值稅C.對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行核定征收土地增值稅D.清算后發(fā)現(xiàn)原計算錯誤，需要調(diào)整土地增值稅的，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充清算6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.出租房屋，自房屋出租之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.房屋大修停用期間，不繳納房產(chǎn)稅7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，正確的有（）。A.使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)出租的，由出租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)出讓的，由受讓方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定C.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行D.對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以自行開具增值稅發(fā)票C.增值稅發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制D.增值稅發(fā)票實(shí)行電子化發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票并行管理10.下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的應(yīng)稅財產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督活動D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計稅方法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）3.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時按照實(shí)際支付額的100%加計扣除。（）4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）5.土地增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其應(yīng)納稅額以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為計稅依據(jù)，并扣除相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額。（）6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)的租金收入。從價計征的，房產(chǎn)計稅價值由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)房產(chǎn)市場評估價值確定。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。（）9.納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請之日起10日內(nèi)辦理退稅手續(xù)。（）10.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理權(quán)限內(nèi)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義辦理納稅事宜的行為。（）四、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得分解數(shù)，只有計算結(jié)果而無計算過程的，得零分。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入200萬元，另收取包裝費(fèi)6萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅額。2.某酒廠為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售白酒取得含稅收入150萬元，另收取運(yùn)輸費(fèi)3萬元。當(dāng)月購進(jìn)糧食取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%，從量定額為每噸2000元（1噸=1000公斤）。當(dāng)月生產(chǎn)白酒耗用糧食2噸。計算該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅額。3.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會計利潤100萬元，該企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為75%。已知該企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用30萬元。假定該企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。4.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元。該土地使用權(quán)的原值為300萬元，已計提折舊（或攤銷）50萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、綜合題（本題型共2題，第1題12分，第2題18分，共30分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，作答。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售化妝品取得含稅收入100萬元，另收取包裝費(fèi)5萬元。(2)將自產(chǎn)化妝品用于本公司職工福利，該批化妝品成本為60萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，稅額5.2萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付本月生產(chǎn)人員工資200萬元，已開具工資支付憑證。(5)支付本月辦公費(fèi)用20萬元，取得增值稅普通發(fā)票。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。2.某居民企業(yè)2024年度財務(wù)報表顯示實(shí)現(xiàn)會計利潤800萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：(1)年度發(fā)生廣告費(fèi)80萬元，當(dāng)年發(fā)生額超過上年，且超過當(dāng)年銷售收入（不含稅）的15%。(2)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用為30萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的費(fèi)用為20萬元。(3)年度發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用100萬元，企業(yè)自行選擇100%加計扣除。(4)年度收到國債利息收入20萬元。(5)年度通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金30萬元，該捐贈對象符合稅法規(guī)定的條件。該企業(yè)適用25%的所得稅稅率。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.A5.B6.C7.B8.C9.D10.C二、多項(xiàng)選擇題1.A,C,D2.A,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.B,C,D6.A,B,C7.A,B,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、計算題1.11月份應(yīng)納增值稅額計算：銷項(xiàng)稅額=(200+6)/(1+13%)*13%=23.92萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元應(yīng)納增值稅額=23.92-10.4=13.52萬元2.12月份應(yīng)納消費(fèi)稅額計算：從價計征消費(fèi)稅=(150+3)/(1+13%)*20%=26.92萬元從量計征消費(fèi)稅=2*2000*0.5=2萬元應(yīng)納消費(fèi)稅額=26.92+2=28.92萬元3.2024年度應(yīng)納稅所得額計算：加計扣除金額=30*75%=22.5萬元應(yīng)納稅所得額=100-22.5=77.5萬元4.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納土地增值稅計算：收入總額=500萬元扣除項(xiàng)目金額=300-50+10=260萬元增值額=500-260=240萬元增